分录和总账.docx

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分录和总账

要求：

第一部分

（1）填记账凭证：

以分录代替

1、借：

生产成本——甲产品6000

贷：

原材料——A材料6000

5日，转字001号

2、借：

管理费用—办公用品200

贷:

库存现金200

8日，现付001号

3、借：

库存现金20000

贷：

银行存款20000

9日，银付001号

4、借：

原材料——A材料24000

——B材料20000

贷：

应付账款—春雷公司24000

-三洋公司20000

10日，转字002号

5、借：

银行存款50000

贷：

应收账款—胜利公司50000

12日，银收001号

6、借：

管理费用——材料费6000

贷：

原材料——B材料6000

15日，转字003号

7、借：

应收账款—金马公司30000

贷：

主营业务收入—甲产品30000

18日，转字004号

8、借：

短期借款50000

贷：

银行存款50000

20日，银付002号

9、借：

制造费用——水电费22000

管理费用——水电费8000

销售费用——水电费500

贷：

银行存款30500

25日，银付003号

10、借：

其他应收款——厂长5000

贷：

库存现金5000

26日，现付002号

11、借：

制造费用——报纸费700

管理费用——报纸费200

销售费用——报纸费100

贷：

银行存款1000

27日，银付004号

12、借：

生产成本——甲产品50000

管理费用—人工费10000

销售费用—人工费5000

制造费用—人工费20000

贷：

应付职工薪酬85000

28日，转字005号

13、借：

生产成本——甲产品22700

贷：

制造费用22700

30日，转字006号

14、借：

固定资产——设备250,000

贷：

实收资本—外商投资250,000

30日，转字007号

15、借：

本年利润30000

贷：

管理费用24400

销售费用5600

31日，转字008

借：

主营业务收入30000

贷：

本年利润30000

转字009

16、借：

库存商品——甲产品98700

贷：

生产成本—甲产品98700

31日，转字010

（2）日记账

日记账

科目名称：

库存现金

2008年

凭证号

摘要

借方

贷方

借或贷

余额

月

日

字

号

3

1

月初余额

借

800.00

8

现付

001

购办公用品

200.00

借

600.00

9

银付

001

提现

20000.00

借

20600.00

25

现付

002

预借差旅费

5000.00

借

15600.00

31

本月合计

20000.00

5200.00

借

15600.00

4

1

月初余额

借

15600.00

日记账

科目名称：

银行存款

2008年

凭证号

摘要

借方

贷方

借或贷

余额

月

日

字

号

3

1

月初余额

借

250000.00

9

银付

001

提现

20000.00

借

230000.00

12

银收

001

收到货款

50000.00

借

280000.00

20

银付

002

归还借款

50000.00

借

230000.00

25

银付

003

付水电费

30500.00

借

199500.00

27

银付

004

付报纸费

1000.00

借

198500.00

31

本月合计

50000.00

101500.00

借

198500.00

4

1

月初余额

借

198500.00

总账1

科目名称：

库存现金

2008年

凭证号

摘要

借方

贷方

借或贷

余额

月

日

字

号

3

1

月初余额

借

800.00

8

现付

001

购办公用品

200.00

借

600.00

9

银付

001

提现

20000.00

借

20600.00

25

现付

002

预借差旅费

5000.00

借

15600.00

31

本月合计

20000.00

5200.00

借

15600.00

4

1

月初余额

借

15600.00

总账2

科目名称：

银行存款

2008年

凭证号

摘要

借方

贷方

借或贷

余额

月

日

字

号

3

1

月初余额

借

250000.00

9

银付

001

提现

20000.00

借

230000.00

12

银收

001

收到货款

50000.00

借

280000.00

20

银付

002

归还借款

50000.00

借

230000.00

25

银付

003

付水电费

30500.00

借

199500.00

27

银付

004

付报纸费

1000.00

借

198500.00

31

本月合计

50000.00

101500.00

借

198500.00

4

1

月初余额

借

198500.00

总账3

科目名称：

原材料

2008年

凭证号

摘要

借方

贷方

借或贷

余额

月

日

字

号

3

1

月初余额

借

30000.00

5

转

001

领用材料

6000.00

借

24000.00

10

转

002

购进材料

44000.00

借

68000.00

15

转

003

领用材料

6000.00

借

62000.00

31

本月合计

44000.00

12000.00

借

62000.00

4

1

月初余额

借

62000.00

总账4

科目名称：

应收账款

2008年

凭证号

摘要

借方

贷方

借或贷

余额

月

日

字

号

3

1

月初余额

借

80000.00

12

银收

001

收回货款

50000.00

借

30000.00

18

转

004

销售产品

30000.00

借

60000.00

31

本月合计

30000.00

50000.00

借

60000.00

4

1

月初余额

借

60000.00

总账5

科目名称：

固定资产

2008年

凭证号

摘要

借方

贷方

借或贷

余额

月

日

字

号

3

1

月初余额

借

850000.00

30

转

007

收到外商投资

250000.00

借

1100000.00

31

本月合计

250000.00

借

1100000.00

4

1

总账6

科目名称：

其他应收款

2008年

凭证号

摘要

借方

贷方

借或贷

余额

月

日

字

号

3

26

现付

002

预借差旅费用

5000.00

借

5000.00

31

本月合计

5000.00

借

5000.00

总账7

科目名称：

应付账款

2008年

凭证号

摘要

借方

贷方

借或贷

余额

月

日

字

号

3

1

月初余额

贷

60300.00

10

转

002

购进材料

44000.00

贷

104300.00

31

本月合计

44000.00

贷

104300.00

4

1

总账8

科目名称：

短期借款

2008年

凭证号

摘要

借方

贷方

借或贷

余额

月

日

字

号

3

1

月初余额

贷

100000.00

20

银付

002

归还短期借款

50000.00

贷

50000.00

31

本月合计

50000.00

贷

50000.00

4

1

总账9

科目名称：

应交税费

2008年

凭证号

摘要

借方

贷方

借或贷

余额

月

日

字

号

3

1

月初余额

贷

2500.00

31

本月合计

贷

2500.00

4

1

总账10

科目名称：

实收资本

2008年

凭证号

摘要

借方

贷方

借或贷

余额

月

日

字

号

3

1

月初余额

贷

600000.00

30

转

007

收到外商投资

2500000

贷

850000.00

31

本月合计

250000.00

贷

850000.00

4

1

总账11

科目名称：

资本公积

2008年

凭证号

摘要

借方

贷方

借或贷

余额

月

日

字

号

3

1

月初余额

贷

98000.00

31

本月合计

贷

98000.00

4

1

总账12

科目名称：

应付职工薪酬

2008年

凭证号

摘要

借方

贷方

借或贷

余额

月

日

字

号

3

28

转

005

计算本月工资

85000.00

贷

85000.00

31

本月合计

85000.00

贷

85000.00

4

1

总账13

科目名称：

累计折旧

2008年

凭证号

摘要

借方

贷方

借或贷

余额

月

日

字

号

3

1

月初余额

贷

350000.00

31

本月合计

贷

350000.00

4

1

总账14

科目名称：

生产成本

2008年

凭证号

摘要

借方

贷方

借或贷

余额

月

日

字

号

3

5

转

001

领用材料

6000.00

借

6000.00

28

转

005

计算本月工资

50000.00

借

50000.00

30

转

006

结转本月制造费用

42700.00

借

98700.00

31

转

010

结转完工产品成本

98700.00

平

0

31

本月合计

98700.00

98700.00

平

0

总账15

科目名称：

管理费用

2008年

凭证号

摘要

借方

贷方

借或贷

余额

月

日

字

号

3

8

现付

001

购办公用品

200.00

借

200.00

15

转

003

领用材料

6000.00

借

6200.00

25

银付

003

支付水电费

8000.00

借

14200.00

27

银付

004

支付报纸费

200.00

借

14400.00

28

转

005

计算工资

10000.00

借

24400.00

31

转

008

结转管理费用

24400.00

平

0

31

本月合计

24400.00

24400.00

平

0

总账16

科目名称：

制造费用

2008年

凭证号

摘要

借方

贷方

借或贷

余额

月

日

字

号

3

25

银付

003

支付水电费

22000.00

借

22000.00

27

银付

004

支付报纸费

700.00

借

22700.00

28

转

005

计算工资

20000.00

借

42700.00

30

转

006

结转制造费用

42700.00

平

0

31

本月合计

42700.00

42700.00

平

0

总账17

科目名称：

销售费用

2008年

凭证号

摘要

借方

贷方

借或贷

余额

月

日

字

号

25

银付

003

支付水电费

500.00

借

500.00

27

银付

004

支付报纸费

100.00

借

600.00

28

转

005

计算工资

5000.00

借

5600.00

31

转

008

结转销售费用

5600.00

平

0

31

本月合计

5600.00

5600.00

平

0

总账18

科目名称：

主营业务收入

2008年

凭证号

摘要

借方

贷方

借或贷

余额

月

日

字

号

3

18

转

004

销售产品

30000.00

贷

30000.00

30

转

009

结转收入

30000.00

平

0

31

本月合计

30000.00

30000.00

平

0

总账19

科目名称：

本年利润

2008年

凭证号

摘要

借方

贷方

借或贷

余额

月

日

字

号

3

30

转

008

结转费用

30000.00

借

30000.00

30

转

009

结转收入

30000.00

平

0

31

本月合计

30000.00

30000.00

平

0

总账20

科目名称：

库存商品

2008年

凭证号

摘要

借方

贷方

借或贷

余额

月

日

字

号

3

31

转

010

结转完工入库产品成本

98700.00

借

98700.00

31

本月合计

98700.00

借

98700.00