2税法复习资料给学生.docx

2税法复习资料给学生.docx

《2税法复习资料给学生.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2税法复习资料给学生.docx（61页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

2税法复习资料给学生

2011-2012-2税法章节练习试题

第一章税法概论

一、单项选择题

1.下列关于税收的说法中，正确的是（）。

A.税收是国家取得财政收入的唯一形式

B.国家征税的依据是经济权力

C.税收制度是在税收分配活动中税收征纳双方所应遵守的行为规范的总和

D.税收的无偿性是对强制性和固定性的规范

2.关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的是（）。

A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人

B.征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物

C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度

D.税目是反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定

3.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（）。

A.中央税法与地方税法

B.税收实体法与税收程序法

C.国际税法与国内税法

D.税收基本法与税收普通法

4.下列关于我国税收立法的原则说法正确的是（）。

A.负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税或不纳税

B.客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税，反之少纳税

C.税法一旦制定就要保持不变，不能朝令夕改，变化不定

D.不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的税负必须公平

5.全国范围内开征的地方税的开征停征权属于（）。

A.全国人大及其常委会

B.国务院

C.财政部和国家税务总局

D.地方人大及其常委会

6.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（）。

A.增值税

B.资源税

C.营业税

D.城市维护建设税

7.下列税种中，全部属于地方政府固定收入的是（）。

A.城市维护建设税

B.资源税

C.土地增值税

D.印花税

8.关于税务检查权的陈述，不正确的是（）。

A.税务检查主要是为打击税收违法犯罪而进行的特别调查

B.税务机关为取得确定税额所需资料,可以行使税法赋予税务机关的强制行政检查权

C.从原则上讲纳税人有违反税法的刑事犯罪嫌疑的情况下，案件应开始适用刑事调查程序

D.税务机构可以行使刑事调查对税收违法犯罪进行前期调查

9.下述关于税法方面的陈述，不正确的是（）。

A.税收解决的是分配问题，处于社会再生产的分配环节，因而它体现的是一种分配关系

B.同一层次的法律中，特别法优于普通法

C.税收执法权包括税款征收管理权、税务稽查权、税务检查权、税务行政复议裁决权及其他税务管理权

D.地区性地方税收的立法权应始于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，可以层层下放

10.下列关于税务规章适用规则表述错误的是（）。

A．税务规章的效力低于法律、行政法规-

B．税务规章之间对同一事项都作出过规定，特别规定与一般规定不一致的，适用特别规定

C.税务规章一般不应溯及既往，但为了更好地保护税务行政相对人的权力和利益而作的特别规定除外’

D．税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致时，国务院有权决定适用税务规章

第二章增值税法

一、单项选择题

1.下列各项收入中，应当缴纳增值税的是（　）。

A.广告代理公司的广告费收入

B.邮政部门邮政储蓄收入

C.某房地产开发公司销售办公楼收入

D.某商店零售化妆品收入

2.下列各项表述中，符合增值税有关规定的是（　）。

A.再生水的增值税，实行即征即退50%的政策

B.利用城市生活垃圾生产的电力，减半缴纳增值税

C.对少数民族文字出版物的印刷或制作业务，增值税实行即征即退政策

D.对电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税

3.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。

A.年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的纳税人

B.年不含税销售额100万元以上的从事货物批发的纳税人

C.年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人

D.年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人

4.根据增值税的规定，下列项目适用17%税率征税的是（　）。

A.农场销售鲜奶

B.音像店销售某位歌星的唱片

C.印刷厂印刷图书报刊（委托方提供纸张）

D.国营瓜果销售公司批发水果

5.一般纳税人发生的下列业务中，允许扣除进项税额的项目是（　）。

A.材料在运输途中合理损耗的部分

B.因管理不善腐烂变质的原材料部分

C.购进免税项目用货物的运输费用

D.某生产企业购入的小汽车

6.某企业2010年3月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米（库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额）因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140元（包括运费成本520）；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元；因管理不善丢失去年购进未使用的过滤器一台，购进时取得增值税专用发票，固定资产账面成本5600元。

进项税额转出额为（　）元。

A.5500

B.4500

C.5660.52

D.6612.52

7.某生产企业属增值税小规模纳税人，2009年1月对部分资产盘点后进行处理：

销售边角料，开具普通发票取得含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元（原值为4万元）。

该企业上述业务应缴纳增值税（　）万元。

A.0.32

B.0.33

C.0.34

D.0.35

8.下列属于兼营增值税不同税率货物或应税劳务的是（　）。

A.某农机制造厂既生产销售农机，同时也承担农机修理业务

B.销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费

C.零售商店销售家具并实行有偿送货上门

D.饭店提供餐饮服务并销售香烟、酒水

9.某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税），销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（　）万元。

A.14.73　　　　

B.12.47

C.10.20　　　　　

D.17.86

10.下列关于油气田企业应纳增值税的计算和管理，表述错误的是（　）。

A.油气田企业与其所属非独立核算单位之间以及其所属非独立核算单位之间移送货物或者提供应税劳务，不缴纳增值税

B.油气田企业向外省、自治区、直辖市其他油气田企业提供生产性劳务，应当在劳务发生地税务机关办理税务登记或注册税务登记

C.油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务，先开具发票的，为开具发票的当天

D.油气田企业跨省、自治区、直辖市提供生产性劳务，应当在劳务发生地按5%预征率计算缴纳增值税

11.下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（）。

A.援外出口货物

B.对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物

C.有出口卷烟权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟

D.外贸企业直接购进国家规定的免税货物出口的

12.某生产企业为增值税一般纳税人，2009年6月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。

当月内销货物取得不含税销售额180万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：

6.5），该企业适用增值税税率17％，出口退税率为13％。

该企业6月应退的增值税为（　）万元。

A.29.9

B.97.18

C.77.2

D.117.7

13.下列各项中，符合有关增值税纳税地点规定的是（　）。

A.进口货物，应向报关地海关申报纳税

B.固定业户销售货物或者提供应税劳务，一律当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税

C.非固定业户销售货物或者应税劳务的，向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳税款

D.扣缴义务人应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税。

14．增值税的理论增值额的含义是（）。

A.V+MB.C+V+MC.MD.V

15．甲企业为增值税一般纳税人，本期购进一笔生产用材料，取得的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税款1．7万元。

则该笔支付的1．7万元增值税款的含义是（）。

A.甲企业销售货物的整体税负

B．甲企业销售货物在本环节应负担的税负

C．在甲企业购进该笔购进货物之前各环节已纳增值税总和

D．在甲企业出厂销售之后该笔购进货物已纳增值税

16国家在设计增值税税收制度时，不考虑或基本不考虑税收制度对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不予干预，从而使增值税呈现的特征是（）。

A.具有中性税收性质

B．税负具有转嫁性

C．在组织财政收入方面具有稳定性和及时性

D．征收具有普遍性和连续性

17按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税，其中最简便、最能体现增值税优越性的是（）

A.生产型增值税B．收入型增值税

C．消费型增值税D．积累型增值税

18．不允许抵扣固定资产进项税额的增值税属于（）.

A.生产型增值税B．收入型增值税

C．消费型增值税D．积累型增值税

19.自2009年1月1日起,我国开始实施新的《增值税暂行条例》，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。

这种类型的增值税被称为（）。

A.生产型增值税B．收入型增值税

C．消费型增值税D．积累型增值税

20、增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于（）。

A.重复征税无法消除

B．减少财政收入

C．不符合税收中性原则

D．给凭发票扣税的计税方法带来困难

21．会计核算健全的下列企业或机构中，可以被认定为增值税一般纳税人的是（）。

A.仅生产和销售免税农产品，年销售额为100万元的某林场

B．年销售建筑材料150万元的某个体工商户

C．年销售额为20万元的某电机修理厂

D．年销售额为50万元的某销售部（其总机构为一大型卖场，年销售额为3800万元）

22．依据增值税的有关规定，下列关于增值税纳税人资格认定的说法错误的是（）。

A.从事货物生产的企业，年应税销售额在50万元（含）以下，一律认定为小规模纳税人

B．纳税人一经认定为正式一般纳税人，不得再转为小规模纳税人

C．非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税

D．选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业不办理一般纳税人资格认定

23．增值税纳税人应当在申报期结束后（）个工作日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》，申请一般纳税人资格认定。

A．15B．30C．40D．60

24．下列各项收入中，应纳增值税的是（）。

A．电视台广告播映收入B．邮政部门邮务物品销售收入

C．装修公司的装修收入D．商店销售化妆品收入

25．根据增值税有关规定，下列各项中应缴纳增值税的是（）

A．体育彩票的发行收入

B．因转让著作所有权而发生的销售电影母片的业务

C．水库供应农业灌溉用水

D．缝纫

26．依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（）。

A．供电局销售电力产品B．房地产开发公司销售房屋

C．增值税纳税人收取的会员费收入D．房屋中介公司提供中介服务

27．单