交房租怎么做会计分录啊文档格式.docx
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主营业务成本-A58574
-B44430
最后送大家一段记账口诀：
借增贷减是资产，权益和它正相反。
成本资产总相同，细细记牢莫弄乱。
损益账户要分辨，费用收入不一般。
收入增加贷方看，减少借方来结转。
来源：
乐上财税网
*篇二：
最全的做会计分录的方法与步骤
教你一天学会做会计科目
最全的做会计分录的方法与步骤
一、背熟P46科目表的科目名称和属于什么类别的
二、背熟该表
类别借方贷方余额
资产类+-借方（准备、折旧、累计摊销售相反）成本类+-借方
费用类+-无
收入类-+无
负债类-+贷方
权益类-+贷方
三、做会计分录的步骤
1、分析涉及什么科目
2、该科目属于什么类别
3、该科目的金额是增加还是减少
4、根据上表判断是借方还是贷方
各类科目期末余额的计算方法
总体公式：
期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额
资产类：
期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额
成本类：
费用类：
期末余额（等于零）=本期借方发生额-本期贷方发生额（借贷金额一致）收入类：
期末余额（等于零）=本期贷方发生额-本期借方发生额（借贷金额一致）负债类：
期末余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额
权益类：
业务实例
1、库存现金的核算
（1）现金收入的核算
库存现金
银行存款（提取现金）
其他应收款（对个人罚款）
其他应付款（收取押金）
其他业务收入（销售废旧材料）
（2）现金支出的核算
管理费用（办公费用）
应付职工薪酬（支付工资）
其他应收款（预借差旅费）
2、银行存款的核算
（1）银行存款收入
银行存款
1
库存现金（存入现金）
应收账款（收回应收账款）
主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
（2）银行存款支出
库存现金（提现）
管理费用（办公费用）
原材料等（购买材料等）
3、交易性金融资产
（1）取得交易性金融资产
交易性金融资产—成本（按照市价入账）
投资收益（发生的交易费用）
（2）持有时，公允价值变动
公允价值上升
交易性金融资产—公允价值变动
公允价值变动损益
公允价值下降（做相反的账务处理）
（3）出售交易性金融资产
银行存款（实际收到的款项）
交易性金融资产—成本
交易性金融资产—公允价值变动
投资收益（差额，可能在借方或者贷方）
同时
投资收益
4、原材料的核算
（1）购买原材料的账务处理
原材料（已验收入库）
在途物资（未验收入库）
应交税费—应交增值税（进项税额）
银行存款（已收款）
应付账款（未收款）
（2）在途物资验收入库时
原材料
在途物资
（3）特殊情况：
材料已到，发票未到，货款尚未支付
月末暂估入账，下月初再红字冲销
应付账款---暂估应付款---某企业
（4）发出原材料的账务处理
生产成本（直接用于生产车间）
2
制造费用（车间管理部门）
管理费用（行政管理部门）
销售费用（销售部门）
其他业务成本（外销）
5、库存商品的核算
（1）产成品入库的账务处理
库存商品
生产成本
（2）销售商品结转销售成本的账务处理
主营业务成本
确认收入
主营业务收入
6、固定资产的核算
（1）购入不需要安装固定资产
购入的不需要安装的固定资产，直接计入“固定资产”账户
2009年前的账务处理
固定资产（买价+增值税+各种运杂费等）
2009年后的账务处理
固定资产（买价+各种运杂费等）
应交税费——应交增值税（进项税额）
（2）需要安装固定资产
需要安装的，先通过“在建工程”账户核算，安装完毕后再转入“固定资产”账户。
2009年前的账务处理
购入时借：
在建工程（买价+增值税+各种运杂费等）
安装时领用材料、发生安装费用
在建工程
应交税费—应交增值税（进项税额转出）
应付职工薪酬
安装完毕交付使用
固定资产
购入时
在建工程（买价+各种运杂费等）
3
（3）固定资产折旧的计提——年限平均法
年折旧率=（1—预计净残值率）÷
预计使用寿命×
100%
月折旧率=年折旧率÷
12
月折旧额=固定资产原价×
月折旧率
制造费用（生产部门折旧）
管理费用（管理部门折旧）
其他业务成本（经营性出租资产折旧）
累计折旧
（4）固定资产处置的账务处理
固定资产转入清理
固定资产清理
累计折旧
发生清理费
结转清理净损益
净收益：
营业外收入
净损失：
营业外支出
7、应收账款的核算
（1）应收账款发生
应收账款
应交税费-应交增值税（销项税额）
（2）应收账款收回
8、坏账准备的核算
当期应计提的坏账准备=当期应收账款余额*比例-坏账准备贷方余额或者+坏账准备借方余额
（1）计提坏账准备时
资产减值损失---计提的坏账准备
坏账准备
4
（2）冲减坏账准备时
（3）实际发生坏账时的会计分录
（4）冲销/冲回
9、应收票据的核算
（1）不带息应收票据的会计处理
票据取得
借:
应收票据（按面值入账）
贷:
应交税费-应交增值税（销项税额）到期收回款项
应收票据
到期债务人无力偿还款项
（2）带息应收票据的会计处理
票据取得（同不带息票据）
期末计息（期末一般是指中期末、年末）借：
财务费用
到期收回款项（本金+利息）
财务费用
10、预付账款的账务处理
（1）预付货款
预付账款
（2）收到货物：
原材料等
应交税金—应交增值税/销项税贷：
（3）补付货款
5
*篇三：
租赁会计分录汇总
租赁会计分录
一、经营租赁
（一）承租人
1.租入支付押金及预付租金时
其他应收款（所交押金）
长期待摊费用（预付租金）贷：
2.每次交租时
管理费用/制造费用（当期应确认的租金费用）
长期待摊费用（差额）
银行存款（当期实际支付的租金）3.收回押金时借：
银行存款贷：
其他应收款
（二）出租人
1.购入待出租资产时
经营租赁资产—未出租资产待：
2.租出产时
经营租赁资产—已出租资产贷：
经营租赁资产—未出租资产3.预收租金时借：
应收账款（预收租金）
4.每次租时
银行存款（当期实际收到的租金）
应收账款（差额）
租赁收入/其他业务收入
5.每次计提折旧时
营业费用—折旧费用
/其他业务成本—租赁支出
经营租赁资产折旧6.收回租赁资产时
经营租赁资产—未出租资产
经营租赁资产—已出租资产
7.出售报废和毁损的经营租赁资产清理时借：
待处理财产损益（差额）
经营租赁资产折旧（累计已经计提的折旧）贷：
经营租赁资产—未出租资产（资产账面价值）
8.出租人收到承租人使用不当提前报废租赁资产的违约赔偿金时借：
其他业务收入
二、融资租赁
1.租赁开始日时
固定资产—融资租入固定资产（租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值2者中的较低者+初始直接费用）A
未确认融资费用（差额）
长期应付款—应付融资租赁款（最低租赁付款额）
银行存款
注：
最低租赁付款额=租金等+担保余值（承租人或相关第三方）+优惠购买价最低租赁收款额=最低租赁付款额+担保余值（独立第三方）
2.支付租金
长期应付款—应付融资租赁款
3.分摊未确认融资费用时借：
未确认融资费用
注意：
第一年应付本金余额=A－直接费用
第一年分摊的未确认融资费用B=（A－直接费用）×
实际利率第二年应付本金余额C=A－（上月租金－B）第二年分摊的未确认融资费用D=C×
实际利率第三年应付本金余额E=C－（上月租金－D）
第三年应付本金余额F=E×
实际利率?
?
4.计提折旧时
制造费用—折旧费用贷：
分摊的累计折旧=（A*当年有效月份）/（折旧年限*12）5.租赁期满时借：
固定资产—融资租入固定资产
1.租出固定资产时
长期应收款—应收融资租赁款（最低租赁收款额+初始直接费用）担保余值（未担保余值）
融资租赁资产（租赁资产原账面价值）营业外收入（公允价值与账面价值之差）未实现融资收益（差额）
银行存款（初始直接费用）2.每次确认租金收入时借：
长期应收款—应收融资租赁款
3.确认未实现融资收益时借：
未实现融资收益贷：
租赁收入
第一年租赁投资净额余额A’=最低租赁收款额现值
第一年分摊的未确认融资费用B’=A’×
实际利率第二年应付本金余额C’=A’－（上月租金－B’）
第二年分摊的未确认融资费用D’=C’×
实际利率第三年应付本金余额E’=C’－（上月租金－D’）
第三年应付本金余额F’=E’×
实际利率
?
4.租赁期满优惠购买时借：
长期应收款—应收融资租赁款存在担保余值的，还应
营业外支出—处置固定资产净损失
未担保余值
三、售后租回
对于出租人来讲，售后租回交易同其他租赁业务的会计处理没有什么区别
对于承租人来讲，售后租回交易同其他租赁业务的会计处理有所不同相同地方（略），不同地方（见下面）1.固定资产清理时借：
累计折旧贷：
固定资产2.出售固定资产时借：
借或贷递延收益—未实现售后租回损益Q贷：
3.分摊未实现售后租回损益时
递延收益—未实现售后租回损益贷：
制造费用—折旧费
分摊未实现售后租回损益=（Q*当年有效月份）/（折旧年限*12）
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