新编会计模拟实习工业企业分册第七版答案.docx

新编会计模拟实习工业企业分册第七版答案.docx

《新编会计模拟实习工业企业分册第七版答案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《新编会计模拟实习工业企业分册第七版答案.docx（16页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

新编会计模拟实习工业企业分册第七版答案

新编会计模拟实习——工业企业分册（第七版）

分录

1、12月1日银付字第1号提取备用金附单据2张

借:

库存现金2500

贷:

银行存款——工商银行2500

2、1日现付字第1号报销子女托费附单据3张

借:

应付职工薪酬120

贷:

库存现金120

3、1日转字第1号赊销保温瓶附单据1张

借:

应收账款——信谊百货661200

贷:

主营业务收入570000

应交税费——应交增值税（销项税额）91200

4、1日委托加工铝片收回（业务84统一结转）

（1）支付加工款:

银付字第2号

借:

委托加工物资——上海铝材厂（铝片）36641.34

应交税费——应交增值税（进项税额）5862.61

贷:

银行存款——工商银行42503.95

（2）铝片验收入库:

此处不结转,业务84统一结转

注:

上月发出时做分录

借:

委托加工物资——铝片84252.42

贷:

原材料——铝材类——铝锭84252.42

5、1日转字第2号固定资产（冲床）验收附单据1张

借:

固定资产26500

贷:

在建工程——安装冲床工程26500

6、1日银付字第3号签发本票附单据1张

借:

其他货币资金——银行本票25000

贷:

银行存款——工商银行25000

7、2日银付字第4号预付明年报刊费附单据2张

借:

预付账款——报刊订阅费4312.80

贷:

银行存款——工商银行4312.80

8、2日转字第3号本票采购吸水管附单据1张

借:

材料采购——辅助材料类——吸水管21000

应交税费——应交增值税（进项税额）3360

其它应收款——东海无线电厂640

贷:

其他货币资金——银行本票25000

9、2日银收字第1号收到预付1-3月租金附单据2张

借:

银行存款——工商银行198000

贷:

预收账款——泰山证券公司180000

应交税费——应交增值税（销项税额）18000

10、3日银收字第2号收回本票余款附单据1张

借:

银行存款640

贷:

其它应收款——东海无线电厂640

11、3日银付字第5号支付商品交易会摊位费附单据2张

借:

销售费用3000

应交税费——应交增值税（销项进额）180

贷:

银行存款3180

12、3日转字第4号出口新加坡保温瓶附单据1张

借:

应收账款——新中贸易公司107889.6

贷:

主营业务收入10889.6

注：

出口不予免征和递减部分计入销货成本:

107889.6×（16%-3%）=3236.69

转字第5号出口新加坡保温瓶附单据见转字4号张

借:

主营业务成本3236.69

贷:

应交税费——应交增值税（进项税额转出）3236.69

注：

先不写下边分录（本项业务涉及的免抵退税额，应分为应退税额与抱着内销产品应纳税额两部分）

借:

应交税费——应交增值税（出口递减内销商品应纳税额）14025.65

贷:

应交税费——应交增值税（出口退税）14025.65

13、3日现付字第2号支付员工业务培训费附单据2张了

借:

其它应付款——教育经费350

应交税费——应交增值税（销项进额）21

贷:

库存现金371

14此处不做分录,3日收到委托收款凭证

借:

材料采购——辅助材料类——吸水管108360

应交税费——应交增值税（进项税额）18421

贷:

应付账款126781.2

15此处不做分录,6日购入底垫、口圈入库（业务84统一结转）业务84统一结转

注:

款上月已付,上月做分录:

借:

材料采购——辅助材料类——底垫14000

——口圈19000

贷:

银行存款33000

16、6日现付字第3号预支差旅费附单据1张

借:

其它应收款——职工借款——姚怡400

贷:

库存现金400

17、7日现付字第4号支付职工困难补助附单据1张

借:

应付职工薪酬——职工福利300

贷:

库存现金300

18、7日转字第6号收到支票,拟背书转让附单据1张

借:

其他货币资金——待转让支票80000

贷:

应收账款——东方百货公司80000

19、7日银付字第6号购入纸盒、纸箱入库附单据1张

借:

材料采购——辅助材料类6652

贷:

银行存款6652

7日转字第7号背书转让支票购入材料附单据1张

借：

材料采购——辅助材料类68048

应交税费——应交增值税（销项进额）11952

贷：

其他资金——待转让支票80000

20、8日银收字3号流动资金借款附单据1张

借:

银行存款——工商银行800000

贷:

短期借款800000

21、8日现收字第1号王庆成交回多余现金单据1张

借:

库存现金53

贷:

其它应收款——职工借款53

8日转字第8号报差旅费附单据1张

借：

管理费用1947

贷：

其他应收款——职工借款1947

22、8日银付字第7号支付商业承兑汇票款附单据2张

借:

应付票据——东江有色金属公司300000

贷:

银行存款——工商银行300000

23、8日转字第9号新港债计息附单据1张

借:

应收利息30000

贷:

债权投资——利息调整2406

投资收益27594

24、9日银收字第4号贴现银行承兑汇票附单据1张

借:

银行存款——中国银行357000

贷:

应收票据——上海保温容器公司357000

9日转字第10号贴现利息附单据见银收4号张

借：

财务费用3000

贷：

银行票据——银行承兑汇票3000

25、9日转字第11号赊销保温瓶附单据1张

借:

应收票据——上海保温容器公司392544

贷:

主营业务收入338400

应交税费——应交增值税（销项税额）54144

26、9日转字第12号转让明星电力附单据1张

借:

其他货币资金——存出投资款541071.9

贷:

交易性金融资产——成本501500

投资收益39571.9

9日转字第13号结转收益见转字12号

借：

公允价值变动损益46500

贷：

投资收益46500

27、10日转字第14号报销差旅费附单据1张

借:

管理费用454.8

贷:

其它应收款——职工借款——姚怡400

现付字第5号支付差旅差额附单据见转字14号张

借：

其他应收款54.8

贷：

库存现金54.8

28、10日现付字第6号购买复印纸附单据1张

借:

管理费用116.15

应交税费——应交增值税（进项税额）18.58

贷:

库存现金134.73

29、10日银付字第8号申请银行本票附单据1张

借:

其他货币资金——银行本票30000

贷:

银行存款——工商银行30000

30、10日上交上月税金及附加款银付字第9号附单据1张

借:

应交税费——应交所得税57250

——应交增值税（已交税款）189340

——应交城建税13463.8

——应交教育费附加5770.2

——应交个人所得税2137.8

贷:

银行存款——工商银行267961.8

31、13日银收字第5号委托加工铝配件收回附单据1张

借:

银行存款1100.51

贷:

其他货币资金1100.51

13日转字第15号支付加工费附单据1张

借：

委托加工物资——上海新丰厂24912.35

应交税费——应交增值税（销项进额）3986.14

其他货币资金1100.51

贷：

其他倾向资金——银行票款存款30000

32、13日转字第16号以汇票采购瓶胆入库附单据1张

借:

材料采购——瓶胆类——大号286000

——中号73800

——小号61000

应交税费——应交增值税（进项税额）67328

贷:

应付票据——商业承兑汇票——上海瓶胆总厂488128

33、13日银付字第10号承付期满付款附单据2张

借:

材料采购——铝材类——铝锭108360

应交税费——应交增值税（进项税额）17337.6

贷:

银行存款——工商银行125697.6

13日支付运费银付字第11号附单据2张

借：

材料采购——铝材类1080

应交税费——应交增值税（销项进额）108

贷：

银行存款1188

34、14日银付字第12号支付排水费附单据2张

借:

管理费用5000

应交税费——应交增值税（销项进额）800

贷:

银行存款——工商银行5800

35、15日银付字第13号发放工资附单据1张

借:

应付职工薪酬216062.49

财务费用87.4

贷:

银行存款——工商银行216149.89

36、15日转字第17号结转代扣款项（职工个人承担部分）

借:

应付职工薪酬46337.51

贷:

其他应付款——应付养老保险费19951.69

——应付住房公积金17458.59

——应付医疗保险费4988.17

——应付失业保险费1247.06

——应付工会会费1312

应交税费——应交个人所得税1379

37、15日银付字第14号划转工会会费附单据1张

借:

其它应付款——工会会费1312

贷:

银行存款——工商银行1312

38、15日支付工会经费银付字第15号附单据1张

借:

其它应付款——应付工会会费5248

贷:

银行存款——工商银行5248

转字第18号

计提各项保险、公积金、经费（企业承担部分）并支付工会经费附单据1张

借:

应付职工薪酬105206.33

贷:

其它应付款——应付养老保险费49881.73

——应付住房公积金17458.59

——应付医疗保险费23693.83

——应付失业保险费1247.06

——应付生育保险费2494.06

——应付工伤保险费1247.06

——应付工会会费5248

——提取教育经费3936

39、16日银付字第16号缴付职工住房公积金附单据2张

借:

其它应付款——应付住房公积金34917.18

贷:

银行存款——工商银行34917.18

40、16日银付字第17号缴付社保金附单据2张

借:

其它应付款——应付养老保险费69834.42

——应付医疗保险费28682

——应付失业保险费2494.12

——应付生育保险费2494.06

——应付工伤保险费1247.06

贷:

银行存款——工商银行104751.66

41、16日银付字第18号支付运费附单据2张

借:

材料采购——塑料粒子2160

应交税费——应交增值税（进项税额）216

贷:

银行存款2376

转字第19号购材料附单据2张

借：

材料采购219840

应交税费——应交增值税（销项进额）35174.4

贷：

应付票据255014.4

42、17日银付字第19号提取现金附单据1张

借:

库存现金2000

贷:

银行存款——工商银行2000

43、17日转字第20号盘盈盘亏附单据1张

借:

待处理财产损溢