管理会计工作总结.docx

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管理会计工作总结

管理会计：

概念：

指利用财务会计和其他资料，采用灵活多样的方法，着重对企业未来的经营活动进行预测与决策，以及规划与控制的信息系统。

职能：

预测、决策、规划、控制、考核评价内容：

a预测、b决策、c全面预算、d成本控制、e责任会计等，其中ab合称为预测决策会计，cd合称为规划控制会计管理会计与财务会计的联系：

a都起源于传统会计b共同目标都是为了提高企业经济效益

区别：

a核算目的不同：

财：

对外会计，管：

对内会计。

b核算重点不同：

财：

着重反映过去，提供信息，管：

着重规划未来和控制现在（有时也需要评价过去）c核算依据：

财：

必须遵守公认的会计准则，管：

只服从管理人员的需要，不必遵守公认的会计准则d核算对象不同：

财：

以整个企业的生产经营活动的全过程为对象，管:

可以是整个企业，也可以是某个责任部门，甚至是某个责任人，可以是生产经营活动的全过程，也可以是某个阶段或某一方面e核算方法不同：

财：

会计方法，管：

会计方法、统计方法、数学及其他方法。

f核算要求：

财：

力求精确，管：

不要求绝对精确，只要计算近似值。

g核算程序不同：

财：

比较固定，管：

不固定，可自由选择h编制时间不同：

财：

定期编制，管：

不要求定期编制i法律效力不同：

财：

财务会计是正式报告，具有法律效力，管：

管理会计报告不是正式报告，不具有法律效力

成本按经济用途分类：

分为生产成本和期间费用。

生产成本包括直接材料，直接人工和制造费用。

即通常所说的料工费。

期间费用指本期发生的直接计入当期损益的费用，包括管理费用，销售费用和财务费用

成本按其性态可分为固定成本、变动成本和混合成本。

固定成本是指在特定的产量范围内不受产量变动影响，一定期间的总额能保持相对稳定的成本。

变动成本指在特定的产量范围内其总额随产量变动而正比例变动的成本。

混合成本指当业务量总数发生变化时，有一些成本项目的成本总额随业务量呈非正比例变动。

成本性态分析是指在成本性态分类的基础上，按一定的程序和方法，将全部成本最终区分为固定成本和变动成本两大类，并建立相应的成本函数模型。

方法：

高低点法，是根据历史成本资料中产量最高及产量最低期成本以及相应的产量，推算单位产品的增量成本，以此作为单位变动成本，然后根据总成本和单位变动成本来确定固定成本的一种成本估计方法。

散布图法：

是根据若干期历史成本资料，绘制各期成本点散布图，按目测所得成本变动趋势画出成本直线，在图上确定直线的截距即固定成本，然后据以计算单位变动成本的一种成本估计方法。

回归直线法，是根据一系列历史成本资料，用数学上的最小平方法的原理，计算能代表平均成本水平的直线截距和斜率，以其作为固定成本和单位变动成本的一种成本估计方法

y=a+bx的成本性态模型在企业内部管理中的应用。

a用于经营预测b用于经营决策c用于内部控制

变动成本法与完全成本法的比较应用的前提条件：

变动成本法是在成本性态分析的基础上,对产品成本按其与产量变动间的线性关系划分为变动成本与固定成本两部分，而完全成本法将成本按其用途分成生产成本与非生产成本两大类完全成本法的损益确定程序：

1计算销售毛利：

销售毛利=销售收入-销售成本，其中：

销售成本=期初存货成本+本期生产成本-期末存货成本=可供销售的产品成

本-期末存货成本销售成本=销量*单位产品成本2计算利润利润=销售毛利-销售和管理费用

变动成本法的损益确定程序：

1计算边际贡献边际贡献=销售收入-变动成本总额，其中：

变动成本总额=按变动成本法计算的销售成本+变动销售和管理费用=销售产品的变动生产成本+变动销售和管理费用=销量（单位变动生产成本+单位变动销售和管理费用）2计算利润利润=边际贡献-固定成本总额，其中，固定成本总额=当期制造费用+当期固定销售和管理费用

会编制变动完全成本法下损益表，可参考p45-p46

对变动成本法的评价：

优点：

a正确揭示了成本和净收益的关系，既符合“收益与费用相配比”的会计准则，又易于为管理者理解和掌握b能够广泛应用于企业内部经营管理上预测、决策控制和考核c简化了产品成本的计算

局限性a不能满足企业长期预测、决策的需要b成本性态的划分带有一定的假定性，不能提供准确的资料c与传统的计算方法相违背，难以为企业外界有经济利害关系的单位或个人所接受和利用

本量利分析的含义：

是指在变动成本计算模式的基础上，以数学化的会计模型与图文来揭示固定成本、变动成本、销售量、单价、销售额、利润等变量之间的内在规律性的联系，为会计预测决策和规划提供必要的财务信息的一种定量分析方法。

基本假定：

本量利分析的基本内容：

保本分析、保利分析、敏感性分析

本量利分析基本数学模型:

利润=收入总额-成本总额=收入总额（-变动成本总额+固定成本总额）=销售量×销售单价-销售量×单位变动成本-固定成本总额即：

p=px-bx-a

边际贡献概念：

它是指销售收入减去变动成本后的余额边际贡献=销售收入-变动成本

=（单价-单位变动成本）×销量

=单位边际贡献×销量

=固定成本+利润

边际贡献-固定成本=利润

边际贡献率：

指产品的边际贡献总额占产品的销售收入总额的百分比。

边际贡献率=边际贡献/销售收入=[（单价-单位变动成本）×销量]/（单价×销量）=1-变动成本率

边际贡献率与变动成本率的关系：

边际贡献率+变动成本率=（单位贡献边际/销售单价）+（单位变动成本/销售单价）=（单位边际贡献+单位变动成本）/销售单价=[（销售单价-单位变动成本）+单位变动成本]/销售单价=1

1单一品种保本点计算:

保本销售量＝固定成本总额／单位边际贡献保本..利润=.销售量×（销售单价-单位变动成本）-固定成本总额即p=x（p-b）-a

保本量xo=-固定成本总额/（销售单价-单位变动成本）=a/（p-b）=a/cm

保本额yo=销售单价×保本量=pxo=ap/（p-b）=a/（p-b）/p=a/cmr=a/（1-br）

2图解法,利润-业务量图和保本图,详见p52-p54

加权平均边际贡献率法的影响因素:

加权平均边际贡献率是各产品的边际贡献

率乘以各产品的销售比重。

加权平均边际贡献率=（各产品边际贡献率×该种产品销售比重）安全边际量＝现有销售量－保本销售量

安全边际额=现有销售额－保本销售额=安全边际量×销售单价

营业利润=安全边际量×单位边际贡献=安全边际额×边际贡献率

销售利润率=安全边际率×边际贡献率

安全边际率+保本点作业率＝1

保本点作业率=保本销售量（额）/正常销售量（额）*100%

预测与决策的关系:

首先,预测可为决策提供基础材料。

其次,预测可为决策提供多种方案。

再次,预测可为决策制定应变措施提供根据。

最后,预测使决策者树立信心和决心。

预测分析的方法;定量分析法和定性分析法

销售预测是所有预测的基础

敏感性分析的概念;是研究和制约利润的有关因素发生某种变动时，对利润产生影响的一种定量的分析方法目标成本=预计单价*预计销售量-目标利润=预计销售收入-目标利润

资金预测用销售百分比法

短期经营决策的决策内容:

生产决策,定价决策

方法:

差量法,平衡分析法篇二：

2014最全财务管理部门工作总结报告

2014最全财务管理部门工作总结报告【网络综合-财务管理部门工作总结报告】

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年内，在全体员工的共同努力下，我部完成了2003年全面预算及今后五年资金预算的编制、完成了公司制定的融资定额和降低融资成本的目标任务等工作。

一、紧跟企业管理发展趋势，努力实现管理职能的转变。

致力于从财务资料的搜集者和提供者转变为对财务信息能量的释放者和推动者的角色转换，从提供多项任务和交易信息为主，转向为业务部门提供更多决策支持的信息分析;参与战略决策，做好全面预算管理工作，完成有关预算的编制，提供今后几年的财务报表测算情况及企业资本的流向、流程、流速、流量等财务信息，为公司领导进行决策提供依据。

二、做好会计基础核算工作，为公司发展提供基础信息服务。

完成年度会计决算工作，核对理顺往来帐务关系;对长期投资区分股权和债权进行核算，规范核算手续;配合税务稽查，积极敦促退回预交企业所得税;努力推进公司财务信息管理系统建设。

三、强化资金管理，优化资本结构。

加强资金的计划管理和综合调度，做好公司各月资金计划、资金计划执行情况分析和检查工作，对资金使用效益、资金风险作事前的衡量，及时跟踪资金运行情况，进行资金控制，使集团能够对资金掌握有度;加强筹资管理，积极拓展融资渠道，调整公司负债结构，优化资本结构;争取到各银行给予贷款优惠，使新增贷款的利率下浮10%，降低筹资成本，为公司节约财务费用。

四、规范管理公司委托贷款和担保业务。

从严控制委托贷款和担保业务的开展，强调按规定程序办理，完善有关手续;参与起草鹿化脱困方案，协助化解公司的财务风险。

五、完善财务管理，加强投资项目控制。

致力于为业务部门提供决策支持的信息分析，为公司决策提供信息支持;完成可研性项目的财务分析及财务评价工作;实施事前控制，对公司拟投资项目进行资料的收集、整理、分析，并提出了财务方面的评价和建议，为领导决策提供参考意见;加强投资项目的财务管理和财务监督;配合业务部门做好退出项目的前期方案制定。

【网络综合-财务工作总结与计划模板】

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公司领导的这次会议主题很及时，让自己又一次认识到自身在工作中、在意识上都存在许多

不足。

基于这个目的，回想这一阶段工作，再和其他财务经理相比，还存在许多的问题，希望在xx年的工作中能够不断改进，不断提高，努力做到适岗。

第一．财务工作距财务管理的要求还有很大的差距。

阳城的财务工作更多的还是会计工作，仅仅停留在事中记帐、事后算帐，对事务发展的预见性不够，不能将工作做在前面，往往是碰到问题解决问题，而不能做到防患于未然；另外，作为财务负责人对企业经营活动的参与不够主动，不能深入的掌握其经营活动的特性，只能是按照公司或领导的要求报送数据、资料，在对企业经营进行分析时往往会将企业实际丢在一边，只是按照理论上的指标去计算、去解释。

所以这方面的工作距领导的要求还相差太远。

第二．会计工作中仍有许多待改进之处

去年集团公司财务管理部下发了《大华集团财务管理制度》以及组织我们学习了财政部《会计工作基础规范》，对我们的会计工作提出了具体的要求。

但在实际工作中还存在许多不足之处，尤其在一些小问题的执行上不够坚决，在对一些已形成习惯做法的问题处理上，改变起来还有一定困难。

第三．管理工作的形式化、表面化

有很多的日常管理工作作的还不够细致、深化，往往只拘于形式或停留在表面，没有起到真正的管理作用，对照制度的要求，还存在问题，针对这种管理中存在的问题如何将管理工作做细作深，应是今后工作中的又一重点。

第四．缺乏沟通，对相关信息掌握不到位

财务工作是对企业经营活动的反映、监督，对本部门以外的信息应及时了解，目前部门之间的协作没有问题，就是对财务暂时没用或是不相关的信息、知识没有主动与其他部门进行沟通、了解，到用时都不知该找谁；另外和公司领导的沟通还存在问题，对领导的工作思路及对财务工作的要求还不能完全掌握，以至于使自己的工作有时很被动。

二．鉴于工作中存在的几个问题以及个人的一些想法，计划在xx年的工作中重点应在以下问题几个方面进行改进、提高：

1．在做好日常会计核算工作的基础上，还是要不断学习业务知识