《企业内部控制实务第2版》教案 1.docx

《企业内部控制实务第2版》教案 1.docx

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《企业内部控制实务第2版》教案1

《企业内部控制实务（第2版）》教案

（1）项目一内部控制基础知识

授课

时间

授课

地点

授课

学时

6

项

目

简

介

项目

项目一内部控制基础知识

项目目标

知识目标

能力目标

（1）理解内部控制的含义、作用；

（2）掌握内部控制的目标、原则与要素。

（1）明确我国企业内部控制规范体系的组成内容；

（2）明确企业内部控制制度设计的程序、方法和内容。

项目分析

本项目主要阐述企业内部控制基本理论。

本项目是本课程的重点之一，需要细致讲解，以便让学生理解、掌握企业内部控制基本理论。

理论教学

内容

任务1-1内部控制认知

任务1-2内部控制规范体系

任务1-3内部控制制度设计

理论教学

方法

主要采用讲授法和案例教学。

实践教学内容与方法

教学内容与课时安排

任务1-1内部控制认知2课时

任务1-2内部控制规范体系1课时

任务1-3内部控制制度设计3课时

参考

资料

财政部等颁布的《企业内部控制基本规范》

教学过程（附教案纸3页）

教师活动

学生活动

【组织教学】（1分钟）

对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。

【介绍新课程】（5分钟）

1、介绍企业内部控制实务课程使用的教材；

2、介绍这门课程的重要性，是会计师、高级会计师及注册会计师职称考试的必考内容；

3、介绍这门课程的学习方法：

认真听课，分析案例，活学活用。

【教学引导】（9分钟）

导入《内部控制真的很重要！

》。

阐述会计人员必须要学习和掌握内部控制技能的四点缘由。

【讲授新课】（74分钟）

任务1-1内部控制认知

一、内部控制的含义

（一）内部控制的主体是“全员的”；

（二）内部控制的客体是“全面的”；

（三）内部控制的目标是“多元的”；（四）内部控制的方法是“全方位的”；

（五）内部控制的过程是一个“全过程”。

二、内部控制的目标

（一）合规目标——促进遵循国家法律法规

（二）资产目标——促进维护资产安全

（三）报告目标——促进提高财务信息质量

（四）经营目标——促进提高经营效率和效果

（五）战略目标——促进企业实现发展战略

三、控制目标的局限

（一）受内部控制体系固有局限的影响

（二）受内部控制自身特性的影响

【案例分析1-1】红旗公司高层召开建立内部控制规范体系座谈会。

四、内部控制原则

（一）全面性原则、

（二）重要性原则、（三）制衡性原则、（四）适应性原则、（五）成本效益原则

【案例分析1-2】家家乐超市防止商品失窃方案的选择。

五、内部控制要素

（一）内部环境、

（二）风险评估、（三）控制活动、（四）信息与沟通、（五）内部监督

六、内部控制的作用

（一）防范企业风险，促进持续发展

（二）保证信息质量，维护企业信誉

（三）保护资产安全，维护长治久安

（四）促进有效经营，提高经营效率

（五）夯实审计基础，规避审计风险

【布置作业】（1分钟）

1.简述内部控制的原则与作用？

2.简述内部控制五项要素之间的关系？

1、【问题思考】会计人员为什么要学习和掌握企业内部控制的技能？

2、回答老师随机提问。

教师活动

学生活动

【组织教学】（1分钟）

对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。

【温故知新】（6分钟）

1、内部控制的含义；2、内部控制的目标；

3、控制目标的局限；4、内部控制原则；

5、内部控制要素；6、内部控制的作用。

学生回答完毕，教师进行讲评。

【导入新课】（3分钟）

进入21世纪后，完善社会主义市场经济体制、贯彻实施中央“走出去”战略成为时代的主流。

我国政府在总结会计控制经验的基础上，在法律法规层面上基本建成了中国企业内部控制规范体系。

【讲授新课】（34分钟）

任务1-2内部控制规范体系

一、内部控制规范体系概述

我国企业内部控制规范体系由《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》四部分共同组成。

二、内部控制基本规范

《企业内部控制基本规范》是财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定的（备注：

银监会和保监会于2018年4月合并，合并后全称为中国银行保险监督管理委员会，简称“银保监会”，银监会和保监会合并的目的在于深化金融监管体制改革，统一维护银行业和保险业合法、稳健运行，防范和化解金融风险，保护金融消费者合法权益，维护金融稳定）,是我国企业建立与实施内部控制的统一标准和基本要求,也是制定《应用指引》、《评价指引》和《审计指引》的基本依据。

它阐述了企业建立与实施内部控制规范体系必须构建的框架结构,规定了内部控制的定义、目标、原则、要素等基本内容。

（一）基本规范的制定目的及依据

（二）基本规范的制定、实施时间及适用范围

（三）基本规范的总体结构

三、企业内部控制应用指引

（一）内部环境类指引

（二）控制活动类指引

（三）控制手段类指引

四、企业内部控制评价指引

五、企业内部控制审计指引

【布置作业】（1分钟）

复习思考题

简述我国企业内部控制规范体系由哪几部分共同组成？

1、回答上节课的有关问题？

2、回答老师随机提问。

教师活动

学生活动

【组织教学】（1分钟）

对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。

【温故知新】（6分钟）

我国企业内部控制规范体系由哪几部分共同组成？

各部分之间是什么关系？

学生回答完毕，教师进行讲评。

【导入新课】（3分钟）

为了加强和规范企业内部控制,提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展,维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益,企业需要根据《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引》的规定，结合企业情况设计构建本企业的内部控制规范体系。

【讲授新课】（120分钟）

任务1-3内部控制制度设计

一、内部控制制度设计概述

（一）内部控制制度、

（二）内部控制制度设计

二、内部控制制度设计的方式

（一）自行设计、

（二）委托设计、（三）联合设计

三、内部控制制度设计的思路

（一）从分析企业内部控制现状入手、

（二）以实现控制目标为目标

（三）以风险控制为导向、（四）以企业内部控制手册为形式

（五）以内部控制制度有效执行为重点

四、内部控制制度设计的内容

（一）公司层面内部控制

（二）业务层面内部控制

五、内部控制制度设计的程序和方法

（一）现状调研与项目方案确定

《浙江新农化工股份有限公司内部控制制度设计规范》

（二）风险评估与流程梳理

（三）内部控制制度设计

（四）制度讲解与修改完善

（五）评审验收与批准实施

（六）贯彻执行与不断完善

【案例分析1-2】潍柴动力:

实施内控提升了企业管理

【布置作业】（5分钟）

一、知识巩固

（一）单选题、

（二）多选题、（三）判断题

二、案例分析

三、复习思考题

企业内部控制制度设计包括哪些内容？

1、回答上节课的有关问题？

2、回答老师随机提问。

项目二内部控制方法

授课

时间

授课

地点

授课

学时

4

项

目

简

介

项目

项目二内部控制方法

项目目标

知识目标

能力目标

（1）理解有关内部控制方法含义；

（2）掌握有关内部控制方法的要求。

（1）明确有关内部控制方法的内容；

（2）熟悉有关内部控制方法的应用。

项目分析

本项目主要讲述6种内部控制方法。

本项目的重点、难点是：

各种内部控制方法的内容与要求。

理论教学

内容

任务2-1不相容职务分离控制

任务2-2授权审批控制

任务2-3会计系统控制

任务2-4财产保护控制

任务2-5运营分析控制

任务2-6绩效考评控制

理论教学

方法

主要采用讲授法和案例教学。

实践教学内容与方法

教学内容与课时安排

任务2-1不相容职务分离控制1课时

任务2-2授权审批控制1课时

任务2-3会计系统控制1课时

任务2-4财产保护控制1课时

任务2-5运营分析控制1课时

任务2-6绩效考评控制1课时

参考

资料

教学过程（附教案纸2页）

教师活动

学生活动

【组织教学】（1分钟）

对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。

【温故知新】（4分钟）

1.简述我国企业内部控制规范体系由哪几部分共同组成？

2.企业内部控制制度设计包括哪些内容？

学生回答完毕，教师进行讲评。

【教学引导】（5分钟）

《出纳员何以轻易贪污250？

》

【讲授新课】（120分钟）

任务2-1不相容职务分离控制

一、不相容职务分离控制的含义

二、不相容职务分离控制的要求

三、不相容职务分离控制的内容

【案例分析2-1】分析白云公司出纳员负责的工作是否存在缺陷或不恰当的地方。

任务2-2授权审批控制

一、授权审批控制的含义

（一）授权控制、

（二）审批控制

二、授权审批控制的要求

三、授权审批控制的程序与形式

（一）常规授权、

（二）特别授权、（三）常规授权与特别授权的区分

四、授权审批控制的原则

（一）授权审批要有依据、

（二）授权审批要有界限、（三）授权审批要有尺度、

（四）授权审批要有责任、（五）授权审批要有监督

五、授权审批控制的内容

（一）授权审批的范围、

（二）授权审批的层次、（三）授权审批的责任、

（四）授权审批的程序

任务2-3会计系统控制

一、会计系统控制的含义

二、会计系统控制的要求

三、会计系统控制的方式

（一）凭证编号、

（二）复式记账、（三）统一会计科目、（四）会计政策、

（五）结账与对账程序

四、会计系统控制的主要内容

（一）货币资金控制、

（二）实物资产控制、（三）对外投资控制、

（四）工程项目控制、（五）采购与付款控制、（六）筹资控制、

（七）销售与收款控制、（八）成本费用控制、（九）担保业务控制

【布置作业】（5分钟）

1.什么是不相容职务分离控制？

简述其要求与内容？

2.什么是授权审批控制？

简述授权审批控制的原则与形式？

3.什么是会计系统控制？

简述会计系统控制的要求与方式？

1、【问题思考】白艳华作为一名出纳员，何以轻而易举地贪污250万元拆迁款？

采取哪些措施可以有效防止或及时发现白艳华的贪污行为？

2、回答老师随机提问。

教师活动

学生活动

【组织教学】（1分钟）

对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。

【温故知新】（6分钟）

1.什么是不相容职务分离控制？

简述其要求与内容？

2.什么是授权审批控制？

简述授权审批控制的原则与形式？

3.什么是会计系统控制？

简述会计系统控制的要求与方式？

学生回答完毕，教师进行讲评。

【导入新课】（3分钟）

内部控制的方法多种多样，不胜枚举。

针对不同经济业务、不同的控制内容和不同的控制目标，可以采取不同的内部控制方法。

即使是同样的经济业务，不同的企业、不同的时期，所采用的控制方法也不完全相同；对同一经济业务或控制内容，也可同时采用几种不同的控制方法。

【讲授新课】（120分钟）

任务2-4财产保护控制

一、财产保护控制的含义

二、财产保护控制的要求

三、财产保护控制的内容

（一）限制接近、

（二）资产盘点、（三）记录保护、（四）财产保险

任务2-5运营分析控制

一、运营分析控制的含义

二、运营分析控制的要求

三、运营分析控制的方法

（一）定量分析方法、

（二）定性分析方法

四、运营分析控制的步骤和内容

（一）确定分析对象，明确分析目的、

（二）收集资料，掌握情况、

（三）对比分析，确定差异、（四）分析原因，落实责任、

（五）提出措施，改进工作、（六）归纳总结，分析报告

任务2-6绩效考评控制

一、绩效考评控制的含义

二、绩效考评控制的要求

三、绩效考评控制的方法

四、绩效考评控制的环节与内容

（一）设定绩效考评目标、

（二）建立绩效考评指标体系、

（三）制定绩效考评标准、（四）形成绩效考评结果、（五）运用绩效考评结果

【案例分析】

北京高盟新材料股份有限公司高级管理人员薪酬及绩效考核管理制度

【布置作业】（5分钟）

一、知识巩固

（一）单选题、

（二）多选题、（三）判断题

二、案例分析

三、复习思考题

1.什么是财产保护控制？

简述财产保护控制的要求与内容？

2.什么是运营分析控制？

简述运营分析控制的要求与方法？

3.什么是绩效考评控制？

简述绩效考评控制的环节与内容？

1、回答上节课的有关问题？

2、回答老师随机提问。

项目三全面预算控制

授课

时间

授课

地点

授课

学时

4

项

目

简

介

项目

项目三全面预算控制

项目目标

知识目标

能力目标

（1）理解全面预算控制的含义；

（2）掌握全面预算控制的总体要求；

（3）重点掌握全面预算控制的主要风险、关键控制点和控制措施。

（1）理解全面预算控制制度的设计目标；

（2）初步掌握全面预算控制制度的设计方法。

项目分析

本项目主要讲述全面预算的内部控制，包括全面预算控制业务流程、全面预算控制主要风险与控制措施、全面预算控制制度设计等

本项目的重点、难点是：

全面预算控制主要风险与控制措施、全面预算控制控制制度设计

理论教学

内容

任务3-1全面预算控制概述

任务3-2全面预算控制流程

任务3-3全面预算控制主要风险与控制措施

任务3-4全面预算控制制度设计

理论教学

方法

主要采用讲授法和案例教学。

实践教学内容与方法

教学内容与课时安排

任务3-1全面预算控制概述1课时

任务3-2全面预算控制流程1课时

任务3-3全面预算控制主要风险与控制措施1课时

任务3-4全面预算控制制度设计1课时

参考

资料

教学过程（附教案纸2页）

教师活动

学生活动

【组织教学】（1分钟）

对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。

【温故知新】（4分钟）

1.什么是财产保护控制？

简述财产保护控制的要求与内容？

2.什么是运营分析控制？

简述运营分析控制的要求与方法？

3.什么是绩效考评控制？

简述绩效考评控制的环节与内容？

学生回答完毕，教师进行讲评。

【教学引导】（5分钟）

《全面预算管理的过去、现在与未来》

【讲授新课】（79分钟）

任务3-1全面预算控制概述

一、全面预算控制的含义

全面预算控制是指企业通过实施全面预算管理制度,建立以预算为标准的经营活动管理控制系统,实现企业经营活动、投资活动、财务活动的全面控制和管理。

全面预算和全面预算管理是两个不同的概念。

二、全面预算的内容

全面预算主要包括经营预算、投资预算、财务预算三大部分。

三、全面预算控制的总体要求

企业实施全面预算控制,关键要做到“五个落实”:

（一）搞好思想落实、

（二）搞好组织落实、（三）搞好方法落实、

（四）搞好制度落实、（五）搞好实施落实

任务3-2全面预算控制流程

一、全面预算控制流程概述

二、全面预算控制流程的环节与内容

（一）预算编制环节

（二）预算执行环节

（三）预算考评环节

【布置作业】（1分钟）

1.什么是全面预算控制？

简述全面预算控制的总体要求。

2.什么是全面预算管理？

全面预算管理的本质属性是什么？

3.全面预算控制包括哪些基本环节？

各环节包括哪些内容？

1、【问题思考】全面预算和全面预算管理有什么不同？

2、回答老师随机提问。

教师活动

学生活动

【组织教学】（1分钟）

对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。

【温故知新】（5分钟）

1.什么是全面预算控制？

简述全面预算控制的总体要求。

2.什么是全面预算管理？

全面预算管理的本质属性是什么？

3.全面预算控制包括哪些基本环节？

各环节包括哪些内容？

学生回答完毕，教师进行讲评。

【导入新课】（2分钟）

全面预算管理是整合和优化配置企业资源，提升企业运行效率，成为促进企业实现发展战略的重要抓手。

为了引导和规范企业加强全面预算管理各环节的风险管控，促进全面预算管理在推动企业实现发展战略过程中发挥积极作用。

财政部等五部委联合发布了《企业内部控制应用指引第15号—全面预算》，企业的相关管理部门应当结合实际情况，全面梳理全面预算控制流程，明确全面预算控制主要风险与控制措施，制定全面预算内部控制制度。

【讲授新课】（80分钟）

任务3-3全面预算控制主要风险与控制措施

一、全面预算编制环节的主要风险与控制措施

（一）全面预算编制环节的主要风险

（二）全面预算编制环节的关键控制点、控制目标和控制措施

二、全面预算执行环节的主要风险与控制措施

（一）全面预算执行环节的主要风险

（二）全面预算执行环节的关键控制点、控制目标和控制措施

三、全面预算考评环节的主要风险与控制措施

（一）全面预算考评环节的主要风险

（二）全面预算考评环节的关键控制点、控制目标和控制措施

任务3-4全面预算控制制度设计

一、全面预算控制制度设计的方法与内容

全面预算控制制度设计主要包括现状调研、风险评估和制度设计三大基本环节。

二、全面预算控制制度设计的目标

（一）实现全面预算管理的规划与计划功能

（二）实现全面预算管理的整合与凝聚功能

（三）实现全面预算管理的激励与约束功能

（四）实现全面预算管理的沟通与协调功能

（五）实现全面预算管理的控制与监督功能

（六）实现全面预算管理的考核与评价功能

三、全面预算控制制度设计案例

《浙江新农化工股份有限公司全面预算管理制度》

【布置作业】（2分钟）

一、知识巩固

（一）单选题、

（二）多选题、（三）判断题

二、案例分析

三、复习思考题

4.简述全面预算管理的功能作用？

1、回答上节课的有关问题？

2、回答老师随机提问。

项目四内部环境控制

授课

时间

授课

地点

授课

学时

6

项

目

简

介

项目

项目四内部环境控制

项目目标

知识目标

能力目标

（1）明确内部环境的重要性；

（2）掌握内部环境的构成。

（1）理解内部环境的内容及相应风险；

（2）掌握组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化控制的要点。

项目分析

本项目主要讲述内部环境的主要构成内容：

组织架构、发展战略、人力资源、社会责任和企业文化。

本项目的重点、难点是：

内部环境主要构成内容的含义、内容和主要风险。

理论教学

内容

任务4-1组织架构控制

任务4-2发展战略控制

任务4-3人力资源控制

任务4-4社会责任控制

任务4-5企业文化控制

理论教学

方法

主要采用讲授法和案例教学。

实践教学内容与方法

教学内容与课时安排

任务4-1组织架构控制2课时

任务4-2发展战略控制1课时

任务4-3人力资源控制1课时

任务4-4社会责任控制1课时

任务4-5企业文化控制1课时

参考

资料

教学过程（附教案纸3页）

教师活动

学生活动

【组织教学】（1分钟）

对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。

【温故知新】（4分钟）

1.什么是全面预算控制？

简述全面预算控制的总体要求。

2.简述全面预算管理的功能作用？

学生回答完毕，教师进行讲评。

【教学引导】（10分钟）

《内部环境混乱与“亚细亚”倒闭》

【讲授新课】（74分钟）

任务4-1组织架构控制

一、组织架构的含义与内容

（一）治理结构

（二）内部机构

二、组织架构的主要风险

（1）治理结构形同虚设,缺乏科学决策、良性运行机制和执行力,可能导致企业经营失败,难以实现发展战略。

（2）内部机构设计不科学,权责分配不合理,可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮,运行效率低下。

三、组织架构的设计

（一）设计原则

（二）治理结构设计

（三）内部机构设计

四、组织架构的运行

（一）梳理治理结构

（二）梳理内部机构

（三）管控子公司

（四）调整组织架构

【案例分析】东兴机械有限公司组织架构的设计是否合理，并阐明理由。

【布置作业】（1分钟）

1.什么是组织架构？

它包括哪几个层面？

1、【问题思考】为什么说企业内部环境的好坏，直接决定了内部控制规范建立与实施的效果？

2、回答老师随机提问。

教师活动

学生活动

【组织教学】（1分钟）

对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。

【温故知新】（5分钟）

1.什么是组织架构？

它包括哪几个层面？

学生回答完毕，教师进行讲评。

【导入新课】（3分钟）

企业内部控制的五大目标中，促进发展战略实现是内部控制最高层次的目标。

它一方面表明，企业内部控制最终所追求的是如何通过内部控制促进企业实现发展战略；另一方面也说明，实现发展战略必须通过建立健全内部控制体系提供保证。

发展战略为企业内部控制指明了方向，内部控制为企业实现发展战略提供了坚实保障。

【讲授新课】（80分钟）

任务4-2发展战略控制

一、发展战略的含义与内容

二、发展战略的主要风险

三、发展战略的制定

（一）建立健全发展战略制定机构

（二）分析评价影响发展战略的内外部因素

（三）科学制定发展战略

四、发展战略的实施与调整

（一）发展战略的实施

（二）发展战略的调整

任务4-3人力资源控制

一、人力资源的含义与内容

（一）人力资源具有生命周期性

（二）人力资源具有能动性

（三）人力资源具有再生性

（四）人力资源具有增值性

（五）人力资源的社会性

二、人力资源的主要风险

三、人力资源的控制措施

（一）人力资源的引进与开发

（二）人力资源的使用

（三）人力资源的退出

【布置作业】（1分钟）

1.什么是发展战略?

企业如何实施发展战略?

2.什么是人力资源?

人力资源政策主要包括哪些内容?

1、回答上节课的有关问题？

2、回答老师随机提问。

教师活动

学生活动

【组织教学】（1分钟）

对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。

【温故知新】（6分钟）

1.什么是发展战略?

企业如何实施发展战略?

2.什么是人力资源?

人力资源政策主要包括哪些内容?

学生回答完毕，教师进行讲评。

【导入新课】（3分钟）

企业内部控制的五大目标中，促进发展战略实现是内部控制最高层次的目标。

它一方面表明，企业内部控制最终所追求的是如何通过内部控制促进企业实现发展战略；另一方面也说明，实现发展战略必须通过建立健全内部控制体系提供保证。

发展战略为企业内部控制指明了方向，内部控制为企业实现发展战略提供了坚实保障。

【讲授新课】（78分钟）

任务4-4社会责任控制

一、社会责任的含义与内容

二、社会责任的主要风险

三、社会责任的控制措施

（一）安全生产

（二）产品质量

（三）环境保护与资源节约

（四）促进就业与员工权益保护

（五）重视产学研用结合

（六）支持慈善事业

任务4-5企业文化控制

一、企业文化的含义与内容

二、企业文化的主要风险

三、企业文化的控制措施

（一）打造优秀的企业文化

（二）并购重组中的文化整合

（三）企业文化的创新

【案例分析】红旗公司有关内部环境问题形成的董事会决议