XXX房地产企业税务筹划方案设计.docx

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XXX房地产企业税务筹划方案设计

重庆大学本科毕业设计

XXX房地产企业税务筹划方案设计

班级

姓名

学号

指导教师

重庆大学建设管理与房地产学院

2013年12月

1设计的主要目的

毕业设计作为财务管理专业毕业阶段的课程之一，是本科教学计划的重要一环。

其目的是通过毕业设计环节，巩固和深化本科四年专业基础课程、专业课程及相关课程的基本理论和方法。

房地产企业税务筹划毕业方案设计，目的在于通过设计使学生熟悉房地产企业项目运作流程中相关涉税事项，增强对房地产企业涉税的系统性认识，并能通过毕业方案设计对房地产企业的税收问题建立有效的经济分析及决策分析方案，掌握税收筹划在实际工作中的应用，培养学生独立分析和解决房地产企业实务中税收问题的能力，团结协作和相互沟通的能力，初步成为一名企业的税收策划师。

2设计的主要任务

（1）通过税收策划毕业设计，达到系统地检验学生对房地产企业税收理论知识的掌握程度和实务中灵活运用的能力；

（2）充分理解税收筹划总体设计的必要性、内容与原则；

（3）掌握房地产企业、税法与税收筹划的关系；

（4）明确会计或财会人员在税收筹划方面的重要作用。

3设计的主要内容

本设计旨在以现行税法、会计法等为主要依据，结合财务管理目标、公司治理理论等，以某一房地产企业为设计对象，以其房地产开发项目为主要设计内容，通过对该房地产企业财务数据的分析，结合调查研究，为房地产企业开发项目的涉税行为、税收运作管理及其税收筹划过程中存在的问题，设计出相应的节税方案以及会计核算流程，以利于企业的发展。

设计的主要内容：

选择一家房地产上市企业为被设计对象。

具体包括：

（1）房地产企业背景分析

企业组织模式和税收管理模式的特点、影响企业税收管理的主要因素，企业进行税收管理存在的风险及税收成本的控制等；

（2）房地产企业开发项目纳税筹划运作思路方案设计

以房地产企业经营管理业务活动流程为设计主线，以企业经营活动过程中涉及的主要税种，如契税、营业税、土地增值税、房产税以及企业所得税等进行筹划。

主要有：

1）房地产企业前期准备阶段的纳税筹划，包括项目开发主体的筹划、土地取得方式的筹划、项目开发模式的筹划、项目开发产品的筹划、项目开发节点的筹划；2）建设阶段的筹划，包括开发成本的税务处理、设备采购方式的选择、混合销售行为的筹划、成本分摊方法的选择等；3）销售或持有阶段的纳税筹划，包括销售方式的选择、销售定价的筹划、价外费用的筹划以及经营方式的选择、合理分摊租金、售后返租模式的筹划等。

（3）对税收管理设计方案所能达到或实现的功效、作用、创新点以及存在的不足等进行评价。

4设计实施细则

（1）实务中搜集某一房地产企业开发项目案例、特殊问题案例和国际业务案例数据；

（2）搜集该企业的行业背景、组织模式和管理特点等信息；

（3）分析该企业纳税筹划的目标导向、影响因素等；

（4）分析该企业纳税筹划面临的风险以及风险控制途径、成本控制途径等；

（5）按税收管理条例规定，设计该企业纳税筹划方案和会计核算流程的整体运作思路；

1）编制某一开发项目的纳税测算表。

依据项目的经营模式、规划设计方案、开发计划以及销售计划编制，预测期一般为项目的建设周期，自营物业预测期更长；

纳税测算的具体步骤：

确定税种和期间===收集基础数据====编制个税预算====汇总

第一步：

确定税种和期间

期间包括前期准备阶段、建设施工阶段、销售阶段、自营阶段、清算阶段。

税种包括营业税、城建税和教育费附加、契税、印花税、房产税、土地使用税、土地增值税、企业所得税；

第二步：

收集基础预算

包括销售回款预算、成本支出计划、管理费用支出计划、销售费用支出计划、租金收入计划；

第三步：

编制个税预算

第四步：

汇总

2）纳税筹划的实施

（6）每位参与设计的成员须对设计方案中本人负责部分提出自己的设想和建议，并作出自我评价，同时对同组设计方案上下游之间的关系做出说明；

5设计的主要要求

5.1组织要求

本设计要求三位同学合作完成，分别负责房地产企业开发项目经营管理活动中，前期准备阶段的纳税筹划、建设阶段的纳税筹划、销售或持有阶段的纳税筹划，并有三方汇总，进行项目清算阶段的税收策划，和节税方案一一对应，进行相应的会计核算，最终目标是形成该房地产企业开发项目有较全面的税收策划方案。

5.2基本内容要求

（1）要求有论证部分：

对前人研究进行文献综述，运用所学财务理论对设计提出充分依据；

（2）要求运用可行的数学、统计学或其他财务模型等对财务数据进行处理；

（3）设计是建立在企业实际的数据之上，必须提出设计依据、成果及实践应用前提。

5.3格式要求

（1）符合重庆大学毕业设计规范化格式标准；

（2）符合财务管理专题中涉及行业对设计方案的规划化要求；

（3）模型、数据、技术指标等，符合国家规范化要求。

5.4其他规范化要求

（1）设计应结构合理、书写规范、文字通顺、图表清晰、数据完整、结论明确。

（2）设计文字应不少于12000字（指正文部分），引用文献必须注明出处。

（3）设计主要内容应包括封面、摘要、目录、前言、正文、结论、致谢、参考文献，同时应附相关附件。

相关附件包括：

1）总体设计大纲。

在组长的组织下，对所设计的税收策划方案内容讨论后，共同拟定设计大纲，并做好记录，作为毕业设计的附件之一；

2）做好设计小组人员分工，明确每位设计者的具体任务，作为毕业设计的附件之一；

3）明确设计进度表，作为制度设计的附件之一；

（4）封面。

标题应简洁、确切、鲜明，有概括性。

准确反映本课题的研究和设计内容。

（5）摘要。

摘要是课题内容地简要陈述，具有高度概括性，摘要应包括本课题的创造性成果及其理论与实际意义。

摘要中不使用公式、图表，不标注引用文献编号。

（6）关键词。

从正文中挑选3～5个最能表达主要内容的词作为关键词，附于摘要后。

（7）前言。

前言应该说明本课题的目的、意义，简述本课题的国内外发展现状，阐述本课题所解决的问题。

（8）正文。

正文应该包括系统的需求分析、总体设计、详细设计、系统的编码和测试等，这是毕业论文的主要部分，应结构合理、层次清楚、重点突出、文图符合规范。

（9）结论。

结论是对整个论文主要成果的总结。

说明设计的情况和价值，分析其优点和特色、有何创新、性能达到何水平，并应指出其中存在的问题和今后改进的方向。

（10）致谢。

对指导教师和给予指导协助完成毕业论文的有关人员表示感谢。

内容应简单明了，实事求是。

（11）参考文献。

按文中出现的顺序列出直接引用的主要参考文献。

不少于15篇。

其中外文文献不少于2篇。

5.5毕业设计地点

毕业设计在学院提供的设计教室内完成，遵守设计时间，按时完成设计任务，不迟到不早退，不无故缺席。

5.6毕业设计进度

进度安排

设计（论文）工作内容

时间（起止周数）

调查研究、资料收集和文献阅读

01周至03周

撰写开题报告

04周至05周

撰写设计大纲

06周至06周

完成初步设计

07周至12周

修改初步设计

13周至14周

修改、定稿、最后提交

15周至15周

设计（论文）评阅

16周至16周

设计（论文）答辩

17周至17周

重庆大学本科学生课程设计任务书

课程设计题目

《税收筹划》课程设计

学院

建设管理与房地产学院

专业

财务管理01班

年级

2010级

设计内容和要求：

1、提交的设计成果及装订（采用A4纸张打印）顺序如下：

封面（学校统一规定）、指导教师评定成绩表、课程设计任务书、指导书、设计正文、附件。

2、有关的辅助报表，包括：

总体设计大纲、设计小组人员分工明细表、设计小组明细进度表等。

3、以企业经营管理活动为设计主线，包括筹资决策、开发建设、营销决策的筹划等经营活动过程中涉及到的各主要税种，如增值税、营业税、消费税、企业所得税、土地增值税、房产税以及个人所得税等的筹划。

4、筹划结论，包括设计方案的可行性、达到的目标、可能的影响，存在的不足等。

应完成的工作：

1、从网上或实务中（最好是实务中）选择一家建筑或房地产上市企业作为被设计对象；

2、搜集企业的行业背景、组织模式和管理特点等信息；

3、分析企业纳税筹划的目标导向；

4、分析企业纳税筹划的影响因素；

5、分析企业纳税筹划面临的风险以及风险控制途径；

6、分析影响企业纳税成本的因素及成本的控制；

6、设计企业纳税筹划方案的运作思路；

7、每组成员须对本组设计方案中本人负责部分提出自己的设想和建议，同时对同组设计方案上下游之间的关系做出说明；

8、做出建设性的设想和自我评价（组长和每位成员，用手笔签名）；

9、打印、装订、呈交课程设计成果。

课程设计的工作计划：

第1天搜集拟筹划的房地产开发企业拟建项目的基本情况及有关数据资料；

第2~4天查找筹划依据，熟悉涉税流程；

第5~6天编制筹划方案；

第7天打印、装订、呈交课程设计成果。

任务下达日期2013年12月31日完成日期2014年1月6日

指导老师（签名）学生（签名）

附件一：

课程设计评分表：

课程设计指导教师评定成绩表

项目

分值

优秀

（100>x≥90）

良好

（90>x≥80）

中等

（80>x≥70）

及格

（70>x≥60）

不及格（x<60）

评分

参考标准

参考标准

参考标准

参考标准

参考标准

学习态度

15

学习态度认真，科学作风严谨，严格保证设计时间并按任务书中规定的进度开展各项工作

学习态度比较认真，科学作风良好，能按期圆满完成任务书规定的任务

学习态度尚好，遵守组织纪律，基本保证设计时间，按期完成各项工作

学习态度尚可，能遵守组织纪律，能按期完成任务

学习马虎，纪律涣散，工作作风不严谨,不能保证设计时间和进度

技术水平与实际能力

25

设计合理、理论分析与计算正确，实验数据准确，有很强的实际动手能力、经济分析能力和计算机应用能力，文献查阅能力强、引用合理、调查调研非常合理、可信

设计合理、理论分析与计算正确，实验数据比较准确，有较强的实际动手能力、经济分析能力和计算机应用能力，文献引用、调查调研比较合理、可信

设计合理，理论分析与计算基本正确，实验数据比较准确，有一定的实际动手能力，主要文献引用、调查调研比较可信

设计基本合理，理论分析与计算无大错，实验数据无大错

设计不合理，理论分析与计算有原则错误，实验数据不可靠，实际动手能力差，文献引用、调查调研有较大的问题

创新

10

有重大改进或独特见解，有一定实用价值

有较大改进或新颖的见解，实用性尚可

有一定改进或新的见解

有一定见解

观念陈旧

论文（计算或图纸）撰写质量

50

结构严谨，逻辑性强，层次清晰，语言准确，文字流畅，完全符合规范化要求，书写工整或用计算机打印成文；图纸非常工整、清晰

结构合理，符合逻辑，文章层次分明，语言准确，文字流畅，符合规范化要求，书写工整或用计算机打印成文；图纸工整、清晰

结构合理，层次较为分明，文理通顺，基本达到规范化要求，书写比较工整；图纸比较工整、清晰

结构基本合理，逻辑基本清楚，文字尚通顺，勉强达到规范化要求；图纸比较工整

内容空泛，结构混乱，文字表达不清，错别字较多，达不到规范化要求；图纸不工整或不清晰

指导教师评定成绩：

指导教师签名：

年月日

附件二：

《税收筹划》课程设计指导书

一、课程设计目的

课程设计是本学院教学计划中的一个重要环节，其目的是通过本课程的课程设计环节，巩固、深化税收筹划的相关知识，使学生掌握税收筹划在实际工作中的应用，增强学生的感性认识，培养学生分析企业税收问题和解决问题的独立能力，对企业的税收问题能够建立有效的经济分析及决策分析方案。

培养团结协作和相互沟通的能力，初步成为一名企业的税收策划师。

二、课程设计的任务

1、通过税收策划课程设计，达到系统地检验对税法理论和实务知识的掌握程度；

2、明确会计机构或财务机构和财会人员在税收策划方面的责任；

3、熟练掌握税法与税收筹划的关系；

4、充分理解税收筹划总体设计的内容与原则；

5、掌握税收筹划设计所需的指标体系和规定的格式。

三、课程设计的基本教学要求

（一）根据《税法》、《会计法》、《企业会计准则》及相关法律、法规、制度和条例进行；

（二）根据理论课程要求进行：

1、设计小组必须提交本组的总体设计大纲。

在小组组长的组织下，对所设计的税收策划方案内容讨论后，共同拟定设计大纲，并做好记录，作为制度设计的附件之一；

2、做好设计小组人员分工，明确每位参与人的具体任务，作为制度设计的附件之一；

3、小组设计明确设计进度表，作为制度设计的附件之一；

4、进行设计工作，原则上在规定的设计教室进行；

5、在规定时间提交设计文件，包括：

税收策划设计方案正文，附件等和电子文件各一套。

（三）按企业经济活动和管理要求进行：

1、该部分为企业税收筹划方案设计概述，包括总论、总体设计、机构和人员安排等；

2、该部分为企业经营活动过程的税收筹划方案设计，要求：

（1）以企业经营管理活动为设计主线，包括筹资决策时的税收筹划、开发建设、销售阶段的筹划等；

（2）企业经营活动过程中涉及到的各主要税种，如增值税、营业税、消费税、企业所得税、土地增值税、房产税以及个人所得税等的筹划。

3、得出筹划的结论，包括设计方案的可行性、达到的目标、带来的影响、存在的不足等。

四、参考资料

教材类：

1、计金标等，《税收筹划》中国人民大学出版社2006年

2、董惠良等，《企业会计制度设计》立信会计出版社2001年

3、蔡昌，《最优纳税方案设计——税收筹划思想与实践》,中国财政经济出版社，2007年

4、盖地，税务筹划，高等教育出版社，2009年

5、《会计法》、《税法》各项法律、法规和各行业会计与财务制度等等

期刊类：

校图书馆全套信息系统

五、考核方式

实验成绩考核以课程设计的编写为主要依据。

学生必须根据指导教师的要求，完成不同筹划阶段、不同税种的税收筹划，课程设计方案应该结构完整、计算准确、简明客观、科学系统，并与规定时间提交于指导教师评阅。