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一、单项选择题105题

1、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（D）。

A．本国企业B．外国企业

C．居民企业D．非居民企业

2、根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（C）。

A．本国企业B．外国企业

C．居民企业D．非居民企业

3、《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（B）。

A.20%     B.25%C.30%      D.33%

4、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ C ）的税率征收企业所得税。

A.10%      B.12%C.15D.20%

5、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（B ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%          B.12%

C.15%          D.20%

6、美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（ B ）。

A.20%          B.25%

C.30%          D.33%

7、企业应当自年度终了之日起（ C ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.三            B.四

C.五            D.六

8、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ C ）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

A．三日        B．五日

C．七日        D．十日

9、某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？

（C）

A．按照规定不计算的存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。

B．按照规定计算的存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除

C．按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除

D．以上意见都不正确

10、某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。

2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。

企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？

（ A ）

A．根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利

B．根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

C．根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律

D．以上意见都不正确

11、某企业是生产电机的企业，2008年企业应纳税所为1000万。

其中该企业于2008年转让了旧的电机生产设备，该项资产的净值为100万。

对这100万是否可以在计算应纳税所得额时扣除，形成以下不同意见。

你认为正确的意见是（ B ）

A．不得在计算应纳税所得额时扣除

B．准予在计算应纳税所得额时扣除

C．是否准予在计算应纳税所得额时扣除，根据设备的使用年限

D．是否准予在计算应纳税所得额时扣除，必须报税务机关认可

12、某企业在2008年的年终核算时，出现了经营亏损1000万。

如果该企业用以后年度的所得弥补亏损，应当在哪年之前结转弥补亏损，否则不得进行结转？

（ D ）

A．2010年          B．2011年

C．2012年          D．2013年

13、企业应当自月份或者季度终了之日起（ B ）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

A．10日            B．15日

C．30日            D．60日

14、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（ D ）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

A．10日            B．15日

C．30日            D．60日

15、《中华人民共和国企业所得税法》自（ B  ）起施行.

A．2007年8月1日      B．2008年1月1日

C．2008年8月1日      D．2008年10月1日

16、企业所得税纳税人在计算应纳税额时，其财务、会计处理方法与国家有关税收法规相抵触的应当执行（ B ）。

A、国家有关财务规定

B、国家有关税收规定

C、国家有关会计规定

D、国家有关财务、会计规定

17、东运公司2008年经税务机关核实亏损20万元，2009年度该公司利润总额为200万元，无其他纳税调整事项。

该公司不属于外商投资企业，也不享受税优惠等，2009年度该公司应纳所得税额为（　A）万元。

　　A、45　　B、59.4　　C、66　　D、72.6

18、我国企业所得税适用的税率属于（A）.

A．比例税率B．超额累进税率C．定额税率D．超率累进税率　　

19、企业收入总额中的下列收入为不征税收入：

（ D ）

A.租金收入B.特许权使用费收入

C.接受捐赠收入      D.财政拨款

20、企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：

（ A ）

A．开发新产品发生的研究开发费用

B．开发新产品发生的产品制作费用

C．开发新产品发生的产品推销费用

D．开发新产品发生的产品售后服务费用

21、以下哪个是企业所得税纳税人（   C ）。

A、个人独资企业  B、合伙企业  C、一人有限责任公司  D、居民个人

22、下面哪个不是企业所得税纳税人（  D  ）。

A、国有企业  B、外商投资企业  C、私营有限责任公司  D、私营合伙企业

23、下面哪项收入应该征收企业所得税（  A  ）。

A、股息、红利等权益性投资收益  

B、财政拨款  

C、依法收取并纳入财政管理的行政事业收费  

D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金

24、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（  D  ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A、10％  B、3％  C、全部  D、12％

25、在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（  C  ）。

A、缴纳的营业税    B、合理分配的材料成本  

C、企业所得税税款  D、销售固定资产的损失

26、下面哪项固定资产可以提取折旧（ B   ）。

A、经营租赁方式租出的固定资产  

B、以融资租赁方式租出的固定资产  

C、未使用的固定资产（机器设备）  

D、单独估价作为固定资产入账的土地

27、企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（  A）年。

A、五年  B、三年  C、十年  D、不能弥补

28、企业对外投资期间，投资资产的（   C ）在计算应纳税所得额时不得扣除。

A、利息  B、折旧  C、成本  D、管理费用

29、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（    B  ）的规定计算。

A、按企业财务、会计处理办法  B、按税收法律、法规  

C、按上级机关的指示          D、按有资质的中介机构

30、企业的下列收入中，哪个是应税收入（  D    ）

A、国债利息收入  

B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益  

C、符合条件的非营利组织的收入  

D、银行存款利息收入

31、符合条件的小型微利企业，减按（  A  ）的税率征收企业所得税。

A、20％  B、15％    C、25％    D、18％

32、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ B   ）的税率征收企业所得税。

A、20％  B、15％    C、25％    D、18％

33、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（    B    ）进行分摊。

A、公平交易原则    B、独立交易原则    

C、方便管理原则    D、节约成本原则

34、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（ B）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

A、管理费用  B、利息  C、生产成本  D、损失

35、居民企业立不具有法人资格的营业机构的，应当（  B  ）计算并缴纳企业所得税。

A、分别  B、汇总  C、独立  D、就地预缴

36、某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（   C   ）

A、2008年1月1日至2008年12月31日  

B、2008年5月5日至2009年5月4日    

C、2008年5月5日至2008年12月31日  

D、以上三种由纳税人选择

37、企业应当自月份或季度终了之日起（  B  ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。

A、10  B、15    C、7    D、5

38、企业所得税法从（   C ）起施行。

A、2007年3月16日  B、2007年10月1日  

C、2008年1月1日    D、2008年7月1日

39、企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（  B  ）年内，逐步过渡到规定的税率。

A、三    B、五    C、二  D、十

40、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（  A）扣除。

A、全额  B、加计  C、减半  D、加倍

41．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（D　）。

A．本国企业B．外国企业C．居民企业D．非居民企业

42.《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（B　）。

A.20%B.25%C.30%D.33%

43.企业发生的公益救济性捐赠支出，在年度利润总额（　B）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

44.企业应当自年度终了之日起（　C）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.三B.四C.五D.六

45.某企业2008年度有注册资本500万元，当年1月1日向其无关联企业借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。

假定当年银行同期贷款年利息率为6％，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为（C　）万元。

A.30　　　　B.28C.24　　D.15

46.非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后（B）以内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

A．三年B．五年C．七年D．十年

47.某企业在2008年的年终核算时，出现了经营亏损600万。

如果该企业用以后年度的所得弥补亏损，应当在哪年之前结转弥补亏损？

（　D）

A．2010年B．2011年C．2012年D．2013年

48.企业应当自月份或者季度终了之日起（　B）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

A．10日B．15日C．30日D．60日

49.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（D）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

A．10日B．15日C．30日D．60日

50.企业所得税纳税人在计算应纳税额时，其财务、会计处理方法与国家有关税收法规相抵触的应当执行（B　）

A、国家有关财务规定

B、国家有关税收规定

C、国家有关会计规定

D、国家有关财务、会计规定

51.某企业经主管税务机关核定，2006年度亏损500万元，2007年度盈利300万元，2008度盈利700万元。

该企业2008年度应缴纳的企业所得税为（A　）万元。

A.125　　　　B.145C.175　　　D.160

52.我国企业所得税适用的税率属于（　A）。

A．比例税率

B．超额累进税率

C．定额税率

D．超率累进税率

53.企业收入总额中的下列收入为不征税收入：

（D　）

A.租金收入

B.特许权使用费收入

C.接受捐赠收入

D.财政拨款

54.在计算应纳税所得额时，不允许作为税金项目从收入总额中扣除的流转税金是（　A）

A．增值税B．消费税

C．营业税D．关税

55.纳税人在一个纳税年度的中间开业或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其（　C）为一个纳税年度。

A.6个月

B.换算成全年

C.实际经营期

D.3个月

56.企业购置并使用优惠目录中规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（　B）可以从企业当年的应纳税额中抵免。

A、5%B、10%C、20%D、40%

57.企业安置残疾人员所支付工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（D　）加计扣除。

A、30%B、50%C、80%D、100%

58.企业采用缩短折旧年限方法提取折旧的，最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的（　C）。

A、40%B、50%C、60%D、70%

59．企业与其关联方之间的业务往来，不符合（C）原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

A、配比B、相关性

C、独立交易D、合理性

60.符合条件的小型工业性微利企业，减按20%的税率征收企业所得税是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业。

（C）

A、年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元

B、年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元

C、年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元

D、年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元

61、企业应当自月份或季度终了之日起（B）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。

A、10B、15C、7D、5

62、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（D）的规定计算。

A、按企业财务、会计处理办法B、按有资质的中介机构

C、按上级机关的指示D、按税收法律、法规

63、按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（A）。

A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除

B、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除

C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除

D、为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除

64、某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（C）。

A、2008年1月1日至2008年12月31日B、2008年7月5日至2009年7月4日

C、2008年7月5日至2008年12月31日D、以上三种由纳税人选择

65、按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（A）。

A、经营租赁方式租出的固定资产B、以融资租赁方式租出的固定资产

C、未使用的机器设备D、单独估价作为固定资产入账的土地

66、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（C）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A、3％B、10％

C、12％D、20％

67、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（D）年内，进行纳税调整。

A、三B、五C、二D、十

68、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（B）计算并缴纳企业所得税。

A、分别B、汇总

C、独立D、就地缴纳

69、居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施细则规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（C）。

A、国债利息收入

B、财政拨款

C、居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益

D、300万元的技术转让所得

70、按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（B）。

A、居民企业适用税率为25％

B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％

C、符合条件的小型微利企业适用税率为20％

D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10％

71、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（A）进行分摊。

A、独立交易原则B、公平交易原则

C、方便管理原则D、节约成本原则

72、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（D）扣除。

A、全额B、减半

C、加倍D、加计

73、按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（A）。

A、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

B、租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现

C、接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。

D、权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现

74、按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（B）。

A、3年B、4年

C、5年D、10年

75、按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（D）。

A、牲畜、家禽的饲养

B、农作物新品种的选育

C、灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目

D、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植

76、《中华人民共和国企业所得税实施条例》于（B）时间正式实施。

A、2007年1月1日B、2008年1月1日

C、2007年10月1日D、2008年7月1日

77、企业发生的职工福利费、职工教育经费和拨缴的工会经费，分别在不超过工资薪金总额（B）的部分，准予税前扣除。

A、14%、2%、2.5%B、14%、2.5%、2%

C、14%、2%、1.5%D、2%、14%、2.5%

78、关于企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费的下列叙述正确的是（B）。

A、按发生额的50%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰。

B、按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰。

C、按最高不得超过当年销售收入的5‰。

D、按最高不得超过当年销售收入的3-5‰。

79、新法对除固定资产以外的长期待摊费用摊销年限是如何规定的（B）。

A、不低于5年B、不低于3年

C、不低于10年D、根据企业的使用年限

80、居民企业一个纳税年度内技术转让所得不超过（D）元的部分，免征企业所得税。

A、10万B、30万C、100万D、500万

81、除作为投资或受让以外的无形资产的摊销年限不得低于（C）。

A、3年B、5年C、10年D、法律或合同规定的期限

82、企业发生的公益性捐赠支出，在其年度利润总额的（C）范围以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A、3%B、30%C、12%D、20%

83、下列关于企业纳税年度发生的亏损叙述正确的有（B）。

A、企业纳税年度发生的亏损，准予用以后年度的应纳税所得弥补，但最长不得超过5年。

B、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。

C、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过3年。

D、企业纳税年度发生的亏损，准予用以后年度的应纳税所得弥补，但最长不得超过3年。

84、企业固定资产采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的（B）。

。

A、50%B、60%C、70%D、80%

85、某企业在2008年的年终核算时，出现了经营亏损600万。

如果该企业用以后年度的所得弥补亏损，应当在哪年之前结转弥补亏损？

（D　）

A．2010年B．2011年C．2012年D．2013年

86．创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的（D）在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。

A.30%      B.50%      C.60%      D.70%

87、工业企业出租无形资产取得的收入应计入（B）

A、主营业务收入B、其他业务收入

C、投资收益D、营业外收入

88、投资企业于投资当年分得的利润或现金股利，如果是由投资前被投资单位实现的利润分配得来的，则收到的利润或现金股利应当（B）

A、计入投资收益

B、冲减投资成本

C、计入帐务费用

D、计入资本公积

89、如果企业提供一项劳务是跨年度完成的，则确认劳务收入的正确方法应是（A）

A、 在资产负债表日按完工百分比法确认收入

B、 在劳务完成时确认收入

C、 劳务收入应在实际收到款项时确认收入

D、 劳务收入应在签订劳务合同时确认收入

90、纳税人取得的收入为非货币性资产或者权益的，其收入应当参照（B）计算或估定。

A．当时的市场价格

B．公允价格

C．同类产品的价格

D．核定价格

91、下列各项收入中，属于特许权使用费收入的是（D）。

A．劳务服务收入

B．工业性作业收入

C．工程价款收入

D．非专利性技术转让收入

92、融资租赁活动中，下列发生的（C）费用可以在税前直接扣除。

A．租赁费B．手续费C．赔偿金D．罚款

93、某纳税人向非金融机构借款1000万元，全年支付利息180万元，金融机构同类、同期贷款利率为13%，则企业应允许税前扣除利息支出（B）。

A、180万元B、130万元C、90万元D、65万元

94、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的（A）确定。

A、公允价值B、成本价 C历史成本  D  全部支出

95、企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的（ A ）的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减