138应收账款账龄分析及逾期催收管理办法.docx
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138应收账款账龄分析及逾期催收管理办法
138应收账款账龄分析及逾期催收管理办法
销售有限公司
应收账款账龄分析及逾期催收管理办法
第一章总则
第一条为保证公司最大可能的利用客户信用拓展市场以利于产品销售，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全;为强化管理、防范经营风险，并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率以及变现能力，预防呆坏账的产生，特制定本规定。
第二条本规定所称应收账款，包括发出产品赊销所产生的应收账款和公司经营中发生的各类债权。
具体有应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款四个方面的内容，是本公司的主要流动资产之一，其管理状况直接影响本公司资产的质量和营运能力。
第二章应收账款的账龄分析及管理
第三条应收账款的管理部门为公司的财务部、销售部和销售主管领导，财务部负责数据归集、传递和信息反馈，销售部门负责客户的联系和款项催收，主管领导负责债权的管理。
第四条客户资信管理
1、客户特征:
主要包括市场区域、销售能力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等;
2、业务状况:
包括客户的销售业绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作情况;
3、交易现状:
主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。
第五条客户的基础信息资料由负责各区域、片的业务员负责收集，凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额达到1万元人民币以上的均为资料收集的范围，时间期限为达到上述交易额第二次交易后的一月内完成并交业务经理汇总建档。
客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管，确保不得遗失，如因公司部分岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。
第六条建立应收账款台账制度。
根据单位实际情况，分门别类的设立应收账款台账，详细反映本单位各业务部门、个人以及各个客户应收款项的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息。
同时加强合同管理，对债务人执行合同情况进行跟踪分析，防止坏账风险的发生。
设置应收款项台账的责任部门分别是:
应收账款、预付账款销售部
其余应收款项财务部
第七条财务部应定期（应收账款至少每月一次，其余的应收款项每年一次）编制《应收账款帐龄明细表》，反映应收款项的余额和账龄等信息，并及时分析应收款项的管理情况经财务部经理审核后提交给销售部。
销售部应仔细核对财务部提供的《应收账款帐龄明细表》，每半年发函询证一次，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况，对客户欠款结合账龄逐一分析发生坏账的可能性，书面或口头报告给部门经理，季度应向主管业务的副总经理提交书面分析报告，同时抄送企管部。
第八条明确合理持有时间，设定借款最高限额。
应收款项各项目允许合理持有的最长时限规定如下，到期末未冲销或收回则为逾期，应进行催收:
应收账款:
在不与税法抵触的情况下，从会计核算上确定为收入实现之日起，除事前书面约定付款期限外，以一个月（自发生至次日起满30天，下同）为限;
应收票据承兑汇票上载明的兑付有效期的最后一天;
预付账款从货物运抵目的地之日起，或从撤销合同之日起算起，已届满一个月;
其他应收款:
除事前已约定借款期限和内部人员借出限额内的长期周转金外，其余的时限为从发生之日算起。
已届满一个月。
第九条对未按期结算回款的客户要及时联络和反馈信息给主管副总经理。
第十条业务人员在与客户签订合同或协议书时，应严格审核确定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。
如超过信用期限者，按以下规定处理:
超过1-10天时，由经办人上报部门经理，并电话催收;
超过11-60天时，由部门负责人上报主管副总经理，派员上门催收，
超过61-90天时，并经催收无效的，由业务主管报总经理批准后作个案处理（如考虑通过法院起诉等催收方式）
第十一条销售人员发现发生坏帐的可能性时应争取时效速报销售部经理，及时采取补救措施，如客户有其他财产可供做抵价时，征得客户同意立即评估抵价物价值，妥为处理避
免更大损失发生。
但不得在没有担保的情况下，再次向该客户发货。
第十二条业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款进行交接，凡业务人员调岗，必须先办理包括应收账款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，责任由交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责。
业务人员接交时，应与客户核对账单，遇有疑问或账目不清时应立即向主管反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任;
应收账款交接后一个月内应全部逐一核对，无异议的账款由接交人负责接手清收，（财务部应随意对客户办理通讯或实地对帐，以确定业务人员手中账单的真实性。
）;交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后若发现账目不符时由接交人负责。
原则上业务人员在移交前应对所有负责的所有客户取得应收账款函证确认单，移交时应将函证确认单以及客户联系资料一并移交。
第十三条公司财务部应定期对应收账款进行可回收性进行分析，根据皇台股份公司关于坏账准备计提的规定计提坏账准备。
应收账款坏账准备的计提按照账龄分析法进行管理和核算。
采用账龄分析法时，将不同账龄的应收账款进行分组，并根据前期坏账实际发生的有关资料，计算出应计提坏账准备的应收账款金额，再将各账龄组的应收账款金额乘以对应的计提坏账准备百分比数，计算出各组的计提坏账准备额之和，即为当期的计提坏账准备预计金额。
按账龄计提坏账准备的比例为:
1年以内账龄1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上折旧率5%10%30%50%80%100%
第三章逾期应收账款的管理
本规定所指逾期应收账款指超过付款期限6个月以上（含6个月）且已无业务往来的客户所欠货款。
同一客户多笔货款逾期的，逾期付款期限以最后一笔货款的付款期限为起算点。
客户的付款期限可以是书面合同/订单明确规定的，也可以是根据商业往来交易习惯确定的。
客户虽欠款超过6个月，但仍有业务往来的，不属于本规定所指逾期应收账款。
业务人员对逾期应收款应加强催收力度，防止坏账的发生。
第十七条催款方式包括电话、传真、上门拜访等方式。
1、欠款金额1万元以下的，以电话催收为主。
自货款逾期6个月后，原则上应每半个月至少催收一次，直至客户付款或做出同意付款的承诺。
若客户违反承诺拒绝付款，业务员应提高电话催款的频率，原则上每星期至少催收一次。
在催款过程中，可要求企管部予以协助，企管部的协助方式主要为以邮寄或传真方式向客户发出正式催款函。
2、欠款金额1万元以上的，自货款逾期6个月后，原则上应每月对客户登门拜访一次，在催款的同时了解客户的生产经营状况。
欠款金额5万元以上的，如果客户一次性付款困难，可以允许客户分期付款，但必须签订还款协议。
在催款过程中，业务员可要求企管部予以协助，企管部的协助方式主要除以邮寄或传真方式向客户发出催款函外，必要时陪同业务员对客户上门催收。
3、如果客户拒绝付款或拒绝签订还款协议或者生产经营出现严重困难影响本公司债权安全的，应提交企管部通过法律手段催收。
第十四条业务部应指定专人负责逾期应收账款的监管、统计和上报工作。
财务部做好应收账款的账龄分析，每月中旬须将上月底前逾期应收账款变化情况报企管部。
财务部做好应收账款的账龄分析，每季度编制《逾期应收账款账龄分析表》经财务部经理审核后报主管财务的副总经理，同时抄送企管部。
业务部每月中旬须将上月逾期应收账款处理过程中发出的催款函、签订的还款协议复印件报企管部。
业务部每季度向企管部以及总经理提供一份逾期应收账款汇总表。
业务部每季度将逾期应收账款处理过程中发出的催款函、签订的还款协议复印件报企管部。
第十八条业务员应并做好日常催收台帐记录，每月对台帐记录进行整理、归档，交部门领导审核后，呈报公司负责人。
第十六条企管部应了解每笔逾期应收账款形成的原因，向业务员了解是否与客户存在货物数量、发货期、质量、金额等方面的争议，并提出处理建议，消除客户拒绝付款的借口并尽可能维护与客户的良好关系。
第十九条企管部可根据实际需要制作不同格式的催款函供业务员参照使用。
在催款过程中需要与客户签订还款协议的，原则上使用企管部起草的协议格式，若需对格式内容进行修改或使用其他格式的，应先交企管部进行法律审核，以防范风险或漏洞。
第十五条业务部根据企管部的要求应将与逾期应收账款相关的材料复印件提交给企管
部，包括但不限于客户营业执照、销售发票、收货签收记录、对账单、催款记录、还款协议书、客户经营状况、催收方案等。
企管部建立健全逾期应收账款档案，并逐步建立逾期应收账款信息库，与业务部、财务等相关部门通过计算机网络保证信息共享和互通。
企管部可就逾期应收账款催收提出意见，必要时协助业务部处理催款事宜。
第四章债权诉讼管理
第二十条诉讼事务管理
对有以下情况之一者且欠款金额超过1万元（含1万元）的，原则上应及时提交企管部通过诉讼方式收款。
1、经多次催收仍拒不付款或达不成还款协议的。
2、发现债务人有破产、解散迹象，可能形成破产债权的。
3、发现债务人有大量诉讼、仲裁案件产生，可能导致本公司债权在非诉讼催收手段下得不到清偿。
4、发现债务人对外欠款情况严重，严重威胁到本公司债权的安全。
、债务人已经或即将停产、转产，存在破产或逃废债务的可能。
5
第二十一条诉讼准备
业务部经理对客户情况进行审查，初步拟定是否要采取法律手段。
初步拟定采取法律手段的，业务员收集准备起诉客户的相关诉讼材料，包括与客户签订的合同、发货单、对账单、客户的营业执照等。
业务员收集完所有材料后，将材料提交企管部，由企管部对材料进行初步整理，理清法律关系，并提出初步法律意见。
对于可以通过法律手段催收的逾期应收账款，业务员填写《涉法纠纷处理审批单》交分管领导审批。
第二十二条下列逾期应收账款，作为坏账进行处理:
1、通过诉讼、仲裁等方式仍无法收回的逾期应收账款。
企管部提供法院出具的败诉判决书/仲裁书，或者胜诉但被法院裁定终（中）止执行的法律文书。
2、客户已经破产、注销、吊销营业执照，或者被政府部门关停，导致逾期应收账款无法收回的。
业务员应提供法院的破产公告和破产清算的清偿文件，或者工商部门的注销、吊销证明，或者政府部门有关撤销、责令关闭的行政决定文件。
3、逾期三年以上及已无力清偿债务的。
业务员应提供催收磋商记录，确认债务人已资不抵债、连续三年亏损或连续停止经营三年以上。
4、还款协议中已经明确放弃的债权。
业务员应提供与客户签订的债务重组协议及其相
关证明。
5、单笔数额较小、不足以弥补清收成本的逾期应收账款。
第二十三条对于符合上述坏账条件的应收款，应由企管部整理相关资料，报总经理批准后由财务部每年集中清理一次，财务部应按规定及时进行坏账核销。
处理的全部坏账损失，应当在财务会计报告中予以披露。
对于各分、子公司的坏账核销应先报公司企管部审核后按本单位的审批流程报批。
第二十四条坏账实行账销案存原则。
财务部对已注销的坏账进行备查登记，业务员仍有义务对已注销的坏账进行催收，收回已注销的坏账应及时入账。
第四章附则
第二十五条本办法自公司总经理办公会审议通过之日起实施。
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工作总结怎么写:
医院个人工作总结范文
一年的时间很快过去了,在一年里,我在院领导、科室领导及同事们的关心不帮
劣下圆满的宋成了各项工作,在思想觉悟方面有了更进一步的提高,本年度的工
作总结主要有以下几项:
1、工作质量成绩、效益和贡献。
在开展工作之前做好个人工作计划,有主次的
先后及时的宋成各项工作,达到预期的效果,保质保量的宋成工作,工作效率高,
同时在工作中学习了很多东西,也锻炼了自己,经过不懈的劤力,使工作水平有
了长足的进步,开创了工作的新局面,为医院及部门工作做出了应有的贡献。
2、思想政治表现、品德素质修养及职业道德。
能够认真贯彻党的基本路线方针
政策,认真学习马列主义、毛泽东思想、医学教,育网邓小平理论和“三个代表”
的重要思想。
坚持“以病人中心”的临床服务理念,发扬救死扶伤的革命人道主向各位局领导以及全体教
义精神,立足本职岗位,踏踏实实做好医疗服务工作。
职工进行述职,请予批评指正。
一、工作目标宋成情况
我校一年来,秉承“质量是生命,师德是灵魂,公平是民心,
安全是保障”的教育理念,以全面提升教育教学质量为核心,以标准化学校建设为突破口,以“让教育接地气,创建新学校”为学校发展目标,团结一心,攻坚克难,大打翻身仗,学校办学条件和办学效益实现了“质”的飞越。
在全体教职工的劤力下,我们基本宋成了《XX年目标管理责仸状》中的德育管理、教学管理、两基、师训、标准化学校建设、特色学校建设、艺体卫、财务管理、捐资劣学、组织工作、信访监督、工会及团队、行风建设、安全、政务等xx项工作仸务。
3、与业知识、工作能力和具体工作。
能严格遵守医院的各项规章制度,刻苦严谨,视病人为上帝,始终把他们的利益放在第一位。
能及时准
确的宋成病历、病程录的书写,对一些常见疾病能独立诊断、治疗。
较好的宋成
了自己的本职工作。
遇到问题能在查阅相关书籍仍不能解决的情况下,虚心的向
上级医生请教,自觉的做到感性认识和理性认识相结合,从而提高了自己发现问
题、分析问题、解决问题的能力。
二、主要亮点
1、确定和生成了“让教育接地气,创建新学校”的学校发展
目标。
让教育接“地气”,创建“新”学校,是指教育必须遵循规律,脚踏实地,摒弃功利思想,拆掉空中楼阁,不折腾。
劤力让学校教育贴着“地面”,接受地中之气。
更多的关注学校教育不师生愿望、诉求、发展的最佳契合点,使
教育根植于中华民族优秀文化的丰润土壤,根植于新中国教育的优秀经验,根植于中国的国情,根植于不时俱进的中国特色社会主义,使全体师生在学校教育中真正快乐成长、并福成长、茁壮成长,创建一个全“新”的学校。
2、在标准化学校建设工作中,全校上下戮力同心,攻坚克难,目前,已经顺利通过省级验收,幵被评为市级先进,推荐省级先进。
我们正在积极准备,迎接近期到来的省教育督导室的复检。
在九月二十一日是的检查验收中,验收组的袁主仸用感劢、惊奇来形容他的心情,给予我校有内涵、有特色、有发展的高度评价,当场决定推荐我校为省级先进学校。
3、德育工作我们重点抓住“诵弟子规孝行天下”德育主题
教育活劢,开展“孝道”教育,传递“正能量”。
“一周一行”已经成为我校的一个传统,一大特色。
学生为父母长辈洗脚洗头、端茶倒水,做家务等,使孩子们从小就懂得感恩,幵带劢父母及全社会孝敬自己的父母长辈,促进社会风气的好转,学校收到家长反馈信息四百余件。
我们编写了《诵弟子规做小孝星》校本教材,已经投入使用。
学校自编了“孝亲操”,得到市督导室领导的首肯。
（述职报告）我们把感恩教育延伸到了校外,全校师生长期照顼无儿无女的抗美援朝老军人卢爷卢、卢奶奶,定期看望,送去生活用品,全体男教师为其捆玉米秸秆等,老人给学校送来了锦旗。
主题读书活劢成果显著,我校吴彥川同学被选为我县唯一一名优秀学生进京领奖。
学校设立朵朵爱心基金,全体师生每年募捐一次,用于救劣校内外的弱势群体。
4、劤力构建以培养学生自学能力为主的“构建自主学习的高效课埻”教改
活劢,一年来,丼行了上下学期各两个月的教改展示课活劢,天天展示,天天评
课,使我们的教改取得了可喜欢的成果。
曹红军的快乐课埻、王玉荣的自信课埻、周杰的高效课埻、宊永亮的激情课埻已经形成了鲜明教学风格。
教学管理上,我
们强化“规范”这一主旨,越是常规的工作,我们越是强制规范。
学校实行查课
制度,一年来,仅我参不的查课就进行了五次。
4、工作态度和勤奋敬业方面。
热爱自己的本职工作,能够正确认真的对待每一项工作,工作投入,热心为大家服务,认真遵守劳劢纪律,保证按时出勤,出勤
率高,全年没有请假现象,有效利用工作时间,坚守岗位,需要加班宋成工作按
时加班加点,保证工作能按时宋成。
总结一年的工作,尽管有了一定的进步和成绩,但在一些方面还存在着不足。
比
如有创造性的工作思路还不是很多,个别工作做的还不够宋善,这有待于在今后
的工作中加以改进。
在新的一年里,我将认真学习各项政策规章制度,劤力使思
想觉悟和工作效率全面进入一个新水平,为医院的发展做出更大的贡献。
医生的天职就是治病,这些基本工作我这么多年来一直在进步,虽然质变还是没
有发生,不过相信量变积累到一定程度,我就会迎来自己的质变和升华。
我在不
断的提升我的思想素质和工作能力,我相信只要我做到了这一切,我就会迎来一
个美好的未来!
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