注册会计师税法考试大纲.docx
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注册会计师税法考试大纲
注册会计师全国统一考试大纲——专业阶段考试
（税法）（2017年）
考试目标
考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求，理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，新科教育解决实务问题。
1.税法与税制相关的基本原理；
2.现行各实体税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定；
3.不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算；
4.个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定；
5.同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法；
6.企业或个人各主要税种纳税申报表的准确填列；
7.企业或个人涉税风险的判断，税收政策变动对纳税人的潜在影响及相关的税收筹划建议；
8.非复杂的国际交易相关税务问题的分析与处理；
9.纳税人税收遵从、税务主管部门税收服务意识、企业纳税事项和征税机关征税事项等与税法执行相关的结论性判断；
10．注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。
考试内容与能力等级
考试内容
能力等级
一、税法的基本原理
（一）税法的概念及税收法律关系
1.税法的概念
1
2.税收法律关系
1
3.税法与其他法律的关系
1
（二）税法原则
1.税收法定原则
1
2.税法其他基本原则
1
3.税法适用原则
1
（三）税法要素
1.纳税义务人
1
2.征税对象
1
3.税目
1
4.税率
1
5.纳税环节
1
6.纳税期限
1
7.纳税地点
1
8.其他要素
1
（四）税收立法与我国现行税法体系
1.税收立法原则
1
2.税收立法权及其划分
1
3.税收立法机关
1
4.税收立法程序
1
5.税收管理体制
1
6.我国现行税法体系
1
（五）税收执法
1.税务机构设置
1
2.税款征收管理权
1
3.税务检查
1
4.税务稽查
1
5.税务行政复议裁决
1
6.其他税收执法
1
（六）税务机关和纳税人的权利与义务
1.税务行政主体的权利与义务
1
2.税务行政管理相对人的权利与义务
1
（七）国际税收关系
1.国际重复征税与国际税收协定
1
2.国际避税、反避税与国际税收合作
1
二、增值税法
（一）征税范围与纳税义务人
1.征税范围
1
2.纳税义务人
1
（二）一般纳税人、小规模纳税人的资格登记及管理
1.一般纳税人的登记及管理
1
2.小规模纳税人的登记及管理
1
（三）税率与征收率
1.增值税税率
2
2.增值税征收率
2
3.兼营行为的税率选择
2
（四）增值税的计税方法
1.一般计税方法
2
2.简易计税方法
2
3.扣缴义务人适用的计税方法
2
（五）一般计税方法应纳税额的计算
1.销项税额的计算
3
2.进项税额的计算
3
3.应纳税额的计算
3
（六）简易征税方法应纳税额的计算
1.应纳税额的计算
3
2.含税销售额的换算
3
（七）进口环节增值税的征收
1.进口环节增值税的征收范围及纳税人
3
2.进口环节增值税的适用税率
3
3.进口环节增值税应纳税额计算
3
4.进口环节增值税的管理
1
（八）出口货物、劳务及跨境应税行为增值税的退（免）税和征税
1.出口货物、劳务及跨境应税行为退（免）税基本政策
2
2.出口货物、劳务及跨境应税行为增值税退（免）税政策
2
3.出口货物、劳务及应税行为增值税免税政策
3
4.出口货物、劳务及应税行为增值税征税政策
2
5.出口货物、劳务及应税行为退（免）税管理
2
6.外国驻华使（领）馆及其馆员在华购买货物和服务增值
税退税管理办法
2
（九）税收优惠
1.《增值税暂行条例》规定的免税项目
2
2.“营改增”规定的税收优惠政策
2
3.财政部、国家税务总局规定的其他部分征免税项目
2
4.增值税起征点的规定
1
5.其他有关减免税规定
1
（十）征收管理
1.纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点
2
2.增值税一般纳税人纳税申报办法
2
3.增值税小规模纳税人纳税申报办法
2
4.“营改增”汇总纳税管理办法
2
（十一）增值税发票的使用及管理
1.增值税专用发票
2
2.增值税普通发票
1
3.增值税电子普通发票
1
4.机动车销售统一发票
1
5.“营改增”后纳税人发票的使用
2
6.“营改增”后税控系统使用问题
2
三、消费税法
（一）纳税义务人与征税范围
1.纳税义务人
1
2.征税范围
1
（二）税目与税率
1.税目
2
2.税率
2
（三）计税依据
1.从价计征
3
2.从量计征
3
3.从价从量复合计征
3
（四）应纳税额的计算
1.生产销售环节应纳消费税的计算
3
2.委托加工环节应税消费品应纳消费税的计算
3
3.进口环节应纳消费税的计算
3
4.已纳消费税扣除的计算
3
（五）征收管理
1.纳税义务发生时间
1
2.纳税期限
1
3.纳税地点
1
4.纳税申报
1
四、城市维护建设税法和烟叶税法
（一）城市维护建设税法
1.纳税义务人与征税范围
1
2.税率、计税依据与应纳税额的计算
2
3.税收优惠和征收管理
1
（二）烟叶税法
1.纳税义务人与征税范围
1
2.税率和计税依据
2
3.征收管理
1
（三）教育费附加和地方教育附加
1
五、关税法和船舶吨税法
（一）关税征税对象与纳税义务人
1.征税对象
1
2.纳税义务人
1
（二）关税进出口税则
1.进出口税则概况
1
2.税则归类
1
3.税率
2
（三）关税完税价格与应纳税额的计算
1.原产地规定
1
2.关税的完税价格
3
3.应纳税额的计算
3
（四）关税减免
1.法定减免税
2
2.特定减免税
2
3.临时减免税
2
（五）关税征收管理
1.关税缴纳
2
2.关税的强制执行
1
3.关税退还
1
4.关税补征和追征
1
5.关税纳税争议
1
（六）船舶吨税
1.征收范围和税率
1
2.应纳税额计算
2
3.税收优惠
1
4.征收管理
1
六、资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法
（一）资源税法
1.纳税义务人
2
2.税目、税率
2
3.扣缴义务人
2
4.计税依据
3
5.应纳税额的计算
3
6.减税、免税项目
2
7.出口应税产品不退（免）资源税的规定
2
8.征收管理
1
（二）城镇土地使用税法
1.纳税义务人与征税范围
2
2.税率、计税依据和应纳税额的计算
3
3.税收优惠
2
4.征收管理
2
（三）耕地占用税法
1.纳税义务人与征税范围
1
2.税率、计税依据和应纳税额的计算
3
3.税收优惠和征收管理
2
七、房产税法、契税法和土地增值税法
（一）房产税法
1.纳税义务人与征税范围
2
2.税率、计税依据和应纳税额的计算
3
3.税收优惠
2
4.征收管理
2
（二）契税法
1.纳税义务人和征税范围
2
2.税率、计税依据和应纳税额的计算
3
3.税收优惠
2
4.征收管理
1
（三）土地增值税法
1.纳税义务人与征税范围
1
2.税率
2
3.应税收入与扣除项目
3
4.应纳税额的计算
3
5.房地产开发企业土地增值税清算
3
6.税收优惠
3
7.征收管理
2
八、车辆购置税法、车船税法和印花税法
（一）车辆购置税法
1.纳税义务人与征税范围
2
2.税率、计税依据
2
3.应纳税额的计算
2
4.税收优惠
3
5.征收管理
2
（二）车船税法
1.纳税义务人与征税范围
1
2.税目与税率
2
3.应纳税额的计算预缴纳
3
4.税收优惠
2
5.征收管理
2
（三）印花税法
1.纳税义务人
1
2.税目与税率
2
3.应纳税额的计算
2
4.税收优惠
2
5.征收管理
2
九、企业所得税法
（一）纳税义务人、征税对象与税率
1.纳税义务人
1
2.征税对象
2
3.税率
2
（二）应纳税所得额的计算
1.收入总额
3
2.不征税收入和免税收入
3
3.税前扣除原则和范围
3
4.不得扣除的项目
3
5.亏损弥补
3
（三）资产的税务处理
1.固定资产的税务处理
2
2.生物资产的税务处理
2
3.无形资产的税务处理
2
4.长期待摊费用的税务处理
2
5.存货的税务处理
2
6.投资资产的税务处理
2
7.税法规定与会计规定差异的处理
2
（四）资产损失税前扣除的所得税处理
1.资产损失的定义
2
2.资产损失扣除政策
2
3.资产损失税前扣除管理
2
（五）企业重组的所得税处理
1.企业重组的定义
2
2.企业重组的一般性税务处理方法
3
3.企业重组的特殊性税务处理方法
3
（六）税收优惠
1.免征与减征优惠
2
2.高新技术企业优惠
2
3.小型微利企业优惠
2
4.加计扣除优惠
2
5.创投企业优惠
2
6.加速折旧优惠
2
7.减计收入优惠
2
8.税额抵免优惠
2
9.民族自治地方优惠
2
10.非居民企业优惠
2
11.特殊行业优惠
2
12.其他优惠
2
（七）应纳税额的计算
1.居民企业应纳税额的计算
3
2.境外所得抵扣税额的计算
3
3.居民企业核定征收应纳税额的处理
3
4.非居民企业应纳税额的计算
3
5.非居民企业所得税核定征收办法
3
6.房地产开发企业所得税预缴税款的处理
3
（八）源泉扣缴
1.扣缴义务人
2
2.扣缴方法
2
（九）征收管理
1.纳税地点
2
2.纳税期限
2
3.纳税申报
2
4.跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理
3
5.合伙企业所得税的征收管理
3
6.居民企业报告境外投资和所得信息的管理
3
7.纳税申报
2
十、个人所得税法
（一）纳税义务人与征税范围
1.纳税义务人
2
2.征税范围
2
（二）税率与应纳税所得额的确定
1.税率
3
2.应纳税所得额的确定
3
（三）应纳税额的计算
1.工资、薪金所得应纳税额的计算
3
2.个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算
3
3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算
3
4.劳务报酬所得应纳税额的计算
3
5.稿酬所得应纳税额的计算
3
6.特许权使用费所得应纳税额的计算
3
7.利息、股息、红利所得应纳税额的计算
3
8.财产租赁所得应纳税额的计算
3
9.财产转让所得应纳税额的计算
3
10.其他所得应纳税额的计算
3
11.应纳税额计算中的特殊问题
3
（四）税收优惠
1.免征个人所得税的优
升级会员 