注册会计师税法考试大纲.docx

1、注册会计师税法考试大纲注册会计师全国统一考试大纲专业阶段考试（税法）（2017年） 考试目标 考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求，理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，新科教育解决实务问题。 1.税法与税制相关的基本原理；2.现行各实体税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定； 3.不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算； 4.个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定； 5.同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法； 6.企业或个人各主要税种

2、纳税申报表的准确填列； 7.企业或个人涉税风险的判断，税收政策变动对纳税人的潜在影响及相关的税收筹划建议； 8.非复杂的国际交易相关税务问题的分析与处理； 9.纳税人税收遵从、税务主管部门税收服务意识、企业纳税事项和征税机关征税事项等与税法执行相关的结论性判断； 10注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。考试内容与能力等级考试内容能力等级一、税法的基本原理（一）税法的概念及税收法律关系1.税法的概念12.税收法律关系13.税法与其他法律的关系1（二）税法原则1.税收法定原则12.税法其他基本原则13.税法适用原则1（三）税法要素

3、1.纳税义务人12.征税对象13.税目14.税率15.纳税环节16.纳税期限17.纳税地点18.其他要素1（四）税收立法与我国现行税法体系1.税收立法原则12.税收立法权及其划分13.税收立法机关14.税收立法程序15.税收管理体制16.我国现行税法体系1（五）税收执法1.税务机构设置12.税款征收管理权13.税务检查14.税务稽查15.税务行政复议裁决16.其他税收执法1（六）税务机关和纳税人的权利与义务1.税务行政主体的权利与义务12.税务行政管理相对人的权利与义务1（七）国际税收关系1.国际重复征税与国际税收协定12.国际避税、反避税与国际税收合作1二、增值税法（一）征税范围与纳税义务人

4、1.征税范围12.纳税义务人1（二）一般纳税人、小规模纳税人的资格登记及管理1.一般纳税人的登记及管理12.小规模纳税人的登记及管理1（三）税率与征收率1.增值税税率22.增值税征收率23.兼营行为的税率选择2（四）增值税的计税方法1.一般计税方法22.简易计税方法23.扣缴义务人适用的计税方法2（五）一般计税方法应纳税额的计算1.销项税额的计算32.进项税额的计算33.应纳税额的计算3（六）简易征税方法应纳税额的计算1.应纳税额的计算32.含税销售额的换算3（七）进口环节增值税的征收1.进口环节增值税的征收范围及纳税人32.进口环节增值税的适用税率33.进口环节增值税应纳税额计算34.进口环

5、节增值税的管理1（八）出口货物、劳务及跨境应税行为增值税的退（免）税和征税1.出口货物、劳务及跨境应税行为退（免）税基本政策22.出口货物、劳务及跨境应税行为增值税退（免）税政策23.出口货物、劳务及应税行为增值税免税政策34.出口货物、劳务及应税行为增值税征税政策25.出口货物、劳务及应税行为退（免）税管理26.外国驻华使（领）馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税管理办法2（九）税收优惠1.增值税暂行条例规定的免税项目22.“营改增”规定的税收优惠政策23.财政部、国家税务总局规定的其他部分征免税项目24.增值税起征点的规定15.其他有关减免税规定1（十）征收管理1.纳税义务发生时间、纳税

6、期限和纳税地点22.增值税一般纳税人纳税申报办法23.增值税小规模纳税人纳税申报办法24.“营改增”汇总纳税管理办法2（十一）增值税发票的使用及管理1.增值税专用发票22.增值税普通发票13.增值税电子普通发票14.机动车销售统一发票15.“营改增”后纳税人发票的使用26.“营改增”后税控系统使用问题2三、消费税法（一）纳税义务人与征税范围1.纳税义务人12.征税范围1（二）税目与税率1.税目22.税率2（三）计税依据1.从价计征32.从量计征33.从价从量复合计征3（四）应纳税额的计算1.生产销售环节应纳消费税的计算32.委托加工环节应税消费品应纳消费税的计算33.进口环节应纳消费税的计算3

7、4.已纳消费税扣除的计算3（五）征收管理1.纳税义务发生时间12.纳税期限13.纳税地点14.纳税申报1四、城市维护建设税法和烟叶税法（一）城市维护建设税法1.纳税义务人与征税范围12.税率、计税依据与应纳税额的计算23.税收优惠和征收管理1（二）烟叶税法1.纳税义务人与征税范围12.税率和计税依据23.征收管理1（三）教育费附加和地方教育附加1五、关税法和船舶吨税法（一）关税征税对象与纳税义务人1.征税对象12.纳税义务人1（二）关税进出口税则1.进出口税则概况12.税则归类13.税率2（三）关税完税价格与应纳税额的计算1.原产地规定12.关税的完税价格33.应纳税额的计算3（四）关税减免1

8、.法定减免税22.特定减免税23.临时减免税2（五）关税征收管理1.关税缴纳22.关税的强制执行13.关税退还14.关税补征和追征15.关税纳税争议1（六）船舶吨税1.征收范围和税率12.应纳税额计算23.税收优惠14.征收管理1六、资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法（一）资源税法1.纳税义务人22.税目、税率23.扣缴义务人24.计税依据35.应纳税额的计算36.减税、免税项目27.出口应税产品不退（免）资源税的规定28.征收管理1（二）城镇土地使用税法1.纳税义务人与征税范围22.税率、计税依据和应纳税额的计算33.税收优惠24.征收管理2（三）耕地占用税法1.纳税义务人与征税范围1

9、2.税率、计税依据和应纳税额的计算33.税收优惠和征收管理2七、房产税法、契税法和土地增值税法（一）房产税法1.纳税义务人与征税范围22.税率、计税依据和应纳税额的计算33.税收优惠24.征收管理2（二）契税法1.纳税义务人和征税范围22.税率、计税依据和应纳税额的计算33.税收优惠24.征收管理1（三）土地增值税法1.纳税义务人与征税范围12.税率23.应税收入与扣除项目34.应纳税额的计算35.房地产开发企业土地增值税清算36.税收优惠37.征收管理2八、车辆购置税法、车船税法和印花税法（一）车辆购置税法1.纳税义务人与征税范围22.税率、计税依据23.应纳税额的计算24.税收优惠35.征

10、收管理2（二）车船税法1.纳税义务人与征税范围12.税目与税率23.应纳税额的计算预缴纳34.税收优惠25.征收管理2（三）印花税法1.纳税义务人12.税目与税率23.应纳税额的计算24.税收优惠25.征收管理2九、企业所得税法（一）纳税义务人、征税对象与税率1.纳税义务人12.征税对象23.税率2（二）应纳税所得额的计算1.收入总额32.不征税收入和免税收入33.税前扣除原则和范围34.不得扣除的项目35.亏损弥补3（三）资产的税务处理1.固定资产的税务处理22.生物资产的税务处理23.无形资产的税务处理24.长期待摊费用的税务处理25.存货的税务处理26.投资资产的税务处理27.税法规定与

11、会计规定差异的处理2（四）资产损失税前扣除的所得税处理1.资产损失的定义22.资产损失扣除政策23.资产损失税前扣除管理2（五）企业重组的所得税处理1.企业重组的定义22.企业重组的一般性税务处理方法33.企业重组的特殊性税务处理方法3（六）税收优惠1.免征与减征优惠22.高新技术企业优惠23.小型微利企业优惠24.加计扣除优惠25.创投企业优惠26.加速折旧优惠27.减计收入优惠28.税额抵免优惠29.民族自治地方优惠210.非居民企业优惠211.特殊行业优惠212.其他优惠2（七）应纳税额的计算1.居民企业应纳税额的计算32.境外所得抵扣税额的计算33.居民企业核定征收应纳税额的处理34.

12、非居民企业应纳税额的计算35.非居民企业所得税核定征收办法36.房地产开发企业所得税预缴税款的处理3（八）源泉扣缴1.扣缴义务人22.扣缴方法2（九）征收管理1.纳税地点22.纳税期限23.纳税申报24.跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理35.合伙企业所得税的征收管理36.居民企业报告境外投资和所得信息的管理37.纳税申报2十、个人所得税法（一）纳税义务人与征税范围1.纳税义务人22.征税范围2（二）税率与应纳税所得额的确定1.税率32.应纳税所得额的确定3（三）应纳税额的计算1.工资、薪金所得应纳税额的计算32.个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算33.对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算34.劳务报酬所得应纳税额的计算35.稿酬所得应纳税额的计算36.特许权使用费所得应纳税额的计算37.利息、股息、红利所得应纳税额的计算38.财产租赁所得应纳税额的计算39.财产转让所得应纳税额的计算310.其他所得应纳税额的计算311.应纳税额计算中的特殊问题3（四）税收优惠1.免征个人所得税的优