所得税基础试题文档格式.docx

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6.是指对纳税人的所得或利润课征税收的总称。

A.所得税

B.财产税

C.商品（劳务）税

D.特定目的税

7.是指对财产的数量、价值或转让课征税收的总称。

D.行为税

[解答]财产税是指对财产的数量、价值或转让课征税收的总称，包括一般财产税、个别财产税、遗产税、赠与税、士地税、房地产税等。

8.是指对商品（劳务）的流转额课征税收的总称。

[解答]以课税对象的性质为标准将税收分为所得税、财产税和商品（劳务）税。

其中，商品（劳务）税是指对商品（劳务）的流转额课征税收的总称，包括销售税、增值税、关税及消费税等。

9.税不包括。

A.遗产税

B.增值税

C.关税

D.消费税

[解答]遗产税属于财产税类。

10.增值税属于______，房地产税属于______。

A.所得税；

财产税

B.财产税；

所得税

C.财产税；

商品（劳务）税

D.商品（劳务）税；

11.下面不属于财产课税的是。

B.赠与税

C.房产税

D.所得税

[解答]所得税属于所得课税。

12.下列不属于所得税的是。

A.个人所得税

B.公司所得税

C.社会保障税

D.土地税

[解答]土地税属于财产税。

13.以税收与价格的关系为标准可将税收分为。

A.价内税和增值税

B.关税和价外税

C.价内税和价外税

D.直接税和间接税

[解答]D项为按税收负担是否可转嫁的标准的分类。

14.按照税收与价格的关系，增值税为______，消费税为______。

A.价内税；

价内税

B.价外税；

价外税

C.价外税；

D.价内税；

15.现行的增值税实行，即将原来含税价格中的价和税分开，并以不含税价格作为计税依据，在零售以前各环节销售商品时，专用发票上要求分别填写税金和不含税金的价格。

A.价外税

B.价内税

C.直接税

D.间接税

[解答]以税收与价格的关系为标准可将税收分为价内税和价外税。

价内税是指税金包含在商品的价格内，而价外税是指税金在商品价格之外。

16.消费税实行的征收办法为。

A.免税

B.价外税

C.价内税

D.超额累进税

[解答]消费税的课税对象是消费品的销售收入，凡从事生产和进口应税消费品的单位和个人均为消费税的纳税人。

消费税实行价内征收的办法。

17.下列税种中属于价外税的是。

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.资源税

[解答]BCD三项属于价内税。

18.关于价内税和价外税，下列说法中正确的是。

A.价内税是指税金包含在商品的价格内，价外税是指税金在商品价格之外

B.对消费者来说，价内税与价外税只是形式上的不同，很难带给消费者对税收负担的不同感觉

C.以税收与价格的关系为标准的税收分类不便于理解不同课税方法对经济影响的区别

D.与价外税让消费者难以将税金从商品价格中区分开来相比，商品价格与税金结合的价内税形式让消费者更容易感到税收的存在

[解答]B项中，对消费者来说，价内税与价外税虽然只是形式上的不同，但形式上的差异却会带给消费者对税收负担的不同感觉；

C项中，以税收与价格的关系为标准的税收分类便于理解不同课税方法对经济影响的区别；

D项中，与价内税让消费者难以将税金从商品价格中区分开来相比，商品价格与税金分离的价外税形式让消费者更容易感到税收的存在。

19.以为标准，可将税收分为直接税和间接税。

A.课税主体

B.课税对象的性质

C.税收负担是否转嫁

D.税收与价格的关系

[解答]税种的划分方法有：

①以课税对象的性质为标准将税收分为所得税、财产税和商品（劳务）税；

②以税收与价格的关系为标准可将税收分为价内税和价外税；

③以税收负担是否转嫁为标准可将税收分为直接税和间接税；

④以课税主体为标准可将税收分为中央税和地方税。

20.下列各项税收中，的纳税人和负税人可能不一致。

C.消费税

D.企业所得税

[解答]对于消费税来说，纳税人和负税人可能不一致。

因为消费税是间接税，纳税人可以通过各种方式将税款全部或部分转由其他人负担。

21.是指纳税人不能或难以将税收负担转嫁给他人负担的税种。

A.直接税

B.间接税

C.所得税

D.财产税

22.19世纪，英国经济学家约翰·

斯图亚特·

穆勒提出。

A.课征于土地的税是直接税，其他税均属间接税

B.以租税立法时预期税负是否转嫁为标准来区分直接税和间接税

C.直接税是对作为税收的最终负担者的个人征收的；

间接税则是对并不作为税收的最终负担者的那些人征收的

D.所谓直接税是指直接向个人或厂商征收的税款，这种税收不能从原来的纳税人那里转移到最终消费者身上；

间接税是对商品和劳务所征收的税款，这种税可由最初的纳税人将其转嫁给已纳税商品和劳务的最后消费者身上

[解答]将直接税和间接税加以区分在税收效应分析中具有重要的意义，在学术上也存在不同的观点和表述：

A项为8世纪法国重农学派代表人物魁奈基于其只有农业能够生产“纯产品”的学说提出的观点；

C项为布坎南与弗劳尔斯合著的《公共财政》中的观点；

D项为胡代光与周安军编著的《当代国外学者论市场经济》中胡代光的观点。

23.2008年6月23日，宝钢与力拓公司就2008年度铁矿石基准价格达成最高涨价96.5%的协议。

因此，我国国内钢铁公司成本将明显上涨。

对此，钢铁公司可能将公司缴纳的转嫁给其他企业负担。

A.财产税

[解答]以税收负担是否转嫁为标准可将税收分为直接税和间接税。

直接税是指纳税人不能或难以将税收负担转嫁给他人负担的税种，如对所得和财产课征的所得税、财产税等；

而间接税是指纳税人能够将税收负担全部或部分转嫁他人负担的税种，如对商品或劳务的流转额课征的增值税、消费税。

24.对商品征税后一般会导致商品价格。

A.上升

B.下降

C.不变

D.不确定

[解答]商品课税，一般为间接税，销售者往往会将税负转嫁给消费者，因此导致商品价格上升。

25.个人所得税是。

A.流转税

C.行为税

D.直接税

[解答]个人所得税属于所得税类，不能转嫁，是直接税的一种。

26.一般认为，（）是间接税。

B.企业所得税

C.财产税

27.在下列税种中，税负不易转嫁的税种是。

D.营业税

[解答]财产税属于直接税，不易转嫁。

28.对于所得课税的理解错误的是。

A.所得课税一般以企业或个人作为纳税人，并且又由企业和个人最终承担税负

B.所得课税无法转嫁，它选择消费环节进行课征，并针对企业利润或个人所得征收，直接关系到所得的归属问题

C.所得课税的纳税人一般就是负税人，因此所得课税被称为直接税

D.与流转课税不同，所得课税具有公开性和很强的透明性，容易引起税收对抗，在推上比较困难

[解答]所得课税无法转嫁，在收入分配环节进行课征，并针对企业利润或个人所得征收，直接关系到所得的归属问题。

29.29属于易转嫁的间接税。

B.营业税

C.社会保险税

[解答]个人所得税、社会保险税和企业所得税属于不易转嫁的直接税。

30.流转课税是，税负能够转嫁，具有隐蔽性。

A.间接税

B.从价税

C.从量税

31.下列哪项不是商品课税的特点?

A.课税对象为商品流转额

B.课征普遍

C.税负不易转嫁

D.征收管理便利

[解答]商品课税是间接税，税负能够转嫁，具有隐蔽性。

32.下列税种容易发生税收转嫁的税种是。

B.印花税

C.企业所得税

D.增值税

[解答]增值税属于流转税，容易发生税收转嫁，属于间接税。

33.将税收分为中央税和地方税的划分标准是。

A.税收负担是否转嫁

B.税收与价格的关系

C.课税对象的性质

D.课税主体

[解答]以课税主体为标准可将税收分为中央税和地方税。

将税收分为中央税和地方税有助于分析中央政府与地方政府财权划分的情况。

34.下列税种中，属于共享税的是。

D.关税

[解答]关税和消费税属于中央税。

铁道部门、各银行总行、各保险总公司等集中缴纳的营业税属于中央税，排除上述部门的营业税属于地方税。

35.根据政府问分税的原则，下列税种中适宜作为地方税的是。

C.增值税

[解答]个人所得税税率是累进的，企业所得税的税基分布不平衡，增值税的税基具有流动性且分布不平衡，三者都适宜作为中央税。

36.按照OECD的年度财政统计手册的税收分类，不属于所得税的是。

A.所得

B.利润

C.薪金

D.资本利得

[解答]OECD的年度财政统计手册把成员国征收的税收分为六类：

所得税；

社会保险税；

薪金及人员税；

财产税；

商品与劳务税；

其他税收。

其中，所得税包括对所得、利润和资本利得的课税。

37.政府征税会通过影响对福利水平产生影响。

A.纳税人的偏好

B.纳税人收入水平和消费结构

C.商品的价格

D.商品的供给

[解答]政府征税会通过影响纳税人收入水平和消费结构对福利水平产生影响。

这种影响可以区分为收入效应和替代效应。

38.关于税收效应，下列说法中错误的是。

A.税收收入效应是指因征税引起相对价格的改变而导致消费者以免税或低税商品替代征税或高税商品，或以闲暇替代工作的情况

B.政府征税会通过影响纳税人收入水平和消费结构对福利水平产生影响

C.税收收入效应是指政府征税使纳税人收入水平下降，从而导致其消费水平的下降

D.替代效应也可能是因政府对不同商品征收不同数量的税收而引起的

[解答]税收收入效应，是指政府征税使纳税人收入水平下降，从而导致其消费水平的下降。

税收替代效应，是指因征税引起相对价格的改变而导致消费者以免税或低税商品替代征税或高税商品，或以闲暇替代工作的情况。

39.下列关于税收的收入效应的说法，正确的是。

A.税收的收入效应是指政府征税使纳税人收入水平下降，从而导致其消费水平的下降

B.税收的收入效应是通过使商品之间相对价格的变化而弓I起的

C.税收的收入效应会使消费者以免税或低税商品替代征税或高税商品

D.税收的收入效应会使消费者以闲暇替代工作

[解答]BCD三项是税收的替代效应。

40.关于税收的效应，下列说法错误的是。

A.对所得课税会降低个人的收入，导致个人福利的损失

B.对劳动所得课税会对劳动供给产生影响

C.对所得课税产生了替代效应，便会存在超额负担，产生效率损失

D.如果课税对纳税人既产生收入效应，又产生替代效应，则对劳动供给的影响是确定的

[解答]如果课税对纳税人既产生收入效应，又产生替代效应，则对劳动供给的影响是不确定的，因为劳动供给还取决于个人工作和闲暇的偏好与工作和闲暇的替代弹性。

41.征税所产生的替代效应和收入效应中，会造成税收的超额负担。

A.收入效应

B.替代效应

C.替代效应和收入效应

D.替代效应或收入效应

[解答]收入效应是因征税使纳税人的购买力减少，但不改变产品（或经济活动）的相对价格而产生的效应，它不发生超额负担，不会导致经济无效率。

替代效应是当税收影响产品（或经济活动）的相对价格时，导致个人以一种产品或经济行为替代另一种产品或经济行为而产生的效应。

替代效应产生的效用损失无法用政府税收和收益来弥补，是税收的超额负担。

42.重商主义后期的英国经济学家在英国最早的一本税收专著《赋税论》中就提出公平、确实和便利的征税主张。

A.魁奈

B.亚当·

斯密

C.威廉·

配第

D.大卫·

李嘉图

[解答]魁奈是18世纪法国重农学派代表人物，提出课征于土地的税是直接税，其他税都是间接税；

亚当·

斯密在继承和发展威廉·

配第的征税思想的基础上，提出了著名的税收四原则；

大卫·

李嘉图发表了《政治经济学及赋税原理》，继承和发展了斯密经济学说的科学成分。

43.历史上，第一次明确而系统地阐述税收原则的是。

A.凯恩

C.瓦格纳

D.皮考克和威斯曼

[解答]亚当·

斯密（1723～1790）是第一个明确、系统地阐述税收原则，并将之提升到理论高度的学者。

他提出了著名的税收四原则，即平等原则、确实原则、便利原则和最少征收费用原则。

44.平等原则是指国民应尽可能按照各自的来承担政府开支所需要的收入。

A.偏好

B.收入水平

C.纳税能力

D.受益多少

斯密提出了税收的四原则，即平等原则、确实原则、便利原则和最少征收费用原则。

其中，平等原则是指国民应尽可能按照各自的纳税能力来承担政府开支所需要的收入。

45.亚当·

斯密提出的确实原则是指。

A.国民应尽可能按照各自的纳税能力来承担政府开支所需要的收入

B.课税要以较稳定、严肃的法律为依据形成确实的税基、税率、固定的纳税日期和纳税方法等，这些都必须明确告知纳税人

C.各种纳税缴纳的日期及方法，应当最大限度地给予纳税人便利

D.在征税过程中，尽量减少不必要的费用与支出，目的是使税收征收成本最小化

[解答]A项是平等原则，C项是便利原则，D项是最少征收费用原则。

46.德国财政学家瓦格纳在其代表作等书中，提出了自己的税收原则。

A.《资本论》

B.《财政学原理》

C.《经济学原理》

D.《国富论》

[解答]《资本论》的作者是马克思，《经济学原理》的作者是曼昆，《国富论》的作者是亚当·

斯密。

47.瓦格纳的税收“四项九端”原则不包括。

A.货币政策原则

B.国民经济原则

C.社会正义原则

D.税务行政原则

[解答]瓦格纳将税收原则归纳为四大项九小点，即“四项九端”原则。

“四项”是指财政政策原则、国民经济原则、社会正义原则、税务行政原则。

48.财政政策原则可细分为。

A.收入充分原则和收入弹性原则

B.慎选税源原则和慎选税种原则

C.普遍原则和平等原则

D.确实原则、便利原则和最小费用原则

[解答]财政政策原则，又称为公共收入原则，即国家征税的主要目的是组织公共收入，满足支出需要，所以收入的来源必须充分又有弹性。

此原则又细分为收入充分原则和收入弹性原则。

49.国民经济原则可细分为。

[解答]国民经济原则，即政府征税不应该阻碍国民经济的发展，避免危及税源。

税收征收应该尽可能地有助于资本的形成和发展。

此原则又细分为慎选税源原则和慎选税种原则。

50.社会正义原则可细分为。

[解答]社会正义原则，又被称为社会公平或社会政策原则，即税收负担应普遍和平等地分配给社会各阶层，要通过政府征税矫正社会财富分配不均的情况，从而缓和阶级矛盾，达到运用税收政策实现社会改革的目的。

此原则又细分为普遍原则和平等原则。

51.是指税法的制定和执行应当便于纳税人履行纳税义务。

A.财政政策原则

[解答]德国财政学家瓦格纳（1835—1917）在其代表作《财政学原理》等书中，提出了自己的税收原则。

他将税收原则归纳为四大项九小点，即“四项九端”原则，包括财政政策原则、国民经济原则、社会正义原则和税务行政原则。

其中，税务行政原则被称为课税技术原则，即税法的制定和执行应当便于纳税人履行纳税义务。

52.税务行政原则可细分为。

53.当代税收的最高原则是。

A.量入为出原则

B.公平与效率原则

C.确实原则

D.便利原则

[解答]税收原则是税收制度的改革、建设以及调整实施过程中应遵循的基本准则。

现代世界各国普遍认为，公平和效率是当代税收的最高原则。

54.设计和实施税收制度的最重要的，也是最首要的原则是。

A.税收效率原则

B.税收公平原则

C.税收稳健原则

D.税收福利原则

[解答]现代税收的两大重要原则是效率原则和公平原则。

其中，公平原则是设计和实施税收制度最重要、最首要的原则。

55.是指国家征税要使纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使纳税人之间的负担水平保持平衡。

A.效率原则

B.公平原则

C.财政原则

D.公开原则

56.税收的公平原则不包括。

A.纳税能力原则

B.普遍原则

C.中性原则

D.受益原则

[解答]C项中性原则属于税收的效率原则。

57.指的是以尽量小的税收成本取得尽量大的税收收益。

[解答]现代税收原则包括税收的效率原则和税收的公平原则。

其中，税收的效率原则要求市场机制的运行不会因政府课税而扭曲，即使税收的超额负担最小化。

58.指的是政府征税应尽可能保持税收对市场机制运行的“中性”影响。

要求市场机制的运行不会因政府课税而扭曲，即使税收的超额负担最小化。

A.平等原则

B.最小费用原则

C.税收经济效率

D.公平原则

59.税收的是指政府应该以尽可能小的税收成本获得税收收入。

A.社会正义

B.社会效率

C.经济效率

D.行政效率

[解答]政府在组织收入的过程中会使征税机关和纳税人双方发生各类费用。

前者如办公楼费用和征税人员的工资和津贴等，后者如税务审计和咨询费、纳税申报等。

税收的行政效率则就是指政府应该以尽可能小的税收成本获得税收收入。

60.所得课税以所得额为课税对象，并且奉行“多得多征，少得少征，无所得不征”的征税原则。

因此可以很好地体现原则。

A.效率

B.经济

C.公平

D.公平和效率

[解答]效率和公平是现代财政理论中强调的两大重要原则。

其中，税收的公平原则包括受益原则和纳税能力原则。

“多得多征，少得少征，无所得不征”符合纳税能力原则，可以很好地体现公平原则。

61.是指能力不同的，缴纳不同的税收，能力大者多纳税，能力小者少纳税。

A.横向公平

B.区别性税收

C.税收区别待遇

D.纵向公平

[解答]根据纳税能力，税收公平包含横向公平和纵向公平两方面的含义。

横向公平指的是纳税能力相同的，缴纳同样的税收；

纵向公平指的是纳税能力不同的，缴纳不同的

税收，能力大者多纳税，能力小者少纳税。

62.征税的不良影响不包括。

A.纳税人不愿意多工作

B.超额负担

C.实现收入再分配

D.福利的损失

[解答]征税的不良影响主要是纳税人不愿意多工作，造成超额负担和福利的损失。

63.强调政府征税应根据各个人从政府提供的服务中所享受到的利益的多少来确定，也就是说个人承担税收的数量应该与他从公共支出中受益的大小相联系。

A.公平原则

B.受益原则

C.纳税能力原则

D.税收的效率原则

[解答]受益原则强调纳税人的税收负担的大小，应根据各个人从政府提供的服务中所享受到的利益的多少来确定，也就是说个人承担税收的数量应该与他从公共支出中受益的大小相联系。

64.受益原则的突出特点是直接把和支出联系起来。

A.政府收入

B.公民收入

C.个人收入

D.集体收入

65.要求用纳税能力来决定税收总额在社会成员之间分配的比例。

A.受益原则

B.纳税能力原则

C.公平原则

D.平等原则