银行柜员储蓄业务知识教材.docx

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银行柜员储蓄业务知识教材

储蓄业务基础知识

存款自愿、取款自由、存款有息、为储户保密

你知道这句话吗？

这是我国银行开展储蓄业务时必须遵循的工作原则。

我国历来重视个人储蓄，一贯对储蓄实行保护和鼓励的政策。

本模块主要介绍银行各种储蓄存款业务规定、业务流程、账务核算、利息计算等基础知识，通过学习你能够掌握以下各种储蓄业务的基本知识：

•人民币活期储蓄业务；

•人民币定期储蓄业务；

•人民币其它储蓄业务；

•外币储蓄业务；

•电子借记卡业务；

•特殊业务。

单元1人民币活期储蓄业务

[学习目标]通过本单元的学习，我们要解决以下四个问题：

活期储蓄存款是否只有存折一种形式？

怎么去开一个活期存款账户？

活期利息是如何计算出来的？

活期储蓄业务如何进行账务处理？

活期储蓄存款是一种不规定存期，储户可随存随取的、灵活的存款方式。

该储种适应客户临时闲置不用的资金的存储。

现在跟我一起来解决问题1吧！

活期储蓄存款是否只有存折一种形式？

一、人民币活期储蓄存款的业务规定

活期储蓄存款从形式上看，可有普通存折户、活期一本通、个人支票户和借记卡4种形式。

这些不同形式账户的业务规定比较如下表。

形式

普通存折户

活期一本通

个人支票户

借记卡

说明

活期存折户是指单币种普通存折户。

既可开立为储蓄账户，又可开立为结算账户。

活期一本通可集多种货币于一折。

既可开立为储蓄账户，又可开立为结算账户。

个人支票户是以个人信用为保证，以支票为结算凭证的活期结算账户。

借记卡是与活期存折或活期一本通相勾联的结算账户。

特点

客户通过存折可直观交易记录

可集多种货币于一折，方便保管

减少现金流通量，提高结算效率，适用于收付金额较大且次数频繁的储户

可进行储蓄和结算双重业务的办理。

起存金额

人民币1元

人民币1元

人民币1万

人民币1元

从账户性质上看，活期储蓄账户可分为结算账户和储蓄账户2种。

人民币结算账户是银行为存款人开立的用于办理现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户，它是存款人办理存、贷款和资金收付活动的基础。

储蓄账户一般只能办理现金存取款业务，不能办理转账业务（本人账户之间的转账业务除外）。

二者异同比较如下：

相同点

不同点

●都可以存取现金。

●存款都可获得利息收入（结算账户存款利率同活期储蓄账户）。

●本人名下的个人结算账户和活期储蓄账户之间可以相互转账。

●《人民币银行结算账户管理办法》实施后，在办理对外资金转出或接受外部的资金转入时（包括本人异地账户汇款）只能通过结算账户办理。

●储蓄账户只能办理本人名下的存取款业务和转账，而不能对他人或单位转账，也不能接受他人或单位的资金转入。

问题2：

怎么开一个活期存款账户？

二、活期储蓄存款的业务流程

活期储蓄存款业务主要包括开户、续存、支取、销户四个环节，此外，还有补登存折、更换存折、挂失等特殊业务。

1、开户

活期存款储蓄户一般只开立一个存折，可以进行存款、取款，但不能进行转账结算（本人账户之间转账除外）。

活期存款结算户既可开立存折，同时又可开立借记卡；既可进行存款、取款，又可进行转账结算和其他交易。

根据个人存款账户实名制的要求，活期存款开户时，需客户提交有效身份证件，代理他人办理开户时，须同时提供代理人和被代理人的有效身份证件。

小常识：

个人存款账户实名制要求的有效身份证件有：

身份证、户口本、护照、军人身份证、港澳居民往来内地通行证、来往大陆通行证等。

活期存款开户业务流程如下图所示：

客户递交的身份证件开储蓄户

客户所填的“储蓄存款凭条”开结算户

客户所填的“开立个人结算账户申请书”开借记卡

客户所填的“借记卡申请书”（附凭证样张1-3）

审核

现金开户

储蓄账户不能进行转账开户（本人账户之间转账除外）

转账开户

点收现金

先建立客户信息，再进行存款开户交易

系统操作

打印存折、凭条，存款凭条上加盖现讫章（现金开户）或转讫章（转账开户），存折上加盖业务公章。

打印签章

将存折、身份证件、客户留存凭证交给客户。

递交客户

2、续存

活期存款既可进行现金续存，也可进行转账续存，但活期储蓄账户不能办理人民币转账续存业务，其它货币可以办理转账续存。

活期存款续存业务流程与开户流程基本一样，只不过储户续存款项时，无须填写存款凭条，无须出示身份证明，只需将存折、现金递交柜员，柜员审核无误后，进行续存业务系统操作即可。

3、支取

活期存款支取时既可支取现金，也可转账支取，其业务流程如下图所示：

客户递交的存折

大额取款需客户出示身份证明

审核

进行取款交易系统操作

系统操作

打印活期储蓄取款凭条、活期存折，

在取款凭条上加盖现讫章、人名章后交由

客户签字确认并收回

打印签章

将现金、存折、客户留存凭证交给客户。

配款支付

4、销户

储户要求支取全部存款余额时，即活期销户，也称为结清。

活期销户业务流程与支取流程基本一样，只不过储户要求销户时，柜员在进行销户业务系统操作后，要打印一式两联利息清单，并在利息清单上加盖现讫章（或转讫章）、个人名章后交由客户签字确认并收回，将一联利息清单连同现金等交予客户，存折加盖结清章后作为传票附件（也可将存折剪角递交客户）。

5、补登存折

发生未登折记录需要补登存折时，一种可由柜员在有折存款、取款交易中直接登折；一种可由柜员通过刷读存折账号、

凭证号等信息，使用“活期储蓄补登折”交易，在

存折上打印未登折信息；还可以由储户自己在存折

补登机上，在存折上打印未登折信息。

6、更换存折

活期储蓄存折记满页时，应更换新存折。

如果是正常换折，则直接

在有折存款、取款交易中，输入新存折凭证号打印盖章即可；如果是非正常换折，则通过“活期储蓄换折交易”，经有权人授权，输入新存折凭证号打印盖章即可。

换新折时，应将旧折的存款余额过入新存折的第一行余额栏内，并在摘要栏内加盖“换折”戳记。

活期存折

账号----001000172700010------户名----王丹---------------

办卡标志---------------------------币种----RMB------------

开户网点名称---------------------钞汇标志----钞-----------

凭证号--00000049----------------

银行签章

签发日期-04/06/14--------属性---------通存通兑-通----印密--密----

日期

注释

支出（-）或存入（+）

结余

网点号

操作

04/06/14

换折

5000.00

0601

S0642

将新存折交储户，破坏旧存折磁条的完整性，作为签单服务凭证的附件，送监督中心；

若客户留存已销户的活期存折，柜员应破坏旧存折磁条的完整性，在最后一笔交易记录的下一行批注“某年某月某日销户，以下空白”字样（或加盖印章），并在存折封皮上加盖“销户”印章后交客户。

7、挂失

第一步：

口头挂失

如储户不慎将存折、存单丢失，可到联网储蓄网点进行口头挂失，但必须提供有关要素，该网点据以查实挂失人的款项未被他人领取后，方可为其办理口头挂失，但储户必须在5天内（节假日顺延）持本人有效身份证件到原开户网点办理正式挂失手续。

第二步：

正式挂失

办理正式挂失时，必须出示本人有效身份证件，并提供户名、存款时间、种类、金额、账号及住址等有关情况，到开户储蓄所书面申请挂失，银行审核后，经查实该笔存款确未支付时，方可受理挂失申请，否则不能办理。

第三步：

补发存单（折）

问题3：

你知道这个活期利息是如何计算出来的？

在银行受理书面挂失七天后，应持挂失申请书及本人有效身份证件，到原挂失储蓄所办理补发新的存单（折）或领现手续。

凡办理挂失结清手续后，储户找回的原存单（折）一律作废，并应及时交回银行注销。

储蓄存款利息清单

币种：

RMB2006年07月18日交易序号：

******

户名

李某

账号

001000012600010

储种

本金

类别

利率%

利息

应税利息

税率%

税金

RMB

1255.31

销户息

0.720000

0.70

0.70

20.00

0.14

网点号

现转标志

税后利息

税后本息合计

备注

操作

0601

现

0.56

1255.87

S0642

事后监督复核（授权）柜员***

三、活期储蓄存款的利息计算

1、结息规定

活期储蓄存款在2005年9月21日以前，每年6月30日为结息日，7月1日支付利息；自2005年9月21日起，每季度结息一次。

每季度末月的20日作为结息日，21日支付利息。

注意：

计息期内如遇利率调整，不分段计息，均以结息日挂牌公告的活期存款利率计付利息。

未到结息日清户的，按清户日挂牌公告的活期存款利率算至清户日的前一天止。

2、活期储蓄利息计算

（1）计息起点

利息计算时，本金以“元”为起息点，元以下不计息。

利息计算至分位，分以下四舍五入。

分段计息时，各段利息计至厘位，合计利息计至分位。

案例1：

客户李某2006年7月18日到银行结清2006年6月20日所开的活期储蓄存折，存折里有1255.31元，那么计息本金为1255.00元。

（2）计息天数

储蓄存款存期，采用对年、对月、对日的办法计算。

一年按360天，每月不论大小月均按30天计。

计算利息时，存款天数一律算头不算尾，即从存入日起息，算至取款前一天止，支取日不计利息。

案例2：

上例中，客户李某2006年7月18日到银行结清2006年6月20日所开的活期储蓄存折，运用倒减法求得存款天数为28天（2006.7.18—2006.6.20）。

（3）计息方法

活期储蓄存款采用“日积数计息法”，具体计算公式如下：

应付利息＝累计日积数×日利率

其中：

累计日积数＝本金×存款天数

日利率（‰）＝年利率（%）÷360（天）

案例3：

上例中，客户李某2006年7月18日到银行结清2006年6月20日所开的活期储蓄存折，累计日积数为35140（1255×28＝35140），应付利息为0.70元（1255×28×（0.72%÷360）＝0.70）。

（4）利息所得税金计算

根据国务院及国家税务总局的有关规定，1999年11月1日以后孽生的储蓄存款利息所得，依法征收20%的个人所得税。

应纳税额=应付利息×20%

税后利息=应付利息—应纳税额

案例4：

上例中，客户李某的税后利息为0.56元（0.70－0.70×20%＝0.56），

银行共付给客户李某1255.31+0.56＝1255.87（元）。

知识延展：

案例5：

陈敬于2006年1月12日存入人民币现金3029.20元开户，2006年4月6日存入4000元，5月27日支取7000元，2006年9月23日销户。

计算2006年3月21日、6月21日、9月21日和销户日的利息与代扣利息所得税。

活期利率按0.72%计算。

（！

）2006年3月21日计息日：

应付利息=（3029.00×68）0.72%/360=4.12（元）

代扣利息所得税=4.12×2