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经济管理专业毕业设计

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　　设计题目：

超市存货清查方案设计

　　摘

　　要

　　21世纪是连锁超市飞速发展的时代，在我国连锁超市在经济发展中的地位日益重要。

自1994年开始，中国连锁超市的平均增长速度在70%以上；加入wTo以后，我国刚刚发展起来的连锁零售业正面临着西方发达国家零售连锁商的夹击，而提高竞争力的关键在于库存管理的好坏。

XX集团是国内以连锁方式经营超市的专业集团公司之一，随着规模的扩大，XX连锁超市在存货方面也暴露出了一些问题。

　　本文的核心思想是中国连锁零售业必须提高自身竞争力，而其关键在于改进库存管理模式。

然后据此进行分析，提出了改进中国连锁零售业的库存管理模式的一些建议。

主要采用理论联系实际的方法，从XX超市存货采购、储备，物流配送流程，存货周转率指标，与供应商的关系等方面进行分析，得出XX超市的存货管理在存货结构控制、存货周转率分析和存货成本核算等方面存在一定的漏洞，进而提出针对性的建议和解决措施，寻求一种先进的存货管理模式。

　　关键词：

超市清查

　　存货

　　管理

　　目

　　录

　　引言：

　　6

　　一、存货管理

　　6

　　系统的账面数金额及数量差异率达到20%，为盘亏。

与国际行业标准差异率0.4%相比，悬殊甚大。

　　（三）仓库与门店，门店与门店之间存货调拨，不合乎存货调拨规定、手续不齐全。

某某超市的连锁经营模式是各个门店从仓库统一提货、补货，但由于各个区域存货结构比例不一样，存在各个门店间相互调拨的情况。

根据仓库存货管理规定，门店必须从仓库调货不得直接从其他供货单位采购商品，门店之间不得直接调货，必须有仓库指令方可执行。

门店调入商品时应及时清理并办理入店手续，在调拨单上确认签字，每隔一星期与仓库核销调拨清单，该超市存在没开具调拨单，实物已调拨、调拨时未能严格执行调拨手续，存在未向仓库申请直接调拨，事后又未能进行补充登记等情况。

这易造成仓库管理混乱，门店、仓库存货盘亏或盘盈原因不能查明，或者利用调拨之便中饱私囊。

　　（四）存货的盘存缺乏科学指导，不能识别出残次冷背的存货。

某某超市多以服务社区的小超市为主，单个门店的占地面积不大，但是存货种类多，品种齐全。

不同的存货就有不同的鉴别标准和清查方式，但是存货的监盘者多为门店经理的亲友和店员，容易滋生企业人员舞弊现象。

并且多为非财务人员和非大学生，缺乏科学理论的指导和正确的监盘方法，只凭生产日期很难保证存货质量。

有的存货的质量好坏是从表面上看不出来的，需要在使用时才能发现是否为次品，如烟酒、食品等。

这样只凭表面上的观察，不能发现次品、或已无使用价值和转让价值的存货，而且盘查还有其局限性，盘查人员只是对实物资产是否存在进行确认，但不能按照企业会计准则的要求确认超市对资产拥有所有权。

　　（五）存货储存也存在一些弊端。

超市持有一定数量的库存是必要的，但是过量的库存将造成不必要的费用，超市的商品一旦入库，便面临着如何尽快销售出去的问题。

存货储存会给企业造成较多的资金占用费（如利息成本或机会成本）和仓储管理费。

因此，尽量缩短存货储存时间，加速存货周转，是节约资金占用，降低成本费用，提高企业获利水平的重要方法和保证。

某某超市的仓库位于郊区，条件简陋，没有科学的仓储条件极其易导致存货的霉坏、变质。

尤其是生鲜食品和冷冻食品的储存是在一个冷冻柜中，没有根据不同食品对冷冻条件的要求不同分开储存，易影响食品的品质。

仓库集中位于一处，但是门店较分散，不利于补货，门店较多，会存在多个门店同时补货的情况，仓库人手不足，面积有限会延误补货时间。

　　（六）账务管理系统的延迟性对存货的数量不能及时反映。

已报损的商品二次销售所得收入没体现在财务账上。

财务每月结转的销售成本不真实。

由于门店不能提供财务明细出库单和部分单位变象走账的因素（到超市提货但收入通过矿泉水和装卸费结算），每月销售成本只能依据财务账面库存期初数+本月入库数—mIS系统库存数倒轧，导致财务核算违背会计基本原则中收入与成本配比原则以及可靠性原则。

而倒轧出的当月销售成本掩盖了经营及管理上的漏洞，如商品的非正常损耗。

经查mIS系统期初部分库存为负数，即负库存销售。

导致这原因是系统内商品未及时入库。

单位签单销售时，实物已提走，但没及时通过前台PoS机出账。

以上原因都会导致盘点差错率高。

　　四、加强某某超市存货清查管理的应对措施

（一）建立超市盘点操作流程、考核及奖罚等制度性文件，制定考核标准，并按综合盘亏率对门店进行考核。

对盘亏超标门店，公司要求店长就超标原因做专门分析报告，同时采取盘点分析会议的形式分析盘亏原因和总结经验教训。

盘点工作培训以老员工带动新员工为主，短期专门培训为辅。

（二）要严格执行不相融职务相分离的控制要求，门店的盘点要有专业人员负责，统一执行，不能自行盘点。

在人员不宽松的情况下至少要做到交叉盘点，财务人员要不定期的抽盘单品，确保盘点和库存数据的真实可靠。

　　（三）超市财务核算方法改为售价核算，可以更加真实可靠地反映超市的真实状况及经营成果。

确定实物负责人，实行实物负责制度。

实物负责人对其所经营的商品负全部经济责任。

　　（四）超市的仓储软件系统和管理信息系统网络连接到财务部门，让财务不止是单纯的做账，更应起到监管职能。

　　（五）加速存货周转提高库存管理水平。

存货周转是销售人员、理货人员的重要职责，是提供给消费者最新生产产品日期的重要保证。

　　1、销售人员根据超市的规定和标准及时更换不良品，对客户的存货进行管理，努力做客户的专业顾问，主动为客户提供全面的存货管理服务，而不仅仅只是“接订单”。

要做到这一点，销售人员必须做到：

对超市的产品知识掌握全面，例如保质期、代码的意义、产品存放的条件等。

再比如，将产品放在太阳直照的地方会褪色，进而影响品质，不易卖出。

　　2、销售人员必须了解各种包装的适用范围和库存量的多少。

也就是通过了解消费者和客户的需求，了解各种品牌、包装的知识、向客户推荐正确的产品包装和品牌的组合，这是符合消费者需求的产品，进行客户管理的前提条件。

　　3、要深刻理解存货周转的三项原则，即动手周转货架上的陈列产品、落实先进先出的原则、把存货数记入客户卡。

　　4、讲究存货周转方法与技巧。

销售人员应具备商品学知识，了解经营和空间上的限制条件，抓住一切机会促使其业绩提升；设定产品保质期、储存条件，确保消费者购买的最佳时机；对各种包装的适用范围和库存量的熟悉，可以帮助销售人员判断不同零售商执行的分销标准以及根据该零售商的出货情况设定合适的库存数量；预测机会可以帮助销售人员更加理性地思考问题并提前考虑到一些影响生意的因素促使其提高销售量。

　　（六）建立健全实物资产管理的岗位责任制度。

超市企业应当建立实物资产管理的岗位责任制度，对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产被盗、毁损和流失。

对存货等重要资产的控制以保证资产的安全完整。

如对有关重要资产的存放地安装防盗、防火的报警设施等以防被盗或遭受损失等，以确保其安全与完整，对重要的文件和会计记录还应进行合理的档案管理以确保实物安全。

　　（七）实施盘点控制。

盘点控制是指通过对企业的资产实施定期或不定期盘点清查，并将盘点结果与会计记录进行比较以确定其是否相符，进而发挥控制作用的一种控制方法。

超市应根据自身的特点建立资产盘点制度：

　　1、定期盘点。

　　2、盘点人员组成。

针对不同的资产，确定盘点人员。

由资产保管人员、记录人员、内部查账人员、单位或得到授权部门的负责人员共同组成盘点小组，以确保盘点结果的客观、准确。

　　3、盘点手续。

盘点前，应做好各项准备工作，包括盘点表、盘点器具的准备，盘点具体时间的安排等；盘点过程中，应合理分工，确定操作人员、监视人员、复查人员职责。

　　4、盘点结果的处理。

通过对盘点结果的抽查，及盘点所产生的问题及时向有关部门核准进行调整处理，确保盘点结果的相对准确

　　（八）发挥审计人员作用，对存货进行监盘。

期末存货的结存数量直接影响到会计报表上的存货金额。

对期末存货数量的确定，是存货审计中的重要内容。

审计人员对存货进行监盘是存货审计中重要审计工作。

　　1、参与存货实地盘点的规划。

审计人员应该会同企业制定盘点计划，一方面可以使企业更加了解审计对存货盘点的要求，另一方面也有利于审计人员掌握企业存货管理的情况和企业对存货盘点的初步安排。

　　2、盘点问卷调查。

审计人员在实地观察存货盘点前，应对企业存货盘点的组织与准备工作进行调查，以确定企业是否按照盘点计划的要求进行盘点的准备工作。

　　3、实地观察与抽点。

盘点开始时，审计人员应该亲临盘点现场，密切关注企业的盘点现场以及盘点人员的操作程序和盘点过程。

审计人员应注意观察盘点现场的存货是否摆放有序，盘点人员的盘点程序是否符合盘点计划和指令的基本要求，计量器具是否准确，有无重计或漏计错误，盘点标签或盘点清单是否按要求填制。

如果发现问题，审计人员应及时指出并监督企业更正。

　　4、撰写盘点备忘录，编制审计工作底稿。

盘点工作结束后，审计人员应根据存货的盘点情况，撰写盘点备忘录，对盘点程序，盘点中的重大问题及处理、盘点结果等予以记载，并连同企业的盘点计划或指令、盘点表，问卷调查资料以及所取得的其他资料一起整理成工作底稿。

　　（九）零库存管理政策，是企业市场竞争的重要武器。

在企业生产中，库存是由于无法预测未来的需求变化，而又要保持不间断的生产经营活动必须配置的资源。

但是，过量的库存会诱发企业管理中诸多问题，例如资金周转慢、产品积压等。

因此很多企业往往认为，如果在采购、生产、物流、销售等经营活动中能够实现零库存，企业管理中的大部分问题都会随之解决。

零库存便成了生产企业管理中一个不懈追求的目标。

所谓零库存是指物料（包括原材料、半成品和产成品等）在采购、生产、销售、配送等一个或几个经营环节中，不以仓库存储的形式存在，而均是处于周转的状态。

零库存，一方面使成品和原材料降价迅速的风险和损失；另一方面也实现了成本降低，企业效益最大化，促进企业提升竞争能力。

　　五、存货清查方案设计

　　清查方法：

实地盘点法

　　盘点前：

所谓的盘点就是定期或不定期地对店内的商品进行全部或部分的清点，以确实掌握概期间内的经营业绩，并因此加以改善，加强管理。

　　会议

　　各部门的准备工作

　　盘点前，店内分别开会如开店，部门盘点会议，分析前次盘点缺失情况，并作出相应之调整，同时确定本次盘点时间及盘点方法

　　店内全体人员

　　资料室

　　营运个部门

　　收货部

　　所有参与盘点人员必须在实际盘点日前接受适当教育训练（例如盘点流程内容是什么、盘点单如何抄写、如何进行盘点、遇到问题如何进行处理等等）

　　资料室：

必须于盘点在系统内依各部门设定

　　收货部于盘点前将所有当日之验收，退货单输入电脑系统并作审核

　　收货部须清理前期所有问题单据并作审核

　　所有库存更正须于盘点前完成。

例如：

生鲜内部转货、分店间转货、报损、报溢、等等。

　　如何仓库有开箱后的零散商品，要先放到卖场的货架上，方便仓库的盘点

　　整理完成之后，仓库和卖场内的商品应是整齐的走道通畅

　　盘点中：

　　整理结束后至部门单据控管人处领取本组人员盘点单。

　　清点本组盘点人员，必须三人同时在场时方可进行盘点。

　　监盘过程中必须做到：

123456一看：

看盘点人员乙盘点单号是否与货架编号对号入座；二核：

核对商品实物条码，货号是否与盘点单上相符，对于不符的须立即改正，尤其是货号。

三清：

清查甲乙所点商品是否有其他商品混入。

四点：

点数确认甲乙无误。

五验：

查验是否商品漏判及填写数量是否与点数一致。

六汇总：

盘点完成后汇总盘点表并确保无误无遗漏。

　　盘点中操作程序：

　　整理—发放盘点单—点数—排序—收单

　　盘点中的注意事项：

　　如需对某些单品再次盘点，须在开店前与再次收货前完成

　　仓库盘点完成后，必须进行分仓，禁止再次进入仓库拿取商品。

　　生鲜盘点执行标准

　　生鲜各部门耗材需列入盘点

　　原物料以最后一次进价计算

　　自制成品以食谱卡设定成本计价

　　自制半成品不列入盘点

　　自制果汁、水果切盘不列入盘点

　　生鲜“设定成本”均为经验值，需定期修正，以使其更接近实际成本。

　　生鲜部盘点日为每月10及25日（针对不同体系，有所不同）

　　盘点次日需完成盘点输入，核对盘点库存更正

　　盘点后的工作：

　　盘点单输入

　　漏盘处理

　　盘盈盘亏处理

　　结论：

　　事前规划—事半功倍

　　准备充分—省事实力

　　良好执行—避免错误

　　定期和不定期的存货盘点不仅可以及时检查存货质量是否有变质损坏现象，以便企业及时处理减少损失，最重要的是检查存货的账实相符情况。

企业必须建立存货清查盘点制度，结合实际情况确定盘点周期、盘点流程等控制程序，检查存货数量及时发现存货减值迹象，盘点结果经监盘人员、仓管人员签字确认，对盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损、闲置以及需要报废的存货，应当查明原因，落实追究责任，及时处理。

　　存货清查要做到以下几点

　　、在清查前，首先必须以各项存货目录规定的名称规格为标准，查明各项存货的名称、规格。

要准备好适合本企业的盘存单、有关账簿和盘点盈亏报告单。

做好盘点人员的培训，针对科学文化水平较低的清查人员做好质量鉴别的培训。

为明确经济责任和便于查询，必须明确盘点人员组成结构，必须有会计人员和非理货人员参与，各项存货的保管人必须在场，并参加盘点工作。

明确对存货盘盈盘亏的责任确认和后期处理流程。

　　2、进行存货清查时要根据存货名称、规格逐件清查，不仅要清查存货的数量，还要确定存货的质量，将已经过期和变质的商品清理出来，以便处理。

　　3、清查盘点结束时，应及时把盘点的数量和质量情况如实填制“盘存单”，并由盘点人和存货保管人签名或盖章。

　　盘存单是记录存货盘点结果，反映存货实有数的原始凭证。

为进一步查明账实是否相符，确定盘盈盘亏，还应根据“盘存单”和有关账簿记录编“盘点盈亏报告单”。

该报告单是调整账簿记录的重要原始凭证，也是分析差异原因，明确经济责任的依据。

　　六、总结

　　综上所述，存货管理促进了超市管理，最佳的存货水平降低企业存货资金的占用，加速存货资金的周转，增强盘点的管理水平，促进企业的降低成本，提高企业经济效益。

　　七、致谢

　　在论文完成之际，我要特别感谢我的指导老师王XX老师的热情关怀和悉心指导。

在我撰写论文的过程中，王老师倾注了大量的心血和汗水，无论是在论文的选题、构思和资料的收集方面，还是在论文的研究方法以及成文定稿方面，我都得到了王老师悉心细致的教诲和无私的帮助，特别是她广博的学识、深厚的学术素养、严谨的治学精神和一丝不苟的工作作风使我终生受益，在此表示真诚地感谢和深深的谢意。

　　在论文的写作过程中，也得到了许多同学的宝贵建议，在此一并致以诚挚的谢意。

　　感谢所有关心、支持、帮助过我的良师益友。

最后，向在百忙中抽出时间对本文进行评审并提出宝贵意见的各位专家表示衷心地感谢！

　　参考文献

　　《对存货管理方法的探讨》《存货管理的问题及对策》《企业存货成本管理之道》《现代审计与会计》《库存管理》