涉税相关法律法规考试题与答案解析汇编.docx
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涉税相关法律法规考试题与答案解析汇编
一、填空题（31题）
1、设定和实施行政许可，应当遵循、、的原则。
2、必要时可以采用发布决定的方式设定行政许可。
3、可以在上位法设定的行政许可事项范围内,对实施该行政许可做出具体规定。
4、行政机关在其范围内，依照法律、法规、规章的规定，可以委托其他行政机关实施行政许可。
5、行政许可需要行政机关内设的多个机构办理的，该行政机关应当确定统一受理行政许可申请，统一送达行政许可决定。
6、具体办理行政复议事项的是行政复议机关负责
的机构。
7、对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，由申请人选择，可以向该部门的本级
申请复议，也可以向上一级申请行政复议。
8、对、、、等实行垂直领导的行政机关和的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。
9、税务行政复议不仅审查具体行政行为的，而且还审查具体行政行为的。
10、对省级国税机关做出的具体行政行为不服的，向
申请复议。
11、申请人在申请行政复议时，一并对具体行政行为所依据的规定提出审查申请的，复议机关对该规定有权处理的，应当在
日内依法处理。
12、税务行政复议实行制度。
13、税务行政复议决定种类有、、、、。
14、税务行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人。
15、税务行政复议申请，申请人可以申请，也可以
申请。
16、因问题发生的争议，行政相对人在向人民法院提起行政诉讼前，必须复议前置。
17、税务行政诉讼制度的作用之一是和税务机关依法行使职权。
18、人民法院审理税务行政案件不适用原则。
19、在税务行政诉讼中，税务机关负有。
20、税务行政诉讼的核心内容是税务行政诉讼的。
21、税务行政诉讼原则上只对税务的合法性进行审查。
22、对法律规定由行政机关做出最终决定的行为，不可提起。
23、税务行政诉讼地域管辖分为和。
24、在税务行政诉讼中，同提起诉讼的具体行政行为由利害关系，为了维护自己的合法权益而参加诉讼的个人或组织，称为。
25、在税务行政诉讼中，原告必须是向人民法院提起税务行政诉讼的。
26、在税务行政处罚中，对违法行为人的同一个违法行为，不得以同一事实和同一依据给予两项以上的处罚，这符合
原则。
27、税务行政处罚只能由法律、或设定。
28、税务行政处罚的种类主要有、、三种。
29、税务行政处罚听证的范围是对公民做出元以上或者对法人或者其他组织做出元以上罚款的案件。
30、税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具
。
31、税务行政罚款与罚款分离。
二、判断题（31题）
1、行政主管部门向公民颁发房屋产权登记证是一种行政许可行为。
（）
2、按照许可的范围，可将行政许可分为排他性许可与非排他性许可。
（）
3、依法取得的行政许可，依照法定条件和程序可以转让。
（）
4、行政法主体与行政主体是同一概念。
（）
5、给予税务行政处罚的主体是税务机关。
（）
6、税务行政处罚只能适用一般程序。
（）
7、税务行政处罚的执行是指履行税务机关依法做出的行政处罚决定的活动。
（）
8、税务行政复议应坚持一级复议原则。
（）
9、税务行政复议以书面审理为原则。
（）
10、对抽象行政行为也可以申请复议。
（）
11、对征收税款、加收滞纳金的行为，纳税人不得提出申请复议。
（）
12、税务行政复议的申请人必须是行政相对人。
（）
13、税务行政复议的被申请人使税务机关。
（）
14、税务行政复议的申请期限为30日。
（）
15、税务行政复议实行合议制。
（）
16、因税款征纳问题发生的争议，行政相对人在向人民法院提起行政诉讼前，必须先经税务行政复议程序。
（）
17、人民法院不受理公民、法人对规章提起的行政诉讼。
（）
18、最高人民法院管辖全国范围内重大、复杂的第一审行政案件。
（）
19、税务行政诉讼的原则与民事、刑事诉讼原则完全不同。
（）
20、人民法院审理税务行政案件适用调解原则。
（）
21、某税务机关对某纳税人实行保全措施，纳税人向法院状告该税务机关保全措施应停止。
（）
22、在税务行政诉讼中，原、被告均负有举证的责任。
（）
23、税务行政诉讼的受案范围不包括税务机关做出的取消增值税一般纳税人资格的行为。
（）
24、税务行政诉讼参加人与参与人相同。
（）
25、在征税过程中发生的治安纠纷，税务机关有权处理。
（）
26、如果当事人对外部行政行为不服，均可向人民法院提起行政诉讼。
（）
27、税务机关制定《税务行政复议规则》属于具体行政行为。
（）
28、税务行政处罚的依据必须是公布生效的法律、法规、规章。
（）
29、税务机关不得因相对人的申辩而加重处罚。
（）
30、税务机关应当在当事人提出听证后30日内举行听证。
（）
31、依法给予20元以下的罚款的，税务机关行政执法人员可以当场收缴罚款。
（）
三、单选题（21题）
1、行政机关根据公民、法人或者其他组织的申请，经依法审查，准予其从事特定活动的行为是指（）
A、行政指导B、行政审批C、行政决议D、行政许可
2、下列哪项行为适用行政许可法（）
A、设定和实施B、审查和批准C、决策和审议
D、执行和批准
3、下列选项中可以设定的是（）
A、审判机关制定的规范性文件B、军事机关制定的规范性文件C、检察机关制定的规范性文件D、法律、行政法规
4、个人和组织发现违法从事行政许可事项的活动，依据《行政许可法》有权进行下列处理。
（）
A、自行抵制B、控告C、举报D、申诉
5、谢旭人局长在2003年初倡导的“一窗式服务”，是行政许可法的（）原则的体现。
A、公开B、公平C、公正D、效率与便民
6、对省级以下税务机关做出的具体行政行为不服的行政复议申请，当事人应当向做出具体行政行为的（）提出。
A、本级政府B、上一级税务机关C、本级机关D、法院
7、（）可能成为行政复议机关。
A、市纪委B、某政法大学C、财政部D、镇政
8、纳税人对（地级市）国家税务机关的征税决定不服，可以（）
A、起诉B、向税务总局申请复议
C、向市政府申请复议D、向省国税局申请复议
9、申请人在申请行政复议时，一并对具体行政行为所依据的规定提出审查申请的，复议机关对该机关有权处理的，应当在（）日内依法处理。
A、15B、30C、7D、60
10、税务行政案件经复议机关改变原具体行政行为的，相对人不服提起行政诉讼的，被告是（）。
A、复议机关B、做出原具体行政行为的税务机关
C、复议机关和原机关D、原告起诉时选择机关
11、对下列（）行为不服，不必经税务行政复议而可以直接向人民法院起诉。
A、征收税款B、审批减免税和出口退税
C、税务机关委托扣缴义务人做出代扣、代收税款行为
D、书面通知银行或者其他金融机构暂停支付存款
12、下列事项中（）是税务机关做出的行政处罚。
A、罚金B、开除C、收容审查D、罚款
13、（）可以设定限制人身自由的行政处罚。
A、行政法规B、法律C、地方性法规D、规章
14、责令停业停产的行政处罚属于（）
A、财产罚B、训诫罚C、行为罚D、自由罚
15、某税务机关对违反税法事实确凿的纳税人甲给予50元以下的罚款，适用（）
A、普通程序B、特殊程序C、简易程序D、听证程序
16、依法给予（）元以下罚款的，执法人员可以当场收缴罚款。
A、20B、50C、100D、1000
17、行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具（）统一制发的罚款收据。
A、财政部B、国家税务总局
C、物价部门D、省级财政部门
18、行政复议是解决（）的一项重要法律制度。
A、行政争议B、行政处分C、民事争议D、劳动争议
19、税务机关的征税行为属于（）的行政行为。
A、依申请B、依职权
C、既可以依申请，也可以依职权D、以剥夺相对人权益为内容
20、行政机关在做出行政处罚决定之前有（）
A、告知义务B、通知义务
C、搜查的权利D、检查人身的权利
21、行政处罚决定书应当在（）送达当事人。
A、3日内B、5日内C、7日内D、10日内
四、多项选择题（21题）
1、行政许可应遵循公开原则，但下列情况除外（）
A、涉及国家机密B、涉及商业秘密
C、涉及个人隐私D、涉及政府行为
2、《行政许可法》主要规定了以下几种实质审查的方式：
（）
A、核查B、上级机关书面复查
C、听证核查D、现场调查
3、（）有权启动行政许可听证程序。
A、行政机关B、许可申请人
C、许可申请人的近亲属D、利害关系人
4、适用行政许可程序的特别规定的有（）。
A、特许程序B、认可程序C、核准程序D、登记程序
5、被许可人有下列哪些行为的，行政机关应当依法给予行政处罚；
构成犯罪的，依法追究刑事责任（）。
A、涂改行政许可证件B、倒卖行政许可证件
C、出租行政许可证件D、出借行政许可证件
6、当事人有权拒绝处罚并有权予以检举的情况有（）。
A、行政机关对当事人进行处罚不使用罚款单据
B、行政机关对当事人进行处罚不使用没收财务单据
C、行政机关使用非法定部门制发的罚款单据
D、行政机关使用非法定部门制发的没收财务单据
7、在税务行政处罚过程中，当事人享有的权利有：
（）
A、陈述、申辩B、被告知做出处罚决定的事实、理由、依据
C、对处罚决定不服可以申请复议或提起诉讼D、申请听证
8、在税务行政处罚的程序中，税务执法人员可以进行检查，对检查程序要求有（）
A、执法人员不得少于三人B、执法人员应先出示证件证明身份C、应当场制作笔录D、检查必须公开进行
9、对税务机关做出的下列具体行政行为中，纳税人可以在规定期限内直接向人民法院起诉的有（）
A、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款
B、没收非法所得
C、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款
D、通知出入境管理部门组织纳税人出境
10、下列主体中可能成为税务行政诉讼被告的有（）
A、税务机构B、人民政府C、海关D、财政部门
11、税务行政处罚的行为属于（）
A、内部行政行为B、外部行政行为
C、具体行政行为D、单方行政行为
12、下列属于具体行政行为的是（）
A、省级税务机关制定的税收规范性文件
B、税务机关的征税行为
C、税务机关实施的税务检查
D、税务机关征收滞纳金
13、税务行政处罚的原则有（）
A、法定原则B、公开原则
C、过罚相当原则D监督原则
14、税务行政处罚的种类有（）
A、罚款B、责令停产停业
C、没收非法所得D、行政拘留
15、税务行政处罚的一般程序有（）
A、立案程序B、调查程序
C、告知程序D、听证程序
16、税务行政复议的原则有（）
A、一级复议原则B、便民原则
C、口头原则D、及时原则
17、不可诉的税务行政行为包括（）
A、抽象行政行为B、税务机关内部的具体行政行为
C、终局行政裁决行为D、税务机关委托代征税款行为
18、税务行政诉讼参加人包括（）
A、证人B、共同诉讼人C、第三人D、鉴定人
19、税务行政诉讼当事人在不同的诉讼阶段有不同的称谓。
下列正确的说法是（）
A、在一审程序中称为原告、被告
B、在二审程序中称为上诉人和被上诉人
C、在审判监督程序中称为申诉人和被申诉人
D、在执行程序中称为申请执行人和被申请执行人
20、下列选项中，那几项是税务行政诉讼受理的法律特征（）
A、程序性B、主动性C、被动性D、行政性
21、行政诉讼法律适用的规则是（）。
A、法律优于行政法规和地方性法规
B、行政法规优于地方性法规和规章
C、地方性法规优于部门规章和地方规章
D、下位法优于上位法
五、简答题（5题）
1、《行政许可法》对行政许可的费用是怎样进行规定的？
2、“一站式”服务的精神实质是什么？
法律依据是什么？
3、税务行政复议的特点有哪些？
4、《行政处罚法》规定的听证制度有什么意义？
5、《行政诉讼法》中规定行政机关在行政诉讼中负有举证责任，这一原则对税务机关提出什么要求？
六、案例分析题（11题）
案例12004年6月，N市国税分局对该市富强机械厂2004年1月至5月的增值税纳税情况进行了检查，查补税款7.5万元，在按规定加收滞纳金后，又对该厂处以7.5万元的罚款。
2004年7月2日，该分局向富强机械厂送达了《税务处理决定书》和《行政处罚事项告知书》，7月6日向其送
达了《税务处罚决定书》，而该厂未按规定的期限缴纳税款、滞纳金和罚款。
2004年7月22日，该分局向富强机械厂送达了《催缴税款通知书》限期期满后，该厂仍未缴纳所欠税款。
8月2日，税务机关对机械厂采取了强制执行措施，因该厂的银行帐户上只有8万元存款，市国税一分局在从其存款中扣缴了税款和滞纳金后，又查封了该厂一台价值7.6万余元的机械产品，准备拍卖后抵缴罚款。
由于查封了这台产品，该厂无法向购货单位供货，致使购货单位解除了与该厂签订的购货合同。
而该厂如果履行了合同将会取得1.5万元的利润。
富强机械厂认为一分局的查封行为侵犯了合法权益，便向市国税局申请行政复议，请求复议机关解除对其产品的查封，并赔偿因解除合同而造成的1.5万元损失。
市国税局经审查，做出以下决定：
1、解除分局对这台产品的查封。
2、由于被查封的产品没有损坏和或丢失，对富强机械厂请求赔偿1.5万元的损失不予赔偿。
富强机械厂对复议机关赔偿的决定不服，依法向人民法院提起行政赔偿诉讼，法院审理后，判决驳回了机械厂的赔偿请求。
问题：
1、国税分局查封富强机械厂机械产品是否正确？
为什么？
2、富强机械厂要求一分局赔偿1.5万损失是否正确？
为什么？
案例22005年3月，某县国税局对该县一加工厂进行日常检查时，发现该企业2004年12月取得部分发票不规范，于是做出处理决定，责令企业补缴所得税5,789.00元,该企业于2004年3月25日接到《税务行政处理决定书》，并缴纳了税款。
后来该企业经咨询后，认定该县国税局的处理有不当之处。
于2005年6月9日向当地人民法院提起了行政诉讼，告该县国税局所作出的征税行为违法。
法院接到该企业的诉状后，于2005年6月11日裁定不予受理。
该企业收到裁定后，又于6月13日向该国税局的上级机关市国税局申请行政复议，市国税局6月16日裁定不予受理。
问题：
法院及市国税局对该企业提起的行政诉讼和申请行政复议不予受理的决定是否正确？
为什么？
案例三2004年8月，赖某劳改释放，9月10日他筹资开了汽车修理部，没办理税务登记就开始了经营活动。
10月15日，主管国税局向赖某下达了《税务事项通知书》，要求赖某10日内办理税务登记和纳税申报手续。
赖某以劳改释放人员有税收优惠为由，不予理会。
11月8日，税务机关找到赖某，向其下达了《应纳税款核定通知书》和《限期纳税通知书》，限赖某11月10日前到分局纳税。
赖某拒绝签字。
次日，税务人员在公路上将正在试车的赖某拦停。
赖某趁税务人员向分局报告的空隙逃逸。
税务分局工作人员以赖某撕毁文书并逃逸，构成抗税，情节严重为由，将赖某正在修理的车辆扣押。
赖某不服，向县国税局申请行政复议。
县国税局经过复议，认为税务人员的执法行为违法，责令解除扣押车辆的强制执行措施。
对赖某的违法行为，由主管国税分局依法重新作出处理。
问题：
1、本案中，主管税务分局的执法行为错在哪里？
2、纳税人赖某存在哪些违法行为？
案例四李某2005年3月8日领取营业执照开始经营一家超市。
此后，当地主管国税机关曾多次派人催其办理税务登记等纳税事项。
张某始终置之不理。
5月10日，税务机关依法对其下达《税务违法行为限期改正通知书》和《税务行政处罚告知事项书》，拟对其不到税务机关办理税务登记的违法行为处以1000元的罚款。
5月14日下达《税务处罚决定书》时，李某有事外出，适逢与其同住上高中的儿子（16岁）在家，税务文书的递送人让其儿子在送达回证上签收。
5月20日，李某回家看到其子签收的税务文书后，到法院以的税务机关程序不合法为由提起行政诉讼，请求法院撤销税务机关做出的行政处罚决定。
法院对该案经过认真审查分析后，依法做出了撤销被告具体行政行为的判决。
问题：
请问法院撤销被告具体行政行为的判决是否正确。
案例五2003年3月11日，某市国税稽查局在对市一电机修理厂2002年度增值税纳税情况进行检查时，发现该厂2002年1月与蚌埠市一造纸厂签订的一份合同有疑点。
合同内容如下：
1、自2002年2月1日——4月30日，造纸厂需要修理的电机一律由电机修理厂免费修理，以此作为两家业务建立的标志。
2、从2002年5月1日起，造纸厂所需修理的电机原则上不再交其他厂家修理，一律交给电机厂修理厂修理；
3、从2002年5月1日起，电机修理厂对造纸厂修理电机的收费标准按市场上通行的标准收取。
其后，稽查人员通过对修理厂车间的电机修理台账的检查，发现该厂2002年2月1日——4月30日，共无偿为造纸厂修理电机184台。
若按2002年4月1日以后的收费标准计算，共无偿为造纸厂提供的修理劳务收入达289700元（不含税）。
于是，市国税局稽查局于2003年3月19日，对电机修理厂为造纸厂无偿修理电机的行为属“视同销售”为由，向电机修理厂下达了补缴49249元增值税的《税务处理决定书》2003年3月27日，电机修理厂按照市国税稽查局的要求，缴纳了49249元的增值税，并于2003年4月3日依法向市国税局提出复议申请，市国税局经过对案件的认真审查，依法做出复议决定：
认为市国税稽查局要求电机修理厂补缴49249元增值税是正确的，同时要求稽查局对电机修理加收滞纳金848元。
电机修理厂随后向法院提起，法院经过审理，做出退还补缴税款和滞纳金的判决。
问题：
1、本案中的被告是谁？
为什么？
2、法院的判决是否正确？
为什么？
案例六个体工商户王某开办一家体育用品商店，领取营业执照后，随即办理了税务登记。
税务所办税人员告知每月7日前申报纳税。
王某因出差晚报税5元，税务所按照逾期每天处以10元罚款。
办税人员口头告知当事人做出行政处罚的事实和依据后，即开具罚款收据收取罚款。
王某交了罚款后，向县国税局提出复议，认为税务所侵犯其合法权益，要求退还其罚款。
县国税局经复议后认为税务所的罚款事实清楚，适用法律正确。
但程序违法。
责令税务所退还罚款。
问题：
指出税务所的不当之处。
案例七2004年3月，某县国税局在实施税收日常检查时，发现个体工商户郑某已有八个月未缴纳增值税，逐对其进行税款催缴。
但郑某拒缴税款，其夫张某还对税务干部进行辱骂和殴打，造成一名税务干部衣服，领带被撕破，身上多处被抓伤。
税务干部当即向县公安局报案。
县公安局确认张某的行为属阻碍国家机关工作人员依法执行职务，依据《治安管理处罚条例》第十九条第七项的规定，对张某处以七日拘留。
张某认为县国税局干部在对其进行检查和追缴税款的过程中，违法行使职权，使其经济遭受损失，名誉受到侵害，以《国家赔偿法》第四条为法律依据，向县国税局提出行政赔偿的请求。
县国税局调查后认为，税务人员在工作中依法行使职权，并没有采取任何不当行政行为，使张某的经营遭受损失，相反是张某采取过激的行为，阻碍税务机关工作人员的正常工作，张某提出的赔偿请求不属于赔偿法第四条规定的范围，对其赔偿请求不予受理。
张某又向某市国税局提起行政复议，请求撤销县国税局的决定，并要求其予以赔偿。
市国税局以复议请求不符合《税务行政复议规则为由，作出不予受理的决定。
于是，张某向法院才提出行政诉讼，要求撤销市国税局作出的决定，并要求赔偿。
法院经开庭审理，做出了市国税局败诉的判决。
问题：
某市国税局为什么败诉？
案例八富达公司2003年一季度欠缴税款3万元，该市国税机关责令其限期缴纳，限期期满后，公司仍未缴纳欠税。
该市国税局决定对其采取税收强制执行措施，扣押了公司价值2万元的库存商品。
富达公司负责人称，为感谢业务单位的技术指导，已将库存的商品赠送了业务单位，并且签订了书面赠与合同，近日就要交，货物已不属该公司所有，税务机关无权扣押。
在税务机关不同意解除扣押的情况下，该公司向法院提起了行政诉讼。
法院经审理认定富达公司所述属实，赠与合同有效，但结果判决维持税务机关的行政行为。
问题：
法院的判决是否正确？
为什么？
案例九2003年8月1日，江苏省M县某回收公司运输两车废钢途经安徽省N县城。
由于公司使用的运输车辆挂的是安徽省N县车牌，当车停留在N县时，受到当地公安部门的检查。
公安部门认为回收公司收购手续不齐，于是连车带货一齐扣押，并协调当地国税部门处理，国税部门检查中发现江苏省M县某回收公司运输，废钢没有持《固定工商业户外出经营管理证明单》，并且使用的是已经作废的发票，于是根据《发票管理办法》的有关规定对其作出了罚款3000元的处罚。
当事人因为赶路心切，愿意当即缴纳罚款，执法人员告知手续麻烦，便当场收缴了款项。
事隔半年，2004年2月16日江苏省M县某回收公司认为安徽省N县国税部门对其罚款未作书面处罚决定书，并且又未告知其复议和诉讼的权利，侵犯了其合法权益，遂向安徽省N县国税局的上级主管部门F市国税局提出了复议申请。
经复议，F市国税局维持了N县国税局的处罚决定。
于是该回收公司一纸诉状告到了人民法院。
结果被告败诉。
问题：
1、本案中的被告是谁？
为什么？
2、N县国税局有哪些不当之处？
案例十2002年8月，某市国税局一分局的税务检查人员对集贸市场进行专项检查，发现李某开办了一个小型造纸厂，主要从事火纸生产和销售，但自2002年1月开业以来，未办理税务登记证也未缴纳增值税，为此，稽查人员曾多次责令其办理税务登记证，依法申报纳税，但李某置之不理。
2002年9月8日分局对李某下达了《责令限期改正通知书》责令其在2002年9月23日以前办理税务登记，并按规定办理纳税申报，但李某逾期仍未办理。
于是分局做出决定，对李某未按规定办理税务登记的行为处以2,000.00元罚款，对其逾期未申报的行为按偷税处理，并核定其开业以来应纳增值税11,278.00元，同时处以少缴税款一倍的罚款。
分局依照法定权限和法定程序，履行了相关手续，由市国税局作了《税务行政处罚事项告知书》、《税务行政处罚决定书》和《税务处理决决定书》并送交李某。
李某因不服税务机关对其做出的偷税处理决定，在依法缴清了税款和滞纳金后，于2002年10月25日向市国税局的上一级机关申请复议，复议机关维持了市国税局做出的处理决定。
李某仍不服，向当地人民法院提起了行政诉讼，法院判决市国税务局败诉。
问题：
法院的判决是否正确？
为什么？
案例十一某县国税局在2002年年末的税务检查中，从天一商贸公司了解到，钢铁公司有12.47万元应付账款未付，于是税务人员到钢铁公司了解情况，确定欠款属实。
同时税务人员还了解到公司的法定代表人，曾经是钢铁公司原料厂副处长，有5万元提前离岗补助费没有领取。
2002年12月20日该县国税局对钢铁公司称，按照《税收征管法》第五十条规定行使代位权，直接从钢铁公司将商贸公司的12.47万元货款，其中6万元还差3个月到期，以及5万元离岗补助费，共计17.47万元划走，用以抵顶天一商贸公司2002年所欠缴的增值税。
2003年1月7日天一商贸公司向法院提起了行政诉讼，告该县国税局侵权。
2003年1月22日，法院判决该县国
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