华南师范大学《企业纳税实务》考试题库1及满分答案.docx
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华南师范大学《企业纳税实务》考试题库1及满分答案
华南师范大学《企业纳税实务》考试题库
（1）及满分答案
内容摘要：
增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为A.应纳税额＝不含税销售额B适用税率B.应纳税额＝含税销售额B适用税率C.应纳税额＝不含税销售额B征收率D.应纳税额=含税销售额B征收率标准答案：
C依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（...
增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为
A.应纳税额＝不含税销售额B适用税率
B.应纳税额＝含税销售额B适用税率
C.应纳税额＝不含税销售额B征收率
D.应纳税额=含税销售额B征收率
标准答案：
C
依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（）
A.属于居民企业。
B.非居民企业
C.股份制企业D.联合企业
标准答案：
A
对进口货物征收增值税的计税价格为（）
A.进口货物的到岸价格
B.进口货物的国外支付价格
C.组成计税价格
D.关税完税价格
标准答案：
C
企业在计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的是（）
A.取得的不征税收入
B.取得的销售货物收入
C.发生的以前年度亏损
D.取得的免税收入
标准答案：
B
某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口应税消费品一批，经海关审定的关税的完税价格为90万元，该货物的关税税率为20%，消费税税率为10%，企业应纳进口环节消费税的税额为（）
A.12万元 B.9万元
C.10．8万元 D.10万元
标准答案：
A
我国生产型增值税与消费型增值税的最大区别
A.是两个不同的税种
B.征税范围不同
C.扣除项目不同
D.纳税人不同
标准答案：
C
某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月10日从国外进口钢材一批，经海关审定的关税的完税价格为200万元，海关已征进口关税20万元，按规定海关应代征进口环节增值税的税额为（）
A.340000元B.374000元
C.306000元D.319658元
标准答案：
B
下列应税消费品不适用比例税率征收消费税的是（）
A.烟丝、化妆品、雪茄烟、高档手表
B.鞭炮、焰火、酒精、汽车轮胎
C.高尔夫球及球具、油艇、贵重首饰及珠宝玉石
D.黄酒、啤酒、成品油
标准答案：
D
我国从何年开始增值税转型试点
A.2002年 B.2003年
C.2004年 D.2007年
标准答案：
C
假设某企业2008年度的收入总额4500万元，不征税收入100万元，免税收入500万元，各项扣除3200万元，上年度亏损200万元，应纳税所得额是（）
A.300万元 B.400万元
C.500万元 D.600万元
标准答案：
C
我国从何年开始试行增值税
A.1978年 B.1979年
C.1994年 D.1995年
标准答案：
B
某酒厂（一般纳税人）某月外购玉米支付价款为350000元，支付运费5000元，均取得普通发票，本月准予抵扣的进项税额为
A.45500元B.45850元
C.46150元D.24850元
标准答案：
B
在中国香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业，视同（）确定纳税义务
A.内资企业B.外资企业
C.居民企业D.非居民企业
标准答案：
D
企业所得税准予税前扣除的项目是（）
A.税收滞纳金B.罚款
C.资源税 D.车辆购置税
标准答案：
C
企业所得税的纳税人分为（）
A.组织和个人B.法人和自然人
C.企业和单位D.居民企业和非居民企业,
标准答案：
D
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月初库存外购化妆品的余额为12万元，本月购进化妆品80万元（不含增值税），月末外购化妆品的余额为6万元。
化妆品的消费税税率为30%。
本月准予扣除的外购已税化妆品的消费税税额为（）
A.240000元B.288000元
C.222000元D.258000元
标准答案：
D
企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（）
A.视同销售货物
B.不视同销售货物
C.视同货物损失
D.视同企业利润
标准答案：
A
下列各项不符合消费税规定的是（）
A.企业兼营不同税率的应税消费品不能分别核算的，按最低税率征税
B.企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税
C.既销售金银首饰又销售非金银首饰，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税
D.企业生产销售的未经国务院批准纳入计划的卷烟，在复合征税中适用45%的比例税率计税
标准答案：
A
某烟草公司（一般纳税人）购烟叶支付价款为50000元，支付价外补贴4000元，烟叶税的税率为20%，准予抵扣的进项税额为
A.4500元 B.7020元
C.8580元 D.8680元
标准答案：
C
增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购买的农产品，允许扣除的进项税额的计算公式为
A.允许抵扣的进项税额=买价B扣除率（10%）
B.允许抵扣的进项税额=买价B扣除率（13%）
C.允许抵扣的进项税额=买价B扣除率（7%）
D.允许抵扣的进项税额=买价B扣除率（17%）
标准答案：
B
个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（）
A.企业规模太小
B.不便于税收的征收管理
C.企业本身没有独立的财产和所得
D.缴纳的税款较少
标准答案：
C
不同类型增值税对固定资产投资的影响
A.生产型增值税有利于固定资产投资
B.消费型增值税有利于固定资产投资
C.两种类型都利于
D.两种类型都不利于
标准答案：
B
下列资产中，不属于生产性生物资产的是（）
A.牲畜 B.经济林
C.薪炭林 D.橡胶
标准答案：
D
某金融机构某月发放转贷业务取得利息收入120万元，向拆放方支付借入资金利息50万元，该金融机构发放该笔转贷业务应纳营业税的税额为（）
A.60000元
B.36000元
C.35000元
D.50000元
标准答案：
C
企业所得税不得在税前扣除的项目是（）
A.销售成本
B.销售费用
C.未经核准的准备金支出
D.以前年度亏损
标准答案：
C
符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”优惠政策，享受减免税优惠的项目，在减免期限内转让的，其税收政策是（）
A.受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠
B.受让方可享受“三免三减半”的6年期限的减免税优惠
C.受让方不享受剩余期限内的减免税优惠
D.受让方可重复享受减免税优惠
标准答案：
A
某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（）
A.850000元 B.300000元
C.550000元 D.1150000元
标准答案：
C
某生产企业（一般纳税人）某月销售本年1月10日购进并已使用的设备一台用于在建工程，无法确定销售额，已知会计账面记载该设备的原值50000元，累计已提折旧6000元，应纳增值税税额为
A.8500元
B.7480元
C.5720元
D.3000元
标准答案：
B
企业所得税不准税前扣除的项目是（）
A.增值税和企业所得税
B.消费税、营业税
C.城乡维护建设税和教育费附加
D.土地增值税
标准答案：
A
企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可按该专用设备投资额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免（抵扣）；当年不足抵免的，可以在以后（）个纳税年度结转抵免。
A.3年 B.4年
C.5年 D.6年
标准答案：
C
企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时（）
A.可以享受减计收入20%的优惠
B.可以享受减计收入15%的优惠
C.可以享受减计收入10%的优惠
D.可以享受减计收入5%的优惠
标准答案：
C
某烟草公司（一般纳税人）购烟叶支付价款为50000元，支付价外补贴4000元，烟叶税的税率为20%，应纳烟叶税为
A.10000元
B.10800元
C.11000元
D.12000元
标准答案：
C
不符合生产性生物资产计税基础规定的是（）
A.按照实际发生的支出作为计税基础
B.外购的，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
C.通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础
D.通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础
标准答案：
D
界定实际管理机构的关键标准是（）
A.对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施非实质性全面管理和控制
B.对企业的经营活动不产生实质性影响
C.对企业的生产经营、人员、财务、财产等有实际管理和控制
D.对企业的生产经营活动负部分责任
标准答案：
C
不属于我国生产型增值税抵扣进项税额的项目
A.外购原材料
B.外购燃料、动力
C.外购固定资产
D.外购免税农产品
标准答案：
C
某木材加工企业（一般纳税人）2009年5月将生产的木板一批货物用于本企业厂房翻修，该批货物无同类产品销售价格，生产该批货物成本为84000元，国家规定的成本利润率为5%，应计提增值税为
A.14994元
B.14280元
C.4200元
D.11466元
标准答案：
A
某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为（）
A.50000元
B.45000元
C.55000元
D.60000元
标准答案：
C
关于无形资产费用摊销方法，不符合税法对规定的是（）
A.按直线法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除
B.按双倍余额递减法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除
C.无形资产的费用摊销年限不得少于10年
D.受让的无形资产，按协议规定的使用年限分期摊销
标准答案：
B
按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括（）
A.建筑、安装
B.修缮、装饰
C.道路修建
D.造船
标准答案：
D
在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业），为企业所得税的纳税人，其确定标准是（）
A.仅采用注册登记地标准确定纳税人
B.仅采用控制与管理中心标准确定纳税人
C.按照企业的“注册登记地”和“控制与管理中心”的复合标准确定纳税人
D.按照企业的经营活动地标准确定纳税人
标准答案：
C
企业所得税准予在税前扣除的项目是（）
A.向投资者支付的股息、红利
B.缴纳的消费税和营业税的税金
C.超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出
D.企业的赞助支出
标准答案：
B
企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，符合税法规定的是（）
A.准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额
B.准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额
C.不准在税前一次性扣除，可分3年摊销
D.不准在税前扣除
标准答案：
B
生产型增值税的增值额大体上相当于
A.（C＋V）
B.（C＋M）
C.（V＋M）
D.（C＋V＋M）
标准答案：
D
某自行车生产企业（一般纳税人）某月通过自设门市部向消费者销售自行车取得收入14040元，应计提增值税销项税额为
A.2030元
B.2040元
C.2050元
D.2060元
标准答案：
B
一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税。
A.400万元 B.500万元
C.600万元 D.700万元
标准答案：
B
下列各项不适用对卷烟征收消费税适用税率规定的是（）
A.每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元（含）以上，税率45%
B.每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元以下的，税率30%
C.单位税额为每标准箱150元
D.单位税额为每标准箱250元
标准答案：
D
某纺织厂（一般纳税人）某月外购辅助材料取得普通发票上注明的金额40000元，支付运费取得运费发票上注明的金额为2000元，这两项业务准予抵扣的进项税额为
A.2800元
B.2940元
C.140元
D.340元
标准答案：
C
计算企业转让资产所得时，准予从转让收入中扣除的金额是（）
A.转让资产的原值
B.转让资产的累计折旧
C.转让资产的净值
D.转让资产的原值减去预计残值后的余值
标准答案：
C
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月销售成套化妆品开具增值税专用发票上注明的价款500万元，增值税85万元，本月准予扣除的外购应税化妆品的买价（不含增值税）为100万元，化妆品的消费税税率为30%，本月该企业销售化妆品应纳消费税的税额为（）
A.150万元
B.120万元
C.175．5万元
D.124．5万元
标准答案：
B
对创业投资企业可以按照其投资额的70％在股权持有满（）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A.1年
B.2年
C.3年
D.4年
标准答案：
B
某进出口公司从某国进口货物一批，海关审定的关税完税价格为200万元，征收关税为30万元，增值税税率为17%，海关应代征进口环节增值税为（）
A.340000元
B.289000元
C.298000元
D.391000元
标准答案：
D
依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（）
A.居民企业
B.非居民企业
C.法人企业
D.非法人企业
标准答案：
B
确认权益性投资收益收入实现的时间是（）
A.实际收到股息、红利时
B.投资期满半年时
C.被投资方做出利润分配决定时
D.企业投资时
标准答案：
C
企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（）
A.冲减销售成本
B.冲减存货成本
C.计入管理费用
D.计入当期收入
标准答案：
D
享受消费税出口退税政策的企业是指（）
A.生产企业
B.一般商业企业
C.外商投资的工业企业
D.外贸企业。
标准答案：
D
企业生产的应税消费品用于以下方面不需要缴纳消费税（）
A.用于对外销售的
B.用于本企业连续生产应税消费品的
C.用于本企业连续生产非应税消费品的
D.用于基建工程、职工福利、对外投资的
标准答案：
B
企业因销售货物或提供应税劳务而取得的非货币形式的收入（）
A.按发生的成本或费用的金额确认实现的收入额
B.按企业的最低价格确认实现的收入额
C.按企业的最高价格确认实现的收入额
D.按公允价值确定实现的收入额
标准答案：
D
某机械制造企业（一般纳税人）某月销售应税货物开具增值税专用发票上注明的价款500000元，同时收取优质费17550元，开具普通发票。
两项业务合计应计提增值税销项税额为
A.85000元
B.87550元
C.88500元
D.88050元
标准答案：
B
期末“主营业务税金及附加”账户的余额转入（）
A.“销售成本”账户
B.“营业费用”账户
C.“本年利润”账户
D.“其他支出”账户
标准答案：
C
某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为
A.6500元
B.5500元
C.7150元
D.9350元
标准答案：
C
应纳进口环节增值税的组成计税价格的计算公式为（）
A.组成计税价格＝关税完税价格－进口关税
B.组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税
C.组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税＋进口环节增值税
D.组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税－进口环节增值税
标准答案：
B
某生产企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为11500元，支付的加工费2500元（含代垫辅助材料费500元），受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的组成计税价格为（）
A.14000元
B.13500元
C.20000元
D.18000元
标准答案：
C
某进出口公司从某国进口货物一批，支付货物价款900000元，支付货物包装费10000元，支付运抵我国输入地点起卸前所发生的运费50000元、保险费20000元，货款已付。
该进口关税税率20%，海关应征收的进口关税为（）
A.196000元
B.182000元
C.280000元
D.180000元
标准答案：
A
企业投资基础设施建设项目，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（）
A.1—3年免税，4—5年减半征税
B.1—3年免税，4—6年减半征税
C.1—2年免税，3—5年减半征税
D.1—4年免税，5—7年减半征税
标准答案：
B
企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产而计入当期损益的，计算应纳税所得额时，在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的（）加计扣除。
A.20%
B.30%
C.40%
D.50%
标准答案：
D
某企业（一般纳税人）某月购进原材料取得增值税专用发票上注明的税金680000元；进口原材料取得海关出具的进口货物增值缴款书上注明的增值税额102000元，购买管理用小轿车一台取得增值税专用发票上注明的税金51000元。
本月准予抵扣的进项税额为
A.680000元
B.731000元
C.782000元
D.173000元
标准答案：
C
企业发生的损失不得在税前扣除的是（）
A.固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失
B.责任人赔偿和保险赔偿的损失部分
C.转让财产损失、呆账损失、坏账损失
D.自然灾害造成的损失
标准答案：
B
企业缴纳的下列税金，计入管理费用的是（）
A.烟叶税、进口关税
B.房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税
C.耕地占用税、契税
D.进口环节增值税、进口环节消费税
标准答案：
B
增值税一般纳税人对个人零售货物的计税销售额为
A.不含税销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）
B.不含税销售额＝含税销售额÷（1－征收率）
C.不含税销售额＝含税销售额÷（1＋适用税率）
D.不含税销售额＝含税销售额÷（1－适用税率）
标准答案：
C
某工业企业为增值税一般纳税人，某月采取直接收款方式销售货物一批，开具增值税专用发票上注明的货物价款20000元，增值税3400元，同时向买方收取手续费3510元，开具普通发票。
销售该批货物和收取手续费的销项税额应是
A.3400元 B.3700元
C.3910元 D.3900元
标准答案：
C
自产自用消费品应依法缴纳消费税的，应依次按本期或近期同类消费品的出厂销售价格（不含增值税）为计税价格；无同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计税，其组成计税价格的计算公式为（）
A.组成计税价格=成本÷（1－消费税税率）
B.组成计税价格=成本÷（1＋消费税税率）
C.组成计税价格=（成本+利润）÷（1－消费税税率）
D.组成计税价格=（成本+利润）÷（1＋消费税税率）
标准答案：
C
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