安徽中小企业财务管理中的问题及解决措施Word格式.docx
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财务制度不健全，风险意识淡薄；
资金运用不当，投资能力差；
财务人员素质不高，人才流失严重；
抗压能力弱，缺乏核心竞争力；
互联网时代缺乏创新精神；
“营改增”带来的财务管理问题等。
全文在调查了解安徽省中小企业财务管理目前基本情况的基础上，通过对安徽省中小企业财务管理中呈现出的问题进行深入探讨，进而得出相对应的解决办法。
希望能够给安徽中小企业作为参考，对推动其健康、蓬勃发展做出自己的贡献。
Abstract:
Withthepaceofreformandopeningup,AnhuiSMEsalsousheredinthegoldenageofrapiddevelopment.SMEshadbecomeapillarofsocio-economicdevelopmentofAnhui.AlthoughSMEshasmadegreatcontributionstoAnhuieconomy,butSMEsinAnhuiProvincearestillfacingaseriesofproblemsinthedevelopmentprocess.Forinstance,Enterprisesofsmall-scaleandconfusionofinternalmanagement;
Lackoffunds,difficultiesinfinancingandlackpolicysupport;
Thefinancialinstitutionalisnotperfectandweakawarenessofrisk;
Improperuseoffundsandabilitytoinvestofpoor;
Thepersonnelqualityoffinancialmanagementisnothighandthetalentedpersonoutflowveryseriously;
Theeconomicslowdown,compressioncapacityisweakandlackofcorecompetitiveness;
Lackofinnovationatageofinternet;
”BusinesstaxreformVAT”impactonthefinancialmanagement,etc.ThearticlebasedontheinvestigationandunderstandingthebasisofSMEsstatusofthefinancialmanagementinAnhuiProvince,depthdiscussionabouttheproblemsofSMEsFinancialManagement.Thencometothecorrespondingsolutions.HopetogiveSMEsinAnhuiProvinceasareference,andmakeitsowncontributiontopromoteSMEshealthyandvigorousdevelopment.
[关键词]中小企业，财务管理，问题，解决措施
Keywords:
SMEs,financialmanagement,problem,Solutionmeasures
一、前言
（一）安徽中小企业概况及基本形势
截至2015年底，安徽省企业已超过52万家，其中中小企业就超过51万家，占企业总数的98%左右。
中小企业的飞速崛起，已经成为安徽经济最具活力的构成部分，是安徽社会发展不可或缺的力量。
中小企业已经被视为拉动安徽经济增长的主力军，它们对于促进经济增长、维持经济活力和改变企业发展方向，落实国家自主创新战略具有不可替代的作用。
中小企业这一动力源泉在提高安徽经济水平，保障人民就业，改善人民生活，推动企业创新中发挥着至关重要的作用。
安徽省中小企业在产业格局上，逐渐由“零星散乱”的小企业向规模更大、更加专业的企业集团看齐。
在行业布局上，由以轻工业、机械制造业、纺织业、运输业等低端制造业为主，向高新技术、互联网金融等新兴领域拓展。
在营销模式上，由传统营销模式向现代化电子商务等互联网新型模式转变。
在资本结构上，逐渐从劳动力集中型工业向技术集中型工业、资源集中型工业转变。
所以，中小企业在健全社会主义市场经济，配置市场资源中的作用不言而喻。
纵观2015年，海内外经济状况不容乐观。
经济持续下滑，安徽中小企业正面对着残酷的考验。
但是安徽省中小企业通过企业转型和结构调整，已经稳步向前发展，预计2016年工业总产值稳中有增。
（二）安徽中小企业财务管理现状
近年来，中小企业已成为大众关注的对象。
虽然安徽中小企业得到迅速增长和发展，但是其容易受到外界大环境的干扰。
比如经济危机的出现，易导致中小企业出现倒闭潮。
而财务管理是维持中小企业赖以生存的关键所在，但通过调查发现安徽省中小企业财务管理现状并不乐观。
安徽省很多中小企业还处于初创阶段，因其生产经营规模小，企业内部管理混乱而导致企业无法持续经营下去，面临破产的危机；
中小企业发展往往依靠少量的自有资金，然而其自身信用太低，造成融资困难，又缺乏国家和政府的扶持，现有资金已不能满足企业的生产经营活动；
管理人员观念陈旧、素质不高，缺少风险意识，对财务管理不重视，财务制度不健全，也严重阻碍了中小企业的长期发展；
知识更新不及时，缺少财务创新精神，同样抑制了中小企业前进的步伐。
目前，安徽中小企业财务管理可谓是问题重重，财务管理改革迫在眉睫。
（三）相关文献综述
1.国内研究现状
（1）谷小城学者认为，在当前经济形势下，摆在中小企业面前的一大难题就是融资艰难。
中小企业要通过增强自身的信用、规范自身的行为来获取银行、投资者的信任，加强与金融机构和投资者的交流与合作，从而拓宽融资的渠道。
（2）吴慧娟学者指出，中小企业应该加倍重视财务管理，增强财务意识，并提高广大财务工作者的综合素质。
同时还要健全财务管理的各方面制度，从而保障财务管理拥有较高的质量，使企业获得更好的发展。
（3）马孟夏学者在《论企业财务管理创新》中指出，经济想要发展就必须进行财务管理创新。
只有通过财务管理创新淘汰落后的企业，给新兴企业注入活力，才能使企业跟上时代的脚步，适应社会的飞速发展。
（4）朱佐为学者在《互联网背景下企业财务管理创新的必要性探析》中提到，互联网时代对企业发展产生了重大影响，企业需要不断改革创新，以使信息化时代下的财务管理更加安全。
（5）陈颖学者说道，在“营改增”试点背景下，中小企业应加强领导，充分学习，完善财税体系，建设好企业的发展环境，借鉴发达地区的经验。
2.国外研究现状
（1）MillerandModiglianithroughalotofdemonstrationresearch,putforwardthefamousMMtheory,andlaidafoundationofmodernfinancialmanagementtheory.Americancompaniesintheearly20thcentury,doesnotpayattentiontothecompany'
sfinancial.Companiesintheformulationmanagementstrategiesfocusonlyonsalesandproduction.Until1970s,duetotheinfluenceandimpactoftheeconomiccrisis,enterprisefinancialmanagementincreasinglyexposedtheweaklinks,especiallythelackoflong-termfinancialstrategythatcausedheavylossestotheenterprise.Financialmanagementisdisplayedinhowtoeffectivelyraisefunds,useoffundsandallocationoffundswhichcan’tbereplaced.Sincethen,Americancompaniesbegantopayattentiontothefinancialsystemandfinancialstrategies,formeda"
financialmanagement"
asthecenteroftheenterprisemanagementmodel,thecompanyobtainedaleapinthedevelopment.
（2）Vietnamgeneralstatisticsputforwardin2007:
Intheanalysisbasedonthecharacteristicsofsmallandmediumbusiness,itpointedouttheproblemsofSMEsinfinancialmanagement,whichfinancingchannelisnotsmooth,lackofinternalcontrolsystems,accountingbasicworkisweakandfinancialmanagementinformationtechnologybehind.Itputforwardaseriesofmeasures,forexample,throughthelegalsystemtocreateagoodpolicyandserviceenvironmentforSMEs,conductfinancialsysteminnovation,payattentiontotrainandmotivatefinancialinnovationtalents,thenetworkmanagementandestablishtherelevantpunishmentandsupervisionsystem.
二、安徽中小企业财务管理存在的问题
（一）企业规模小，内部管理混乱
安徽省中小企业的经营规模较小，雇佣的员工和营业额都不大，并且由企业的所有者直接管理而受外界的干扰因素较少，导致“一人说了算”的情况出现。
一方面，由于缺乏人力、物力、财力，中小企业很难建立起一套完整的管理体系，这使得管理者在管理上无路可循，常常就凭着自己的感觉来管理，这就容易偏离方向。
另一方面，企业所有者在举贤任能上存在严重的弊端，对人才往往不信任。
众所周知，中小企业往往是“家族制”企业，管理层一般是企业所有者的亲戚和朋友，特别是在财务方面更加不可能任用不熟悉的人。
所以，中小企业的财务人员往往是按着老板的意愿办事，不愿按照会计法规来建账，这样就导致了中小企业的账目混乱。
严重时会发生财务造假，偷税漏税的行为。
另外，财务人员挪用资金、占用资金也时常发生，给企业带来了损失。
因此，中小企业的寿命往往都很短，难以长久生存下去。
（二）资金匮乏，融资困难
安徽中小企业资金规模不大，资金储备不足，经常出现资金短缺的现象。
虽然从改革开放至今，由于企业发展环境的不断改善，中小企业得到迅速的发展。
但是，资金匮乏现象日益突出，成为中小企业生产经营道路上的障碍。
如果遇上经济连续下滑或者经济危机，大多数中小企业因为缺乏资金，很难度过难关，从而在经济危机中消亡。
因此，中小企业必须拥有更多的资金才能长久的生存下去，融资就成为中小企业的一大难题。
从图1中分析可知，中小企业基本依赖于自有资金，占其所需资金总额的60%以上。
而自有资金主要来自企业所有者的投入和企业生产经营的营业收入，所以，如果企业经营管理不善将很难生存下去。
通过金融机构贷款是中小企业融资的重要渠道，但是份额也不到自有资金的一半。
金融机构因为中小企业的低信用、高风险因素而不愿给中小企业贷款。
即使金融机构愿意向中小企业放款，也往往要求企业给予抵押或者提高贷款利率。
这样融资成本就会上升，增加了企业的负担，中小企业会因成本过大而放弃向金融机构借款。
此外，由于中小企业投资风险大，负债率高，投资者缺乏信心等因素造成投资者投入中小企业的资本很少。
图1中小企业融资渠道分布
中小企业没有建立健全的筹资系统，资金除了以上三项来源之外几乎别无他法，融资渠道过于狭窄。
国家及政府出台的针对扶持中小企业的政策法规凤毛麟角，同样也未给予中小企业适当的优惠措施，使其难以与大企业形成竞争。
（三）财务制度不健全，风险意识淡薄
安徽中小企业财务管理制度不健全，比如内部控制制度不完善。
所谓的内部控制主要包含会计控制以及内部审计控制，其目的是确保经营管理合法合规，保障资金安全，降低营业风险，提升管理效率，提高会计信息的质量。
一些中小企业虽然建立了有关会计控制制度。
比如，成本核算、财务清查、财务审批等制度，但是还不够健全，并且也没有在工作中严格执行。
多半中小企业未设立内部审计机构，还未意识到内部审计的重大意义。
即使某些中小企业有心设置内部审计职能，往往也不会单独设置这一机构，而是将这一职能赋予企业的其他部门。
这种做法使得内部审计丧失了权威性，以及应有的独立性。
中小企业不完善的内部控制还造成了财务管理监管不力，主要问题在于：
（1）资金管理不善、运用欠妥，以及违反法律法规使用资金；
（2）财务支出、财务预算往往都是凭着以往的感觉，而且常常出现资金短缺和资金闲置的现象；
（3）资产管理失调，账实不符。
中小企业财务制度不健全还体现在：
（1）为了适应竞争激烈的市场环境，常常采取赊销的方式经营，然而缺乏有力的收款机制，应收账款难以收回，再加上中小企业融资困难，容易造成资金链断裂，出现经营危机；
（2）存货管理环节薄弱，没有健全的存货收发安排机制，容易造成存货积压，占用有限的资金，降低了资金的使用效率；
（3）成本控制力度不够，造成成本过高，从而缺乏市场竞争；
（4）高负债经营也是中小企业常常采用的方式之一，一旦企业资金出现问题，企业很快将面临破产。
安徽省中小企业规模不大，人力、物力、财力不够雄厚，并且缺少科学的管理理念，只追求当前的小利小惠。
更没有长久的发展目标，在发展中没有足够认识经营风险，加剧了企业在发展中的危险程度。
（四）资金运用不当，投资能力差
中小企业是典型的“家族制”企业。
企业的所有权和经营权都归一方所有。
企业的管理层与所有者有着千丝万缕的关系。
特别是企业的财务人员“亲戚化”现象严重，他们直接参与企业的经营和投资决策。
由于缺乏扎实的财会和投资方面的知识，仅凭自己的感觉进行投资，该投资时不投资，不该投资时乱投资，随意使用资金，很容易使企业出现财务危机。
中小企业缺乏对企业未来发展的深入考虑，往往只关注眼前所能够看到的，在这个多变的市场环境中不能做出正确的投资决策，导致投资失败甚至破产，前功尽弃。
（五）财务人员素质不高，人才流失严重
目前，国内从事财务工作的人员数量非常庞大，从图2和图3中分析可得，我国财务人员呈现出低学历、低职称的局面。
高学历和拥有高级职称的财务人员稀缺，仅仅只占从事财务工作总人数的2%左右。
总而言之，我国财务管理人员素质普遍不高。
主要原因如下：
图2财务人员学历分布
图3财务人员职称分布
（1）中小企业管理者的思想还留在历史阶段，没有跟上时代发展的潮流。
受传统观念的影响，认为会计只是简单记账，只要按照国家的法律法规把账目算清楚就行了，认为其所反馈的财务信息没有用。
当然，中小企业的生产经营以及管理不会让财务人员参与进来，更不会不采纳财务人员的建议。
因此，中小企业的会计人员只是简单的代替了“财务机器”的工作。
（2）中小企业非常重视对技能人才、营销人才的培育，而很少重视财务管理人员的培养，不会去系统的培训他们，加强他们的财务管理能力。
从而造成了轻财务的局面，忽略了财务管理在企业中不可替代的作用。
这导致了财务人员职业道德低下，时常违规操作。
企业的所有者完全没有意识到即使开发的产品再好，销量再好，如果财务管理不善也会严重影响企业的经济效益，减少企业的利润。
（3）中小企业的财务管理人员都是家族成员，他们并没有学过会计，没有专业的会计知识，也没有会计方面的工作经验，只是通过简单学习后上岗，并没有从业的资格，更不用说参与企业日常的财务管理。
（4）另外，高素质的财务管理人员不愿意到中小企业来工作，特别是像安徽这样的欠发达地区，他们觉得薪资低、发展机会少。
所以，人才流失严重，也是中小企业财务人员素质不高的重要原因。
（六）抗压能力弱，缺乏核心竞争力
2015年世界经济疲软，中国经济也跟着下滑，形势十分严峻。
由于受到资金外流、制造业不振、房地产业疲软、外资撤离等诸多因素的影响，安徽省中小企业面临资金短缺，负债大幅上升。
很多企业通过裁剪员工、关闭门店以应对不良的经济形势，但是有的中小企业因抗压能力弱，仍无济于事，濒临倒闭。
主要原因表现在：
（1）中小企业规模小，没有雄厚的资金去抵抗经济下滑的压力，而此时融资将变得更加困难。
（2）没有建立有效的成本控制制度，面对经济连续下滑的困境，不能够快速降低成本，抓住市场。
（3）与大企业比较，中小企业缺少国家、政府的大力扶持，在经济下行压力中举步维艰。
（4）中小企业没有自己的核心技术，往往是帮助大企业生产一些零配件，是大型企业的“协助者”，因此生产的产品缺乏核心竞争力。
（七）互联网时代缺乏创新精神
没有网络的时代，信息传递速度慢，企业不需要那么多的财务人员。
但是随着时代的前进，企业发展欣欣向荣，对财务人员的需求量也迅速增加。
互联网给安徽中小企业送来发展机遇，同时也给企业带来了挑战。
传统模式下的财务管理难以适应互联网时期大量财务信息和分类处理的情形。
互联网时代，企业需要建立起现代化会计电算化系统取代原先的纸质信息，以满足企业财务管理的多元化需求。
财务电算化下的管理模式给企业带来了前所未有的发展，同时也暴露出很多弊端，例如中小企业缺乏财务管理创新。
究其原因为：
1．不够重视财务管理信息化
互联网发展如火如荼,越来越多的中小企业意识到电算化对财务管理的便利性。
但是大部分企业将财务管理信息化建设停留在初期阶段,仅仅将财务管理中的手工记账转变为电脑记账。
企业只是想缩短工作时间，贪图简化工作程序,减少人工成本。
虽然这在很大程度上提高了财务管理的效率,但这不是网络时代下财务管理的首要目标。
中小企业应该把精力放在财务信息的整理、分析、总结上，给企业的经营管理提供更多的决策依据，给企业的利益相关者提供准确有效的数据，而不是只局限于眼前的便利。
如今，大量中小企业仍然没有意识到财务管理信息化的巨大作用，导致企业对财务管理信息化不够重视。
2．财务信息化管理人才紧缺
中小企业的发展处处受到互联网的影响，特别是企业在财务管理创新中越来越离不开互联网。
财务管理信息化需要创新，其任务在于创建一个完善的财务管理信息系统和全自动的财务管理平台。
这是一个漫长的过程，需要企业各部门的协调和密切配合，还需要大量的财会、计算机方面的复合型人才。
这些人才不仅要掌握财会和计算机知识，还要拥有良好的沟通能力和协调能力，但是目前该人才还非常紧缺。
3．企业财务管理的有效信息少
企业发展必须依靠各种财务信息的支持,但中小企业因为没有健全的财务制度，也没有统一财务信息，直接导致有效的财务信息少。
中小企业的投资决策缺少有效信息的支撑，最终制约着企业的长期稳定发展。
（八）“营改增”带来的财务管理问题
中小企业营业额低，收入较少，然而税收负担过重，已是一个影响企业发展的不可忽视的问题。
沉重的税收增加了中小企业的负担，削弱了他们的投资水平和竞争力。
安徽从2012年开始作为首批“营改增”试点省份进行税收改革。
到2016年，安徽将全面实施“营改增”。
近5年的时间里，“营改增”大大降低了中小企业税收上的负担，同时也给中小企业财务管理带来巨大影响，主要存在以下方面：
1.内部控制
在“营改增”税收法律的变更情形下，很多管理人员因为没有及时学习，更新知识，对“营改增”的相关法规不熟悉。
所以，“营改增”就成了内部控制的薄弱环节。
比如在增值税发票的管理上，就有认购、开具、保存、认证、整理、存档、纳税申报等多个重要环节，在不熟悉相关规定的情况下就容易出错。
2.会计核算
“营改增”的全面实施，使中小企业会计核算变化很大。
中小企业中很多是服务性行业，在税收改革以前缴纳营业税，改革后，无论是一般纳税人还是小规模纳税人都缴纳增值税。
如下表：
3.财务报表
（1）对资产负债表的影响
“营改增”之前，中小企业资产价值包括购买价格、运输费用以及营业税等相关税费。
“营改增”之后，资产以不含税的价值入账，所以降低了资产负债表中资产的价值。
同时因为“营改增”前缴纳营业税不能抵扣，改革后增值税可以抵扣，所以降低了企业应缴纳的税费，导致负债下降。
（2）对利润表的影响
“营改增”后，价税分离。
产品成本也因税收和资产价值的下降而降低，最终使得企业利润增加，大大提高了企业的收益。
（3）对现金流量表的影响
“营改增”后，产品生产成本下降，导致产品销售总成本下降，还有税收负担的下降等，都使得企业活动中的现金流量增加。
通过以上分析我们能够了解到，国家实施“营改增”主要是为了降低企业的税收负担。
但并不是所有的企业都能在改革中减负，因此中小企业要在新形势下转型升级，以适应不断变化的政策环境。
三、解决措施
（一）加大对中小企业的扶持和引导
国家已经意识到中小企业对社会发展的重要作用，所以现在十分注重中小企业的发展。
近两年来，国家曾数次召开关于扶持中小企业的专题会议。
会议研究决定下放中小企业的审批权，优化其发展环境，加大对其财税扶持。
通过“营改增”等措施降低企业的税收负担，降低企业社会保险的费率，减免多项行政事业单位对中小企业的收费；
在处理中小企业资金不足问题上，国家通过降准、再贷款、专项金融债券等措施帮助中小企业融通资金，并提高担保机构对中小企业的融资担保能力。
安徽省政府在扶持、引导中小企业发展上开辟了新路径：
（1）采用“互联网+”等新模式，构建网络金融服务大平台，帮助企业建立微网站，举办网络营销和融资专题培训，开展线上营销和
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