医院会计科目设置表doc.docx
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医院会计科目设置表doc
医院会计科目设置表.doc
医院会计科目设置表
科目科目代码科目名称说明编号
11001库存现金核算医院的库存现金。
21002银行存款核算医院存入银行的各种存款。
根据开户银行设置明细科目。
100201人民币存款
100202外币存款
核算实行国库集中支付的医院根据财政部门批复的用款计划收到的零余额31003零余额账户用款额度账户用款额度。
本科目核算医院的银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款等各种其他41004其他货币资金货币资金。
100401银行本票存款核算医院为取得银行本票按照规定存入银行的款项。
100402银行汇票存款核算医院为取得银行汇票按照规定存入银行的款项。
核算商业银行向医院发行，凭此向特约单位购物、消费和向银行存取现金100403信用卡存款的款项。
本科目核算医院购入能随时变现并且持有时间不准备超过1年（含1年）51101短期投资的投资，主要指短期国债。
61201财政应返还额度核算实行国库集中支付的医院应收财政返还的资金额度。
核算代理银行根据国家财政部门的支付指令，将资金直接支付给收款单位120101财政直接支付或个人的款项。
120102财政授权支付核算代理银行根据医院的支付指令，将资金支付给医院。
71211应收在院病人医疗款核算医院因提供医疗服务而应向住院病人收取但未实际收到的款项，按住
1
院病人进行明细核算。
核算医院因提供医疗服务而应向门诊病人、出院病人、医疗保险机构等收81212应收医疗款取的医疗款。
121201应收医保款
12120101应收省医疗保险机构医疗款
1212010101应收门诊病人医疗款
121201010101门诊个人账户
121201010102门诊统筹账户
121201010103公务员补助
121201010104大额补助
1212010102应收住院病人医疗款
121201010201住院个人账户
121201010202住院统筹账户
121201010203公务员补助
121201010204大额补助
1212010103保证金
12120102应收市医疗保险机构医疗款
1212010201应收门诊病人医疗款
121201020101城镇职工
12120102010101门诊个人账户
12120102010102门诊统筹账户
12120102010103大额补助
2
12120102010104生育保险
121201020102城镇居民
12120102010201门诊个人账户
12120102010202门诊统筹账户
12120102010203大额补助
12120102010104生育保险
1212010202应收住院病人医疗款
121201020201城镇职工
12120102020101住院个人账户
12120102020102住院统筹账户
12120102020103大额补助
12120102020104生育保险
121201020202城镇居民
12120102020201住院个人账户
12120102020202住院统筹账户
12120102020203大额补助
12120102020204生育保险
1212010203保证金
12120103应收县医疗保险机构医保款
1212010301应收门诊病人医疗款
121201030101城镇职工
3
12120103010101门诊个人账户
12120103010102门诊统筹账户
12120103010103大额补助
12120103010104生育保险
12120103010102城镇居民
1212010301010201门诊个人账户
1212010301010202门诊统筹账户
1212010301010203大额补助
1212010301010204生育保险
1212010302应收住院病人医疗款
121201030201城镇职工
12120103020101住院个人账户
12120103020102住院统筹账户
12120103020103大额补助
12120103020104生育保险
121201030202城镇居民
12120103020201住院个人账户
12120103020202住院统筹账户
12120103020203大额补助
12120103020204生育保险
1212010303保证金
4
12120104应收铁路保险机构医保款
1212010401应收门诊病人医疗款
121201040101门诊个人账户
121201040102门诊统筹账户
121201040103大额补助
1212010402应收住院病人医疗款
121201040201住院个人账户
121201040202住院统筹账户
121201040203大额补助
1212010403保证金
12120105应收异地医疗保险机构医疗款
1212010401应收门诊病人医疗款
121201040101门诊个人账户
121201040102门诊统筹账户
1212010402应收住院病人医疗款
121201040201住院个人账户
121201040202住院统筹账户
12120106应收企业离休干部统筹
1212010601门诊
1212010602病房
121202应收病人欠费款
5
12120201应收门诊病人欠费
12120202应收住院病人欠费
121203应收干诊医疗费
12120301副省级
1212030101门诊
1212030102病房
1212030103外地就诊
12120302正厅级
1212030201门诊
1212030202病房
1212030203外地就诊
12120302副厅级
1212030201门诊
1212030202病房
1212030203外地就诊
121204其他
核算医院除财政应返还额度、应收在院病人医疗款、应收医疗款、预付账91215其他应收款款以外的其他各项应收、暂付款项。
121501差旅费借款按不同的债务人设置明细账
121502备用金按不同的债务人设置明细账
121503代垫款项按不同的债务人设置明细账
121504长期投资利息和利润按不同的债务人设置明细账
6
121505其他按不同的债务人设置明细账
101221坏账准备核算医院对应收医疗款和其他应收款提取的坏账准备。
111231预付账款核算医院预付给商品供应单位或者服务提供单位的款项。
123101预付材料款按商品供应单位或服务提供单位设置明细账，进行明细核算。
123102预付药品款按商品供应单位或服务提供单位设置明细账，进行明细核算。
123103预付设备款按商品供应单位或服务提供单位设置明细账，进行明细核算。
123104其他预付账款按商品供应单位或服务提供单位设置明细账，进行明细核算。
121301库存物资核算医院为开展医疗服务及其辅助活动而储存的库存物资。
130101药品核算医院为开展医疗服务及其辅助活动而储存的药品的实际成本。
13010101药库药品核算医院在药库储存的药品的实际成本。
1301010101西药
1301010102中成药
1301010104中草药
13010102药房药品核算医院在药房储存的药品的实际成本。
1301010201门诊药房
130101020101西药
130101020102中成药
130101020103中草药
1301010202住院药房
130101020201西药
130101020202中成药
7
130101020203中草药
130102卫生材料核算医院为开展医疗服务及其辅助活动而储存的卫生材料。
13010201血费材料
13010202氧气
13010203放射材料
13010204化验材料
13010205试剂
核算医用专科治疗用材料,如“骨科、心血管、眼科、介入、麻醉科等所用
13010206高值材料可替代等医用材料等。
血液透析器虽然只有数百元，但由于病人须反复经
常使用，累加成本也很高，也属于高值耗材。
13010207其他卫生材料
本科目核算医院为开展医疗服务及其辅助活动而储存的低值易耗品。
明细
130103低值易耗品科目设置参考如下,通用工具、医用工具、劳保用品、管理用具、被服用
具、计算机配件、炊事用具、其他用具
本科目核算医院为开展医疗服务及其辅助活动而储存的其他材料。
明细科
130104其他材料目设置参考如下,缝纫材料、印刷品、清洗用具、办公用品、车辆材料、
维修配件、修建材料、水暖材料、五金材料、电器材料、其他材料。
131302在加工物资核算医院自制或委托外单位加工的各种药品、卫生材料等物资的实际成本。
130201自制物资
13020101直接费用
药品费1302010101
材料费含包装费1302010102
人工费1302010103
8
其他1302010104
13020102间接费用
130302委托加工物资
1303020101药品费
1303020102材料费
1303020103加工费
核算医院已经支出，但应当由本期和以后各期分别负担的分摊期在1年以141401待摊费用内（含1年）的各项费用。
140101预付保险费
140102预付租金
140103采暖煤
140104其他
核算医院持有时间准备超过1年（不含1年）的各种股权性质的投资，以151501长期投资及购入的在1年内（含1年）不能变现或不准备随时变现的债权性质的投
资。
150101股权投资按被投资单位设置明细账。
150102债权投资按债权投资的种类设置明细账。
核算固定资产的原价。
固定资产指医院持有的预计使用年限在一年以上（不
含一年）单位价值在规定标准以上、在使用过程中基本保持原有物质形态161601固定资产的有形资产。
单位价值虽未达到规定标准，但预计使用年限在1年以上（不
含1年）的大批同类物资，应作为固定资产管理。
160101房屋及建筑物核算医院业务用房、简易房和其他建筑物的原价。
160102专用设备核算医院电子、光学、医用超声、激光等专用设备的原价。
9
160103一般设备核算医院家具、用具、交通运输设备、通讯设备、计算机等设备的原价。
160104其他固定资产核算医院仪器仪表及量具等其他规定资产的原价。
图书16010401
其他设备16010402
171602累计折旧核算医院固定资产计提的累计折旧。
160201房屋及建筑物
160202专用设备
160203一般设备
160204其他固定资产
核算医院为建造、改建、扩建及修缮固定资产以及安装设备而进行的各项181611在建工程建筑、安装工程所发生的实际成本。
核算医院基本建设工程发生的实际成本，按基建工程项目设置明细账（发161101基建工程改委立项项目）。
161102设备安装工程核算医院设备安装工程所发生的实际成本，按照具体工程项目设置明细账。
核算医院基本建设工程发生的实际成本，按基建工程项目设置明细账（发161103建筑工程改委未立项项目）。
核算医院因出售、报废、毁损等原因转入清理的固定资产净值及其清理过191621固定资产清理程中所发生的清理费和清理收入等。
162101处置资产净额核算医院转入固定资产清理的固定资产净值。
核算医院在固定资产清理过程中发生的出售固定资产的价值、残料的变价162102处置净收入收入、财产赔偿款扣除清理费用后的差额。
核算医院为开展医疗服务等活动或为管理的目的而持有的且没有实物形态201701无形资产的非货币性长期资产。
10
170101专利权
170102非专有技术
170103商标权
170104著作权
170105土地使用权
170106应用软件不构成固定资产相关硬件不可缺少组成部分的应用软件。
211702累计摊销核算医院无形资产计提的累计摊销。
170201专利权
170202非专有技术
170203商标权
170204著作权
170205土地使用权
170206应用软件
核算医院已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上（不221801长期待摊费用含1年）的各项费用。
180101租入固定资产支出
180102经营租赁固定资产的改良支出
231901待处理财产损溢核算医院在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。
190101待处理流动财产损溢
190102待处理非流动财产损溢
核算医院向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以内（含一年）的各242001短期借款种借款。
按照贷款单位设置明细账。
11
核算医院按规定应缴入国库或应上缴行政主管部门的款项。
按照应缴款项252101应缴款项类别设置明细账。
核算医院购买库存物资、医疗设备、接受服务供应等而开出承兑的商业汇262201应付票据票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
220101银行承兑汇票
220102商业承兑汇票
核算医院因购买库存物资、固定资产和接受服务供应等而应付给供应单位272202应付账款的款项。
按照债权人设置明细科目。
220201应付药品款
220202应付卫生材料款
220203应付设备款
220204应付维修费
220205应付其他款
282203预收医疗款核算医院从门诊病人、住院病人等预收的款项。
按照患者姓名设置明细账。
220301门诊预收款
220302住院预收款
220303干诊预收款按单位或个人设置明细账。
220304医保周转金按医疗保险机构设置明细账。
核算医院按有关规定应付给职工（包括离退休人员）的各种薪酬、包括工292204应付职工薪酬资、津补贴、奖金等。
220401应付工资
220402应付津贴
12
220403应付绩效工资
220404应付离退休人员工资
22040101应付离休工资
22040102应付退休工资
220405应付其他个人收入
302205应付福利费核算医院按国家有关规定从成本费用中提取的职工福利费。
312206应付社会保障费核算医院按有关规定应付给社会保障机构的各种社会保障费。
220601基本养老保险费
220602医疗保险费
220603失业保险费
220604工伤保险费
220605生育保险费
220606残疾人就业保障金
220607住房公积金322207应交税费核算医院按照国家有关税法规定应当交纳或代扣代缴的各种税费
220701营业税
220702城市维护建设税
220703教育费附加
220704地方教育费附加
220705个人所得税
220706车辆使用税
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220707房产税
核算医院除应缴款项、应付票据、应付账款、预收医疗款、应付职工薪酬、332209其他应付款应付福利费、应付社会保障费、应交税费以外的其他各项应付、暂收款项。
按照应付暂收款的类别和单位或个人设置明细账。
核算医院预先提取的已经发生但尚未支付的费用。
按照预提费用种类设置342301预提费用明细账。
核算医院按规定向银行或其他金融机构借入的偿还期限在1年以上（不含352401长期借款1年）的各项借款及发生的相关利息。
本科目应当按贷款单位、具体贷款
种类等进行明细核算。
核算医院发生的偿还期限在1年以上（不含1年）的应付款项，如融资租362402长期应付款入固定资产的租赁费等。
核算医院拥有的非限定用途的净资产，主要包括滚存的结余资金和科教项373001事业基金目结余解除限定后转入的金额等。
383101专用基金核算医院按规定设置、提取的具有专门用途的净资产。
310101福利基金按收支结余和规定比列提取的福利基金。
310102医疗风险基金按医疗收入和规定比例提取的医疗风险基金。
310103其他专用基金
核算医院使用财政补助、科教项目收入构建固定资产、无形资产或购买药393201待冲基金品、卫生材料等物资所形成的，留待计提资产折旧、摊销或领用发出库存
物资时予以冲减的基金。
320101待冲财政基金
32010101固定资产
32010102无形资产
14
32010103库存物资
320102待冲科教项目基金
32010201待冲科研项目基金
3201020101固定资产
3201020102无形资产
3201020103库存物资
32010202待冲教学项目基金
3201020201固定资产
3201020202无形资产
3201020203库存物资
核算医院历年滚存的财政补助结转和结余资金，包括基本支出结转、项目403301财政补助结转（余）支出结转和项目支出结余。
330101财政补助结转
33010101财政基本支出结转
33010102财政项目支出结转
3301010201医疗卫生项目
3301010202科学技术项目
3301010203教育项目
330102财政补助结余
核算医院尚未结项的非财政资助科研、教学项目累计所取得收入减去累计
413302科教项目结转（余）发生支出后的，留待下期按原用途继续使用的结转资金，以及医院已经结
项但尚未解除限定的非财政科教项目结余资金。
15
330201科研项目结转（余）
330202教学项目结转（余）
核算医院本期财政项目补助收支、科教项目收支以外的各项收入减去各项423401本期结余费用后的结余。
340101业务收支结余
340102财政基本支出结余
核算医院当年提取职工福利基金、未分配结余结转事业基金、用事业基金433501结余分配弥补亏损等的情况和结果。
350101事业基金弥补亏损
350102提取职工福利基金
350103转入事业基金
444001医疗收入核算医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入和住院收入。
400101门诊收入
40010101挂号收入
40010102诊察收入
三级医院需按照拥有的大型医用甲类、乙类设备名称分设明细科目。
如,
40010103检查收入甲类设备,PET-CT、γ刀、MM50、质子治疗系统,乙类设备,CT、MRI、
DSA、SPECT、LA。
下同。
40010104化验收入
40010105治疗收入
40010106手术收入
40010107卫生材料收入
16
40010108药品收入
4001010801西药
4001010802中成药
4001010803中草药
40010109药事服务费收入
40010110其他门诊收入
核算医院同医疗保险机构结算时，因医院按照医疗服务项目收费标准计算
40010111结算差额确认的应收医疗款金额。
。
与医疗保险机构实际支付金额不同，而产生的
需要调整医院医疗收入的差额
400102住院收入
40010201床位收入
40010202诊察收入
三级医院需按照拥有的大型医用甲类、乙类设备名称分设明细科目。
如,
40010203检查收入甲类设备,PET-CT、γ刀、MM50、质子治疗系统,乙类设备,CT、MRI、
DSA、SPECT、LA。
下同。
40010204化验收入
40010205治疗收入
40010206手术收入
40010207护理收入
40010208卫生材料收入
40010209药品收入
4001020901西药
17
4001020902中成药
4001020903中草药
40010210药事服务费收入
40010211其他住院收入
40010212结算差额454101财政补助收入核算医院按部门预算隶属关系从同级财政部门取得的各类财政补助收入。
410101基本支出
41010101政策性亏损补助
41010102离退休经费补助
41010103基本公共卫生补助
410102项目支出
41010201医疗卫生
4101020101基本建设补助收入
4101020102设备购置补助收入
4101020103重点学科补助收入
4101020104公共卫生专项补助
41010202科学技术项目
41010203教育项目464201科教项目收入核算医院取得的除财政补助收入外专门用于科研、教学项目的补助收入。
420101科研项目收入
420102教学项目收入
18
474301其他收入核算医院除医疗收入、财政补助收入、科教项目收入以外的其他收入。
430101培训收入
430102食堂收入
430103银行存款利息收入
430104租金收入
430105投资收益
430106财产物资盘盈收入
430107捐赠收入
430108确实无法支付应付款
430109其他收入
485001医疗业务成本核算医院开展医疗服务及其辅助活动发生的各项费用。
500101人员经费
50010101工资福利支出
5001010101基本工资
500101010101岗位工资含在职人员、合同制人员的工资。
500101010102薪级工资
500101010103教护工资（岗位工资+薪级工资）*10%
5001010102津贴补贴
500101010201政府特贴
500101010202卫生津贴
500101010203护龄津贴
19
500101010204教龄津贴
500101010205交通费补贴
500101010206通讯补贴
500101010207夜班津贴
5001
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