进出口税费练习题Word文档下载推荐.docx

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C中外合资海运企业自有或租用的中、外国籍船舶

D我国租用的外国籍国际航行船舶

10、海关确定进口货物完税价格的方法有哪几种（）

A进口货物成交价格法B相同或类似货物成交价格法

C倒扣价格法、计算价格法

D合理方法

11、经过海关批准，可以颠倒哪两种方法的适用次序（）

A进口货物成交价格法B倒扣价格法C合理方法D计算价格法

12、以下由海关代征但不属于流转税的是（）

A关税B消费税C增值税D船舶吨税

13、决定并公布征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的国家主管部门是（）

A财政部B国务院关税税则委员会C国家税务总局D海关总署

14、暂准进出境货物计征税款的期限是（）

A、6个月B、12个月C、30个月D、60个月

15、采用价内税计税方法的税率是（）

A进口关税B进口增值税C进口消费税D船舶吨税

16、进口货物不存在成交价格或成交价格不能确定的，海关审查确定

货物完税价格时应首先采用的方法是（）

A相同货物成交价格法B类似货物成交价格法C倒扣价格法D合理方法

17、以买卖双方约定的定价公式所确定的结算价格需同时符合有关条件，海关才以买方为购买货物支付的价款总额为基础审定完税价格。

以下不属于有关条件的是（）

A在货物运抵中华人民共和国境内后买卖双方书面约定定价公式

B结算价格取决于买卖双方均无法控制的客观条件和因素

C自载运货物的运输工具申报进境之日起6个月内能够根据定价公式确定结算价格

D结算价格符合《审价办法》中成交价格的有关规定

18、下列哪些是进口货物成交价格法计入项目的调整因素（）

A与进口货物作为一个整体的容器费

B包装费和协助的价值

C特许权使用费

D除购货佣金以外的佣金和经纪费

19、协助的价值计入到进口货物完税价格中要满足哪些条件（）

A由买方以免费或低于成本价的方式直接或间接提供

B未包括在进口货物的实付或应付价格之中

C与进口货物的生产和和中国销售有关

D可按适当比例分摊

20、下列哪项协助费用应计入货物的完税价格中（）

A进口货物所包含的材料、部件、零件和类似货物的价值

B在生产进口货物过程中使用的工具、模具和类似货物的价值

C在生产进口货物过程中消耗的材料的价值

D在境外完成为生产该进口货物所需的工程设计、技术研发、工艺及制图等工作的价值

21、某企业从德国进口设备一台，发票分别列明：

CIF大连100000美元，经纪费30000美元，投放使用后买方从收益中支付卖方10000美元。

该货物经海关审定的成交价格为（）

A、140000美元B、130000美元C、110000美元D、100000美元

22、企业从德国进口医疗设备一台，发票分别列明：

交易价格CIF上海50000美元，境外培训费3000美元，保修费用20000美元。

该批货物经海关审定的成交价格是多少（）

A、73000美元B、70000美元C、53000美元D、50000美元

23、下列商品中，我国目前不适用从价税计征关税方法的是（）

A冻鸡B啤酒C石油原油D胶卷

24、下列关于滑准税特点表述正确的是（）

A当商品价格上涨时采用较低税率

B当商品价格上涨时采用较高税率

C当商品价格下跌时采用较高税率

D当商品价格下跌时采用较低税率

25、以下属于进口附加税的是（）

A滑准税B反补贴各C反倾销税D保障措施关税

26、成交价格必须满足一定的条件才能被海关所接受，否则不能使用成交价格法，下列哪些是成交价格必须满足的条件（）

A买方对进口货物的处置和使用不受限制

B进口货物的价格不应受到某些条件或因素的影响而导致该货物的价格无法确定

C卖方不得直接或间接从买方获得因转售、处置或使用进口货物而产生的任何收益，除非上述收益能够被合理确定

D买卖双方没有特殊减税中，或虽有特殊关系但不影响成交价格

27、以下哪些情形，应当认定买卖双方有特殊关系（）

A买卖双方为同一家族成员

B一方直接或间接地受第三方控制

C买卖双方共同直接或间接地控制第三方

D一方是另一方的雇员、高级职员或董事

28、时间要素是指相同或类似货物必须与进口货物同时或大约同时进口，其中“同时或大约同时”是指（）

A海关接受申报之日的前后各45天以内

B运输工具申报进境之日的前后各45天以内

C海关接受申报之日的前后各90天以内

D运输工具申报进境之日的前后各90天以内

29、倒扣价格法的倒扣项目包括哪些（）

A该货物的同级或同种类货物在境内第一环节销售时通常支付的佣金以及利润和一般费用

B货物运抵境内输入地点之后的运输及相关费用、保险费

C进口关税、进口环节代征税及其他国内税

D加工增值额

30、计算价格法的构成项目有哪些（）

A生产该货物所使用的料件成本和加工费用

B向境内销售同等级或者同种类货物通常的一般利润和一般费用

C货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及相关费用和保险费

D货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输及相关费用和保险费

31、运用合理方法时，禁止使用下列哪种价格（）

A境内生产的货物在境内销售的价格

B在两种价格中较高的价格

C依据出口到第三国或地区货物的销售价格

D依据最低限价或武断、虚构的价格

32、出境修理复运进境货物的完税价格包括（）

A境外修理费B境外料件费C复运进境的运输费D复运进境的保险费

33、出境加工复运进境货物的完税价格包括（）

A境外加工费B境外料件费C复运进境的运输费D复运进境的保险费

34、以境外边境口岸价格条件成交的铁路或者公路运输进口货物，海关应当按照境外边境口岸价格的（）计算运输及相关费用、保险费

A、1%B、3%C、5%D、10%

35、如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关按照“货从+运费”两者总额的（）计算保险费

A、0.3%B、3%C、0.5%D、5%

36、下列应计入出口货物完税价格的税、费是（）

A出口关税

B在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金

C境内生产货物的成本、利润和一般费用

D货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运费及相关费用和保险费

37、纳税义务人或者其代理人应自收到价格质疑通知书之日起（）日，以书面形式提供相关资料或者其他证据，证明其申报价格真实、准确或者双方之间的特殊关系未影响成交价格

A、5日内B、5个工作日内C、7日内D、7个工作日内

38、下列哪些货物，海关可以不进行价格质疑或价格磋商，依法审查确定进出口货物的完税价格

A某企业进口一台价值80000元的数控设备

B某企业应交关税15000元的一批货物

C某企业进口一批废品

D某企业进口一批鲜虾

39、下列关于价格磋商程序表述正确的是（）

A价格磋商是海关在使用成交价格估价方法时，与纳税义务人交换彼

此掌握的用于确定完税价格的数据资料的行为

B纳税义务人需自收到“中华人民共和国海关价格磋商通知书”之日

起5个工作日内与海关进行价格磋商

C纳税义务人未在规定的时限内与海关进行磋商的，海关可以直接按

照《审价办法》规定的方法审查确定进出口货物的完税价格

D纳税义务人应重视价格磋商环节，如实填报进出口货物有关情况并

提供相关的信息资料

40、出口货物完税价格的计算方法是（）

A、FOB（中国境内口岸）/1+出口关税税率

B、FOB（中国境内口岸）/1-出口关税税率

C、FOB（中国境内口岸）-出口关税

D、FOB（中国境内口岸）+出口关税

41、进口关税是指一国海关以进出境货物和物品为课税对像所征收的关税（）

42、从价税是以货物和物品的计量单位作为计税标准，按每一计量单位的应征税额征收的关税（）

43、目前，我国对关税配额外进口的一定数量的棉花（税号：

5201.0000）实行滑准税（）

44、进口关税分为进口正税和反倾销税（）

45、征收出口关税的主要目的与征收进口关税的目的相同（）

46、我国出口关税主要以从量税为计征标准（）

47、我国增值税的征收原则是中性、简便、规范，采取基本税率再加一档低税率的征收模式（）

48、我国进口的应税消费品消费税采用从价、从量和滑准计税的方法计征（）

49、对已经征收车船使用税的船舶，不再征收船舶吨税（）

50、滞纳金应当自海关填发滞纳金缴款书之日起15个工作日内向指定的银行缴纳（）

51、进出口货物完税价格是海关对进出口货物征收从价税时审查估定的应税价格，是凭以计征进出口货物关税及进口环节代征税税额的基础（）

52、码头装卸费是指货物从船舷到集装箱堆场间发生的费用，属于货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸后的运输相关费用，因此不应计入货物的完税价格（）

53、出口加工区内的加工企业内销的制成品，海关以接受内销申报的同时或者大约同时进口的相同或类似货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格（）

54、保税区内的加工企业内销加工过程中产生的边角料或者副产品，以海关审查确定的内销价格作为完税价格（）

55、出境加工货物复运进境超过海关规定期限的，由海关按照审定一般进口货物完税价格的规定审查确定完税价格（）

练习题二：

从历年考试所占的比分来看，本章所占的比分在逐年增加，本章是非常难的一章，要求记忆的东西多，理解的东西也多，希望大家在学习的时候不要忽略了本章！

1、某企业从德国进口放映设备一台，发票分别列明：

交易价格CIF上海100000美元，境外考察费为2500美元，销售佣金1500美元，合同另规定，该设备投入使用后买方应从票房收益中支付卖方10000美元，该批货物应向海关申报的成交价格为：

（）

A.114000美元B.112500美元C.111500美元D.104000美元

2、境内某公司从香港进口日本产的冷却肉切片机2台，成交价格CIF广州50000美元/台，设1美元=7元人民币，最惠国税率为7%，普通税率为30%，应征进口关税额为：

A.24500元人民币B.49000元人民币C.105000元人民币D.210000元人民币

3、某公司进口红酒一批。

海关于2009年1月12日（星期一）填发税款缴款书。

该公司于2月11日（星期三）缴纳税款（注：

1月25日-31日为法定节假日）。

税款滞纳天数为（）

A.3天B.10天C.11天D.15天

4、海关确定进口货物完税价格的方法有：

合理方法①、成交价格法②、倒扣价格法③、计算价格法④、类似货物成交价格法⑤、相同货物成交价格法⑥。

采用上述六种估计方法的正确顺序为（）

A.①②③④⑤⑥B.②⑤⑥①③④C.②⑥⑤③④①D.①②⑥⑤④③

5、采用价内税计税方法的税种是（）

A．进口关税B．进口环节增值税C．进口环节消费税D．出口关税

6、运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的（）应计入进口货物完税价格

A.运输费B.装卸费C.搬运费D.保险费

7、非优惠原产地认定标准中的实质性改变标准包括：

A.税则归类改变标准B.完全获得标准

C.从价百分比标准D.加工工序标准

8、纳税义务人自缴纳税期限届满之日起超过3个月未缴纳税款的，海关可以采取税收强制措施

A.通知金融机构暂停向其支付存款

B.书面通知金融机构从其存款中扣缴税款

C.将应税货物依法变卖，以变卖所得抵缴税款

D.暂扣其货物或者其他财产

练习题三：

1、下列进出口货物中，属于法定减免税范围的是（）

A.关税完税价格在人民币50元以下的一票货物

B.无商业价值的货样、广告品

C.外国政府、国际组织、商业机构无偿赠送的物资

D.在海关放行后遭受损坏或损失的货物

2、关税和进口环节增值税、消费税的纳税义务人，应当自海关填发税款缴款书之日起内缴纳税款，逾期缴纳的，海关依法按日加收滞纳税款的滞纳金。

A.5日;

0.5%B.5日;

0.5‰　C.15日;

0.5%　　D.15日;

0.5‰

3、以下国家不适用《中华人民共和国与东南亚国家联盟全面经济合作框架协议》的是：

A.老挝　　B.越南　　C.菲律宾　　D.孟加拉国

4、广西某公司从韩国进口绣花机1台，发票列明：

交易单价为CIF南宁100000美元/台，商标使用费10000美元，经纪费3000美元，该批货物经海关审定的成交价格应为（）

A.100000美元B.103000美元C.110000美元D.113000美元

5、下列类别的特定减免税货物，免征进口关税同时免征进口环节增值税的是：

A.外商投资企业自有资金项目　B.国内投资项目进口自用设备

C.贷款中标项目进口零部件　D.重大技术装备

6、下列属于关税附加税的是:

A.反倾销税B.反补贴税C.消费税D.增值税

7、关于各类优惠贸易协定项下的优惠原产地认定标准,以下表述正确的是:

A.完全获得,是指从成员国（地区）直接运输进口的货物是完全在该成员国（地区）获得或产生的

B.税则归类改变,是指原产于成员国（地区）的材料在非成员国（地区）境内进行制造,加工后,所得税则归类发生了变化

C.区域价值成份,是指出口货物FOB价格扣除生产过程中该成员国（地区）非原产材料价格后,所余价格在出口货物FOB价格中所占的百分比

D.制造加工工序,是指赋予加工后所得货物基本特征的主要工序

8、关税是对准许进出关境的货物和物品向纳税义务人征收的一种流转税。

9、除国家政策调整等原因并经海关总署批准外，货物征税放行后，减免税申请人申请补办减免税审批手续的，海关不予受理。

10、进出口货物的价格及有关费用以外币计价的，海关按照该货物适用税率之日所适用的计征汇率折合为人民币计算完税价格，完税价格采用四舍五入法计算。

进出口税费计算练习题：

1.某公司从日本进口电信设备零件一批,价格为CIF天津10000美元（当天外汇牌价的买卖中间价为1美元=7.7元人民币）,装载货物的船舶于4月4日（星期二）进境,4月19日该公司来向海关申报,请问这种情况下海关应征收多少滞报金？

（）。

　　A.不征收　　B.滞报一天,滞报金为38.5

　　C.滞报两天,滞报金为8.5元

　　D.滞报三天,滞报金为12.75元外贸知识

2.某公司从日本进口一批机械设备,成交价格为CFR广州800000港币,已知该设备的进口税率为10%,保险费率为0.3%,汇率为100港币=107元人民币,试计算海关应征收的进口关税税额是多少？

（）

　　A.88247.42元B.85857.57元

　　C.83106.80元D.80000.00元

3.我上海某公司受委托为某手表厂进口瑞士产数控铣床一台,成交价格为FOBAntwerpSFR200000,运费为RMB40000,保险费率为3‰,填发海关代征税款缴款书之日瑞士法郎对人民币外汇买卖中间价为SFR100=RMB380,关税税率为15%,增值税税率为17%,该数控铣床应纳增值税税额为（）。

　　A.RMB156870.61B.RMB166870.61

　　C.RMB177793.31D.RMB17793.37

4.某公司进口一批货物,价格为FOB旧金山USD10000。

已知运费为100美元,保险费率为3‰,进口关税税率为10%,增值税税率为17%,汇率为USD100=RMB770。

该批货物的关税税额及增值税税额是（）。

　　A.关税税额8232.9元,增值税税额15395.54元

　　B.关税税额7800.40元,增值税税额14586.75元

　　C.关税税额8888.00元,增值税税额15533.94元

　　D.关税税额8306.9元,增值税税额14121.73元

5.某贸易公司于2006年1月2日（星期三）进口一批货物,海关于当日开出税款缴款书,交企业纳税。

其中关税税额为人民币48000元,增值税税款为人民币70200元,消费税税款为17800元。

该公司于1月25日交回税款缴款书。

经核查，实际交款日期为1月22日。

经计算，该公司应交的滞纳金为（）。

　　A.168元B.476元C.340元D.748元

6.某公司进口一批圆钢,成交价格为CIF天津USD1000。

汇率为USD100=RMB770,关税税率为10％，增值税税率为17％。

海关于9月1日（星期二）填发税款缴款书，该公司于9月17日缴款，根据海关对征收滞纳金的有关规定，下列选项中正确的选项是（）。

A.应征滞纳金9.76元

　　B.应征滞纳金7.32元

　　C.应征滞纳金4.88元（按两天计）

　　D.应征滞纳金1.10元（按一天计）,故不征收

7.某进出口公司从香港进口皇冠汽车一辆,成交价格为CIF天津USD25000/辆。

进口关税税率为100％，外汇基准价USD100=RMB770,消费税税率为8％，应征消费税多少？

（消费税税额计算至人民币元）（）

　　A.217750.26元B.43550.78元

　　C.33478.26元D.17420.45元

8.某公司从荷兰进口3000箱‘喜力’牌啤酒,规格为24支×

330ml，成交价为FOBRotterdamHKD50/箱，运费为HKD20000,保险费率为0.3%。

经海关审定：

进口关税税率为3.5元/升,消费税率为RMB220元/吨（1吨=988升）,增值税税率为17%,汇率HKD1=RMB1.06。

该批啤酒的关税、消费税、增值税分别为下列哪一选项（）

　　A.83160、5291、42066.67（元人民币）

　　B.83160、5291、45762.84（元人民币）

　　C.83160、5227、44863.34（元人民币）

　　D.83160、5227、30726.14（元人民币）

9.某公司进口一批货物,经海关审查后仍未能确定其成交价格,决定用进口货物的类似货物在国内市场的批发价格来计算关税完税价格,已知该货物的国内批发价格为20000元人民币,关税税率为20%,增值税税率为17%,则该货物的关税税额和增值税税额是（）

　　A.关税税额为4000元人民币

　　B.关税税额为2000元人民币

　　C.增值税税额为2543.64元人民币

　　D.增值税税额为4080元人民币

10.某进出口公司进口一批设备，成交价格为CIF广州USD800000（外汇折算率为1美元＝7.7元人民币）。

已知该批设备的关税税率为5％，海关于2006年6月8日（星期四）填发税款缴款书，该公司于2006年6月28日缴纳税款，请问该批设备应交交多少滞纳金（）

　　A.656元B.770元

　　C.820元D.800元

11、海关于9月10日（周二）填发税款缴款书，纳税人应当最迟于（）到指定银行缴纳关税。

　　A、9月23日B、9月24日

　　C、9月25日D、9月26日

12、海关于9月6日（周五）填发税款缴款书，纳税人应当最迟于（）到指定银行缴纳关税。

　　A、9月20日B、9月21日

　　C、9月22日D、9月23日

13、海关于9月30日（周一）填发税款缴款书，纳税人应当最迟于（）到指定的银行缴纳关税。

　　A、10月14日B、10月15日

　　C、10月21日D、10月12日