《税法Ⅱ》VIP考前模拟试题一.docx
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《税法Ⅱ》VIP考前模拟试题一
2014年《税法Ⅱ》VIP考前模拟试题
（一）
一、单项选择题
1.根据企业所得税法和实施条例的规定，下列各项中，说法不正确的是（）。
A.企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
B.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，但投资方企业应增加该项长期投资的计税基础
C.纳税人签订的租赁合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可以在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入
D.企业已作坏账损失处理后又收回的应收款项应计入到企业收入总额中，计算缴纳企业所得税
2.某美国企业实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立了分支机构。
2013年该分支机构在中国境内取得咨询所得500万元；在美国取得与该分支机构无实际联系的所得80万元。
2013年度该境内机构在中国应缴纳企业所得税（）万元。
A.125
B.50
C.100
D.145
3.A公司于2012年1月投资成立B公司（系A公司的全资子公司，注册资本1200万元）。
2013年1月1日，B公司向A公司借款3000万元，借款期限一年，借款年利率为7%。
已知B公司实际税负低于A公司，银行同期同类贷款年利率为8%，双方均为非金融企业；假设借款利息支出全部费用化，计入当期损益。
则B公司该项业务应调增企业所得税应纳税所得额（）万元。
A.0
B.30
C.78
D.108
4.根据企业所得税的规定，下列关于所得来源地确定方法的表述，不正确的是（）。
A.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
B.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
D.租金所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定
5.某境内居民企业甲拥有境内居民企业乙30%的股权。
2013年年底，甲企业撤回投资，取得货币资金200万元。
已知甲初始投资的计税基础为80万元，撤回投资时乙企业累计未分配利润和累计盈余公积共100万元。
另外，乙企业2012年由于经营不利导致亏损40万元，已经通过税务机关审核。
甲企业2013年其他业务计入应纳税所得额的金额为400万元，则甲企业2013年应缴纳企业所得税（）万元。
A.100
B.105
C.112.5
D.122.5
6.根据企业所得税的有关规定，下列关于扣除项目的表述，不正确的是（）。
A.企业在货币交易中发生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予在税前扣除
B.酒类制造企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
C.对签订广告费和业务宣传费分摊协议的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除
D.企业按照规定提取的用于环境保护方面的专项资金，在提取后改变用途的，不得在税前扣除
7.下列关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法中，不正确的是（）。
A.已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认
B.房地产开发企业对尚未出售的已完工开发产品和按照有关法律、法规或合同规定对已售开发产品（包括共用部位、共用设施设备）进行日常维护、保养、修理等实际发生的维修费用，准予在当期据实扣除
C.房地产开发企业代有关部门、单位和企业收取的各种基金、费用和附加等，未纳入开发产品价内并由房地产开发企业之外的其他收取部门、单位开具发票的，可作为代收代缴款项进行管理，不计入应税收入中
D.房地产开发企业将开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，其自用期间计提的折旧费用可以在税前扣除
8.某居民企业为增值税小规模纳税人，2013年实现会计利润600万元，当年购置并实际使用一台符合规定的环境保护专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税17万元。
假设无其他纳税调整事项，则该居民企业当年应缴纳企业所得税（）万元。
A.150
B.140
C.147.08
D.138.3
9.某摩托车生产企业合并一家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。
合并时摩托车生产企业给股份公司的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。
已知：
该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行，当年年末国家发行的最长期限的国债年利率为6%。
则可以由摩托车生产企业弥补的股份公司亏损的限额为（）万元。
A.0
B.620
C.570.4
D.150
10.甲企业成立于2011年1月1日，为我国境内经认定的符合条件的软件企业，当年即获利。
2013年甲企业实现会计利润800万元，实际发放的合理的工资、薪金支出为200万元，实际发生职工福利费36万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用为5万元）、拨缴工会经费3.5万元。
假设无其他纳税调整事项，2013年甲企业应缴纳企业所得税（）万元。
A.202
B.202.75
C.101
D.101.38
11.非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在（）之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明。
A.1日
B.3日
C.5日
D.10日
12.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。
A.财政拨款
B.国债利息收入
C.接受捐赠收入
D.资产溢余收入
13.2013年6月2日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2011年的某项关联交易不符合独立交易原则，少缴纳企业所得税30万元（企业未按照规定提供同期资料和其他相关资料）。
该公司于2013年6月10日补缴了该税款。
对该公司补缴税款应加收利息（）万元。
（假设中国人民银行公布的同期人民币贷款基准年利率为5.5%）
A.1.65
B.1.70
C.3.24
D.5.63
14.根据企业所得税的有关规定，下列表述不正确的是（）。
A.畜类生产线生物资产计算折旧的最低年限为3年
B.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础
C.自创商誉按照直线法计算的摊销费用，可以在税前扣除
D.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除
15.根据企业所得税的有关规定，下列表述不正确的是（）。
A.对企业盘亏的固定资产，以该固定资产的账面净值减除责任人赔偿后的余额，作为固定资产盘亏损失在计算应纳税所得额时扣除
B.企业因存货发生非正常损失而不得从销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除
C.企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当追补到损失发生年度确认为收入计入应纳税所得额
D.企业境内、境外营业机构发生的资产损失应分开核算，对境外营业机构由于发生资产而产生的亏损，不得在计算境内应纳税所得额时扣除
16.中国公民张某2013年11月转让限售股，取得转让收入40000元，由于存在部分限售股成本原值不明确，导致无法准确计算全部限售股成本原值，则张某当月应纳个人所得税（）元。
A.5800
B.6000
C.8000
D.6800
17.2013年10月王某通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入600000元，拍卖过程中缴纳相关税费20000元，王某无法提供完整的财产原值凭证。
王某10月份该项收入应缴纳个人所得税（）元。
A.9600
B.12000
C.18000
D.116000
18.下列各项中，不属于应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（）。
A.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
B.任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得
C.退休人员再任职取得的收入
D.个人因从事彩票代销业务而取得的所得
19.2013年8月我国某作家出版一部短篇小说，取得稿酬30000元，当即拿出8000元通过国家机关捐赠给贫困地区。
当年该篇小说在某报社10月和11月的报刊上连载两个月，10月末报社支付稿酬6000元，作家从中拿出1000元通过非营利的社会团体向农村义务教育捐款，11月末报社支付稿酬3000元。
该作家上述稿酬所得应缴纳个人所得税（）元。
A.2352
B.3220
C.3248
D.4640
20.John为在中国境内无住所的外籍人士，其所在国与中国签订了税收协定，John已经在中国境内连续居住满5年，2013年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，2013年12月从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入25000元，另以实报实销形式取得住房补贴2000元、伙食补贴1000元，以现金形式取得过年回家探亲费5000元（经税务机关审核批准属于合理的部分）；当月从境外取得工资折合人民币15000元，不能提供在中国境外同时任职的证明。
John2013年12月份应缴纳个人所得税（）元。
A.7425
B.7805
C.8705
D.10205
21.境外某国公民约翰为在华外商投资企业工作的普通员工，在中国境内无住所，其所在国未与中国签订税收协定。
约翰2013年8月30日来华，在境内、境外均担任职务，工作期间，境内企业每月支付工资折合人民币10000元，境外单位支付工资折合人民币20000元，2013年11月20日工作结束离开中国，则2013年11月份约翰应在我国缴纳个人所得税（）元。
A.1147.25
B.2735.28
C.3201.25
D.3441.75
22.2014年2月，中国公民赵某转让境内上市公司的股票净所得为20000元；当月购买某公司债券20000份，每份买价8元，另支付税费800元；3月份将持有的债券全部卖出，每份卖价8.3元，另支付税费415元。
赵某以上收入应缴纳个人所得税（）元。
A.957
B.4957
C.5200
D.2957
23.我国居民张某拥有境内某上市公司股票15000股，其中2013年1月15日买入8000股，2013年12月3日买入2000股，2014年2月6日买入5000股。
2014年2月12日（股权登记日）该上市公司派发股利，每10股派发现金股利0.4元，2014年2月25日张某卖出其中的13000股股票，则张某共计应缴纳个人所得税（）元。
A.26
B.48
C.52
D.104
24.我国公民张某2013年12月通过竞拍方式购买“打包”债权，拍卖原价40万元，在拍卖过程中另支付拍卖手续费1万元。
2014年3月处置该债权的40%，处置收入28万元，在债权处置过程中发生评估费用2万元。
张某处置“打包”债权应缴纳个人所得税（）万元。
A.1.20
B.1.40
C.1.56
D.1.92
25.2013年11月张某因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门给予奖金20000元，已取得公安部门提供的获奖证明材料，则该项奖金张某应缴纳的个人所得税为（）元。
A.0
B.3200
C.3840
D.4000
26.2013年12月，某房地产开发公司销售其新建的商品房一幢，取得销售收入14000万元，已知与该商品房相关的取得土地使用权所支付的金额及房地产开发成本合计为4800万元，该公司没有按开发项目计算分摊银行借款利息。
该商品房所在地的省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。
该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（）万元。
A.2256.50
B.2445.50
C.3070.50
D.3080.50
27.位于县城的某商贸公司2013年12月转让一栋旧办公楼，取得收入2000万元，缴纳印花税1万元。
因无法取得评估价格，商贸公司提供了购房发票，该办公楼系2009年3月购入，购入原价为1000万元，另缴纳契税30万元，取得完税凭证。
该公司转让办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元。
A.1085
B.1335
C.1485
D.1535
28.某市房地产开发企业受让一宗土地使用权，取得土地使用权支付地价款和相关税费共计1800万元，将其全部用于开发建造写字楼，发生房地产开发成本1200万元，利息费用600万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构贷款证明）；该写字楼竣工验收后，将总建筑面积的1/3对外销售，签订销售合同，取得销售收入3000万元；将总建筑面积的1/3对外出租，当年取得租金收入100万元；剩余1/3的建筑面积转为企业固定资产自用。
已知当地省级人民政府规定，其他房地产开发费用扣除比例为5%。
该企业应缴纳土地增值税（）万元。
A.350
B.473.25
C.650.25
D.750
29.某企业与运输公司签订一份运输保管合同，合同载明所运货物价值为200万元，装卸费3万元，运输费用40万元，保管费10万元。
已知货物运输合同印花税税率为0.5‰，仓储保管合同印花税税率为1‰。
则该企业与运输公司应就该项合同合计缴纳印花税（）元。
A.250
B.300
C.500
D.600
30.2013年11月，A企业接受某公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由A企业提供，金额为200万元，另外收取加工费30万元；与另一家公司签订了一份易货合同，合同约定A企业以420万元的产品换取380万元的原材料，A企业取得对方企业支付的差价款40万元。
已知：
加工承揽合同印花税税率为0.5‰，购销合同印花税税率为0.3‰。
A企业2013年11月应缴纳印花税（）元。
A.2550
B.3270
C.3150
D.3550
31.下列关于印花税违章行为的处理，表述不正确的是（）。
A.纳税人在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款
B.已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款
C.伪造印花税票的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款
D.纳税人未按规定妥善保存纳税凭证的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款
32.某生产企业2013年年初委托施工企业建造一栋仓库，9月末办理验收手续，仓库入账原值400万元；当年4月1日还对一栋原值为600万元的厂房进行了扩建，8月份完工并办理验收手续，增加房产原值40万元，并对该厂房安装了排水设施，价值10万元，企业把排水设施单独作为固定资产核算，未包含在增加的房产原值中。
当地政府规定计算房产余值的扣除比例为25%。
2013年度该企业上述房产应缴纳房产税（）万元。
A.4.65
B.1.05
C.4.62
D.6.45
33.某企业购置一宗土地建立厂房，占地面积3000平方米，支付土地使用权价款900万元，厂房建筑面积1200平方米，固定资产科目账面记录房产造价2000万元（不含地价），当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%，则该企业每年应缴纳房产税（）万元。
A.16.8
B.22.57
C.26.11
D.27.84
34.2013年年初某运输企业拥有机动船6只，每只机动船净吨位3000吨；拖船4只，每只拖船净吨位4000吨；非机动驳船3只，每只净吨位1000吨。
机动船舶车船税适用税额如下：
净吨位超过200吨但不超过2000吨的为每吨4元；净吨位超过2000吨但不超过10000吨的为每吨5元。
该企业全年应缴纳车船税（）元。
A.136000
B.130000
C.182000
D.170000
35.2013年某小型运输公司拥有并使用以下车辆：
（1）整备质量均为5吨的载货卡车10辆；
（2）整备质量均为2.4吨的客货两用车5辆；（3）排气量为1.8升的乘用车3辆。
当地政府规定，载货汽车的车船税年税额为80元/吨，排气量1.6升至2.0升（含）的乘用车车船税年税额为600元/辆，该公司2013年应缴纳车船税（）元。
A.6600
B.6760
C.7000
D.7200
36.我国公民王某2013年1月购买了一套普通住房（属于家庭唯一住房），面积85平方米，合同总价款70万元，其中含装修费8万元。
王某购买该住房应缴纳契税（）元。
A.6200
B.7000
C.18600
D.21000
37.根据契税的相关规定，下列说法正确的是（）。
A.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，一律免征契税
B.房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，但是买卖装修的房屋，装修费用不应包括在内
C.企业依照有关法律、法规的规定实施破产后，债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，视同购买土地、房屋，应当征收契税
D.对承受国有土地使用权应支付的土地出让金，国家给予减免的，不得因减免出让金而减免契税
38.某盐场2013年度占地200000平方米，其中办公楼占地20000平方米，盐场内部绿化占地50000平方米，盐场附属幼儿园占地10000平方米，盐滩占地120000平方米。
盐场所在地城镇土地使用税年单位税额为每平方米0.7元。
该盐场2013年度应缴纳城镇土地使用税（）元。
A.14000
B.49000
C.56000
D.140000
39.2013年年初某企业占地10000平方米（其中1000平方米为该企业自办幼儿园用地，200平方米无偿提供给派出所使用）；当年4月该企业经批准在城郊征用耕地4000平方米；当年8月经批准征用非耕地6000平方米。
已知，该企业城镇土地使用税年税额为4元/平方米。
该企业2013年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A.43200
B.44000
C.53866.67
D.59200
40.农村某村民新建住宅，经批准占用耕地260平方米。
该地区耕地占用税适用税额为10元/平方米，则该村民应缴纳耕地占用税（）元。
A.0
B.520
C.1300
D.2600
二、多项选择题
1.下列关于企业转让上市公司限售股所得税处理的相关表述中，正确的有（）。
A.企业转让因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税
B.企业转让因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，如果未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值；相关税费按照实际发生的金额确定
C.因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，依法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，视同转让限售股计算缴纳企业所得税
D.企业持有的限售股在解禁前已签订协议转让给受让方，但未变更股权登记、仍由企业持有的，企业实际减持该限售股取得的收入，依照规定纳税后，将其余额转付给受让方的，受让方不再纳税
E.企业在限售股解禁前，将其持有的限售股转让给其他企业或个人，应按减持在证券登记结算机构登记的限售股取得的全部收入，计入企业当年度应税收入计算纳税
2.下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的有（）。
A.企业购买农产品后直接销售的贸易活动产生的所得，可比照农、林、牧、渔业项目，免征企业所得税
B.居民企业从事符合规定条件和标准的电网（输变电设施）的新建项目，可依法享受“三免三减半”的企业所得税优惠政策
C.一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权或使用权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分，减半征收企业所得税
D.国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税
E.对委托开发的项目，受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况，否则，该委托开发项目的费用支出不得实行加计扣除
3.根据企业所得税的相关规定，下列说法正确的有（）。
A.企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，可以作为企业合理的支出给予税前扣除
B.企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化条件的，应计入相关资产成本；不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除
C.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
D.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
E.从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取得该类收入而实际发生的营业成本，准予在企业所得税税前据实扣除
4.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（）。
A.未投入使用的房屋
B.以经营租赁方式租出的固定资产
C.以融资租赁方式租入的固定资产
D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
E.与经营活动无关的固定资产
5.根据企业所得税的有关规定，下列关于预约定价安排的表述中，正确的有（）。
A.预约定价安排包括单边、双边和多边三种类型
B.预约定价安排应由设区的市、自治州以上的税务机关受理
C.预约定价安排一般适用于年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上，依法履行关联申报义务并按规定准备、保存和提供同期资料的企业
D.预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起1至3个连续年度的关联交易
E.在预约定价安排执行期内，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应在发生变化后60日内向税务机关书面报告
6.根据企业所得税的规定，下列关于企业重组适用特殊性税务处理的条件的表述中，正确的有（）。
A.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
B.股权收购的，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的65%
C.资产收购的，受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不得低于其交易支付总额的75%
D.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
E.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权
7.根据企业所得税的有关规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有（）。
A.采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
B.采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
C.采用以旧换新方式销售商品的，按照实际收到的差价款确定销售商品收入金额
D.采用售后回购方式销售商品且符合销售收入确认条件的，按照商品的售价确认收入金额，回购的商品作为购进商品处理
E.企业已确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入
8.根据企业所得税的有关规定，下列关于跨地区经营汇总纳税企业的税务处理中，表述正确的有（）。
A.不具有主体生产经营职能且在当地不缴纳营业税、增值税的产品售后
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