注册会计师考试《税法》专项练习合集税法注册会计师 14.docx

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注册会计师考试《税法》专项练习合集税法注册会计师14

注册会计师考试《税法》专项练习合集,税法,注册会计师

第5题题目分类:

第五章个人所得税法>第七节征收管理>

个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额且无正当理由的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。

依法加征的利息，应当按照税款所属纳税申报期最后一日中国人民银行公布的（）计算，自税款纳税申报期满次日起至补缴税款期限届满之日止按日加收。

{A}.当日人民币存款基准利率

{B}.当日人民币贷款基准利率

{C}.与补税期间同期的人民币存款基准利率

{D}.与补税期间同期的人民币贷款基准利率

正确答案：

D,

第6题题目分类:

第五章个人所得税法>第七节征收管理>

住房贷款利息专项附加扣除的计算时间，为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过（）。

{A}.60个月

{B}.120个月

{C}.180个月

{D}.240个月

正确答案：

D,

第7题（多项选择题）（每题2.00分）题目分类:

第五章个人所得税法>第七节征收管理>

关于2019年综合所得汇算清缴的说法，正确的有（  ）。

{A}.年度综合所得收入超过12万元，且补税超过400元的，必须办理汇算清缴

{B}.纳税年度内预缴税额低于应纳税额的，必须办理汇算清缴

{C}.纳税人申请退税的，需要办理汇算清缴

{D}.居民个人需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴

正确答案：

A,C,D,

第8题（多项选择题）（每题2.00分）题目分类:

第五章个人所得税法>第七节征收管理>

下列各项中．应当自行申报纳税的有（  ）。

{A}.取得综合所得需要办理汇算清缴

{B}.取得应税所得没有扣缴义务人

{C}.取得境外所得

{D}.因移居境外注销中国户籍

正确答案：

A,B,C,D,

第9题题目分类:

第五章个人所得税法>第七节征收管理>

张亮2020年6月研究生毕业，7月参加工作，取得工资8200元，这是张亮第一次取得工资，张亮很兴奋。

单位在支付张亮工资预扣个税时，可以减除的基本费用是（）元。

{A}.5000

{B}.30000

{C}.35000

{D}.60000

正确答案：

C,

第10题题目分类:

第五章个人所得税法>第七节征收管理>

国内某大学教授张岚2021年3月到中国某企业举办讲座．获得劳务报酬收入80000元，企业在支付劳务报酬时应该预扣预缴个税（）元。

{A}.3880

{B}.6190

{C}.15240

{D}.18600

正确答案：

D,

第11题（多项选择题）（每题2.00分）题目分类:

第五章个人所得税法>第七节征收管理>

纳税人享受继续教育专项附加扣除，接受技能人员或者专业技术人员职业资格继续教育的，应当填报的信息有（）。

{A}.证书名称

{B}.证书编号

{C}.发证机关

{D}.发证（批准）时间

正确答案：

A,B,C,D,

第12题（多项选择题）（每题2.00分）题目分类:

第五章个人所得税法>第七节征收管理>

以下符合享受专项附加扣除的计算时间的有（）。

{A}.学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月

{B}.学历教育，为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月

{C}.学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月

{D}.赡养老人，为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的月末

正确答案：

A,B,C,

第13题题目分类:

第五章个人所得税法>第七节征收管理>

美国人迈克在中国无住所而且也不居住，2021年3月到中国某企业举办讲座，获得劳务报酬收入80000元。

中国企业在支付劳务报酬时应该代扣代缴个税（  ）元。

{A}.3880

{B}.6190

{C}.15240

{D}.18600

正确答案：

C,

第14题题目分类:

第五章个人所得税法>第七节征收管理>

李欣2021年1月应发工资26800元，包括单位代扣代缴的三险一金2200元，该职工有2个小孩，一个4岁，正在上幼儿园，一个12岁，正在上初中，2个小孩的子女教育支出均由其扣除，除子女教育支出外，无其他扣除项目。

1月，单位在支付其工资时应预扣个税为（  ）元。

{A}.528

{B}.558

{C}.2110

{D}.2310

正确答案：

A,

第15题（解答题）（每题20.00分）题目分类:

第五章个人所得税法>第七节征收管理>

王新为某公司财务人员，2020年收入情况如下：

（1）前5个月在A公司工作，每月工资收入8500元；

（2）后7个月在B公司工作，每月工资收入8800元；

（3）1~12月，王新利用业余时间为C公司代理记账，每月获得劳务收入900元；

（4）王新将一套住房出租，每月获得租金收入2000元。

其他相关资料：

（1）王新每月基本费用扣除、专项扣除、专项附加扣除、其他扣除合计为8200元；

（2）出租房屋不考虑其他税费支出。

请回答以下问题：

（1）A公司一共预扣预缴王新多少个税?

（2）B公司一共预扣预缴王新多少个税?

（3）C公司一共预扣预缴王新多少个税?

（4）王新出租房屋需要缴纳多少个税?

（5）年度终了，王新是否需要汇算清缴?

为什么?

第1题题目分类:

第六章城市维护建设税法和烟叶税法>第一节城市维护建设税法>

下列项目中，不作为城建税计税依据的是（  ）。

{A}.纳税人被认定为偷税少缴的增值税款

{B}.纳税人被认定为抗税少缴的消费税款

{C}.纳税人欠缴的消费税

{D}.对欠缴增值税加收的滞纳金

正确答案：

D,

第2题题目分类:

第六章城市维护建设税法和烟叶税法>第一节城市维护建设税法>

下列关于城建税的说法中，不正确的是（）。

{A}.城建税税款专款专用，用于城市的公用事业和公共设施的维护和建设

{B}.城建税是一种附加税，其本身没有特定的征税对象

{C}.城建税是根据纳税人所在城镇的规模及其资金需要设计不同的比例税率

{D}.城建税实行差别比例税率，分别适用7％、5％、3％、1％的税率

正确答案：

D,

第3题（多项选择题）（每题2.00分）题目分类:

第六章城市维护建设税法和烟叶税法>第一节城市维护建设税法>

下列行为中，需要缴纳城建税和教育费附加的有（  ）。

{A}.事业单位出租房屋行为

{B}.企业购买房屋行为

{C}.煤矿开采原煤并销售的行为

{D}.超市销售蔬菜的行为

正确答案：

A,C,

第4题题目分类:

第六章城市维护建设税法和烟叶税法>第一节城市维护建设税法>

某乡镇企业位于县区，6月缴纳增值税5万元，消费税3万元，则该企业当月应缴纳城建税为（  ）万元。

{A}.0．56

{B}.0．4

{C}.0．08

{D}.0．35

正确答案：

B,

第5题题目分类:

第六章城市维护建设税法和烟叶税法>第一节城市维护建设税法>

位于县城的甲企业2020年5月实际缴纳增值税350万元（其中包括进口环节增值税50万元）、消费税530万元（其中包括由位于市区的乙企业代收代缴的消费税30万元）。

则甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税为（  ）万元。

{A}.40

{B}.41．5

{C}.42．50

{D}.44．00

正确答案：

A,

第6题（多项选择题）（每题2.00分）题目分类:

第六章城市维护建设税法和烟叶税法>第一节城市维护建设税法>

下列不属于城市维护建设税纳税义务人的有（ ）。

{A}.缴纳增值税的事业单位

{B}.缴纳消费税的国有企业

{C}.缴纳印花税的外商投资企业

{D}.只缴纳个人所得税的公司职员

正确答案：

C,D,

第7题（多项选择题）（每题2.00分）题目分类:

第六章城市维护建设税法和烟叶税法>第一节城市维护建设税法>

根据城建税与教育费附加的规定，下列说法中，不正确的有（）。

{A}.城建税、教育费附加均以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税（征）依据

{B}.城建税、教育费附加均适用《征管法》

{C}.城建税、教育费附加均实行差别比例税率

{D}.纳税人只有同时缴纳增值税和消费税的，才需要缴纳城建税、教育费附加

正确答案：

B,C,D,

第8题题目分类:

第六章城市维护建设税法和烟叶税法>第一节城市维护建设税法>

某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2019年3月实际向税务机关缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。

另外，进口应税消费品缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。

该企业2019年3月应缴纳城市维护建设税（）万元。

{A}.2．80

{B}.3．08

{C}.2．52

{D}.5．81

正确答案：

B,

第9题题目分类:

第六章城市维护建设税法和烟叶税法>第一节城市维护建设税法>

位于县城的甲企业2021年3月增值税留抵退税为40万元、进口环节缴纳增值税60万元．实际缴纳消费税530万元（其中包括由位于市区的乙企业代收代缴的消费税30万元）。

则甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税为（  ）万元。

{A}.23

{B}.25

{C}.31

{D}.29．5

正确答案：

A,

第10题题目分类:

第六章城市维护建设税法和烟叶税法>第一节城市维护建设税法>

位于市区的某企业2020年11月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。

该企业11月份应缴纳的城市维护建设税为（  ）万元。

{A}.14

{B}.1．2

{C}.32．2

{D}.39．34

正确答案：

A,

第11题题目分类:

第六章城市维护建设税法和烟叶税法>第一节城市维护建设税法>

下列属于城建税计税依据的是（）。

{A}.进口环节缴纳的增值税

{B}.进口环节缴纳的关税

{C}.进口环节缴纳的消费税

{D}.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税

正确答案：

D,

第12题题目分类:

第六章城市维护建设税法和烟叶税法>第一节城市维护建设税法>

目前我国城建税的税率实行的是（ ）的方法。

{A}.纳税人所属行业差别比例税率

{B}.纳税人所在地差别比例税率

{C}.纳税人所属行业累进税率

{D}.纳税人所在地统一累进税率 

正确答案：

B,

第13题题目分类:

第六章城市维护建设税法和烟叶税法>第一节城市维护建设税法>

某县城一运输公司为增值税一般纳税人，2020年9月份取得不含税运输收入120万元、不含税装卸收入20万元，分别核算，该公司9月应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。

{A}.0.84

{B}.0.6

{C}.0.36

{D}.0.21

正确答案：

B,

第14题题目分类:

第六章城市维护建设税法和烟叶税法>第一节城市维护建设税法>

某市一生产企业为增值税一般纳税人。

本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品实际缴纳增值税30万元、消费税50万元，消费税滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。

该企业本期应缴纳城市维护建设税（ ）万元。

{A}.4.55

{B}.4

{C}.4.25

{D}.5.6

正确答案：

D,

第15题题目分类:

第六章城市维护建设税法和烟叶税法>第一节城市维护建设税法>

下列有关项目属于城市维护建设税计税依据的是（ ）。

{A}.国有企业偷漏增值税被处的罚款

{B}.化妆品公司偷逃的消费税

{C}.个体工商户拖欠的个人所得税

{D}.中外合资企业在华机构缴纳的企业所得税

正确答案：

B,

第16题题目分类:

第六章城市维护建设税法和烟叶税法>第一节城市维护建设税法>

位于农村的某农场为小规模纳税人，6月份取得如下收入：

销售自产水果取得收入30万元，在农场里开设的“农家乐”餐厅取得餐饮收入12万元，上述收入分开核算。

该农场6月份应纳城建税和教育费附加（ ）元。

{A}.139.81

{B}.144

{C}.349.51

{D}.279.61

正确答案：

A,

第17题（多项选择题）（每题2.00分）题目分类:

第六章城市维护建设税法和烟叶税法>第一节城市维护建设税法>

下列关于城市维护建设税计税依据的表述中，正确的有（  ）。

{A}.免征“两税”时应同时免征城市维护建设税

{B}.对出口产品退还增值税的，不退还已缴纳的城市维护建设税

{C}.纳税人被查补“两税”时应同时对查补的“两税”补缴城市维护建设税

{D}.纳税人违反“两税”有关税法被加收的滞纳金应计入城市维护建设税的计税依据

正确答案：

A,B,C,

第18题（多项选择题）（每题2.00分）题目分类:

第六章城市维护建设税法和烟叶税法>第一节城市维护建设税法>

下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的有（  ）。

{A}.纳税人滞纳增值税而加收的滞纳金和罚金

{B}.纳税人享受减免税后实际缴纳的增值税

{C}.纳税人偷逃增值税被查补的税款

{D}.外贸出口企业缴纳的增值税

正确答案：

B,C,D,

第19题（多项选择题）（每题2.00分）题目分类:

第六章城市维护建设税法和烟叶税法>第一节城市维护建设税法>

下列情况中，不缴纳城建税的有（）。

{A}.某合资企业2019年1月缴纳的罚款

{B}.某外商投资企业2018年11月缴纳的消费税滞纳金

{C}.某内资企业2019年1月进口货物被海关代征的消费税

{D}.某服务型内资企业2019年1月直接免征的增值税

正确答案：

A,B,C,D,

第20题（解答题）（每题20.00分）题目分类:

第六章城市维护建设税法和烟叶税法>第一节城市维护建设税法>

某镇的A卷烟厂（增值税一般纳税人）2020年12月主要经营活动和缴纳税金的情况如下：

（1）进口一批烟丝被海关征收关税60000元、增值税80000元、消费税100000元；

（2）受位于市区的B卷烟厂（增值税一般纳税人）委托，加工烟丝一批，B卷烟厂提供烟叶成本70000元，A卷烟厂向B卷烟厂收取代垫辅料费8000元（不含增值税）和加工费10000元（含增值税），A卷烟厂无同类烟丝的市场价格；

（3）因生产经营活动向税务机关正常缴纳消费税40000元、增值税30000元；

（4）因税务检查被查补出厂环节消费税10000元、增值税5000元，被处以罚款8000元，加收滞纳金600元。

已知，烟丝消费税税率为30％，要求计算：

（1）A卷烟厂应代收代缴B卷烟厂的城建税、教育费附加和地方教育附加合计数额；

（2）A卷烟厂自身业务应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加合计数额。

第21题（解答题）（每题20.00分）题目分类:

第六章城市维护建设税法和烟叶税法>第一节城市维护建设税法>

位于某镇的卷烟厂，2020年4月缴纳消费税40000元，增值税30000元，被查补消费税10000元、增值税5000元，处以罚款8000元，加收滞纳金600元，计算城建税和教育费附加数。

第1题题目分类:

第六章城市维护建设税法和烟叶税法>第二节烟叶税法>

烟叶税的税率为（）。

{A}.5％

{B}.10％

{C}.15％

{D}.20％

正确答案：

D,

第2题题目分类:

第六章城市维护建设税法和烟叶税法>第二节烟叶税法>

纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税。

纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（  ）日内申报并缴纳税款。

{A}.5日内

{B}.15日内

{C}.20日内

{D}.30日内

正确答案：

B,

第3题（多项选择题）（每题2.00分）题目分类:

第六章城市维护建设税法和烟叶税法>第二节烟叶税法>

以下关于烟叶税的规定不正确的有（）。

{A}.收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人

{B}.烟叶税的征税对象包括生烟叶、熟烟叶、烤烟叶

{C}.烟叶税实行比例税率，税率为20％

{D}.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税

正确答案：

A,B,D,

第4题题目分类:

第六章城市维护建设税法和烟叶税法>第二节烟叶税法>

下列关于烟叶税的说中，错误的是（）。

{A}.烟叶税采用从价定率计征

{B}.烟叶税应纳税额=收购烟叶实际支付的价款总额×税率（10%）

{C}.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶

{D}.烟叶税是以纳税人收购烟叶实际支付的价款总额为计税依据征收的一种税

正确答案：

B,

第5题（多项选择题）（每题2.00分）题目分类:

第六章城市维护建设税法和烟叶税法>第二节烟叶税法>

某烟草公司为增值税一般纳税人．主要从事烟叶收购和销售业务，2020年11月收购烟叶支付价款500万元，并按规定支付了10％的价外补贴，已开具烟叶收购发票。

收购的烟叶用于直接销售。

下列表述正确的有（  ）。

{A}.烟厂需要缴纳烟叶税100万元

{B}.烟厂需要缴纳烟叶税110万元

{C}.烟厂可以抵扣的进项税59．4万元

{D}.烟厂可以抵扣的进项税73．92万元

正确答案：

B,C,

第1题题目分类:

第六章城市维护建设税法和烟叶税法>第三节教育费附加和地方教育附加>

某企业地处市区，2019年2月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、企业所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。

该企业应补缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加共计（）元。

{A}.6000

{B}.8400

{C}.9600

{D}.12000

正确答案：

B,

第2题（多项选择题）（每题2.00分）题目分类:

第六章城市维护建设税法和烟叶税法>第三节教育费附加和地方教育附加>

下列行为中，需要缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加的有（）。

{A}.政府机关出租房屋行为

{B}.企业购买房屋行为

{C}.油田开采天然原油并销售的行为

{D}.企业将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的行为

正确答案：

A,C,

第3题（多项选择题）（每题2.00分）题目分类:

第六章城市维护建设税法和烟叶税法>第三节教育费附加和地方教育附加>

下列关于教育费附加的说法中正确的有（  ）。

{A}.按季度纳税且季度销售额不超过30万元的纳税人免征教育费附加

{B}.教育费附加的计征依据与城建税的计税依据相同

{C}.对国家重大水利工程建设基金免征教育费附加

{D}.对海关进口的产品征收的增值税，征收教育费附加

正确答案：

A,B,C,

第4题（多项选择题）（每题2.00分）题目分类:

第六章城市维护建设税法和烟叶税法>第三节教育费附加和地方教育附加>

某生产企业（小规模纳税人）生产销售柴油，某季度取得的销售收入应缴纳的税费有（）。

{A}.增值税

{B}.消费税

{C}.城建税

{D}.教育费附加

正确答案：

A,B,C,D,

第5题题目分类:

第六章城市维护建设税法和烟叶税法>第三节教育费附加和地方教育附加>

市区某专营进出口业务的生产企业，6月份计算出口货物应退税额20万元，当月进口货物向海关缴纳增值税35万元、消费税25万元。

则该企业当月应纳城市维护建设税及教育费附加（ ）万元。

{A}.5.6

{B}.1.4

{C}.4.2

{D}.2

正确答案：

D,

第6题题目分类:

第六章城市维护建设税法和烟叶税法>第三节教育费附加和地方教育附加>

位于A镇的某旧货经营单位为增值税一般纳税人，2020年2月销售旧货取得价税合计销售额204000元；出租于2011年购置的厂房，取得含税收入80000元，选择简易计税方法计税。

则该旧货经营单位当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加合计为（）元。

{A}.396．12

{B}.629．13

{C}.777．07

{D}.955．3

正确答案：

C,

第7题（解答题）（每题20.00分）题目分类:

第六章城市维护建设税法和烟叶税法>第三节教育费附加和地方教育附加>

坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2020年12月进口一批高档香水精，支付成交价格85万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费共计5万元，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行并开具了海关进口增值税专用缴款书；

日化厂当月领用进口高档香水精的80％用于生产高档化妆品。

本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税15.6万元，销售高档化妆品取得不含税销售额500万元。

该日化厂本月应向税务机关缴纳的增值税、消费税、城建税、教育费附加和地方教育附加合计为多少万元?

（已知：

本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50％，消费税税率为15％）

第1题题目分类:

第七章关税法和船舶吨税法>第一节征税对象与纳税义务人>

下列各项不属于关税征税对象的是（  ）。

{A}.货物

{B}.个人邮递物品

{C}.入境船员携带进口的自用电器

{D}.出境旅客随身携带的行李

正确答案：

D,

第2题（多项选择题）（每题2.00分）题目分类:

第七章关税法和船舶吨税法>第一节征税对象与纳税义务人>

下列各项中，对于关税纳税人说法正确的有（）。

{A}.小刘委托小王从境外购买一台iphone6S，并由小王带回境内给小刘，小王为关税纳税人

{B}.甲从境外邮寄高档化妆品给乙，并委托乙交给丙，丙为关税纳税人

{C}.小孙给远在英国的小李邮寄了茶叶等家乡特产，小李为关税纳税人

{D}.正保公司以邮寄的方式向美国某公司出口一批货物，正保公司为关税纳税人

正确答案：

A,D,

第1题题目分类:

第七章关税法和船舶吨税法>