单位预算决算管理和执行情况说明.docx

单位预算决算管理和执行情况说明.docx

《单位预算决算管理和执行情况说明.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《单位预算决算管理和执行情况说明.docx（10页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

单位预算决算管理和执行情况说明

单位预算决算管理和执行情况说明

1.如何对预算的执行状况和决算进行监督

县级以上各级政府应当接受本级人民代表大会及其常务委员会对预算执行状况和决算的监督，乡级人民政府应当接受本级人民代表大会对预算执行状况和决算的监督；根据本级人民代表大会或其常务委员会的要求，报告预算执行状况；仔细讨论处理本级人民代表大会代表或者常务委员会组成人员有关改进预算管理的建议、批判和看法，并准时答复。

各级政府应当加强对下级政府预算执行状况的监督，对下级政府在预算执行中违反法律、行政法规和国家方针政策的行为，依法予以制止和订正；对本级预算执行中消失的问题，准时实行处理措施。

下级政府应当接受上级政府对预算执行的监督；依据上级政府的要求，准时供应材料，照实反映状况，不得隐瞒、虚报；严格执行上级政府作出的有关打算，并将执行结果准时上报。

各部门及其所属各单位应当接受本级财政部门有关预算的监督检查；根据本级财政部门的要求，照实供应有关预算材料；执行本级财政部门提出的检查看法。

各级审计机关应当依照《中华人民共和国审计法》以及有关法律、行政法规的规定，对本级预算执行状况，对本级各部门和下级政府预算的执行状况和决算，进行审计监督。

2.目前事业单位资金预算管理的基本状况是怎样的

事业单位的财务预算指的是事业单位需结合本身的经济资源收支情况及安排状况，对每年度的财政收支情况进行综合性、规划性的经济方案。

事业单位与企业单位或者其他的单位类型不同，有肯定的公共服务性，不具备盈利性质，它是我国国家机构的重要组成机构，所以事业单位的财务预算和资金管理等工作，均需依据国家相关部门的要求进行，需对拨发的财政资金进行合理地利用。

但是目前我国事业单位财务预算资金管理的现状不佳，存在诸多问题，本文就事业单位财务预算和资金管理现状与强化措施进行具体分析。

一、事业单位财务预算资金管理的作用事业单位是非盈利性的组织，其职责是为社会供应高质量的公共产品及服务，事业单位无需参加到市场的运营活动中，因而，事业单位不受市场约束，导致其管理不严格，引发会计信息失真和财务管理紊乱问题，这大大限制了事业单位的进展。

财务预算资金管理睬随着事业单位的预期目标和相关措施的变更而转变，关心事业单位的工作人员掌控单位的财政情况，增加事业单位的财政管理力量。

在事业单位内部实施财务预算资金管理，能起到肯定的乐观作用。

一是可以指点事业单位的日常运转工作。

事业单位的预算资金管理人员可提前对单位内部的公共资源进行优化配置，并与相关的部门进行沟通，制定出可行性较高的财务预算资金管理方案，并将其细化安排到各部门，确保事业单位的运营目标得以实现，实现单位资源的合理利用。

二是能激励事业单位工作人员。

事业单位通过财务预算资金管理中的绩效考核环节，对于工作仔细担任和财务预算资金管理措施执行到位的单位部门或个人，可赐予肯定的嘉奖；而对于未执行到位的部门及个人，需进行肯定的惩处。

通过绩效考核的方式，可激发工作人员的工作热忱，调动其参加财务预算资金管理的乐观性，从而确保单位运营总目标的实现。

三是促进事业单位的财务管理走向高效和透亮     化。

通过财务预算资金管理，可对事业单位的各部门财政收支进行监督，确保财政资金得到有效利用，进而使财政资金的使用愈加合理化和透亮     化。

二、目前我国事业单位财务预算资金管理的现状1、资金预算制定不科学在事业单位财务预算资金的管理中，制定科学的财政预算，能促进管理工作的顺当进行。

财政预算需在零基预算的基础上，依据事业单位的实际状况，将单位业务的预算经费向上一级报送，由上一级预算单位进行统计。

但是现阶段大部分事业单位仅是向上一级上报预算经费，并未在“零基预算”的基础上进行，制定的财政资金预算高于实际预算，导致收支平衡的考核无存在价值。

2、资金使用的效率较低因事业单位的预算方式缺乏肯定的科学性，并且在预算资金的使用上也缺乏监督，形成财政资金在实际的使用中，会随着单位领导的客观意识而变化，大大降低了资金的使用效率，无法实现预算资金的使用目的。

同时财政资金在使用过程中无监督，资金记录偏向于收入总额及收入明细，未对资金的使用效率实施科学化评估等，也会形成资金使用效率下降。

3、资金使用的监督力度不足事业单位的财政资金，源于国家财政拨款，假如事业单位的资金预算不科学，就会在资金使用上消失盲目和铺张的现象。

国家财政资金在到达事业单位后，对资金进行审批的机构及人员由于并不了解资金的使用方向，会形成财政资金使用不当的现象。

同时上级的审查监督部门不了解被审计的事业单位实际实状况，这也添加了上级审核部门对资金的审计难度。

大部分的审查监督部门只要对原始凭证的健全程度和审批程序的合理度进行核查，无法精确     把握财政资金的使用方向，导致大部分财政资金在下拨后，其用途会随着单位领导的意愿发生转变，导致财政资金的安排不合理，消失资金铺张的问题。

4、资金的会计核算不合理因事业单位属于非盈利机构，而我国的非盈利性会计原则中，关于非盈利会计核算的要求并不健全，部分科目规范相对模糊。

同时事业单位资金的会计核算不合理问题包括以下几点：

会计核算人员对于原始凭证的管理不到位，导致原始凭证遗失；对于原始凭证和发票中的信息填写也存在不规范现象；审核原始凭证的程序比较很模糊，且报账程序不严格等，这严峻影响到资金的会计核算的真实性。

5、财务管理人员的素养不高事业单位财务管理人员素养的凹凸，是打算单位财务预算管理质量的重要因素，财务管理人员的工作力量不足、职业道德素养较低等，会导致事业单位内部消失越权办事、相互推脱责任等问题，无疑是降低了事业单位的内部财务管理水平，使得单位的预算无法达到预期效果。

三、强化事业单位财务预算资金管理的措施1、建立健全的财务资金预算管理制度一套健全的财务资金预算管理制度能给事业单位的财政资金预算工作指明方向，并规范单位的财务预算流程，而财务资金预算管理制度的建立还需要事业单位各部门人员的高度协作，进而提高资金的使用率。

同时还需加强对事业单位预算执行状况的监督力度，有效评价及管理国家财政资金的利用情况，发挥事业单位审核、检查的作用，对资金使用的每个环节实施全面监管。

另外，事业单位在资金缺乏。

3.政府的年度预算执行状况报告和决算有什么区分

国家制定的年度财政收支方案，它是国家为实现其职能而有方案地筹集和安排财政资金的次要工具，是国家的基本财政方案。

国家预算由中心预算和地方预算组成，中心预算占主导地位。

国家预算按法定程序编制、审查和批准。

国家预算的收入和收入，分别反映了国家财政参加国民生产总值安排的程度和国家财政活动的事权范围。

国家预算是国民经济方案的一个重要组成部分财政决算：

政府、机关、团体和事业单位的年度会计报告。

是依据年度预算的最终执行结果编制的。

决算同预算相顺应，有国家决算、单位决算，通过决算可以检查和总结预算执行状况。

国家决算是经法定程序批准的年度预算执行结果的会计报告，包括报表和文字说明两部分。

预算执行审计与财政决算审计同属财政审计范畴，有其共性的一面.但是，也有不同之处，两者的次要区分在于，一是审计主体不同.预算执行的审计主体是同级审计机关，财政决算的审计主体是上级审计机关.二是审计的内容不同.预算执行审计次要是揭示预算执行中预算收入不按规定预算级次、预算科目、缴库方式和期限缴入国库，隐瞒、截留、占用、挪用或拖欠预算收入，不按预算事，无预算、超预算拨款，擅自转变收入用途，越级预算拨款等问题，分析评价预算执行结果；财政决算审计次要是揭示编报财政决算故弄玄虚，估列代编，将本年度收支转为下年度收支，下年度收支列为本年度收支，预算内收支转为预算外收支，预算外收支转为预算内收支等问题，分析评价财政决算的真实性、完整性，以及财政收支规模和财政收支结构.。

4.财务预算、决算编制说明书

预算编制说明在财政网站上有（如下），决算编制说明在财政部发布的各年度《部门决算报表编制说明》中有各种说明书的详细格式和表格：

部门决算填报说明（部门用）

1.部门决算上年结转和结余调整状况表

2.部门决算事业基金上年结余调整状况表

3.部门决算公用基金上年结余调整状况表

4.部门决算其他收入明细状况表

5.部门决算其他人员明细状况表

6.次要目标变动状况表

2021年XX部门预算编制说明（参考格式）

一、部门次要职责

依据XX文件规定，本部门次要职责是：

二、2021年次要工作任务（和部门预算编制有关部分）

2021年次要工作任务及目标是：

……。

三、部门及所属单位基本状况

本部门由机关本级和个行政单位、个财政拨款事业单位、个财政补助事业单位组成，人员及重要资产状况如下表：

单位：

人

单位名称单位性质经费管理方式编制数实有退职人数离退休人数长期聘用人员数办公用房面积（平方米）实有车辆数

XX机关行政全额

XX事业单位参公事业全额

XX事业单位事业差额

XX事业单位事业自收自支

……

四、2021年部门收支预算总体状况

（一）收入预算

2021年部门收入预算万元，其中财政拨款万元，……（按收入预算表填写）。

（二）非税收入征收方案

2021年估计取得**收费收入万元，比2021年估计完成数万元，添加（削减）万元，增减因素是：

……；罚没收入万元，比2021年估计完成数万元，添加（削减）万元，增减因素是：

……（按征收方案表填写）。

（三）收入预算

2021年全年收入预算万元，其中基本收入万元，项目收入万元。

1、2021年部门基本收入依据基础信息数据根据规定的标准及范围据实测算，计万元。

2、2021年部门项目收入预算支配状况说明

依据部门行政事业进展目标，结合财力可能，2021年支配项目收入万元，详细项目状况说明如下：

1）XX机关万元

A:

XX项目万元，次要依据……，用途……，测算标准……，项目资金来源……，经济效益及社会效果……。

B:

XX项目万元，次要依据……，用途……，标准……，项目资金来源……，经济效益及社会效果……。

2）XX二级单位万元

（说明同上）。

五、本部门需特殊说明的其他状况。

5.预算报表状况说明书应当包括什么内容呢

一、上年度财务预算工作状况总结

（一）对上年度预算工作状况进行总结，回顾上年度预算工作中存在的问题，结合各部门对上年度预算的反馈看法，总结工作阅历及本年拟实行的相关整施及方法。

（二）对上年度预算调整状况进行说明，其中至多应包括次要财务及生产运营目标调整状况、预算调整的缘由等。

（三）对上年度预算完成状况进行简要总结，并对重要财务目标的实际完成数与调整后的预算数差异缘由进行说明，其中至多应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等。

二、本年度预算工作组织状况预算工作组织状况次要包括企业预算管理机构设置、管理机构次要成员构成、内部组织分工、年度预算工作详细组织过程，以及预算审核状况等。

三、本年度预算编制基础

（一）企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采纳的基本假设及其论证依据。

（二）企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策，例如，对于《企业会计原则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明能否考虑公允价值变动影响。

凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及缘由。

凡是不考虑公允价值变动影响的，应说明理由。

（三）年度财务预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、缘由以及对预算的影响等状况。

四、预算年度生产运营状况说明

（一）对预算年度行业经济形势进行猜测分析，说明对本企业所处市场环境的影响，如：

国家金融利率和汇率政策、能源、原材料及次要产品价格、市场供求关系等。

（二）依据行业进展形势，按业务板块进行合理的市场形势分析猜测，结合本企业全体战略规划、所处行业地位及市场供求关系及价格变动等状况，选取占企业主营业务较大比重的几个业务板块生产运营目标增减变动状况和比率；企业拟实行的严重生产运营举措对各业务板块的影响，如拟签订的严重合同、拟进行的资产及业务重组、拟全体上市、拟开展的新业务等。

（三）说明企业预算年度内拟支配的严重固定资产投资项目的目的、总规模、资金来源与构成、预期收益及估计实施年限等状况，其中对非主业投资占总投资的比重超过10%、自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资予以具体分项说明。

（四）说明企业预算年度内拟支配的严重筹资项目的、长、短期筹资规模以及结构支配、相关筹资费用等状况。

（五）分项说明企业预算年度拟方案实施的严重长期股权投资状况，包括：

投资目的、估计投资规模、持股比例，以及估计收益等状况。

（六）分项目说明企业预算年度内拟支配的债券、股票、基金等金融工具投资目的、资金占用规模、资金来源和估计投资报答率等状况。

五、预算年度次要财务目标说明六、可能影响预算目标的事项说明可能影响预算目标的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生严重不确定影响事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的严重不确定事项等。

企业应当充分说明各种不确定性因素的缘由，分析可能对次要财务目标预算的估计影响程度，以及年度预算调整标准等。

七、预算执行的保障和监督措施预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。

八、其他需要说明的状况。

6.2021年部门决算分析报告怎样写

部门决算填报说明（部门用）一、决算汇编基本状况

（一）报表类型说明1.纳入201年度部门决算汇编范围的独立核算单位（以下简称“单位”）共个，其中：

（1）单户录入户，其中含单位个，占单位总数的%；比上年添加（削减）个。

增减变动缘由说明。

（2）行政单位汇总录入户，其中含单位个，占单位总数的%；比上年添加（削减）个。

增减变动缘由说明。

（3）事业单位汇总录入户，其中含单位个，占单位总数的%；比上年添加（削减）个。

增减变动缘由说明。

（4）经费自理事业单位汇总录入户，其中含单位个，占单位总数的%；比上年添加（削减）个。

增减变动缘由说明。

（5）其他单位汇总录入户，其中含单位个，占单位总数的%；比上年添加（削减）个。

增减变动缘由说明。

2.本部门代编经费报表及调整表户，其中：

经费差额表户，调整表户；比上年添加（削减）个。

增减变动缘由说明。

（二）单位分类状况说明1.按单位基本性质划分：

（1）行政单位个，比上年添加（削减）个，增减变动缘由说明。

（2）事业单位个，比上年添加（削减）个，增减变动缘由说明。

（3）其他单位个，比上年添加（削减）个，增减变动缘由说明。

（4）经费自理事业单位个，比上年添加（削减）个，增减变动缘由说明。

2.按单位执行会计制度划分：

（1）执行行政单位会计制度的单位个，比上年添加（削减）个，增减变动缘由说明。

（2）执行事业单位会计制度的单位个，比上年添加（削减）个，增减变动缘由说明。

（3）执行民间非营利组织会计制度的单位个，比上年添加（削减）个，增减变动缘由说明。

（4）执行企业会计制度的单位个，比上年添加（削减）个，增减变动缘由说明。

（三）单位预算级次说明1.一级预算单位户，比上年添加（削减）户，增减变动缘由说明。

2.二级预算单位户，比上年添加（削减）户，增减变动缘由说明。

3.三级预算单位户，比上年添加（削减）户，增减变动缘由说明。

┅┅二、基础数据核对状况

（一）与财政部门对账状况1.财政拨款核对状况

（1）单位本年度实际收到的一般预算财政拨款收入万元，财政部门拨款对账单万元，差额万元。

对差额缘由进行说明。

（2）单位本年度政府性基金预算财政拨款收入万元，财政部门拨款对账单万元，差额万元。

对差额缘由进行说明。

2.预算外资金核对状况

（1）单位本年度缴入财政专户预算外资金万元，财政部门预算外财政专户缴款对账单万元，差额万元。

对差额缘由进行说明。

（2）单位本年度从财政专户取得的预算外资金收入万元，财政部门预算外财政专户拨款对账单万元，差额万元。

对差额缘由进行说明。

3.其他需要说明的状况

（二）上年结转和结余核对及目标变动状况（附表一）1.结转和结余资金上年年末数与本年年初数不全都的状况说明（如财政调整、审计调整、部门调整等）。

2.次要目标上下年变动幅度超过20%，其中机构人员目标上下年变动幅度超过5%的，应详细核实并说明缘由。

三、报表审核状况

（一）公式审核状况1.规律性审核公式公式报错条，其中：

公式A-XXX报错条，涉及个单位，缘由说明。

公式A0-XXX报错条，涉及个单位，缘由说明。

2.核实性审核公式公式报错条，其中：

公式A-XXX报错条，涉及个单位，缘由说明。

公式A0-XXX报错条，涉及个单位，缘由说明。

3.公式设置建议

（1）如有不适用的审核公式，请列出并说明修改看法。

（2）单位自行添加的审核公式，请列出并说明设置依据。

（二）模板审核状况1.行政单位执行《事业单位会计制度》的状况及缘由说明。

2.单位结余安排直达入“其他”项的状况说明。

3.“收入决算明细表”中，各类下“其他”占本类收入小计比例大于30%的，应核实并说明收入明细状况。

4.事业单位计提固定资产折旧的缘由说明，供应单位类型和制度依据。

5.其他模板审核状况。

四、决算数据其他需要说明的状况1.“收入决算表”中其他收入的详细构成状况，说明单位从其他部门取得的财政拨款、非本级财政拨款、未纳入预算外财政专户管理的投资收益、利息收入、捐赠收入等收入状况。

（附表二）2.年末结转和结余为负数的缘由说明，包括单位基本收入结转和结余、项目收入结转和结余、事业基金结余和公用基金结余为负数的状况。

3.“收入决算明细表”中，部门转拨附属单位或者非本级预算单位的经费收入，应详细说明收入经济分类科目、去向和金额。

（如“商品和服务收入-其他商品和服务收入”，拨给……单位用于……事务，……万元）4.“项目收入决算明细表”中列支“工资福利收入”和“对个人和家庭的补助”的依据及说明。

5.使用经费差额表代编部门收支以及使用调整表调整部门收支反复汇总数的状况说明，包括代编（或调整）的依据、涉及的单位和金额。

6.“机构人员状况表”中“其他人员”的详细构成状况。

（附表三）7.“预算外资金收入收入决算表”中预算外资金未缴留用的状况说明（包括批准的部门及文件依据）。

8.“资产负债简表”中行政单位“暂存款”、“暂付款”，事业单位“应收账款”、“预付账款”、“其他应收款”、“应付账款”、“预收账款”、“其他应付款”等往来账款状况说明。

9.其他需要说明。

7.如何开展事业单位预算执行状况审计

在目前事业单位多渠道筹集事业经费的状况下，单位预算与政府预算，部门预算有着较大的差异。

因而，对于单位预算执行状况的审计也与政府预算执行状况审计有着较大差异。

事业单位必需靠不断添加创收，满意本身的进展需要，甚至是生存需要。

因而，一些事业单位在编制预算时，预算收入就不再仅限于国拨经费，而是把自筹经费也纳入了预算管理，统筹支配预算内外的经费收入。

如何开展事业单位预算执行状况审计详细从下面几个方面着手：

一、重点审查基本收入预决算编制与执行状况

（一）审查人员经费预算编制依据能否明确，了解基本收入财政拨款的状况

（二）审查基础数据能否预备，能否纯在套取基本收入财政拨款的状况（三）审查能否存在基本收入无预算、超预算的状况。

（四）审查有误本单位替他人或者其他单位代支费用，或将代支费用列入基本收入。

（五）审查事业单位能否存在基本收入可算和决算与预算口径不一样的状况。

二、审查项目预决算编制与执行状况

（一）审查能否存在分解项目到下属单位的状况

（二）审查能否存在克扣或截留下属单位专项资金，延压和滞拨专项资金的状况

（二）审查能否存在超范围收入或公用经费挤占项目经费的状况

（二）审查能否根据项目预算执行经费收支

（二）审查能否存在基本经费与项目经费调剂使用、项目打包的状况。

三、审查财政性资金结余管理状况做好预算执行状况的分析，照实反映状况，就必需占有具体的材料，认其进行分析，井且作出正确的分析报告。

8.谁会写部门预算状况说明书

（一）预算年度营业收入及成本发生状况，以及增减变动金额和缘由，其中：

主营业务收入及成本应分业务板块逐项说明增减变动状况及缘由；其他业务收入及成本应按项目逐项列示说明增减变动状况及缘由。

（二）预算年度期间费用发生状况，详细包括：

分项说明销售费用、管理费用和财务费用估计发生金额，以及年度增减变动状况。

其中，占销售费用、管理费用和财务费用比重较大，以及其增减变动对期间费用产生较大影响的明细费用项目需单独说明。

（三）预算年度职工薪酬状况，详细包括：

1、职工薪酬规模以及与上年度增减变动状况及缘由分析；

2、职工薪酬占营业收入比重以及变动状况；

3、职工薪酬占成本费用比重以及变动状况；

4、职工、全职职工人员的变化状况及缘由。

（四）预算年度估计可实现的利润、净利润和净资产收益率，以及与上年的增减变动状况及缘由。

（五）预算年度资产和负债规模、结构，以及上年变动状况及缘由。

（六）其他需要说明的财务目标。