财务稽核测试题.docx

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财务稽核测试题

外部结算人员学习财务稽核测试题

一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1分，共20分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分。

）

1.《中原油田财务稽核管理办法》中规定，实施财务稽核工作必须遵循以下原则：

（一）、服务原则。

（二）、客观公正原则。

（三）、（）。

A．公开原则

B．保密原则

C．强制原则

D．实事求事原则

2.能够计入产品成本的职工薪酬是（）。

A．车间管理人员的工资

B．在建工程人员的工资

C．专设销售机构人员的工资

D．企业管理部门人员的工资

3.分公司《成本核算管理办法》中规定，对职工薪酬、土地租金、文化教育、医疗卫生、社区服务、安保金、保运费、租赁费等，应当按照合同、协议或股份公司的有关规定，根据（）的原则按月在成本费用中列支。

A．收付实现制

B．增减发生制

C．权责发生制

D．其他

4.油气生产成本按费用要素分为原料及主要材料、（）、水、电、折旧费、折耗费、运输费等，成本核算按费用要素设置会计科目。

A．汽油

B．柴油

C．润滑油

D．燃料油

5.从分公司物资供应处购进单价为1,000.00元的打印机，应进成本的会计科目为（）。

A.办公用品

B.原材料

C.计算机耗材

D.低值易耗品摊销

6.福利费用是指据实列支用于本单位职工福利支出的费用。

包括单位支付给职工的抚恤金、丧葬费、独生子女保育费、职工食堂补贴、职工困难补助、（）、职工供养直系亲属医疗补贴、救济费、慰问费、职工疗养费、炊具等食堂用具购置及维修费、一般职工体检费（特殊工种体检通过劳动保护费核算）等。

A.办公差旅费

B.探亲假路费

C.洗理费

D.送清凉费

7.预算管理稽核的主要内容：

各项财务收支指标、利润和资金等预算指标的编制依据是否可靠，有关数据的计算是否正确，各项预算指标是否互相衔接；预算指标分解和执行是否真实有效；是否存在无预算或先施工后预算现象；是否存在预算未按程序（）等现象。

A．增加

B．减少

C．审批

D．操作

8.《中原油田职工食堂收支管理办法》职工食堂每天收入全部汇入油田指定账户，单位财务科以食堂日常（）天的现金支出量核定食堂周转金和库存限额，并报单位总会计师（或分管财务领导）批准，周转金使用完毕后据实核销。

A．1

B．3

C．5

D．10

9、在结账前发现账簿记录有文字或数字错误，而记账凭证没有错误，应该采用的错账更正方法是（）。

　　A.划线更正法

　　B.红字更正法

　　C.补充登记法

　　D.差额调整法

10、下列会计凭证中，属于汇总原始凭证的是（）。

　　A.差旅费报销单

　　B.限额领料单

　　C.增值税专用发票

　　D.工资结算单

11、启用会计账簿时，不能在扉页上书写的是（）。

　　A.单位名称

　　B.账簿名称

　　C.账户名称

D.启用日期

12、下列项目中，不属于对账内容的是（）。

　　A.账账核对

　　B.账表核对

　　C.账证核对

　　D.账实核对

13、单位商务卡资金库存限额管理，财务结算中心划转单位经费时，每次划转金额原则上不得超过（）万元。

A、5万元

B、10万元

C、15万元

14、分公司所属各单位2011年资金管理指标规定，采油一至五厂货币资金限额应是（）万元。

A、5万元

B、10万元

C、15万元

15、在SAP系统中，现金日记账的查询事务代码是（）。

A、ZFBL3N—总账科目行项目

B、ZFIFYO002—中原油田明细账打印

C、ZFIFYO0003—中原油田总账打印

16、往来款项中，供应商余额查询事务代码是（）。

A、FK03—显示供应商（账户）

B、ZFBL5N—消费者行项目

C、ZFBL1N—供应商行项目

17、各单位新增的固定资产,应有（）等自建及外购有关单据。

A．《固定资产交付清单》（在建工程完工转资清单）

B．工程结算书

C．工程竣工验收书

18、油气资产发生的维修费用列入修理费用，因维修而被替换的实物部分按可回收价值冲减修理费用。

油气资产技术改造发生的投入成本，扣除被替换实物的可回收价值后，增加（）被替换实物部分对应的原账面价值（含原值、累计折旧、减值准备）不予转出。

A．修理费

B．其他业务收入

C．油气资产原值

19、对于固定资产的增减，财务部门人员根据审核无误的有关单据，及时对固定资产增减变动情况（包括权属变更）进行账务处理。

记账凭证由不相容岗位人员、（）审核确认。

A．上级财务部门负责人

B．计划部门负责人

C．财务部门负责人

20、房屋、公共基础设施项目修理实施过程中，由于固定资产维修内容变更造成费用变动的，由各单位及时报（　　），按程序决策批准后，方可实施。

A．法律事务处

B．规划计划处（部）

C．财务部门

二、多项选择题（本类题共10小题，每小题目2分，共20分。

每小题目备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）

1、《中原油田财务稽核管理办法》中规定实施现场（或非现场）财务稽核工作程序主要有：

（）

A.进驻现场前的稽核准备阶段

B.现场稽核阶段

C.稽核报告阶段

D.整改落实阶段

E.归档整理阶段

2、下列关于原始凭证的说法正确的是（ABC）。

　　A.按照来源的不同，原始凭证分为外来原始凭证和自制原始凭证

　　B.按照格式的不同，原始凭证分为通用凭证和专用凭证

　　C.按照填制手续及内容不同，原始凭证分为一次凭证、累计凭证和汇总凭证

　　D.按照填制方法不同，原始凭证分为外来原始凭证和自制原始凭证

３、出纳人员可以登记和保管的账簿是（AB）。

　　A.现金日记账

　　B.银行存款日记账

　　C.现金总账

　　D.银行存款总账

４、ERP集成凭证包括（ABCD）集成的凭证

A、SD模块

B、PS模块

C、MRO模块

D、AA模块

５、各单位财务科应实行商务卡、密码、POS机分管制度，商务卡由（A）负责保管，密码、POS机由（B）负责保管。

A、出纳员

B、会计人员

C、财务科长

6、应收款项1年以上、2—3年、3年以上账龄，计提坏账准备金分别是（BCD）。

A、15%

B、30%

C、60%

D、100%

7、分公司各单位的账户不得随意变更，确需变更时，须事前向（B）申请，经审核后向（C）提出变更申请，股份公司财务部在5个工作日内给予答复变更的，需在TMS系统中及时更新相关信息。

A、ERP支持中心

B、财务资产部

C、股份公司财务部

8、在固定资产管理上,抽取各单位新增固定资产的（ABC），检查财务部门是否建立固定资产数据，实物管理部门和使用单位是否建立相应固定资产卡片或电子台账。

A.固定资产数据

B.固定资产卡片

C.固定资产电子台账

D.固定资产报表

9、财务部门会同固定资产管理部门、使用单位每年至少组织一次固定资产清查工作，共同负责固定资产实物清点，填写资产清查表，并与（ACD）核对，包括清查土地、房屋等权属证明，确定资产归属。

A实物

B竣工验收书

C财务账表

D账卡

10、油田各单位的存货入库记账,财务部门应指定独立于（ABCD）处理的专门人员负责审核采购部门提交的采购合同、采购发票、退料清单和入库单等相关单据是否真实、准确，经审核无误后编制记账凭证和账表，记账凭证须经不相容岗位人员稽核。

A合同

B发票

C退料单

D入库单

三、判断题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。

请判断每小题的表述是否正确，每小题答题正确的得1分，答题错误及不答题的不得分。

）

1、被稽核单位或者部门应积极配合油田财务稽核工作，准确及时提供稽核人员所需有关资料，不得以各种理由拖延或者拒绝。

（√）

2、记账凭证必须附有原始凭证，更正错误的记账凭证可以不附原始凭证。

（√）

3、登记账簿时，如发生隔页，应在空页处用红笔划对角线注销，或注明“此页空白”字样，并由记账人员签名或盖章。

（√）

4、出纳人员不得兼管稽核和收入、费用、债权债务账目的登记工作，但可以兼管会计档案保管工作。

（×）

5、各单位不得出借本单位银行账户为外单位代收、代转款项。

（√）

6、分公司将账户按照用途划分为基本存款账户、银行分账户、财务公司收支结算账户、专用存款账户。

（√）

7、单位商务卡账户的收支业务，通过“现金”科目核算，利息收入由各单位财务依据银行利息单在ERP系统中做统一账务处理。

（×）

8、单笔单项小于2万元的设备项目修理以及费用在5万元以下的房屋、公共基础设施进行部分设施和系统的零星维修项目，各单位可根据实际情况实施。

（√）

9、存货入库单可以不连续编号。

（×）

10、零星、急用、特殊物资经批准可由用料单位自行采购。

（√）

四、简答题（本类题共5小题，每小题8分，共40分）。

1、各单位在什么样的情况下应当及时办理会计手续、进行会计核算？

答：

款项和有价证券的收付；财物的收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本的增减；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理；其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。

2、分公司成本中心类型的内容是什么？

答：

油气提升、驱油物注入、油气处理、输油输气、轻烃回收、油区维护、测井试井、其他辅助生产、井下作业、制造费用、管理费用、销售费用、勘探费用、财务费用、营业外支出、其他业务支出、其他部门等类型。

3、简述会计账簿的组成和格式

答：

会计账簿应包含封面、账簿启用页、目录和账页四部分组成。

①、封面及其封脊应当标明账簿名称；账簿启用页设置在会计账簿的扉页并包含相关交接信息，其内容应当包括单位名称和公章或财务专用章，会计账簿名称、页数、编号、启用日期，会计机构负责人（会计主管人员）及记账人员姓名和名章等；账页的内容和格式至少应包含日期、摘要、科目名称、金额、凭证编号等信息，便于账簿使用人员进行相关的查询和凭证的调阅。

②、账页一般分为金额三栏式、金额多栏式、数量金额式、数量三栏式等通用或专用格式。

③、目前ERP系统的账簿格式为三栏式明细账，而不具有通常使用的数量金额明细账和多栏式明细账，企业可以根据管理需要开发符合国内习惯的客制化账簿格式。

④、需粘贴印花税票的会计账簿，印花税票一律粘贴在会计账簿启用及交接记录的规定位置，并在印花税票中间划两条出头的横线或骑缝盖章，以示注销。

使用缴款书缴纳印花税的，应在账簿启用规定位置注明“印花税已缴”及缴款金额。

缴款书作为记账凭证的原始凭证登记入账。

4、资金管理专项在稽核过程中分别采取什么稽核方式？

答：

资金管理专项在稽核过程中分别采取SAP系统线上稽核与实地抽查线下稽核两种方式。

5、固定资产转资凭证依据什么进行帐务处理？

答：

外购申请及审批文件，固定资产交付清单，在建工程完工转资清单，采购合同和招投标记录，外购票据，竣工结算资料。