财务管理内部审计全过程跟踪审计.docx

财务管理内部审计全过程跟踪审计.docx

《财务管理内部审计全过程跟踪审计.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务管理内部审计全过程跟踪审计.docx（38页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

财务管理内部审计全过程跟踪审计

{财务管理内部审计}全过程跟踪审计

全

过

程

跟

踪

服

务

方

案

一、项目概况

二、全过程跟踪服务的目的与任务

三、服务范围及工作内容

四、全过程跟踪审计服务的指导思想和审计目标

五、项目部组织结构图及人员职责

六、建设过程各阶段的具体工作和责任细化

全过程跟踪服务方案

根据中华人民共和建设部颁发的《工程造价咨询管理办法》规定及委托方要求，并根据我单位长期实践经验制定本操作规程（全过程跟踪服务方案）。

一、项目概况

项目名称：

建设地点：

建设规模：

项目工程费用：

咨询业务要求：

咨询单位：

资质要求：

工程造价咨询甲级以上资质

二、全过程跟踪审计的目的与任务

1.1检查工程项目准备工作情况，项目是否具备开工条件，以防止资金不落实、条件不具备的项目开工，造成损失浪费。

1.2及时纠正工程项目建设中存在的问题，保证工程建设项目合理、合法进行，提高资金使用效率，注意节约投资，以提高经济效益和保证按期完成。

1.3加强委托方基建管理力量，协助委托方控制好工程造价，贯彻委托方的审计管理理念，促进工程建设管理水平的提升。

三、服务范围及工作内容

1、服务范围

1、1用现代审计方法对建设项目决策、设计、招投标、工程中规模XX万元以上的工程招标文件和招标答疑文件、施工合同，重要的隐蔽工程、大宗材料和设备采购、工程进度款、XX万元以上的工程变更及洽商费用、索赔费用等；竣工结算、竣工决算。

1、2对建设工程管理情况及造价控制情况定期出具审计报告。

1、3执行与本项目建设有关的其他规定的活动和服务工作。

2、全过程审计的工作内容

2、1直接接受并执行委托方及业主有关项目的指令；

2、2指定项目经理、对委托方及业主关于服务的书面询问给予书面答复；

2、3根据委托方及业主要求，提供有关的投资预算分析报告供委托方及业主审核；

2、4编制项目方案及概算、施工预算、竣工决算；

2、5主持由委托方及业主发标的材料、设备、工程及其他服务的招投标工作，编制商务标书、组织招标答疑文件、编制施工合同文件、审核投标资料、编制投标综合报告、参加合同的商务谈判；

2、6协助委托方及业主进行合同管理，负责合同的解释，每月提供计划与实际付款说明；

2、7协助审核、控制工程进度款的支付，最晚审核时间不超过进度款支付申请提交日后的14日历天；

2、8对承包商的施工报价和材料报价进行审核确认；

2.、9审核承包商的工期延长申请及工程变更款的申请，一般最晚审核时间不超过申请提交日后的7日历天，特殊情况另行协商；

2、10其他与建设成本控制有关的估价、咨询工作；

2、11对市政配套方案进行经济分析，协助委托方及业主控制市政配套工程的成本；

四、全过程跟踪审计服务的指导思想和审计目标

（一）、全过程造价咨询工作的指导思想：

1、在项目全过程审计过程中依法维护建设单位利益，确保建设单位取得最佳投资效益。

2．根据合同委托的范围和职权，从组织和管理的角度、采取经济、技术、法律等手段,公正行使权力,确保建设项目的各项合同目标圆满实现。

3．严格按照国家规范、标准和地方有关规定及公司的有关规章制度，督促承包单位实施项目建设,确保建设单位目标的顺利实现。

4、保证审核资料的真实性、合理性，为委托单位提供转入固定资产真实的投资额。

（二）、全过程跟踪审计工作目标：

1、真实、合法、有效；

2、满足审计对象经济特征本质要求。

3、满足审计功能最优发挥；

4、满足委托者对审计工作的要求；

五、全过程跟踪审计项目部组织结构图及人员职责

2、机构人员设置与职责

机构人员设置

姓名

职称

年龄

执业资格注册编号

项目负责人

专业造价工程师

土建

暖通

电气

…

造价咨询人员

校核人员

审核人员

2、全过程审计人员职责

项目负责人的职责

（1）确定造价管理咨询项目部人员的人工和岗位职责。

（2）主持编写项目全过程造价管理咨询实施方案，负责造价管理咨询项目部的内部管理和外部协调工作。

（3）审阅重要的咨询成果文件，审定咨询技术条件、咨询原则及重要技术问题。

（4）负责造价管理咨询项目部内各层次、各专业人员之间的技术协调、组织管理、质量管理等工作，研究解决各种存在的问题。

（5）负责处理审核人、校核人、编制人员之间的技术分歧意见，对形成的咨询成果质量负责。

（6）根据项目全过程造价管理咨询实施方案，动态掌握项目造价变化情况，负责统一咨询业务的技术条件、工作原则，确定阶段控制目标、风险预测办法、偏差分析和纠偏措施。

（7）组织编写咨询成果文件的总说明、总目录，审核成果文件。

专业造价工程师的职责

（1）负责本专业的项目全天字第一号造价管理咨询业务，指导和协调造价员的工作。

（2）在项目负责人的领导下，组织本专业造价人员拟定项目全过程造价管理咨询定务实施细则，核查资料使用、咨询原则、计价依据、计算公式、软件使用等是否正确。

（3）掌握本专业项目全过程造价管理咨询实施状况，协调并研究解决存在的问题。

（4）组织编制本专业的初步成果文件及其说明和目录。

造价员职责

（1）依据业务要求，执行作业计划，遵守行业标准与原则，对所承担的业务质量和进度负责。

（2）根据专业造价工程师的分工要求，履行本职工作，选用正确的业务数据、计算方法、计算公式、计算程序，做到内容完整、计算准确、结果真实可靠。

造价项目部人员配备和组织机构设立

六、建设过程各阶段的具体工作和责任细化

A．决策阶段

A1．项目建议书的编制原则

（1）统一核算的主体工程、配套工程及附属设施，编制统一的项目建议书。

（2）经济上独立核算的各工程项目，分别编制项目建议书。

（3）在一个总体范围内的分期建设工程项目，分别编制项目建议书。

2．项目建议书的内容包括：

（1）建设项目提出的必要性和依据。

（2）产品方案、拟建规模和建设地点的初步设想。

（3）资源情况、建设条件、协助关系和引进国别、厂商等的初步分析。

（4）投资估算和资金筹措设想。

（5）项目的进度安排。

（6）经济效果和社会效益的初步估计，包括初步的财务评价和国民经济评价。

3．项目建议书的编制

项目建议书侧重于项目建设的必要性和可行性的初步分析论证。

论证项目是否符合国家宏观经济政策的要求，特别是产业政策、产品结构政策的要求和生产力布局的要求以及经济规模的要求。

重点进行市场调查、市场预测、建设条件和经济效益等方面的分析评价。

并且技术经济分析、论证满足项目初步决策的要求。

投资估算做到与初步设计概算的误差不超过±20％。

A2、可行性研究报告的编制

一、总论

1．项目提出的背景与概况

2．可行性研究报告编制的依据

3．项目建设条件

4．问题与建议

二、市场预测

1．市场现状调查

2．产品供需预测

3．价格预测

4．竞争力与营销策略

5．市场风险分析

三、资源条件评价

1．资源可利用量

2．资源品质情况

3．资源赋存条件

4．资源开发价值

四、建设规模与产品方案

1．建设规模与产品方案构成

2．建设规模与产品方案的比选

3．推荐的建设规模与产品方案

4．技术改造项目推荐方案与原企业设施利用的合理性

五、场（厂）址选择

1．场（厂）址现状及建设条件描述

2．场（厂）址方案比选

3．推荐的场（厂）址方案

4．技术改造项目场（厂）址与原企业的依托关系

六、技术设备工程方案

1．技术方案选择

2．主要设备方案选择

3．工程方案选择

4．技术改造项目技术设备方案与改造前比较

七、原材料燃料供应

1．主要原材料供应方案选择

2．燃料供应方案选择

八、总图运输与公用辅助工程

1．总图布置方案

2．场（厂）内外运输方案

3．公用工程与辅助工程方案

4．技术改造项目与原企业设施的协作配套

九、节能措施

1．节能措施

2．能耗指标分析（技术改造项目与原企业能耗比较）

十、节水措施

1．节水措施

2．水耗指标分析（技术改造项目与原企业水耗比较）

十一、环境影响评价

1．环境条件调查

2．影响环境因素分析3．环境保护措施

4．技术改造项目与原企业环境状况比较

十二、劳动安全卫生与消防

1．危险因素和危害程度分析

2．安全防范措施

3．卫生保健措施

4．消防措施

5．技术改造项目与原企业的比较

十三、组织机构与人力资源配置

1．组织机构设置及其适应性分析

2．人力资源配置

3．员工培训

十四、项目实施进度

1．建设工期

2．实施进度安排

3．技术改造项目的建设与生产的衔接

十五、投资估算

1．投资估算范围与依据

2．建设投资估算

3．流动资金估算

4．总投资额及分年投资计划

十六、资金筹措

1．融资组织形式选择

2．资本金筹措

3．债务资金筹措

4．融资方案分析

十七、经济效益和社会效益

1．项目的经济效益

2．项目的社会效益

十八、研究结论与建议

1．推荐方案总体描述

2．推荐方案的优缺点描述

3．主要对比方案

4．结论与建议

编制可行性研究报告被委托方做到；

1．可行性研究报告充分反映项目可行性研究工作的成果，内容齐全、结论明确、数据准确、论据充分，满足决策者定方案定项目要求。

2．可行性研究报告选用主要设备的规格、参数要满足订货的要求。

引进的技术设备资料满足合同谈判的要求。

3．可行性研究报告中的重大技术、经济方案备有两个以上的方案比选。

4．可行性研究报告中确定的主要工程技术数据，满足项目初步设计的要求。

5．可行性研究报告的融资方案满足银行等金融部门信贷决策的需要。

6．可行性研究报告反映在可行性研究中出现的某些方案的重大分歧及未被采纳的理由，以供委托单位与投资者权衡利弊进行决策。

7．可行性研究报告附有评估、决策（审批）所必须的合同、协议、意向书、政府批件。

可行性研究报告编制程序图

A3.可行性研究报告的审核

对可行性研究内容逐项进行审查和分析，然后作出综合评价，也可以在可行性研究内容基础上进行分析和归纳，重点审查：

1．审查项目厂地、规模、建设方案是否经多方案比较优选。

2．审查各项内容是否齐全、数据是否准确，可信程度如何。

3．运用经济评价、效益分析考核指标对投资估算和预计效益进行复核、分析、测评，看是否进行动态、静态分析、财务分析、效益分析及对重大项目进行国民经济评价。

4．审查可行性报告审批情况。

可行性报告是否经编制单位的行政、技术、经济负责人签字、是否组织多方面专家参加审查会议并据实作出审查意见，以及上述审查意见的执行情况等。

5．审查建设规模的市场预测的准确性。

6．审查厂址及建设条件。

主要审查与建设工程相关的地形、地质、水文等条件。

7．审查建设项目工艺和技术方案。

主要看工艺技术、设备选型是否先进，经济上是否合理。

8．审查交通运输环境条件是否有保证，并从长远规划角度考虑。

9．审查环境保护的措施，是否与主体工程设计、建设投资同步进行。

10．审查投资估算和资金的筹措。

主要是审查建设资金安排是否合理、估算和概算内容是否完整、指标选用是否合理、资金来源渠道是否正常、贷款有无偿还能力、投资回收期是否正确等。

11．审查投资效益。

主要从建设项目宏观和微观两个方面进行审查。

通过审核，建设项目可行性研究报告满足：

投资机会的可行性；

项目建设的必要性；

技术与设备的可靠性；

生产要素组合的合理性；