注册会计师全国统一考试税法试题及参考答案.docx
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注册会计师全国统一考试税法试题及参考答案
注册会计师全国统一考试税法试题及参考答案
注册会计师全国统一考试《税法》试题
一、单项选择题
1.下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是（）。
A.将货物分配给股东，为货物移送的当天
B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天
C.采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天
D.将货物作为投资的，为货物使用的当天
2.下列各项中，与中国现行出口应税消费品的退（免）消费税政策不符的是（）。
A.“免税但不退税”
B.“不免税也不退税”
C.“不免税但退税”
D.“免税并退税”
3.下列各项中，不属于营业税征收范围的是（）。
A.物业管理公司代供电部门收取电费取得的收入
B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入
C.国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入
D.拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入
4.下列各项中，应计入企业当期所得税应纳税所得额的是（）。
A.纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估增值
B.纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估增值
C.纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益
D.纳税人接受捐赠的实物资产
5.依据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，外国租赁公司用租赁贸易方式向中国公司、企业提供设备，由中国公司、企业用产品返销或交付产品等供货方式偿还租赁费的，可（）。
A.按30%的税率征收所得税
B.按20%的税率征收所得税
C.按10%的税率征收所得税
D.免征所得税
6.国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬0元。
该作家因此需缴纳个人所得税（）。
A.3416元
B.3449.6元
C.3752元
D.4009.6元
7.某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐1吨对外销售，取得销售收入600万元。
已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税（）。
A.36万元
B.61万元
C.25万元
D.31万元
8.某县城一生产企业为增值税一般纳税人。
本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天，被罚滞纳金1万元;本期出口乙产品一批，按规定退回增“值税5万元。
该企业本期应缴纳城市维护建设税（）。
A.4.55万元
B.4万元
C.4.25万元
D.5.6万元
9.依据城镇土地使用税暂行条例及细则的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至。
具体免税期限的确定权在（）。
A.省级地方税务局
B.地市级地方税务局
C.县级地方税务局
D.当地主管地方税务局
10.某企业有原值为2500万元的房产,1999年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。
已知当地政府规定的扣除比例为20%,该企业1999年度应纳房产税（）。
A.24万元
B.22.8万元
C.30万元
D.16.8万元
11.A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定,5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为12.8万元。
则A公司应缴印花税额（）。
A.32元
B.128元
C.600元
D.2400元
12.某学校将其两年前购入的、已免征契税的部分房产，出售给相邻的企业，按规定该学校应当（）。
A.补缴已经减免的税款
B.补缴已经减免税款的50%
C.补缴已经减免的税款并缴滞纳金
D.补缴已经减免的税款并缴1倍的罚款
13.1997年9月1日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。
使用2年后项目完工,1999年8月引日公司将该设备出售给了国内另一家企业。
该电子设备的到岸价格为300万元，关税税率为10%,海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税（）。
A.12万元
B.15万元
C.18万元
D.30万元
14.如果因为不可抗力或财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期申报，扣缴义务人不能按期报送代扣代缴税款报告表的，经税务机关核准，能够延期申报，但最长不得超过（）。
A.一个月
B.二个月
C.三个月
D.六个月
15.税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，逾期不缴纳的，税务机关能够根据罚款数额对当事人按日加处罚款，计算加处罚款的比例是（）。
A.1‰
B.3‰
C.1%
D.3%
二、多项选择题
1.下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有（）。
A.国家税务总局
B.财政部
C.国务院办公厅
D.海关总署
2.在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时，下列进项税额应当作为减项处理的有（）。
A.免税货物的进项税额
B.非常损失货物的进项税额
C.简易办法征税货物的进项税额
D.非应税项目用货物的进项税额
3.下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（）。
A.受托方代垫原料，委托方提供辅助材料的
B.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的
C.受托方负责采购委托方所需原材料的
D.委托方提供原料、材料和全部辅助材料的
4.为了切实减轻个人买卖普通住宅的税收负担，进一步启动住房二级市场，国家在普通住宅的销售和购买环节制定了若干税收优惠政策。
下列各项中，属于营业税现行优惠政策的有（）。
A.个人购买并居住过的普通住宅，销售时享受适当的减免税照顾
B.个人自建的住房，销售时免征营业税
C.空置的商品房，出售时减半征收营业税
D.企业按房改标准价出售住房的收人，暂免征收营业税
5.纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行调整。
其方法有（）。
A.按照独立企业之间相同交易的价格调整
B.按照成本加合理的费用和利润调整
C.按照企业上年度的计算方法调整
D.按照再售给无关联关系的第三者的价格调整
6.下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有（）。
A.从事房地产开发经营的企业取得售房的预收款，不缴纳企业所得税
B.企业股票发行价格高于股票面值的溢价部分，不缴纳企业所得税
C.企业股票转让净收益属于企业的财产转让收益，应缴纳企业所得税
D.企业的应付未付款，凡债权人逾期一年未要求偿还的，应缴纳企业所得税
7.将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标有（）。
A.境内有无住所
B.境内工作时间
C.取得收人的工作地
D.境内居住时间
8.依据中国资源税暂行条例及实施细则的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（）。
A.冶炼企业进口矿石
B.个体经营者开采煤矿
C.军事单位开采石油
D.中外合作开采天然气
9.下列各项中，能够免缴城镇土地使用税的有（）。
A.财政拨付事业经费单位的食堂用地
B.名胜古迹场所设立的照相馆用地
C.公园内设立的影剧院用地;
D.宗教寺庙人员的生活用地
10.下列各类在用车船中，能够享受车船使用税减免税优惠政策的有（）。
A.人民团体自用的汽车
B.军队用于出租的富余车辆
C.医院自用的救护车辆
D.载重量不超过1吨的渔船
11.下列各项中，应当征收印花税的项目有（）。
A.产品加工合同
B.法律咨询合同
C.技术开发合同
D.出版印刷合同
12.下列各项行为能够免征土地增值税的有（）。
A.企业与企业之间的房地产交换
B.企业以房地产对外投资
C.在兼并过程中被兼并企业的房地产转让到兼并企业
D.因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让
13.下列进口货物，海关能够酌情减免关税的有（）。
A.在境外运输途中或者起卸时，遭受损坏或者损失的货物
B.起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的货物
C.海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经查为保管不慎的货物
D.因不可抗力，缴税确有困难的纳税人进口的货物
14.纳税人下列各项行为，可按“由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，能够处以元以下的罚款;情节严重的，处以元以上10000元以下的罚款‘规定处理的有（）。
A.未按照规定的期限申报办理税务登记
B.未按照规定设置、保管账簿
C.未按照规定的期限办理纳税申报
D.未按照规定将财务、会计制席报送税务机关备查
15.税务行政处罚的类型有（）。
A.罚款
B.没收非法所得
C.停止出口退税权
D.注销税务登记
三、判断题
1.增值税6%或4%的征收率，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。
（）
2.从其它工、商企业购进的已税消费品，用于继续生产应税消费品销售的，在计征消费税时，生产耗用的外购应税消费品的已纳消费税税款准予扣除。
（）
3.消费税纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经所在地主管税务机关审核批准后，能够直接抵减其应纳消费税税额。
（）
4.根据现行税法的有关规定，对货物期货征收营业税，对非货物期货不征收营业税。
（）
5.对社会力量，包括企业单位（不含外商投资企业和外国企业）、事业单位、社会团体、个人和个体工商户，资助关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发费用，经税务机关审核确定，其资助支出能够全额在当年度应纳税所得额中扣除。
（）
6.外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的全部转让收人，应按20%的税率缴纳预提所得税。
（）
7.在中国境内无住所，可是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住超过183日但不满1年的个人，其来源于中国境内的工资薪金所得，由境外雇主支付而且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。
（）
8.某省一独立核算的煤炭企业，下属一生产单位在外省。
1999年该企业开采原煤340万吨（其中含省外生产单位开采的60万吨）,当年销售原煤300万吨（其中含省外生产单位开采的50万吨）。
已知原煤每吨单位税额4元,1999年该企业在本省应缴纳的资源税为1000万元。
（）
9.某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料40000元，支付加工费5000元（不含增值税）,雪茄烟消费税税率为25%,这批雪茄烟无同类产品市场价格。
受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税为750元。
（）
10.融资租赁的房屋，以该房产的余值计算征收房产税。
（）
11.车船使用税一律由纳税义务人所在地的地方税务局负责征收和管理，各地对外省、市来的车船不再查补税款。
（）
12.对应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，其当事人各方都是印花税的纳税人，应各就其所持凭证的计税金额履行纳税义务。
（）
13.转让旧房的，应按房屋的净值、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。
（）
14.土地增值税的纳税人应在转让房地产合
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