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税法二度章节练习进步章节练习进步第2章个人说明所得税

第二章个人所得税（章节练习）

一、单项选择题

1.我国现行个人所得税采用的税制类型是（　　）。

A.分类所得税制

B.综合所得税制

C.混合所得税制

D.单一所得税制

2.下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（　　）。

A.个人兼职取得的收入

B.个人因从事彩票代销业务而取得的所得

C.退休人员再任职取得的收入

D.编剧从其任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费收入

3.美国人约翰，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2016年7月7日来华，11月11日离开。

期间因工作原因，曾于9月20日离境，10月4日返回。

在计算个人所得税时，2016年约翰在中国境内实际工作天数为（　　）天。

A.109

B.115

C.111

D.113

4.下列各项中，应当按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是（　　）。

A.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬

B.个人取得特许权的经济赔偿收入

C.个人出租土地使用权取得的收入

D.个人发表摄影作品取得的所得

5.下列关于职工取得量化资产的个人所得税税务处理的表述中，说法不正确的是（　　）。

A.职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税

B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税

C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时取得的所得，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税

D.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利所得，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税

6.房地产开发企业与商店购买者个人签订协议，以优惠价格出售其开发的商店给购买者个人，购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。

根据《个人所得税法》的有关规定，对购买者个人少支出的购房价款，下列表述正确的是（　　）。

A.不需要缴纳个人所得税

B.按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税

C.按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税

D.按照“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税

7.根据个人所得税的有关规定，对于银行和其他金融机构以超过国家规定的利率支付给储户个人的揽储奖金，下列税务处理正确的是（　　）。

A.暂不征收个人所得税

B.按照“偶然所得”项目征收个人所得税

C.按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税

D.按照“其他所得”项目征收个人所得税

8.中国居民陈某是某高校的一名教授，同时担任一股份有限公司的独立董事，2015年12月取得董事费收入100000元，当即拿出30000元通过国家机关捐赠给受灾地区。

根据个人所得税的相关规定，陈某12月份取得董事费收入应缴纳的个人所得税为（　　）元。

A.15400

B.13000

C.14800

D.26000

9.中国公民王某为境内某上市公司的职员，2015年10月取得工资10000元，按照公司规定，公司每月代其负担40%的个人所得税税款。

当月工资收入王某应自己负担的个人所得税为（　　）元。

A.745

B.323.91

C.809.78

D.485.87

10.我国公民刘某为某事业单位的职员，2015年9月刘某办理了提前退休手续，取得一次性补贴收入80000元，刘某办理提前退休手续至法定退休年龄之间共计16个月。

刘某办理提前退休手续前每月工资3000元。

2015年9月刘某应缴纳个人所得税（　　）元。

A.0

B.720

C.2400

D.7120

11.中国居民张某为境内上市公司的职员，该公司实行双薪制，张某12月份取得双薪10000元，同时取得全年一次性奖金50000元，则张某12月份取得双薪和全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为（　　）元。

A.5640

B.5895

C.11445

D.14270

12.外籍个人约翰为在境内的外国企业中工作的一名普通员工，在中国境内无住所，其所在国未与中国签订税收协定。

约翰2015年8月30日来华，在境内、境外均担任职务，工作期间，境内企业每月支付工资折合人民币8000元，境外单位每月支付工资折合人民币15000元，2015年11月20日约翰工作结束，离开中国，则2015年11月约翰应在我国缴纳个人所得税（　　）元。

A.801.48

B.1228.93

C.1314.6

D.1644.93

13.外籍个人约翰为在华外国企业的总经理，同时兼任英国某公司财务总监，其工资、薪金由中国境内、境外企业分别支付，境内外国企业每月支付其工资折合人民币20000元，英国公司每月支付其工资折合人民币30000元。

约翰在中国境内无住所，其所在国未与中国签订税收协定，2015年约翰在境内居住合计80天。

2015年11月约翰在中国境内工作18天，在英国工作12天。

约翰2015年11月应在我国缴纳的个人所得税为（　　）元。

A.3093.55

B.3764.32

C.4322

D.7040.68

14.中国公民王某利用业余时间为甲公司进行室内装潢设计，工作结束后，甲公司在代扣代缴了个人所得税后，向王某支付了报酬100000元。

甲公司应代扣代缴王某的个人所得税（　　）元。

A.22000

B.25000

C.29141.18

D.36764.71

15.2015年8月我国某作家出版一部短篇小说，取得稿酬30000元，当即拿出8000元通过国家机关捐赠给受灾地区。

当年一家报社将该篇小说在10月和11月报刊上连载两个月，10月末报社支付稿酬6000元，11月末报社支付稿酬3000元。

该作家上述稿酬所得应缴纳个人所得税（　　）元。

A.3332

B.3360

C.4180

D.4208

16.根据个人所得税的有关规定，下列表述不正确的是（　　）。

A.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额

B.个人转让股票时，按照先进先出的原则计算持股期限，即证券账户中先取得的股票视为先转让

C.对个人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息红利，持股时间自解禁日起计算

D.对个人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息红利继续暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税

17.王某2015年8月从证券交易所购买甲上市公司股票10000股，购买价3元/股，12月份甲上市公司进行股息分配，王某取得股息收入5000元，2016年3月王某将股票全部对外转让，取得转让所得40000元。

王某上述所得应缴纳个人所得税（　　）元。

A.500

B.1000

C.2500

D.3000

18.中国公民王某将一套闲置住房出租给李某居住，按照市场价格每月收取租金3500元，假定不考虑其他税费，王某每月租金收入应缴纳个人所得税（　　）元。

A.350

B.270

C.540

D.700

19.中国居民李某2015年9月购入某公司债券20000份，每份买入价10元，另支付相关税费5000元；12月将其中的60%销售，每份卖出价12元，另支付相关税费2500元。

则李某销售公司债券应缴纳个人所得税（　　）元。

A.2050

B.4100

C.1850

D.3700

20.2015年11月中国公民王某在英国取得劳务报酬收入折合人民币50000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税5000元；另外在意大利取得中奖收入折合人民币10000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税2500元。

回国后，针对上述境外所得王某应补缴个人所得税（　　）元。

A.2500

B.5000

C.7000

D.12000

21.某高校5位教师共同编写一本60万字的教材，共取得稿酬收入62000元。

其中主编1人取得主编费2000元，其余稿酬收入5人平分，则主编应缴纳个人所得税（　　）元。

A.1568

B.1512

C.1388.8

D.1344

22.境内某上市公司员工小王月薪7000元，公司实行股权激励计划授予其股票期权（该期权为不可公开交易），承诺若小王2015年9月到2016年4月在公司履行义务8个月，则可以每股1元的面值购买该公司股票80000股。

2016年4月小王行权时，该公司股票市价每股2.5元，则小王2016年4月应缴纳个人所得税（　　）元。

A.21960

B.22205

C.24245

D.42070

23.2015年5月中国公民赵某从其任职的上市公司取得限制性股票20000股，在获得限制性股票时支付了30000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。

按照约定的时间，2016年5月31日解禁10000股，当天该股票收盘价8元/股。

在不考虑其他费用的情况下，解禁时赵某个人所得税应纳税所得额为（　　）元。

A.40000

B.42500

C.45000

D.80000

24.根据个人所得税的有关规定，个人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明确，导致无法准确计算全部限售股成本原值的，证券登记结算公司一律以实际转让收入的（　　）作为限售股成本原值和合理税费。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

25.某境内单位2015年购置一批商品房低价销售给职工，2015年10月钱某以30万元的价格购买了其中一套（单位原购置价36万元），钱某每月工资6000元。

钱某买房行为应缴纳个人所得税（　　）元。

A.9600

B.11445

C.12000

D.16370

26.关于拍卖收入计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是（　　）。

A.拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值

B.拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为该物品的评估价值

C.拍卖祖传的收藏品，原值为该拍卖品的评估价值

D.拍卖从画廊购买的油画，原值为购买该油画时实际支付的价款

27.根据个人所得税的有关规定，下列表述正确的是（　　）。

A.律师事务所支付给雇员（包括律师事务所的投资者）的所得，按照“工资、薪金所得”应税项目征收个人所得税

B.作为律师事务所雇员的律师与律师事务所按规定的比例对收入分成，律师事务所不负担律师办理案件支出的费用的，律师当月的分成收入按照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目征收个人所得税

C.兼职律师从律师事务所取得的工资、薪金性质的所得，按照“劳务报酬所得”应税项目征收个人所得税

D.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按劳务报酬所得项目负责代扣代缴个人所得税

28.下列关于股权奖励个人所得税征收办法的说法中不正确的是（　　）。

A.上市公司股票的公平市场价格，按照取得股票当日的收盘价确定，取得股票当日为非交易时间的，按照上一个交易日收盘价确定

B.非上市公司股权的公平市场价格，依次按照净资产法、类比法和其他合理方法确定

C.计算股权奖励应纳税额时，规定月份数按员工在企业的实际工作月份数确定，员工在企业工作月份数超过12个月的，按12个月计算

D.上市公司股票的公平市场价格，按照取得股票当日的收盘价确定，取得股票当日为非交易时间的，按照加权平均收盘价确定

29.下列各项中，不符合个人非货币性资产投资的所得税政策的是（　　）。

A.个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生，对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税

B.个人以非货币性资产投资交易过程中取得现金补价的，应纳的个人所得税分5年均匀缴纳

C.个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入

D.个人以非货币性资产投资，应于非货币性资产转让、取得被投资企业股权时，确认非货币性资产转让收入的实现

30.个人股东股权转让所得个人所