练习题.docx

练习题.docx

《练习题.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《练习题.docx（6页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

练习题

第二章增值税法

1.某自行车厂是增值税的一般纳税人。

2012年10月该企业的购销情况如下：

（1）向当地的商场销售自行车800辆，每辆的单价280元（不含增值税价格，下同），商场在当月付清货款后，自行车厂给予其8%的销售折扣，并开具了红字发票入账。

（2）向外地的特约经销点销售500辆自行车，并支付给承运部门运费8000元，收到的运输发票上注明的运费7000元，装卸费1000元。

（已比对认证）

（3）销售本厂已经自用2年的小轿车1辆，取得收入100000元，该小轿车的原值为120000元。

（4）逾期未收回的包装物押金60000元。

（5）购进生产自行车的各种零部件、原材料，在取得的增值税专用发票上注明的销售金额为140000元，注明的税金23800元。

（已比对认证）

（6）从小规模纳税人手中购进生产自行车的零件，普通发票上注明的价款为90000元。

请根据上述资料计算：

（1）当期允许抵扣的进项税额。

（2）当期的销项税额。

（3）当期应纳的增值税。

2．某工业企业（增值税一般纳税人），2012年10月的购销业务情况如下：

（1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价款、税款分别为23万元、3.91万元，另外还支付运费（有货票）3万元。

（2）购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价款、税款分别为8万元、1.36万元。

（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款42万元。

（4）销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但是货款未到，向买方开具的专用发票上注明的销售额为42万元。

（5）将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨，移送本企业修建产品仓库工程使用。

注：

上述增值税专用发票及货票均已比对认证。

要求：

（1）计算该企业当期的销项税额；

（2）计算该企业当期允许抵扣的进项税额；

（3）计算当期该企业应纳增值税税额。

3.某企业为增值税的一般纳税人，2012年5月发生以下业务：

（1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，收购凭证上注明的价款120000元。

（2）该企业将收购的玉米委托某酒厂生产加工粮食酒精，在加工过程中，酒厂代垫了辅料款15000元。

当月酒精加工完毕，委托方收回并取得受托方开具的增值税专用发票（已比对认证），上面注明的价款为45000元，增值税税款7650元。

（假设该酒精当地无同类产品市场价格）

（3）当月将加工的酒精全部批发销售，取得不含税销售额260000元。

在销售过程中支付运输单位的运输费用22500元（有货票，已比对）。

（4）购进货物一批，取得增值税专用发票（已比对认证），上面注明的价款为450000元、税款76500元；购进货物时支付运输公司的运费为22500元，取得货票（已比对）。

本月将验收入库的货物的80%零售，取得含税销售额585000元，其余20%用于本企业集体福利。

（5）购进原材料一批，取得增值税专用发票（比对认证）上注明的金额160000元、税金27200元。

月末盘存时，发现上月购进的原材料被盗，损失金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元）。

（6）本月加工生产一批新产品450件，每件成本价380元（无同类产品市场价格），全部销售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。

（7）销售2008年购进并使用过的仪器设备1台，取得收入25440元（设备原值20000元）。

注：

酒精的消费税税率为5%。

要求：

（1）计算当月允许抵扣的进项税额；

（2）计算当月的销项税额；

（3）计算当月应纳的增值税。

（不含旧设备）

（4）计算销售旧设备的增值税。

（5）计算当月酒厂代收代缴的消费税。

第三章消费税法

1．某卷烟厂为增值税一般纳税人，2012年10月有关生产经营情况如下：

（1）从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票（已认证），注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。

（2）向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，支付价外补贴5万元；另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票（已比对）；农业生产者按规定缴纳了烟叶税。

烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票（已认证），注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税。

（3）卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产卷烟20000标准箱（每箱50000支，每条200支，每条调拨价在70元以上），当月销售给卷烟专卖商18000箱，取得不含税销售额36000万元。

（提示：

烟叶税税率为20%；烟丝消费税率30％；卷烟消费税比例税率56％，定额税率150元/箱）

要求：

（1）计算卷烟厂外购烟丝和加工烟丝的进项税额。

（2）计算卷烟厂外购烟叶可抵扣的进项税额。

（3）计算卷烟厂当期的销项税额。

（4）计算卷烟厂当期应缴纳的增值税。

（5）计算卷烟厂当期应补缴的消费税。

（6）计算卷烟厂当期销售卷烟的消费税。

（7）计算卷烟厂当期可抵扣的消费税。

（8）计算卷烟厂当期实际缴纳的消费税。

2.某首饰厂（增值税一般纳税人），主要生产各种金银首饰及镶嵌首饰。

2012年9月份发生以下业务：

（1）销售纯金首饰，取得不含税销售额30万元，销售金银镶嵌首饰取得不含税销售额12万元。

（2）销售宝石饰品，取得不含税收入20万元，随产品销售的包装物与所售货物分别核算，取得不含税销售额1万元。

（3）将自产黄金项链5条作为礼品赠送国外前来参观的客户，每条成本0.2万元，无同类产品售价（成本利润率为6%）

（4）从采矿企业购进已税玉石一批，取得增值税专用发票（已认证）上注明价款18万元，本月将其60%用于连续加工玉石饰品并销售，将其30%用于连续加工金银镶嵌首饰，还有10%库存待用。

（期初无库存）

（5）购进标准黄金一批，取得增值税专用发票（已认证）上注明价格28万元，增值税4.76万元，支付运输企业运输费0.5万元，取得运输发票（其中注明的保险费为0.3万元）。

要求：

（1）计算该企业当月应纳消费税。

（金银首饰消费税税率为5%，其他首饰消费税税率为10%）

（2）计算该企业当月应纳增值税。

3.某外贸企业本月从国外进口80辆摩托车，关税完税价格为200万元，当月售出其中70辆，每辆售价4万元（不含税）。

又从国内一生产厂家购进摩托车100辆，取得厂家开具的增值税专用发票，每辆支付金额1.755万（含增值税），本月全部外销，出口离岸价205万元。

要求：

（1）计算该外贸企业当月进口摩托车应纳消费税、增值税

（2）计算该外贸企业当月销售摩托车应纳消费税、增值税

（3）计算该外贸企业当月出口摩托车应退消费税、增值税

（设摩托车进口关税税率为20%，消费税税率为10%，增值税出口退税率为13%）。

第四章营业税法

1.甲建筑工程公司（有资质）2010年发生以下两项业务，均在当年完工，并收取了价款：

（1）中标一写字楼工程的建设，总工程额8000万元，其中：

①本公司附设预制构件厂在施工现场制造的水泥预制构件价值2000万元；

②外购钢条、钢筋取得增值税专用发票上标明价款1500万元，增值税85万元；

③附属非独立核算工厂生产制造的金属结构件，价值500万元；

④写字楼玻璃幕墙工程发包给具备建筑安装施工资质的乙企业，合同中注明玻璃幕墙总价值900万元，安装费用100万元。

（乙企业生产制造玻璃幕墙时外购材料进项税为120万元）。

（2）自建两幢5层楼高建筑物，每幢建造成本均为400万元，建成后，其中一幢本单位装修成写字楼出租，装修费用共150万元，当年取得租金90万元；另一幢出售，售价600万元。

（当地规定成本利润率为10%）

要求：

（1）计算甲建筑公司应纳营业税。

（2）计算甲建筑公司应纳增值税。

（3）计算乙企业应纳增值税和营业税。

2．地处市区的某健身俱乐部，2010年发生如下业务：

（1）取得门票收入540万元（含桑那按摩300万元）；

（2）健身房收入240万元（含饮料收入2万元）；歌厅收入56万元；

（3）内设不独立核算的参与并取得餐饮收入124万元（含销售自制的啤酒56吨）；

（4）内设独立核算的商店（小规模纳税人），当年的销售收入为120万元。

当地政府规定，歌厅的营业税税率为20%。

要求：

（1）计算该俱乐部当年应纳的营业税；

（2）计算该俱乐部当年应纳的消费税；

（3）计算该俱乐部的商店当年应纳的增值税；

（4）计算该俱乐部当年应纳的城建税和教育费附加。