有关经济法基础试题练习Ⅲ.docx
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有关经济法基础试题练习Ⅲ
有关经济法基础试题练习Ⅲ
单选题
1、以下不属于房产税的纳税人的是（）。
A．房产的使用人
B．房产的经营管理单位
C．房产的代管人
D．房产的出典人
答案：
D
[解析]产权出典的，由承典人纳税。
简答题
2、某企业2005年度共计拥有土地65000平方米，其中免费租给邻近部队训练占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。
2005年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。
8月10日对委托施工单位安装中央空调的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元，单项核算。
（城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例20%）
要求：
（1）计算该企业2005年应缴纳的城镇土地使用税。
（2）计算该企业2005年应缴纳的房产税。
答案：
（1）2005年应缴纳的城镇土地使用税：
暂无解析
单选题
3、某供热企业2008年拥有的生产用房原值5000万元，全年取得供热总收入2500万元，其中直接向居民供热的收入1000元，企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为20%，该企业2008年应缴纳房产税（）万元。
A．13.44
B．28.8
C．42
D．60
答案：
B
[解析]对于兼营供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其生产经营总收入的比例划分征免税界限。
房产税=5000×（1-20%）×1.2%×（2500-1000）÷2500=28.8（万元）
多选题
4、以下关于房产税的说法正确的是（）。
A．纳税单位无偿使用免税单位的房产，则不缴房产税
B．纳税人对原有房屋进行扩建、改建的，要相应增加房屋的原值
C．房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施
D．个人所有的房产，除出租者外，一律免征房产税
E．房产出租时，如果以劳务为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，据此计征房产税
答案：
B,C
[解析]纳税单位无租使用免税单位的房产应由使用人代缴房产税，A选项错误。
房屋原值不是永远不变的，房屋原值应随着对房屋的扩建改建而增加，B选项正确。
房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施，C选项正确。
个人所有的非营业用房产免征房产税，出租和经营用房产一律缴纳房产税，D选项错误。
房屋出租时，如果以劳务报酬抵付房租收入的，应根据当地类房产的租金水平，确定一个标准租金额从租计征，E选项错误。
简答题
5、某市集团公司员工吴某，2010年取得以下收入：
（1）每月取得工资收入3000元，个人按规定比例缴纳住房公积金176元（单位按规定承担176元，合计住房公积金352元）；每月另有奖金2500元；
（2）12月取得全年一次性奖金30000元；
（3）利用工作之余为另一建筑企业做工程设计，分三次取得设计费共计30000元；
（4）年初将门面房出租给外地来本地做生意的人员经营，合同租期3年，按年收取租金24000元，按规定缴纳了营业税、房产税、城建税及附加，当年4月因大风阳台受损，支付修理费1000元；
（5）8月取得另一上市公司股息20000元；
（6）受邀请提供培训收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区；
（7）甲企业有三项债权打包拍卖（债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元），吴某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。
经催讨，将B债务人的所有欠款收回，收回价款24万元；
（8）当年装修房屋提取公积金45000元。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
吴某提供培训收入应缴纳的个人所得税；
答案：
应纳税所得额=20000×（1-20%）=16000（元）
暂无解析
单选题
6、某工业企业拥有房屋三栋，原值为2000万元，其中一栋自用为厂房；一栋作为学校使用，原值为600万元；另外一栋租给玩具厂作为厂房，收取全年租金60万元，原值为600万元，该省规定允许原值一次扣除20%。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业作为学校所使用的房产税依据税法规定应（）。
A．免税
B．减半征收
C．全额征收
D．缓征
答案：
A
[解析]税法规定，企业自办的各类学校、医院、托儿所等可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产免征房产税。
多选题
7、根据我国《土地增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，在计算土地增值额时可以从转让房地产取得的收入中扣除的项目有（）。
A．取得土地使用权所支付的金额D．开发土地的成本、费用
C．新建房配套设施的成本、费用D．转让房地产缴纳的城市维护建设税
A．开发土地的成本、费用
B．新建房配套设施的成本、费用
C．转让房地产缴纳的城市维护建设税
D．根据我国《土地增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，在计算土地增值额时可以从转让房地产取得的收入中扣除的项目有（
E．）。
F．取得土地使用权所支付的金额
答案：
A,B,C,D
[解析]本题考核点为土地增值额可以从转让房地产取得的收入中扣除的项目。
在计算土地增值税时，可以扣除的项目包括：
（1）取得土地使用权支付的金额；
（2）开发土地的成本、费用；（3）新建房及配套设施的成本、费用或者旧房及建筑物的评估价格；（4）与转让房地产有关的税金（营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加）。
单选题
8、下列说法，符合房产税规定的是（）。
A．房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定
B．房产的租金收入，只包括房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入
C．房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收
D．个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税
答案：
A
[解析]房产的租金收入包括货币和实物收入；房产税征税范围不包括农村；个人无租使用纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。
单选题
9、以下不属于房产税的纳税人的是（）。
A．房产的使用人
B．房产的经营管理单位
C．房产的代管人
D．房产的出典人
答案：
D
[解析]产权出典的，由承典人纳税。
多选题
10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
答案：
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
单选题
11、对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据乘以（）的税率计征房产税。
A．1.2%
B．4%
C．12%
D．20%
答案：
A
[解析]对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，被投资方要按房产余值为计税依据乘以1.2%的税率计征房产税；对以出租房产收取固定租金的，应按租金收入乘以12%的税率计缴房产税。
纳税人可以进行成本效益及税负的分析以决定选择偏好。
单选题
12、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为（）。
A．承租人
B．出租人
C．产权所有人
D．由当地税务机关根据实际情况确定
答案：
D
[解析]我国现行《税法》规定，融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。
单选题
13、下列有关土地增值税的处理正确的是（）。
A．某单位有一栋营业楼，已建成未投入使用。
现在该单位转让这栋营业楼，这一经济行为南于主体不是房地产企业，也不是转让已使用的旧房，因此无需缴纳土地增值税
B．某房地产开发企业，开发项目土地的300万元契税，在该项目清算土地增值税时不能作为加计扣除20%的基数
C．房地产企业开发一个项目，这个项目中有普通住宅，有少量营业用房，营业用房用于对外出租，也有部分对外出售，并且整个项目算下来，增值率很低，因此清算土地增值税时无须分项目只笼统计算一个增值额，出具一份鉴证报告即可
D．张某以1400万元从A企业购得某饭店。
2007年初，将饭店价值400万元的土地评估为1000万元投资到张某原已成立的B化工有限公司。
2008年张某又将该土地投资到自己新成立的甲宾馆（截至该环节均未办理过户手续，即土地仍为张某个人所有）。
2010年，张某又将该土地通过土地部门改变土地用途，进行房地产开发，由个人直接过户到B化工有限公司。
张某以土地作价入股进行投资，凡所投资的企业从事房地产开发的，应缴纳土地增值税
答案：
D
暂无解析
单选题
14、下列关于土地增值税清算的陈述，不正确的是（）。
A．土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为清算单位
B．取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，由税务机关进行判断是否进行清算
C．应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起30日内到主管税务机关办理清算手续
D．纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
答案：
C
[解析]应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。
单选题
15、个人因工作调动或改善居住条件而转让原有自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住（）年及以上，免征土地增值税，居住未满（）年的，按规定计征土地增值税。
A．3，3
B．5，5
C．5，3
D．5，2
答案：
C
暂无解析
简答题
16、2001年8月，某市W地产开发公司转让一块已开发的土地，取得收入4000万元，已知取得该块地支付的土地使用权出让金为1200万元，开发这块地的成本费用为350万元，支付的与转让土地有关的税金为200万元。
要求：
计算应纳土地增值税额。
答案：
（1）确定转让房地产取得的收入＝4000万元
暂无解析
单选题
17、下列关于租赁进出口货物的表述错误的是：
A．租赁形式主要包括金融租赁和经营租赁
B．租赁进口货物，以租金为完税价格，如果纳税义务人要求一次性缴纳税款的，可以从两种计税方式中选择一种，即按货价计税或按租金计税
C．租赁方式进口货物，不管是按货价计税还是按租金计税，都应当填写两份报关单，一份按货物的实际价格填写，作为统计用，一份按货物的实际支付租金填写，作为海关征收关税用
D．租赁方式进口的货物，海关有两种监管方式：
一种需要后续阶段的监管，一种不需要后续阶段的监管
答案：
C
[解析]租赁货物进口时，如按进口货物的实际价格向海关申报，进口收货人或其代理人应提供租赁合同、相应的进口许可证件和其他单证，按海关审查确定的货物完税价格计算税款数额，缴纳进口关税和进口环节代征税；租赁货物进口时，如按租金分期缴纳税款，进口收货人或其代理人应提供租赁合同，按照第一期应当支付的租金和按照货物的实际价格分别填制报关单向海关申报，提供相应的进口许可证件和其他单证，按海关审查确定的第一期租金的完税价格计算税款数额，缴纳进口关税和进口环节代征税，海关按照货物的实际价格统计。
海关放行后，对货物继续进行监管。
纳税义务人在每次支付租金后的15日内按支付租金金额向海关申报，并缴纳相
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