NC57中建三局预算管理系统调研报告.docx
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NC57中建三局预算管理系统调研报告
中建三局
全面预算管理调研报告
用友软件股份有限公司中建三局项目组
提交日期：
２008年０6月2６日
版本号:
V１．0
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本文件涉及中建三局及用友软件股份有限公司内部资料,未经双方书面授权，任何组织及个人不得外传。
目 录
一、调研活动总结ﻩ４
三、调研总结８
3.1、预算管理整体思路ﻩ８
3．２、预算组织ﻩ10
3.2.１局本级预算组织ﻩ10
3.２.3预算组织存在的问题ﻩ13
3.3、预算内容1３
3.3.1集团统一管控的预算内容ﻩ13
3．3．2各单位个性化的预算内容18
3.４、预算合并34
3．４．１内部业务描述34
3.4.2权益类ﻩ35
3.4.４.预算合并工作流程ﻩ37
3.4.５存在问题ﻩ38
3.5、预算整体应用流程38
3.5.1预算样表定制和下发的流程38
３.5.2预算编制流程ﻩ３9
3.５.3存在问题40
３.6、总结ﻩ41
一、调研活动总结
调研时间：
2００8-6-24至２008-07-12;
调研人员：
用友公司杨涛
调研对象:
中建三局预算相关人员
调研内容：
预算管理需求调研
调研方式：
当面访谈、资料收集；
二、调研单位说明
依据中建三局提供的《中建三局合并报表范围》,中建三局下属各单位以及各单位之间的层级关系如下表所示：
序号
一级单位
二级单位
三级单位
四级单位
所属行业
调研单位序号
1
中国建筑第三工程局有限公司
建筑业－房屋建筑
1
2
中国建筑第三工程局有限公司本部
建筑业-建筑安装
３
中国建筑第三工程局有限公司机关
建筑业－建筑安装
２
4
中建三局西安分部
建筑业－建筑安装
5
中建三局财务二部
建筑业-建筑安装
６
中建三局南方公司
建筑业－建筑安装
7
中国建筑第三工程局上海联络处
建筑业－建筑安装
8
中建三局建设工程股份公司
建筑业-房屋建筑
3
9
中建三局建设工程股份公司本部
建筑业-建筑安装
1０
中建三局建设工程股份公司机关
建筑业-建筑安装
4
11
中建三局股份公司工程总承包公司
建筑业－建筑安装
5
12
中建三局建设工程股份有限公司（北京）
建筑业-建筑安装
6
1３
中建三局建设工程股份有限公司（沪）
建筑业－建筑安装
7
１4
中建三局建设工程股份有限公司（粤）
建筑业－建筑安装
8
15
中建三局股份商品混凝土公司
加工制造业-混凝土
９
16
中建三局股份钢结构公司
建筑业－建筑安装
１0
17
中建三局建设工程股份有限公司天津分公司
建筑业－建筑安装
1８
中建三局第一建设工程有限责任公司
建筑业-建筑安装
11
19
中建三局第二建设工程有限责任公司
建筑业－建筑安装
12
20
中建三局第三建设工程有限责任公司
建筑业－建筑安装
１3
21
中建三局第四建设工程有限责任公司
建筑业-建筑安装
14
２2
上海中川建业有限公司
加工制造业-混凝土
15
23
湖北中建三局建筑工程技术有限责任公司
建筑业-建筑安装
1６
24
中建三局建兴工程有限公司
建筑业－建筑安装
25
中建三局建隆工程有限公司
建筑业－建筑安装
２6
中建三局建发工程有限公司
建筑业－建筑安装
２７
武汉中建三局建达实业发展有限公司
建筑业-建筑安装
2８
中建三局东方装饰设计工程公司
建筑业－建筑装饰
１7
29
中建三局装饰有限公司
建筑业-建筑装饰
1８
３０
中建三局房地产开发有限公司
房地产业-房地产开发
1９
31
深圳建升和钢结构公司
建筑业-建筑安装
20
32
深圳现代建设监理公司
建筑业－监理服务
21
３3
南昌晨建新型墙体材料有限责任公司
加工制造业－墙体材料
２2
3４
广州建远房地产开发有限公司
房地产业-房地产开发
２３
35
中建三局模板脚手架工程公司
建筑业-建筑安装
３6
中建三局商品混凝土有限公司
加工制造业-混凝土
37
中建三局-香港协兴建筑联营公司
建筑业-建筑安装
38
武汉中建建筑设计有限公司
建筑业-建筑设计
24
39
中建钢结构有限责任公司
加工制造业-钢结构
25
４0
中建三局钢结构工程有限公司
建筑业-建筑安装
4１
中建总公司直属三分公司
服务业-医院学校
42
中建总公司直属三分公司机关
服务业-医院学校
4３
武汉建校
服务业－医院学校
4４
中建三局医院
服务业－医院学校
说明：
根据调研计划，计划调研单位共计25家:
1、上表中所标明的单位有２５家，即中国建筑第三工程局有限公司、中国建筑第三工程局有限公司机关、中建三局建设工程股份公司、中建三局建设工程股份公司机关、中建三局股份公司工程总承包公司、中建三局建设工程股份有限公司（北京）、中建三局建设工程股份有限公司（沪）、中建三局建设工程股份有限公司（粤）、中建三局股份商品混凝土公司、中建三局股份钢结构公司、中建三局第一建设工程有限责任公司、中建三局第二建设工程有限责任公司、中建三局第三建设工程有限责任公司、中建三局第四建设工程有限责任公司、上海中川建业有限公司、湖北中建三局建筑工程技术有限责任公司、中建三局东方装饰设计工程公司、中建三局装饰有限公司、中建三局房地产开发有限公司、深圳建升和钢结构公司、深圳现代建设监理公司、南昌晨建新型墙体材料有限责任公司、广州建远房地产开发有限公司、武汉中建建筑设计有限公司、中建钢结构有限责任公司。
２、以上２5家单位,除下述特别说明外，调研工作都已全部完成。
3、未调研单位：
中建三局第四建设工程有限责任公司、上海中川建业有限公司、湖北中建三局建筑工程技术有限责任公司、
4、缺少调研资料的单位：
中建三局股份公司工程总承包公司、中建三局建设工程股份有限公司（北京）、中建三局建设工程股份有限公司（粤）、深圳建升和钢结构公司、深圳现代建设监理公司、南昌晨建新型墙体材料有限责任公司、广州建远房地产开发有限公司、武汉中建建筑设计有限公司、中建钢结构有限责任公司。
根据我们对中建三局有限公司所从事业务的了解，对其业务按板块进行的分类如下表所示:
一级分类
二级分类
建筑业
房屋建筑
建筑安装
建筑装饰
监理服务
建筑设计
加工制造业
混凝土
钢结构
墙体材料
房地产业
房地产开发
物业管理
服务业
医院学校
调研计划中所列２５家调研单位，涵盖了除服务业板块外的其他业务板块.
三、调研总结
３.1、预算管理整体思路
在对局本部进行调研时，预算编制人员蔡白涛描述了对预算管理的整体思路,中建三局预算管理共分二个层次:
第一层次：
中长期发展规划，规划期为5年,中建三局的决策层在企业宗旨和战略方针的指导下，根据宏观政治、经济、法律和行业环境发生的各种变化情报信息，科学地分析、预测和判断宏观环境的走势、市场机会和竞争对手的威胁，结合企业内部资源的优势和劣势的分析,在多种战略方案中选择最优的方案并形成长期目标、重大项目计划和资源战略部署等；
第二层次:
年度预算,计划期为1年，是企业按年度进行控制、考核、分析的依据；
中长期发展规划与年度预算之间的关系：
中长期发展规划一般规划期的最后一年5月份开始,11月份结束；年度预算一般每年１0月份开始,次年的3月份结束。
中长期发展规划的内容相对于年度预算更为全面,年度预算的内容相对于中长期发展规划更为细化。
实际执行控制时以年度预算总额为标准进行控制。
根据与局本部蔡白涛的交流,从局对下级分子公司预算管控的层次讲,预算单位分为A、B、C二类：
Ａ类:
报表合并范围内的公司，需要上报主要预算指标综合表、资产负债预算表、利润预算表、现金流量预算表、成本费用预算表、主要业务预算表、对外筹资预算表、金融工具投资预算表、长期股权投资预算表、固定资产投资预算表、主要分析指标表、主营业务预算补充表、投资预算补充表、银行授信预算补充表、及其其他更为明细的表。
Ｂ类：
由集团托管的公司,需要上报主要预算指标综合表、资产负债预算表、利润预算表、现金流量预算表、成本费用预算表、主要业务预算表、对外筹资预算表、金融工具投资预算表、长期股权投资预算表、固定资产投资预算表、主要分析指标表、主营业务预算补充表、投资预算补充表、银行授信预算补充表等。
C类:
非合并范围内但对中建三局有很大影响的公司，需要上报主要预算指标综合表、资产负债预算表、利润预算表、现金流量预算表、
3.２、预算组织
3.2．1局本级预算组织
根据局本部提供的《中建三局预算管理实施办法》和《中建三局建设工程股份有限公司预算管理实施办法》文件中所提供的资料,局本部预算组织如下：
预算管理的组织机构包括：
局有限公司董事会、预算管理工作小组和预算管理办公室。
1、董事会
董事会是预算管理的最高权利机构，负责审议、批准局有限公司的年度预算方案及其重大调整方案。
2、预算管理工作小组
预算管理工作小组经董事会的授权负责组织制定局有限公司预算管理制度及拟定预算草案,负责将董事会决议和局有限公司年度经营计划落实在预算草案中,负责组织实施经董事会批准通过的预算方案及其调整方案。
预算管理工作小组组长由局有限公司总经理担任,副组长由局有限公司主管领导担任,其组员由局有限公司有关部门负责人组成。
预算管理工作小组在董事会的授权下履行以下职责:
（1）拟定预算编制的原则；
（2）审查局有限公司各部门及控股子公司、本部各单位的初步预算并讨论建议修正事项;
（3）协调各单位间预算方面的矛盾或分歧事项；
（4）向董事会提交年度预算草案;
（５）研究制定实现预算目标的措施；
（６）定期向董事会汇报预算执行情况;
（7）对预算调整提出建议;
（8）向董事会提交关于年度预算执行情况的报告；在董事会领导下，组织考核预算执行情况,提交局有限公司年度企业绩效考核报告；
（９）预算管理工作小组应定期召开预算执行情况分析会（经济活动分析会），听取有关部门对预算执行情况的分析。
3、预算管理办公室
局有限公司预算管理工作的常设机构-预算管理办公室设在财务部，办公室人员组成如下:
办公室主任:
财务部经理
办公室副主任:
财务部副经理
成 员：
财务部、企业管理部、人力资源部、融资与投资部、工程管理部、市场商务部、安全生产监督管理部、科技部、法律事务部
预算管理办公室职责如下:
（1）具体负责拟定和组织修改公司预算管理办法及相关制度;
（２）根据年度经营计划，将预算指标进行分解；
（３）组织各部门、各单位编制预算或调整预算，对各预算草案或预算调整进行初步审查、协调、平衡；
（4）汇总各单位的初步预算,提出建议事项，交预算管理工作小组讨论;
（５）监督预算执行情况,定期进行预算执行情况的分析评价和反馈。
3.２.2下级预算主体单位预算组织
通过调研,我们发现下级预算主体单位预算组织结构除了机构和部门名词不一样外,基本组织架构与局有限公司本部类同,因此本节不再进行详细描述。
3.2.３预算组织存在的问题
通过以上对局有限公司本部、下级预算主体单位的预算组织的描述和分析，有以下问题:
预算管理组织没有统一的设置和管理,例如局有限公司本部和下级预算主体单位的预算组织机构不统一，有的预算主体单位没有明确的设专岗负责预算管理相关的工作，一般由其他岗位兼职来做。
没有修订和健全各预算执行部门的工作职责,预算在编制的过程中，会牵涉到企业经营运作的各环节和各个部门,因此需要修订和健全各预算执行部门的工作职责。
预算管理制度需根据企业目前的情况修订与健全。
3.3、预算内容
预算内容将分为两部分描述，一部分是中建三局有限公司要求各预算单位填报的综合预算，主要涉及损益预算、现金收支预算和融投资预算等;另一部分是各预算单位个性化的预算,有可能是对上级下发综合预算的细化，也有可能涉及到业务预算。
3.3.1集团统一管控的预算内容
集团要求各单位填报的预算内容，根据填报的时间跨度可分为中期发展规划和年度预算，以下分别描述。
3．3．1.1中期发展规划
中期发展规划,规划期间为5年。
与中期发展规划相关的表单有1０张见下表。
五年规划
序号
表单
指标
周期维
1
综合指标计划表
合同额、利润表项目、资产负债表项目、相对指标项目和其他主要指标项目
N年、N+1年、N+2年、N＋3年、N+4年
2
国内承包业务结构计划表
营业收入
N年、N+１年、N+２年、Ｎ+3年、N+４年
3
海外经营合同额、营业额计划表
合同额、营业收入
N年、N+1年、N+2年、N＋３年、N＋4年
4
房地产经营计划表
房地产开发表项目
N年、N+1年、N+2年、Ｎ+3年、N+4年
5
年度投资计划表
长期投资
N年、N＋１年、N＋2年、N+３年、Ｎ＋4年
6
现金流量计划表
现金流量表项目
Ｎ年、N+1年、N+2年、N+３年、N+４年
7
银行借款计划表
短期借款、长期借款
N年、Ｎ+1年、N＋2年、N＋3年、N+4年
8
人力资源计划表
人力资源表项目
N年、N+1年、N+2年、N＋3年、N+4年
9
企业组织结构调整计划表
长期股权投资项目
N年、N+1年、N+２年、N+３年、N+4年
１0
科技进步与创新计划表
科技支出表项目
N年、Ｎ+1年、N+2年、N＋3年、N+４年
说明：
规划期间为5年,分别指预算年度、预算年度＋1年、预算年度+2年。
在上表中,预算年度用“N年”标识。
中期发展规划涉及的表单有１０张，即综合指标计划表、国内承包业务结构计划表、海外经营合同额、营业额计划表、房地产经营计划表、年度投资计划表、现金流量计划表、银行借款计划表、人力资源计划表、企业组织结构调整计划表和科技进步与创新计划表。
各计划表涉及的指标见上表。
主要预算指标需按照业务板块、类别、结构和地区划分。
3．3.1.2年度预算
年度预算,计划期为1年,是企业按年度进行控制、考核、分析的依据。
与年度预算相关的表单有以下1６张见下表。
年度预算
序号
表单类型
表单
说明
1
综合指标预算表
主要预算指标综合表
本表为主要预算指标的汇总表，由填报单位根据管理关系按照上市、存续及托管企业三部分进行汇总填报。
２
分地区主要指标预算
对合同额、营业收入、利润总额和期末自有职工四项指标按照地区分类填报。
３
与资产负债相关的预算表
资产负债预算表
4
对外筹资预算表
为资产负债表的补充表,对长短期筹资按照类别分析填报。
５
金融工具投资预算表
为资产负债表的补充表,对金融工具投资按照类别分析填报。
6
长期股权投资预算表
为资产负债表的补充表，对长期股权投资按照明细分析填报。
７
固定资产投资预算表
为资产负债表的补充表，对固定资产投资按照明细分析填报。
8
投资预算补充表
为资产负债表的补充表,由填报单位按自身的投资项目分类别和明细填报,同时预算期投资应纳入现金流量预算。
9
银行授信预算补充表
为资产负债表的补充表,由填报单位按自身的银行授信分类别和明细填报,同时预算期融资和偿还应纳入现金流量预算。
10
与现金流量相关的预算表
现金流量预算表
11
与利润相关的预算表
利润预算表
１2
成本费用预算表
为利润预算表的补充表，需对期间费用、职工薪酬分明细填报。
另外包含了综合预算的补充资料,如：
职工人数、节能减排支出等。
13
主要业务预算表
为利润预算表的补充表,按照填报单位的主业类别分类填报。
14
主营业务预算补充表
为利润预算表的补充表，按照填报单位的主营业务类别分类填报。
１5
关联交易预算表
为利润预算表的补充表，按照关联交易的类别分明细填报。
１6
相对指标预算表
主要分析指标表
为所有预算明细指标的计算数。
说明:
1.年度预算主要包括与资产负债表、利润表、现金流量表、综合指标等相关的综合预算。
2.资产负债预算:
a）与资金收支预算相关的表有7张;
b）对于预算年度的数据：
✧对于对外筹资、金融工具投资需要按照类别分析填报
✧对于长期股权投资、固定资产投资、投资补充预算、银行授信需要按照类别分明细预算;
c）对于预算年度上年度的数据，需要按资产负债项目明细说明1－9月份的实际数、１0-12月份的预计数以及两者之间的合计，以方便预算年度数据的编制。
3.利润预算
a）与损益预算相关的表有5张。
b）对于预算年度的数据:
✧对于营业收入、营业成本和利润总额要按照类别分析填报;
✧对于成本费用需要按二级明细进行预算；
✧对于关联交易需要按交易的业务性质销售、采购、物业租赁、业务托管进行明细预算。
c）对于预算年度上年度的数据，需要按利润表项目说明１-9月份的实际数、10-1２月份的预计数以及两者之间的合计，以方便预算年度数据的编制。
4.现金流量预算
a）与现金流量预算相关的表有1张；
b）对于预算年度的数据,投资预算补充表的预算期投资和银行授信预算补充表的预算期融资和偿还要分别纳入现金流量预算；
c）对于预算年度上年度的数据,需要按现金流量表项目说明1－９月份的实际数、10-１２月份的预计数以及两者之间的合计，以方便预算年度数据的编制。
5.综合指标预算
a）与综合指标预算相关的表有２张；
b）对于综合指标预算：
✧主要预算指标综合表为预算明细指标的汇总表，由填报单位根据管理关系按照上市、存续及托管企业三部分进行汇总编制;
✧分地区主要指标预算表对合同额、营业收入、利润总额和期末自有职工四项指标按照地区分类填报。
３．３.2 各单位个性化的预算内容
3.3.2．1 总部管理费用预算内容
3.3.2.1．１预算样表
根据局有限公司机关提供的预算样表，局有限公司机关预算样表主要为总部管理费用预算。
总部管理费用预算样表
序号
样表
周期维
１
年度管理费用预算执行情况
N－１年
２
年度部门包干经费预算执行情况
N－１年
3
年度管理费用预算申报表
N年
4
年度管理费用预算汇总表
N＋1年
5
年度部门包干费用预算明细表
N+１年
3．3．2．1.２整体说明
中建三局有限公司机关管理费用的预算内容包含中建总公司会计制度中规定的管理费用核算内容,包括公司经费;由于新企业会计的变化，不再包括原《总部管理费用管理办法》中包含的坏帐准备和存货跌价准备等。
根据管理费用的可控性分为固定费用和变动费用,针对不同性质的费用按不同方式管理：
归口管理、总额控制:
对于费用总额变动幅度能准确预测且在实际发生中可控制的固定费用，由归口管理部门作为主要责任部门控制,在总额内按照规定的费用开支标准和管理程序进行控制，实施预算的归口管理。
按核算科目对费用进行明细核算年终总量考核。
部门管理、预算控制:
对于影响费用总额变动因素能可靠分析、政策性强、管理职责较集中的固定费用和变动费用，由费用归口管理部门根据部门的管理职责和工作计划,在核定的费用预算内控制使用,实行预算总量控制。
按核算科目对费用进行明细核算年终总量考核。
预算控制、部门包干：
对于可控因素较少，变动性较大的办公经费等管理费用,由各部门根据实际需要,申报年度经费预算,在核定的预算总额内由费用使用部门控制开支;财务部按费用的使用部门对包干经费实行部门核算，年终考核。
部门包干经费为办公费用、差旅费用、业务招待费用
管理费用管理程序
总体流程为:
预算申报、预算核定、指标分解、责任归口、月度核算、季度反馈、年度考核。
预算外经费单独申报,独立考核。
年度管理费用预算编制流程图
说明：
每年元月初,财务部负责组织总部机关各部门编制当年管理费用预算。
各部门根据统一的部门预算表，结合本部门管理职责以及年度工作计划和上一年度部门归口管理费用预算执行情况,在充分体现部门管理效率逐步提高的基础上，认真编制年度部门预算,于元月１5 日前报送财务部。
预算经审批后，根据核定的费用预算，按费用的归口管理原则，将预算指标分解到归口管理的责任部门，由其统一审核并控制费用的使用，实施管理。
核定的包干经费根据预算分解到各部门,由各部门审核并控制经费支出。
预算外经费的申请与审批
说明:
各部门管理工作事项所需经费应首先在年度部门预算经费内调剂安排使用,对超预算的费用按预算外经费审批程序从财务列支。
各部门应根据财务部定期提供的部门预算执行情况，结合本部门未完管理事项申请追加部门预算追加部门预算。
申请应包括如下事项:
核定的部门年度预算、完成的主要管理工作以及经费支出情况,控制经费支出的主要措施、未完管理工作事项以及所需经费预算明细等。
3.3.2.2 建筑业务板块预算内容-股份钢结构公司
由于有些单位虽在本次调研范围内但预算资料不齐全,因此以下仅对中建三局股份钢结构公司的预算内容进行详细描述和分析。
3.３.2.2.1预算样表
根据股份钢结构公司提供的预算样表，股份钢结构公司个性化预算样表主要分为九大类,不仅涵盖了与经营、生产等相关的业务预算,还涵盖了与固定资产等相关的资本预算，从预算的内容来看比较全面。
表格编号
表格名称
主办部门
协办部门
一预算指标综合表
中建三局股份钢结构公司２０0８年度主要预算指标综合表
公司财务部
各部门
二经营预算表格１号
中建三局股份钢结构公司２0０8年度经营额（合同额）预算表
公司市场商务部（汇总）
财务部、安全生产部
二经营预算表格2号
中建三局股份钢结构公司2００８年度营业额/结算办理额预算表
公司市场商务部（汇总）
财务部、安全生产部
升级会员 