会计实务Word文档格式.docx

1、1151 预付账款 借1201 物资采购120101 物资采购甲材料120102 物资采购乙材料1211 原材料 570430121101 原材料甲材料 391152 300121102 原材料乙材料 179278 1001243 库存商品 2102442124301 库存商品产品900124302 库存产品产品 1124562 8001301 待摊费用 1955761401 长期股权投资 464493140101 长期股权投资股票投资1501 固定资产 34062821502 累计折旧 贷 15238631901 长期待摊费用1911 待处理财产损溢2101 短期借款 4318972111

2、应付票据 3178112121 应付账款 252619212101 应付账款丙单位 73341212102 应付账款丁单位 1792782131 预收账款 211874213101 预收账款公司2151 应付工资 贷2153 应付福利费 2037252161 应付股利 977882171 应交税金217101 应交税金应交增值税21710101 应交税金应交增值税进项税额贷21710105 应交税金应交增值税销项税额贷217106 应交税金应交所得税2181 其他应付款 1874272191 预提费用 1140862301 长期借款 14912673101 股本 27136173111 资本公

3、积311107 资本公积其他资本公积3121 盈余公积 513387312101 盈余公积法定盈余公积312103 盈余公积法定公益金3131 本年利润3141 利润分配314102 利润分配提取法定盈余公积314103 利润分配提取法定公益金314110 利润分配应付普通股股利314115 利润分配未分配利润4101 生产成本410101 生产成本产品410102 生产成本产品4105 制造费用5101 主营业务收入510101 主营业务收入产品510102 主营业务收入产品5102 其他业务收入5301 营业外收入5401 主营业务成本540101 主营业务成本产品540102 主营业务成

4、本产品5405 其他业务支出5501 营业费用5502 管理费用5503 财务费用5601 营业外支出5701 所得税 将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本产品”，软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本产品”。二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：1. 领用甲材料190吨,其中生产A产品耗用76吨,生产B产品耗用57吨,车间一般耗用28.5吨,厂部一般耗用9.5吨,销售过程耗用19吨,期初库存甲材料的单位成本为1303.84元吨。 借:生产成本产品 99091.84 74318.88 37159.44 24772.96 12386.48 贷:原材料甲材

5、料 247729.62. 领用乙材料70吨,其中生产A产品耗用35吨,生产B产品耗用21吨,车间一般耗用7吨,厂部一般耗用3.5吨,销售过程耗用3.5吨,期初库存乙材料的单位成本为1792.78元吨。 62747.3 37648.38 12549.46 6274.73原材料乙材料 125494.63. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产2043700元,月折旧率6,厂部用固定资产1362582元,月折旧率6。制造费用 12262.2 8175.49累计折旧 20437.694. 向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料10吨,单价1430元,计14300元,增值税为2431元,乙材

6、料20吨,单价1960元,计39200元,增值税为6664元,货款暂欠。物资采购甲材料 14300 39200 应交税金应交增值税进项税额 9095应付账款丙单位 625955. 以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费2140元,按买价比例分配。 572 1568现金 21406. 前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。 14872 407687. 以现金47元,支付A产品销售搬运费。营业费用 478. F公司购B产品,预收货款117260元,存入银行。银行存款 117260预收账款公司9. 销售给F公司B产品533件,每件售价2200元,增值税专用发票载明货款1172600元,增值税为1

7、99342元。 1371942应交税金应交增值税销项税额 199342 117260010. 将销售给F公司B产品货款结算清。 125468211. 向银行提取现金11000元,以备发放工资。 1100012. 以现金发放本月工资。应付工资13. 期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为6540元,（生产A产品耗用880工时,生产B产品耗用210工时）,车间技术和管理人员工资为2200元,企业行政人员工资为2260元。 5280 1260 2200 226014. 分别按本企业有关人员的工资的14计提福利费。 739.2 176.4 308 316.4应付福利费 154015. 以银行存款购

8、买办公用品,其中车间用64297元,厂部用107162元。 64297 107162 17145916. 出租给F公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金179928元,存入银行。 17992817. 出租闲置设备业务,确认当月收入,作出会计处理。 29988其他业务收入18. 结转制造费用,按A、B产品工时分配。 103966.03 24810.07 128776.119. 本期生产A产品250件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。库存商品产品 271824.3720. 本期生产B产品109件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。库存产品产品 138213.73生产成本产品21. 期初库存B产

9、品的单位成本是1405.7元，按先进先出法计算并结转533件销售成本。主营业务成本产品 749238.122. 结转本期收入帐户。主营业务收入产品本年利润 120258823. 结转本期费用帐户。 916907.89 31094.69 136575.124. 计算应交所得税,税率为33%。所得税 94274.44应交税金应交所得税25. 结转所得税费用。26. 按10提取法定盈余公积。利润分配提取法定盈余公积 19140.57盈余公积法定盈余公积27. 按5提取法定公益金。利润分配提取法定公益金 9570.28盈余公积法定公益金28. 按20提取应付投资者利润。利润分配应付普通股股利 3828

10、1.13应付股利29. 结转已实现的利润。 191405.67利润分配未分配利润30. 结转已分配利润。 66991.98参考答案：资产负债表：期初资产总计：6755521.00期末资产总计：7445523.11净利润：会计电算化考试实务部分模拟题2 5256 233892 81468 26280 55188 10512 226008 149796 76212 614952 218124 600 396828 49932 155052 1277208 546624 157680 144540 102492 107748 23652 84096 73584 31536 28908 13140 52560 475668 993384 42048 1708204