办税服务岗试题.docx

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办税服务岗试题

一、单项选择

1．受理、审批纳税人异地经营申请领购发票行政许可业务，行政许可文书受理岗自受理行政许可申请之日起（）日内按照规定程序作出行政许可决定，在《税务行政许可事项审查意见书》上签署是否准予行政许可的意见。

A.1B.2C.3D.5

答案：

B

2．申请人申请税务行政许可，申请资料不齐全或者不符合法定形式的，应当场或者在（）日内制作《补正税务行政许可材料告知书》一次性告知申请人需要补正的全部内容，要求申请人补正申请资料。

A.2B.5C.7D.10

答案：

B

3．作出准予行政许可决定的，应当自作出决定之日起（）日内在办税服务场所公告。

A.2B.5C.7D.10

答案：

B

4.纳税人按月、季度报送财务会计报表的，应在月、季度终了后（）日内报送。

A.7B10C.15D.45

答案：

C

5.某纳税人在工商机关办理了企业法人营业执照，营业执照上注明企业类型：

“有限责任公司”，纳税人按照规定的时限到主管国税机关办理税务登记，提交的验资报告注明股东投资方为1人。

税务机关确定的登记注册类型应为C。

A、个人独资企业；B、私营独资企业；C、私营有限责任公司；D、其他有限责任公司

6.从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起C日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；

 A10B15C30D60

7.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

答案：

（C）

A.10B.15C.30D.60

8.税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起（）日内审核并发给税务登记证件。

答案：

（D）

A.5B.10C.15D.30

9.银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（）。

答案：

（D）

A.征管编码B.经营地址C.税务登记证件号码D.账户账号

10.因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（）可以追征。

答案：

（A）

A.3年内B.5年内C.10年内D.无限期

11.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。

答案：

（B）

A.6个月B.3个月C.12个月D.1个月

12.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从（）之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

答案：

（A）

A.滞纳税款B.办理纳税申报C.计提税款D.缴纳税款

13.税务所下列哪些项目，须报经县级以上（不含县级）税务机关批准（）答案：

（B）

A.缓缴税款B.2000元以上罚款C.延期申报D.申报方式的确定

14.纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以（）。

答案：

（A）

A.延期申报B.免除申报C.办理零申报D.并入下期申报

15.税务机关采用公告送达方式送达税务文书的，下列说法正确的是（）。

答案：

（A）

A.同一送达事项的受送达人众多可采用公告送达方式B.被送人拒绝签字的可采用公告送达方式C.公告送达的时间是15天D.公告送达的时间是10天

16.临时纳税人税务登记的纳税人识别号在综合征管软件中的录入规则，下列说法正确的是（）。

A.纳税人身份证件号码即为临时税务登记纳税人的识别号；

B.用大写的英文字母“Ｏ”来表示临时税务登记纳税人的识别号第一个字符；

C.用大写的英文字母“J”来表示临时税务登记纳税人的识别号第一个字符；

D.用大写的英文字母“L”来表示临时税务登记纳税人的识别号第一个字符。

答案：

（Ｄ）

17.克拉玛依市国税局所属各区国税局实行的是（）税务登记模式。

A.联合办证，两家发证；

B.联合办证，国税发证；

C.联合办证，地税发证；

D.非联合办证模式。

答案：

（C）

18.停复业登记适用于下列（）纳税人。

A.全部纳税人；

B.个体工商户；

C.实行定期定额征收的个体工商户；

D.企业纳税人。

答案：

（C）

19.企业纳税人的大企业管理层级通过（）模块录入。

A.企业纳税人税务登记；

B.登记受理；

C.纳税人信息补录；

D.变更登记。

答案：

（C）

20.根据《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》（国税函〔2007〕1077号）文件的要求，下列各项业务属于即办事项的是（）。

A.一般纳税人认定；

B.税务登记；

C.小型微利企业资格认定；

D.延期申报申请。

答案：

（B）

21.未达到起征点的定期定额户连续（）个月达到起征点，应当向税务机关申报，提请重新核定定额。

税务机关应当按照有关规定重新核定定额，并下达《核定定额通知书》。

（C）

A.1B.2C.3D.6

22.定额执行期是指税务机关核定后执行的第一个纳税期至最后一个纳税期，自治区国税局确定的定额执行期的具体期限是（）月。

（C）

A.3B.6C.12D.24

23.个人独资企业的税款征收管理比照（）执行。

（C）

A.个体工商户B.定期定额个体工商户C.《个体工商户税收定期定额征收管理办法》D.企业纳税人

24.定额公示的期限为（）个工作日。

（C）

A.3；B.7；C.5；D.10。

25.定额公示的期限为（）个工作日。

（C）

A.3；B.7；C.5；D.10。

26.未达到起征点的定期定额户月实际销售额达到起征点的，应当在当期办理（）。

（B）

A.定额核定；B.纳税申报；C.税务登记；D.领购发票。

27.分月汇总申报的申报期限为定额执行期结束后的（）内。

（B）

A.50日；B.30日；C.一个月；D.一个执行期。

28.需延长停业时间的，应当在停业期满前向主管国税机关提出书面的延长停业申请。

停业期间按整月计算，最长不得超过（）个月。

（B）

A.6；B.12；C.3；D.24。

二、多项选择

1．纳税人初次领购发票，主管国税机关应根据其产品类型、生产经营规模、单位价值等情况进行发票票种核定，具体内容包括（ABCD）

A发票种类B纳税最高持票数量C每月最高购票数量D每次购票最高数量

2．纳税服务的基本形式（ABCDE）

A窗口服务B12366纳税服务热线C国税网站服务D上门服务E法律救济

3．办税服务厅应配备以下基本设施（ABCDE）

A规范的名称B规范的标识C公告公示栏D作息时间E各类表、证、单、书的填写样本

4．办税服务厅应建立以下基本制度（ABCD）

A领导值班制度B办税服务限时与服务承诺制度C办税服务质量监督考核制度D安全保卫制度。

5．征管数据管理是对征管数据采集、审核、录入、监控、利用等全过程管理的工作，包括（ABCD）

A数据采集管理B数据监控管理C数据综合分析D数据质量考核

6．数据采集的主要内容包括（ABCD）

A纳税人依法报送的资料B主管国税机关要求纳税人报送的资料C国税机关在税收征管中形成的数据资料D其他部门的数据资料 

7．下列哪些情形不予办理延期申报（）

A.     一般纳税人专用发票抄税、认证业务正常进行;

B.     当月申报期,有多个税种申报,一个税种已申报；

C.     经实地检查等方式，确认纳税人不能正常处理财税业务；

D.     未预缴税款。

答案：

ABD

8．审核延期缴纳税款应注意下列哪些事项（）

A．当期货币资金余额的审核

B．银行存款余额的审核

C.应付工资与总帐核对是否相符

D.审核是否有欠税，是否有审批未到期的延期税款，是否有批准延期缴纳到期未入库的税款。

答案：

ABCD

9．纳税人不予批准延期缴纳税款的情形有（）

A、申请延期缴纳期限超过三个月或滚动申请同一笔延期缴纳税款的；

B、纳税人超过纳税期限提出申请的；

C、在同一年度内，纳税人已获批准延期缴纳税款到期但未入库的；

D、纳税人未提供当期银行资金证明，或虽提供当期资金证明但银行存款余额在扣除应付工资、社会保险费后大于延期缴纳税款的；

E、税务稽查查补的税款（含纳税评估、其他部门查处的税款）

答案：

ABCDE

10．对已批准延期缴纳税款的由复核岗负责监控，对申请人资金情况进行跟踪，如有一定的支付能力，应通知申请人分期分批缴纳应纳税款，以确保延期缴纳的税款及时足额入库。

应复核的内容有（）

A、应付工资和社会保险费是否已支付；

B、是否已具备支付能力；

C、申报是否正常；

D、发票领购是否正常。

答案：

AB

11.下列情形，应当依法注销已生效的行政许可的有（）

A.许可超过180天的；B.被许可人依法终止的；

C.行政许可依法被撤销、撤回，或者行政许可证件依法被吊销的；

D.因不可抗力导致行政许可事项无法实施的；

E.法律、法规规定的应当注销行政许可的其他情形。

答案：

ABCDE

12．纳税人申请延期缴纳税款，应向主管税务机关提交以下资料（）

A.申请延期缴纳税款报告；

B.有权认定机关或部门出具的不可抗力的有关证明、灾情报告；

C.当前货币资金余额情况，即库存现金余额、银行存款余额及其他各种货币资金余额情况；

D.所有银行帐户对帐单（由开户银行提供）；

E.资产负债表及应付职工工资和社会保险费等支出预算。

答案：

ABCDE

13．下列纳税人或者扣缴义务人、代征人中应当按期向主管国家税务机关办理纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告、委托代征税款报告的有（）

A.依法已向税务机关办理税务登记的纳税人;

B、全部或部分产品、项目或者税种享受减税、免税照顾的纳税人；

C.当期销售额、营业额未达起征点或没有销售收入、营业收入的纳税人；

D.按规定不需向税务机关办理税务登记，以及应当办理而未办理税务登记的纳税人。

E.扣缴义务人和税务机关确定的委托代征人。

答案：

ABCDE

14．纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料（）：

A.财务会计报表及其说明材料；

B.与纳税有关的合同、协议书及凭证；

C.税控装置的电子报税资料；

D.外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证；

E.境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；

答案：

ABCDE

15．申报审核是对纳税申报资料的审核，即税务机关通过对纳税人的纳税申报资料进行审查，借以评价纳税申报资料的（），发现问题及时处理。

A.及时性B.完整性C.准确性D.真实性E.合法性

答案：

ABCD

16．申报资料的完整性审核，要求受理纳税人申报资料（包括财务会计报表）时，应审核（）

A.申报资料是否齐全、完整，填制的申报资料种类、数量是否齐全，样式是否符合规定格式；

B.单位行政公章是否加盖;

C.数据填写是否规范、完整;

D.应报送的电子信息是否按要求格式同时报送。

答案：

ABCD

17.增值税一般纳税人申报时应报送的涉税电子信息，包括（）

A.纳税人防伪税控开票子系统抄报税信息;

B.增值税专用发票抵扣联认证信息;

C.海关完税凭证抵扣信息、运输发票抵扣信息、废旧物资发票抵扣信息;

D.财务会计报表电子信息。

答案：

ABCD

18.纳税人税款缴纳方式有（）

A.转帐缴税;B.自核自缴（三自纳税）;C.预储帐户缴税;D.支票缴税;E.现金缴税.

答案：

ABCDE

19.增值税专用发票认证结果包括（）

A.认证相符;B.无法认证;C.密文有误；D.认证不符.

答案:

ABCD 

20．税收票证管理要求“一清”、“四专”、“六防”，具体是指（）。

A.税收票证因专人管理，并用专门库房和箱柜存放；

B.区县级税务机关必须设置具有安全条件的票证专用库房；

C.所（股）级税务机关、扣缴义务人和代征代售单位（人）必须配备票证保险专用箱柜；

D.税务人员和代征单位经办人员外出使用票证要有票证专用包袋。

E.做好防盗、防火、防潮、防虫蛀、防鼠咬和防丢失等工作。

答案：

ABCDE

21.核定纳税人申报方式有A、B、C、D、E。

A、直接上门申报;B、邮寄申报；C、数据电文申报；

D、简并征期；E、简易申报。

22.纳税人有以下A、B、C、D情形之一的不予受理注销申请，通知其到相关岗位进行处理。

A、     未结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款；

B、       未处理的违法违章行为；

C、       未向发票缴销岗缴销发票及发票领购簿；

D、       在查案件。

23.在办理纳税人银行账号备案事宜时，接受纳税人的资料有C、D。

A、       纳税人书面申请；

B、       税务登记证件原件及复印件；

C、       《纳税人存款帐户帐号报告表》；

D、       设立存款帐户帐号相关证明材料原件及复印件。

24.普通发票的基本联次包括（　　）。

答案：

（ABD）

A.存根联B.发票联C.抵扣联D.记账联

25.延期申报的纳税人必须（）。

答案：

（ABC）

A.经过税务机关的批准B.在核准期限内按税务机关核定的税额预交税款C.在核准期限内按上期实际缴纳税额预交税款D.在核准期限内按实缴纳税款

26.根据《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》（国税函〔2007〕1077号）文件的要求，下列各项业务属于非即办事项的是（）。

A.一般纳税人认定；

B.税务登记；

C.小型微利企业资格认定；

D.延期申报申请。

答案：

（ABC）

27.根据《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》（国税函〔2007〕1077号）文件的要求，代开普通发票需要提供的资料有（）。

A.申请代开发票人的合法身份证件；

B.付款方（或接受劳务服务方）对所购物品品名（或劳务服务项目）、单价、金额等出具的书面确认证明，对个人小额销售货物和劳务只需提供身份证明；

C.提供由生产地村委会出具的自产初级农产品证明（适用于免税项目）；

D.提供由生产地县级主管部门出具的自产初级农产品证明（适用于免税项目）。

答案：

（ABC）

28.根据《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》（国税函〔2007〕1077号）文件的要求，办理停业登记需要提供的资料有（）。

A.纳税人《税务登记证》正、副本；

B.《发票领购簿》及未使用的发票；

C.纳税人已使用的发票；

D.不需提供资料。

答案：

（AB）

29.在综合征管软件发票流向查询模块中可查询某一张发票在系统中经历的（）等所有状态。

A.发票入库；

B.发票发售；

C.发票缴销；

D.发票流失。

答案：

（ABC）

30.发放发票领购簿出错时解决的方法有（）。

A.如还未退出“发票领购簿发放——证件打印”界面，可点击“取消发放”按钮，直接取消该次发放；

B.如未退出“发票领购簿发放”界面，则需在证件管理中缴销错发的领购簿；

C.如已退出“发票领购簿发放——证件打印”界面，可点击“取消发放”按钮，直接取消该次发放；

D.如已退出“发票领购簿发放”界面，则需在证件管理中缴销错发的领购簿。

答案：

（AD）

31.《个体工商户税收定期定额征收管理办法》适用于下列（AB）纳税人

A经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级，下同）批准的生产、经营规模小的个体工商户；

B达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户；

C所有纳税人；

D个体工商户。

32.税务机关核定定额程序是（）。

（ABCDEF）

A.自行申报B.核定定额C.定额公示

D.上级核准E．下达定额F.公布定额

33.税务机关应当按照核定程序核定其定额。

税务机关应当按照核定程序核定其定额。

对未达起征点和达到起征点的定期定额户，税务机关应当送达（）。

（AB）

A.《未达起征点通知书》；

B.《核定定额通知书》；

C.《税务事项通知书》；

D.《是否征税通知书》。

34.定期定额户发生下列（）情形，应当在当期向主管国税机关申报并缴清税款。

（ABCD）

A.定额与发票开具金额或税控收款机记录数据比对后，超过定额的销售额所应缴纳的税款；

B.在主管国税机关核定定额的经营地点、经营范围以外从事经营活动所应缴纳的税款；

C.达到起征点定期定额户当期销售额超过定额30%所应缴纳的税款；

D.未达到起征点定期定额户当期销售额达到起征点所应缴纳的税款。

35.在综合征管软件中，国税机关在对个体工商户核定定额时使用下列（）文书。

（ACD）

A.定额核定（调整）审批表；

B.《定期定额核定汇总审批表》；

C.纳税人变更纳税定额申请审批表；

D.定期定额户自行申报纳税定额表。

三、判断对错

1.办税服务厅是国税机关为纳税人办理涉税事项，提供纳税服务的场所。

国税机关应根据税收征管工作的需要和便利纳税人的原则，合理设置办税服务厅。

税务分局和税务所原则上也可不设置办税服务场所。

（错）

2.纳税人经批准延期申报期间，综合征管系统强制停止发售发票（）

答案：

对

3.纳税人经批准延期申报期间，申报的应缴税金与预缴税金之间的差额不产生滞纳金。

（）

答案：

错。

4．申请人申请税务行政许可，提交的申请资料不齐全、不符合规定样式，填写内容不规范、不完整，印鉴不全、不清晰的，申请资料存在可以当场更正的错误，也应当申请人回去更正。

答案：

错

5.纳税人报送财务会计报表时，若涉及多个税种，应分税种分别报送财务会计报表。

（）

答案：

错。

6.纳税人经批准延期办理纳税申报的，其财务会计报表报送时间相应顺延。

（）

答案：

对

7．申报期最后一日为法定节假日的，顺延1日；在申报期内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

（）

答案：

对

8．票表比对是指申报征收岗利用认证系统、报税系统及其它系统采集的增值税进、销项数据与纳税申报表及附列资料表中的对应数据进行比对。

（）

答案：

对

9.纳税人缴纳税款时，申报征收岗应在综合征管系统中对应缴税款的信息进行核对，重点检查税款所属期、税款属性、预算科目、预算级次、收款国库、征收品目、限缴日期等信息是否与纸质原始应征凭证相符。

（）

答案：

对

10．纳税人同时存在多缴税款、增值税进项留抵和欠税时，应用多缴税金、增值税进项留抵抵减欠税及其对应产生的滞纳金。

（）

答案：

对

11．税收票证的分级管理中，按各种票证使用方式不同分为现金类票证管理和普通类票证管理两类。

（）

答案：

对

12.退税专用章应视同现金类票证管理。

（）

答案:

对

13．税务登记证件包括税务登记证及其副本、临时税务登记证及其副本。

扣缴税款登记证件包括扣缴税款登记证及其副本。

（对）

14．非独立核算的分支机构应当按照规定向总机构所在地税务机关办理税务登记。

（错）

15．纳税人税务登记内容发生变更涉及税种登记信息变动的，应及时对税种登记信息进行修改。

（对）

16．被列入非正常户超过三个月的纳税人，税务机关可以宣布其税务登记证件作废。

（错）

17．纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起３０日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

（对）

18．《税收征管法》及其《实施细则》所规定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有超过3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

（√）

19．纳税人因住所变动，涉及改变税务登记机关的，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。

（√）

20．经县以上税务局局长批准，纳税人可以延期缴纳税款。

（╳）

21．经核准延期办理延期申报的纳税人，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

（√）

22．纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记后，向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。

（╳）

23．纳税人通过银行缴纳税款的，税务机关可以委托银行开具完税凭证。

（√）

24．从事生产、经营的事业单位和企业在外地设立的从事生产、经营的场所也应办理税务登记。

（√）

25．从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起三十日内，向税务机关申报办理税务登记。

（对）

26．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县以上税务局（分局）批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月。

（错）

四、简单题

1．办税服务厅窗口工作人员可在书面审核后即时办理的涉税事项有哪些？

答：

税务登记的开业、变更及停复业；税务登记的验（换）证；发票票种核定、发售、验（交）旧、缴销及代开；纳税申报；延期申报；备案类减免税；《外出经营活动税收管理证明》

2．在CTAIS系统中，如何通过不同的界面颜色表示输入项目的录入属性？

绿色表示该项内容必须录入，如果没有录入的话，则在存盘操作时将进行检查，并提示没有录入的必录项。

白色表示该项内容并不要求必须录入，存盘时不做检查。

灰色表示该项内容不允许录入，仅用于由系统自动带出的信息显示。

五、案例分析

1．已经办理税务登记手续的某个体户在某综合市场经营服饰材料，由于该市场拆迁，市场管理办公室统一办理了停业手续。

但该个体户从2003年1月1日起在搬到自己的住宅继续经营。

根据群众举报，某税务分局于2003年4月8日对该个体户的经营场所（住宅）进行检查，经查实，该个体户于2003年1月1日至2003年3月31日取得应税销售收入合计10万元（其中：

2003年1月1日至2003年2月28日取得应税销售收入7万元，2003年3月1日至31日取得应税销售收入3万元）。

以上收入都没有办理办理纳税申报手续。

请问税务机关应如何处罚？

答：

（1）对于纳税人在自己的住宅继续经营的行为，税务机关应当（按未办理税务变更登记行为处理）。

（2）对于纳税人未向税务机关办理纳税申报的行为，税务机关应按《税收征管法》的规定，作如下处理（按《税收征管法》第六十三条作为偷税处理，由税务机关追缴税款和滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任）。

（3）税务机关应当对纳税人元月未交纳税款加收滞纳金。

其滞纳金计算期限是（2003年2月11日至税款入库日）。

（4）如果税务机关对该个体户住宅进行检查，应当履行的手续是（经司法机关批准，并由司法机关协助检查才行）。

如果税务机关需要检查该个体户的银行储蓄存款，应当经过（设区的市、自治州以上税务局（分局）局长）批准。