会计实务Word文档格式.docx

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1151 

预付账款 

借

1201 

物资采购 

120101 

物资采购－甲材料 

120102 

物资采购－乙材料 

1211 

原材料 

570430

121101 

原材料－甲材料 

391152 

300

121102 

原材料－乙材料 

179278 

100

1243 

库存商品 

2102442

124301 

库存商品－Ａ产品 

900

124302 

库存产品－Ｂ产品 

1124562 

800

1301 

待摊费用 

195576

1401 

长期股权投资 

464493

140101 

长期股权投资－股票投资 

1501 

固定资产 

3406282

1502 

累计折旧 

贷 

1523863

1901 

长期待摊费用 

1911 

待处理财产损溢 

2101 

短期借款 

431897

2111 

应付票据 

317811

2121 

应付账款 

252619

212101 

应付账款－丙单位 

73341

212102 

应付账款－丁单位 

179278

2131 

预收账款 

211874

213101 

预收账款－Ｆ公司 

2151 

应付工资 

贷

2153 

应付福利费 

203725

2161 

应付股利 

97788

2171 

应交税金 

217101 

应交税金－应交增值税 

21710101 

应交税金－应交增值税－进项税额贷

21710105 

应交税金－应交增值税－销项税额贷

217106 

应交税金－应交所得税 

2181 

其他应付款 

187427

2191 

预提费用 

114086

2301 

长期借款 

1491267

3101 

股本 

2713617

3111 

资本公积 

311107 

资本公积－其他资本公积 

3121 

盈余公积 

513387

312101 

盈余公积－法定盈余公积 

312103 

盈余公积－法定公益金 

3131 

本年利润 

3141 

利润分配 

314102 

利润分配－提取法定盈余公积 

314103 

利润分配－提取法定公益金 

314110 

利润分配－应付普通股股利 

314115 

利润分配－未分配利润 

4101 

生产成本 

410101 

生产成本－Ａ产品 

410102 

生产成本－Ｂ产品 

4105 

制造费用 

5101 

主营业务收入 

510101 

主营业务收入－Ａ产品 

510102 

主营业务收入－Ｂ产品 

5102 

其他业务收入 

5301 

营业外收入 

5401 

主营业务成本 

540101 

主营业务成本－Ａ产品 

540102 

主营业务成本－Ｂ产品 

5405 

其他业务支出 

5501 

营业费用 

5502 

管理费用 

5503 

财务费用 

5601 

营业外支出 

5701 

所得税 

将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本－Ａ产品”，软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本－Ｂ产品”。

二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：

1.领用甲材料190吨,其中生产A产品耗用76吨,生产B产品耗用57吨,车间一般耗用28.5吨,厂部一般耗用9.5吨,销售过程耗用19吨,期初库存甲材料的单位成本为1303.84元／吨。

借:

生产成本－Ａ产品 

99091.84

74318.88

37159.44

24772.96

12386.48

贷:

原材料－甲材料 

247729.6

2.领用乙材料70吨,其中生产A产品耗用35吨,生产B产品耗用21吨,车间一般耗用7吨,厂部一般耗用3.5吨,销售过程耗用3.5吨,期初库存乙材料的单位成本为1792.78元／吨。

62747.3

37648.38

12549.46

6274.73

原材料－乙材料 

125494.6

3.计提本月折旧费，其中车间用固定资产2043700元,月折旧率6‰,厂部用固定资产1362582元,月折旧率6‰。

制造费用 

12262.2

8175.49

累计折旧 

20437.69

4.向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料10吨,单价1430元,计14300元,增值税为2431元,乙材料20吨,单价1960元,计39200元,增值税为6664元,货款暂欠。

物资采购－甲材料 

14300

39200

应交税金－应交增值税－进项税额 

9095

应付账款－丙单位 

62595

5.以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费2140元,按买价比例分配。

572

1568

现金 

2140

6.前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。

14872

40768

7.以现金47元,支付A产品销售搬运费。

营业费用 

47

8.F公司购B产品,预收货款117260元,存入银行。

银行存款 

117260

预收账款－Ｆ公司 

9.销售给F公司B产品533件,每件售价2200元,增值税专用发票载明货款1172600元,增值税为199342元。

1371942

应交税金－应交增值税－销项税额 

199342

1172600

10.将销售给F公司B产品货款结算清。

1254682

11.向银行提取现金11000元,以备发放工资。

11000

12.以现金发放本月工资。

应付工资 

13.期末分配本月应付工资,其中生产工人工资为6540元,（生产A产品耗用880工时,生产B产品耗用210工时）,车间技术和管理人员工资为2200元,企业行政人员工资为2260元。

5280

1260

2200

2260

14.分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。

739.2

176.4

308

316.4

应付福利费 

1540

15.以银行存款购买办公用品,其中车间用64297元,厂部用107162元。

64297

107162

171459

16.出租给F公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金179928元,存入银行。

179928

17.出租闲置设备业务,确认当月收入,作出会计处理。

29988

其他业务收入 

18.结转制造费用,按A、B产品工时分配。

103966.03

24810.07

128776.1

19.本期生产A产品250件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。

库存商品－Ａ产品 

271824.37

20.本期生产B产品109件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。

库存产品－Ｂ产品 

138213.73

生产成本－Ｂ产品 

21.期初库存B产品的单位成本是1405.7元，按先进先出法计算并结转533件销售成本。

主营业务成本－Ｂ产品 

749238.1

22.结转本期收入帐户。

主营业务收入－Ｂ产品 

本年利润 

1202588

23.结转本期费用帐户。

916907.89

31094.69

136575.1

24.计算应交所得税,税率为33%。

所得税 

94274.44

应交税金－应交所得税 

25.结转所得税费用。

26.按10％提取法定盈余公积。

利润分配－提取法定盈余公积 

19140.57

盈余公积－法定盈余公积 

27.按5％提取法定公益金。

利润分配－提取法定公益金 

9570.28

盈余公积－法定公益金 

28.按20％提取应付投资者利润。

利润分配－应付普通股股利 

38281.13

应付股利 

29.结转已实现的利润。

191405.67

利润分配－未分配利润 

30.结转已分配利润。

66991.98

参考答案：

资产负债表：

期初资产总计：

6755521.00

期末资产总计：

7445523.11

净利润：

会计电算化考试实务部分模拟题2

5256

233892

81468

26280

55188

10512

226008

149796 

76212 

614952

218124 

600

396828 

49932

155052

1277208

546624

157680

144540

102492

107748

23652

84096

73584

31536

28908

13140

52560

475668

993384

42048

170820

4