税法模拟题.docx
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税法模拟题
模拟试题
（一）
一、单项选择题（20×1分=20分）
1．城镇土地使用税适用的税率形式是（ ）
A．全国统一的定额税率 B．全省统一的定额税率
C．幅度差别比例税率 D．幅度差别定额税率
答案：
D
2．耕地占用税纳税人应当自土地管理部门批准占用耕地之日起法定期限内申报纳税，该法定期限是（ ）
A．10日 B．15日 C．30日 D．60日
答案：
C
3．纳税人对由于减免增值税而发生的退税，其已纳城市维护建设税的税务处理是（ ）
A．同时退税 B．不退税
C．由地税机关确定退税数额 D．由国税机关确定退税数额
答案：
A
4．关于城市维护建设税的说法中，错误的是（ ）
A．城市维护建设税是价内税
B．出口货物不退城市维护建设税
C．城市维护建设税采用地区差别比例税率
D．其计税依据是销售货物和提供劳务收取的全部价款和价外费用
答案：
D
5．根据房产税收法律制度规定，免征房产税的事项是（ ）
A．某大学附属校办企业用房 B．个人出租房屋
C．国家机关出租办公大楼 D．寺庙用房
答案：
D
6．现行车船使用税属于（ ）
A．中央税 B．地方税
C．中央、地方共享税 D．附加税
答案：
B
7．甲企业在南京登记注册，在苏州从事经营活动，其拥有一辆上海牌照的货车，该车辆缴纳车船使用税的地点为（ ）
A．南京 B．苏州
C．上海 D．南京、苏州、上海均可
答案：
B
8．根据税收征收管理法规定，属于纳税人权利的是（ ）
A．依法办理税务登记 B．自觉接受税务检查
C．依法缴纳税款 D．申请减免税
答案：
D
9．某股份公司已办理了税务登记，现因章程规定的生产经营期限届满而解散，该公司应办理（ ）
A．变更税务登记 B．解散税务登记
C．停业税务登记 D．注销税务登记
答案：
D
10．因税务机关计算错误致使纳税人少缴税款的，税务机关在法定期限内可以要求纳税人补缴税款。
该法定期限为（ ）
A．6个月 B．1年 C．3年 D．5年
答案：
C
11.2006年1月1日起，我国停止征收的税种是（ ）
A.车船使用牌照税B.市房地产税C.农业税D.契税
答案：
C
12.以房屋租金为计税依据计算缴纳房产税的，其税率为（ ）
A.1%B.1.2%C.2%D.12%
答案：
D
13.城镇土地使用税的计税依据是（ ）
A.纳税人超标准占用的土地面积B.纳税人实际使用的土地面积
C.纳税人实际占用的土地面积D.税务部门认定的土地面积
答案：
C
14.依法应当缴纳房产税的项目是（ ）
A.个人住宅用房B.个体餐馆用房
C.学校自用房产D.托老所用房
答案：
B
15.关于房产税缴纳的说法中，正确的是（ ）
A.按季计征，分期缴纳B.按年计征，分期缴纳
C.按季计征，一次性缴纳D.按年计征，一次性缴纳
答案：
B
16.依法应当缴纳契税的项目是（ ）
A.赠予房产
B.等价交换房产
C.城镇职工第一次购买公有住房
D.转移农村集体土地承包经营权
答案：
A
17.王某有一辆轿车，因要到美国读博士，他在2008年1月1日与李某签订了为期2年的租赁合同，约定该车由李某使用。
关于该车车船税缴纳的说法中正确的是（ ）
A.因王某在美国，该车可以免税
B.如果王某未交税的，李某应当代为缴纳
C.王某和李某各自缴纳一半的车船税
D.由税务机关指定王某或李某纳税
答案：
B
18.赵某向国家专利局申请发明专利，取得专利权证书。
该证书的印花税纳税人是（ ）
A.赵某B.国家专利局
C.专利的实际使用人D.国家专利局和赵某都是纳税人
答案：
A
19.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经向税务机关申请获得批准后可以延期纳税。
但延期缴纳税款的时间最长不得超过（ ）
A.3个月B.6个月C.1年D.2年
答案：
A
20.依法不能从事税务代理的机构是（ ）
A.律师事务所B.会计师事务所C.审计师事务所D.税务机关
答案：
D
二、多项选择题（10×2分=20分）
1.根据计税标准不同，可将税收划分为（ ）
A.从价税B.从量税
C.定额税D.比例税
E.累进税
答案：
AB
2.我国实行定额税率的税种有（ ）
A.增值税B.契税
C.土地增值税D.车船税
E.城镇土地使用税
答案：
DE
3.依据我国营业税立法规定，属于免征营业税的事项有（ ）
A.学校提供的教育劳务B.托儿所提供的托儿服务
C.学生勤工俭学提供的劳务D.残联提供的营业税应税劳务
E.残疾人本人提供的营业税应税劳务
答案：
ABCE
4.根据个人所得税法规定，应按特许权使用费所得征收个人所得税的事项有（ ）
A.专利权使用费所得B.商标权使用费所得
C.非专利技术使用费所得D.提供著作权的使用权所得
E.向某杂志投稿取得的稿费收入
答案：
ABCD
5.根据税收征收管理法规定，税收强制执行措施适用于（ ）
A.从事生产、经营的纳税人
B.从事非生产、经营的纳税人
C.扣缴义务人
D.纳税担保人
E.纳税代理人
答案：
ACD
6．根据现行规定，应征收增值税的项目有（ ）
A．商品期货 B．贵金属期货
C．银行销售金银业务 D．典当业死当物品的销售
E．融资租赁业务中租赁的货物所有权转让给承租方
答案：
ABCD
7.以下属于免征个人所得税的情形的是（）
A国债和国家发行的金融债券利息B福利费、抚恤金、救济金。
C保险赔款D军人转业安置费、复员费
E发给见义勇为者的奖金。
答案：
ABCDE
8．个人所得税法的纳税人区分为居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准有（ ）
A．境内有无住所 B．境内工作时间
C．境内居住时间 D．是否我国公民
E．取得收入的工作地点
答案：
AC
9．张某为北方某大学著名学者，其取得的下列收入应当缴纳个人所得税的有（ ）
A．国务院规定的政府特殊津贴 B．所在学校发给的特殊岗位津贴
C．撰写科普读物获得的稿酬 D．所在学校科技公司的红利收入
E．为科协培训班授课获得的讲课费
答案：
BCDE
10．纳税人的以下行为中，情节严重时构成犯罪的有（ ）
A．虚开增值税专用发票 B．出售伪造的增值税专用发票
C．购买伪造的增值税专用发票 D．盗窃增值税专用发票
E．向税务机关以外的单位或个人购买增值税专用发票
答案：
ABCDE
三、判断题（10×1分=10分）
1.资源税是中央和地方共享税。
（）
答案：
对
2.外购货物用于集体福利或个人消费，增值税作视同销售处理。
（）
答案：
错
3.一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额可予以退税。
（ ）
答案：
错
4.对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税和增值税。
（）
答案：
错
5.随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业务征收增值税，单独提供按揭、代办服务业务并不销售汽车的，应征收营业税。
（）
答案：
对
6.内销的进料加工进口料件或其制成品（包括残次品、副产品），以料件申报内销时的价格估定。
（）
答案：
错
7.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。
（）
答案：
错
8.由于对进口应税产品不征收资源税，对出口应税产品也不免征，也不退还已纳资源税。
（）
答案：
对
9.城镇土地使用税税额定为幅度税额，拉开档次，而且每个幅度税额的差距规定了50倍。
（）
答案：
错
10从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为车船税的扣缴义务人。
纳税人购买交强险时缴纳了车船税，仍需要向税务机关申报纳税。
（）
答案：
错
四、问答题（4×5分=20分）
1.简述税法的作用。
答：
（1）税法是国家组织财政收入的法律保障。
（2）税法是国家宏观调控经济的法律手段。
（3）税法对维护经济秩序有重要的作用。
（4）税法能有效地保护纳税人的合法权益。
（5）税法是维护国家权益、促进国际经济交往的可靠保证。
2.简述企业所得税中所得来源的确定。
答：
企业所得税中所得来源的确定，要遵循下述标准进行。
（1）销售货物所得，按照交易活动发生地确定。
（2）提供劳务所得，按照劳务发生地确定。
（3）转让财产所得：
不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。
（4）股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。
（5）利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。
（6）其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。
3.在增值税中，小规模纳税人的认定标准是什么？
答：
小规模纳税人小规模纳税人的认定标准是：
①从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的；②对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的；③年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；④非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
4.简述土地增值税的征税范围的确定。
答：
土地增值税的征税范围常以三个标准来判定：
标准之一：
转让的土地使用权是否国家所有。
按照《中华人民共和国宪法》和《土地管理法》的规定，城市的土地属于国家所有。
农村和城市郊区的土地除法律规定国家所有外，属于集体所有。
国家为了公共利益，可以依照法律规定对集体土地实行征用，依法被征用后的土地属于国家所有。
集体土地只有根据有关法律规定，由国家征用以后变为国家所有，才能进行转让。
标准之二：
土地使用权、地上建筑物及其附着物是否发生产权转让。
1.土地增值税的征税范围不包括国有土地使用权出让所取得的收入。
2.土地增值税的征税范围不包括未转让土地使用权、房产产权的行为。
（出租）
标准之三：
转让房地产是否取得收入。
土地增值税的征税范围不包括房地产的权属虽转让，但未取得收入的行为。
五、计算题（5×6分=30分）
1.某旅游开发有限公司2009年8月发生的有关业务及收入如下。
（1）旅游景点门票收入650万元。
（2）景区索道客运收入380万元。
（3）民俗文化村项目表演收入120万元。
（4）与甲企业签订合作经营协议：
以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店（房屋产权仍属公司所有）。
按照约定，旅游公司每月收取20万元的固定收入。
（5）与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店（增值税小规模纳税人）销售，一次性收取进场费10万元。
当月该产品销售收入30万元，开具旅游公司普通发票。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
（1）计算门票收入应缴纳的营业税税额。
（2）计算索道客运收入应缴纳的营业税税额。
（3）计算民俗文化村表演收入应缴纳的营
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