上交所备案法律意见书模板XXWord文件下载.docx

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基于上述声明之前提，本所律师根据《公司法》、《证券法》、《试点办法》、《业务指引（试行）》、《备案工作提示》及《中小企业划型标准规定》等有关法律、行政法规和规范性文件的要求，按照律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神，对发行人提供的有关文件和事实进行了核查，现出具法律意见如下：

一、本期私募债券发行人的主体资格

1.发行人的基本情况

根据发行人陈述并经本所律师向【】工商行政管理局调阅的发行人工商档案，发行人成立于【】，注册资本人民币【】万元，公司各股东名称、出资额及出资比例具体情况如下表：

股东

出资额（万元）

出资比例

以上出资已经【】会计师事务所出具的《验资报告》审验。

发行人于【】召开股东会议，作出《【】公司股东会决议》，同意【】。

本次股权转让后，发行人的注册资本不变，发行人各股东名称、出资额及出资比例具体情况如下表：

根据发行人【】作出的《【】公司股东会决议》，全体股东一上述增资事宜已经【】审验。

前述股权变更和注册资本变更事宜，发行人均已依法办理工商变更登记。

发行人目前持有【】工商行政管理局于【】年【】月【】日核发有效的《企业法人营业执照》，发行人的基本情况如下：

注册号：

【】

名称：

住所：

法定代表人姓名：

注册资本：

实收资本：

公司类型：

经营范围：

成立日期：

营业期限：

根据发行人陈述和本所律师合理核查，发行人已通过历次工商年检，截至本法律意见书出具之日，发行人不存在根据有关法律、行政法规、其他规范性文件及发行人公司章程规定的应予终止的情形，符合《试点办法》第九条第一项的规定。

2.发行人属于未上市的小型工业企业

根据发行人提供的资料及发行人声明，发行人的股份目前未在证券交易所上市交易，截至【】年【】月，发行人共有员工【】人；

根据【】会计师事务所有限公司出具的《【】公司【】年度财务报表审计报告》（（以下简称“《审计报告》”），发行人【】年度的营业收入为人民币【】元，符合《中小企业划型标准规定》第四条第二款及《试点办法》第二条的规定，属于未上市的小型工业企业。

3.发行人不属于房地产企业和金融企业

根据发行人的《企业法人营业执照》和《审计报告》，发行人主要从事【】。

发行人不属于房地产和金融行业企业，符合《业务指引（试行）》第六条第一项的规定。

综上，本所律师认为，截至本法律意见书出具之日，发行人是在中国境内依法设立并合法有效存续的有限责任公司，属于非上市小型工业企业，且不属于房地产企业和金融企业，符合《公司法》、《证券法》、《试点办法》及《业务指引（试行）》等相关法律、法规及规范性文件规定，具备非公开发行本期私募债券的主体资格。

二、本期私募债券发行的批准、授权与备案

1.本期私募债券发行已经发行人【股东会】审议通过

根据发行人提供的其现行有效的公司章程【】之规定，【股东会】是公司最高权力机关，有权对发行公司债券作出决议。

经本所律师核阅，发行人于【】召开股东会作出《【】公司关于发行中小企业私募债券之股东会决议》，审议并通过如下决议：

一、审议通过了《关于非公开发行【】年中小企业私募债券的议案》，同意本公司向有关主管机关申请发行不超过【】万元的中小企业私募债券；

二、本期债券的募集的资金在扣除发行费用后，募集资金用途拟用于补充流动资金；

三、在出现预计不能按期偿付债券本息或者到期未能按期偿付债券本息时，公司将不向股东分配利润，暂缓重大对外投资、收购兼并等资本性支出项目的实施，调减或停发董事和高级管理人员的工资和奖金，主要责任人不得调离；

四、同意授权公司管理层决定本期债券发行与上市的有关事项，包括但不限于：

决定本期债券的发行时机与债券条款、制定本期债券的募集说明书、对相关文件行使签字权以及决定与本期债券发行有关的其他事宜。

2.本期私募债券发行尚需在上海证券交易所备案

根据《试点办法》第六条的规定，发行人需就本期私募债券的发行向上海证券交易所办理备案。

综上，本所律师认为，发行人已就本期私募债券发行取得其内部权力机构批准，该等批准的作出符合《公司法》、《试点办法》十一条第三项及发行人章程的规定；

除需就本期私募债券的发行向上海证券交易所办理备案外，发行人已经履行了发行本期私募债券所需的内部决策和批准程序，符合《试点办法》第六条的相关规定。

三、本期私募债券发行的利率、期限、资金用途及还本付息的资金安排

根据《【】公司【】年中小企业私募债券募集说明书》（以下简称“《募集说明书》”）和发行人出具的《承诺》，本期私募债券发行的利率、期限、资金用途及还本付息的资金安排情况如下：

1.本期私募债券发行的利率

根据《募集说明书》，发行人向上海证券交易所申请发行不超过【】万元的中小企业私募债券，本期私募债券票面利率由发行人和承销商通过市场询价协商确定，在债券存续期前两年内固定不变。

在本期私募债券存续期限的第二年末，发行人可选择上调票面利率，债券票面年利率为债券存续期前两年票面年利率加上上调基点，在债券存续期后一年固定不变；

且本期私募债券发行利率将不超过同期银行贷款基准利率的三倍。

据此，本期私募债券发行的利率符合《试点办法》第九条第二项的规定。

2.本期私募债券的发行期限为【】年

根据《募集说明书》，本期私募债券的发行期限为【】年，在期限设置方面符合《试点办法》第九条第三项的规定。

3.本期私募债券募集资金用途及还本付息的资金安排

根据《募集说明书》，本期私募债券募集的资金在扣除发行费用后，拟用于补充流动资金，且发行人承诺本期私募债券募集的资金将合法合规使用，在本期私募债券存续期内，若变更资金用途需经债券持有人大会审批通过，将提前披露有关信息，该资金用途符合《业务指引（试行）》第六条第四项的规定。

根据《募集说明书》，发行人【】；

发行人将以其日常经营所产生的现金收入作为偿付本期私募债券本息的主要还款来源。

发行人还本付息的资金安排符合《业务指引（试行）》第六条第四项的规定。

综上，本所律师认为，本期私募债券的利率、期限、资金用途及还本付息的资金安排符合《试点办法》及《业务指引（试行）》等相关行政法规和规范性文件的规定。

四、本期私募债券发行的投资者权益保护

1.私募债券受托管理人

根据发行人与【】签署的《【】公司【】年中小企业私募债券受托管理协议》（以下简称“《私募债券受托管理协议》”），发行人聘请【】担任本次发行私募债券的受托管理人，依法履行债券受托管理人职责，在债券存续期限内，由【】代表债券持有人根据《私募债券受托管理协议》的约定维护债券持有人的最大利益。

经核阅发行人与【】签署的《私募债券受托管理协议》，其明确规定了双方的权利和义务及私募债券受托管理人的职责，并对受托管理报酬、受托管理人的变更、违约与救济等事项作出了明确约定，并且约定投资者认购本期私募债券视作同意《私募债券受托管理协议》。

发行人已在《募集说明书》对《私募债券受托管理协议》的主要内容进行了披露。

本所律师认为，【】未担任本期私募债券的担保机构，其具备担任私募债券受托管理人的主体资格。

【】作为债券受托管理人应履行的职责约定及《私募债券受托管理协议》的内容符合《试点办法》第三十三条、第三十四条的规定。

2.私募债券持有人会议规则

发行人与【】根据《试点办法》及相关法律文件的规定制定了《【】公司【】年中小企业私募债券债券持有人会议规则》（以下简称“《私募债券持有人会议规则》”）。

《私募债券持有人会议规则》对私募债券持有人通过私募债券持有人会议行使权利的范围、程序等事项进行了约定，并明确规定了私募债券持有人会议的召集、会议的议案与通知、会议召开、会议的表决与决议等内容。

发行人已在《募集说明书》中对《私募债券持有人会议规则》的主要内容进行了披露，并且约定投资者认购本期私募债券视作同意发行人制定的《私募债券持有人会议规则》。

本所律师认为，发行人与私募债券受托管理人【】制定的《私募债券持有人会议规则》内容符合《试点办法》第三十五条的规定。

3.偿债保障金专户

发行人于【】年【】月【】日出具《偿债保障金专户承诺》，承诺在【】设立偿债保障金专户（账号为【】），并将在本期私募债券付息日的10个工作日前，将应付利息全额存入偿债保障金专户，在本金到期日的30日前累计提取的偿债保障金余额不低于私募债券余额的20%。

经本所律师核阅，发行人设立偿债保障金专户的承诺，符合《试点办法》第三十七条的规定。

4.限制股息分配等措施

根据发行人提供的发行人股东会于【】年【】月【】日作出的《【】公司关于发行中小企业私募债券之股东会决议》，在出现预计不能按期偿付债券本息或者到期未能按期偿付债券本息时，发行人将采取以下限制股息分配等措施：

不向股东分配利润，暂缓重大对外投资、收购兼并等资本性支出项目的实施，调减或停发董事和高级管理人员的工资和奖金，主要责任人不得调离。

综上，发行人为本期私募债券设立的投资者权益保护制度符合《试点办法》第六章的规定。

五、本期私募债券的担保情况

本期私募债券由【】

（以下简称“【】”）为本次发行的不超过【】亿元的中小企业私募债券的偿还提供无条件不可撤销的连带责任保证担保，承担全额担保责任。

如发行人未能按时偿还本期私募债券的本息，本期私募债券的投资者可要求担保人承担全额保证责任，保证担保的具体情况如下：

1．担保人的基本情况

根据发行人提供的资料及本所律师的合理核查，【】系依法设立的有限责任公司，现持有【】工商行政管理局于【】年【】月【】日核发的注册号为【】的《企业法人营业执照》，基本情况如下：

2.担保人的财务情况

根据【】会计师事务所出具的《【】有限公司【】年度审计报告》和《募集说明书》，截至【】年12月31日，【】所有者权益合计为人民币【】元，净利润为人民币【】元。

3.担保函的主要内容

根据保证人提供的其为本期私募债券出具的《担保函》，主要内容包括：

（1）被担保的债券种类、数额：

被担保的债券为3年期（附第2年末发行人上调票面利率选择权和投资者回售选择权），发行面额总计为人民币25,000万元。

（2）担保方式：

保证人的担保方式为全额无条件的不可撤销的无限连带责任保证担保。

（3）保证责任的承担：

在本担保函项下债券到期时，如发行人不能全部兑付本期私募债券本息，保证人应主动承担担保责任，将兑付资金划入本期债券登记托管机构或主承销人指定的账户。

债券持有人可分别或联合要求保证人承担保证责任。

（4）保证范围：

保证人保证的范围包括发行人的本期私募债券本金及利息，以及违约金、损害赔偿金、实现债权的费用和其他应支付的费用。

（5）保证期间：

保证人承担保证责任的期间为本期私募债券存续期及本期私募债券到期之日起二年。

债券持有人在此期间内未要求保证人承担保证责任的，保证人免除保证责任。

（6）财务信息披露

债券持有人及其代理人有权对保证人的财务状况进行监督，并要求保证人定期提供会计报表等财务信息。

（7）债券的转让或出质

债券认购人或持有人依法将债券转让或出质给第三人的，保证人在本担保函规定的范围内继续承担保证责任。

（8）主债权的变更

经上海证券交易所备案，本期私募债券利率、期限、还本付息方式等发生变更时，不需另行经过保证人同意，保证人继续承担本担保函项下的保证责任。

经本所律师核阅后认为，担保人为依法设立、合法存续的企业法人，具有为本期私募债券提供保证担保的主体资格，《担保函》的形式合法，内容不违反法律、行政法规的强制性规定，符合《中华人民共和国担保法》等法律法规的规定；

《担保函》生效后，对担保人具有法律约束力。

据此，发行人为本期私募债券的发行采取的第三方担保的增信措施，符合《试点办法》第三十九条之规定。

六、发行人适用的主要税种、税率及依法纳税情况

根据《审计报告》，发行人主要适用的税种和税率为：

【企业所得税25%、营业税5%、增值税17%、城建税7%、国家教育费附加3%、地方教育费附加2%、水利基金0.1%。

】

根据【】国家税务局于【】出具的《证明》，【】，经查询未发现税收违法违章记录，未发现拖缴、欠缴任何税款。

根据【】地方税务局【】地方税务所于【】出具的《证明》，发行人执行的主要税种和税率为：

【】，所执行的税种、税率符合国家法律、行政法规及地方性法规的要求，能按时申报纳税，依法履行纳税义务，尚未发现拖缴、欠缴任何税款，未受过税务机关的行政处罚。

根据上述情况，经本所律师适当核查，未发现发行人存在偷税、漏税、或欠缴国家或地方税款的情况。

发行人提供的前两个会计年度和【】年当年的纳税申报表详见附件一；

税务机关为发行人出具的纳税凭证复印件等文件详见附件二。

七、发行人的合法合规经营情况及重大诉讼仲裁情况

根据发行人作出的书面承诺，截至该承诺出具之日，发行人最近三年不存在对公司正常经营和财务状况产生不利影响的重大诉讼及仲裁情况。

根据发行人所在地的工商、税务、环境、质检、安监等相关行政主管部门出具的《证明》和发行人作出的书面承诺，发行人最近三年未因违法违规行为受到过重大行政处罚。

八、本期私募债券的承销

发行人已与【】

（以下简称“【】”）签订《【】年【】公司中小企业私募债券承销协议》（以下简称“《承销协议》”），聘请【】担任本期私募债券发行的主承销商，《承销协议》对本期债券要素，发行、认购、托管及转让，承销义务和责任，与本期债券有关的费用，先决条件，募集款项划付及承销佣金的支付，付息和本金兑付，陈述和保证，发行人的义务，主承销商的义务，违约责任，不可抗力事件及免责，保密，终止等事项作出了明确约定。

本期私募债券将由【】担任主承销商，以余额包销的方式承销本期私募债券。

根据【】提供的《企业法人营业执照》、《经营证券业务许可证》，以及《关于反馈证券公司中小企业私募债券承销业务试点实施方案专业评价结果的函》等相关文件，并经本所律师核阅，本所律师认为，【】已通过中国证券业协会备案并具备作为本期私募债券发行主承销商的资格。

综上，本所律师认为，【】具备担任本期私募债券发行主承销商的资格，发行人与主承销商签署的《承销协议》内容明确，符合《试点办法》第五条、第十条、和《证券公司开展私募债券承销业务试点办法》第十四条之规定。

九、本期私募债券发行的审计

1．发行人聘请【】公司北京分所作为其审计机构，就发行人2010年度、2011年度两个会计年度的财务报表出具了《【】公司2010年度财务报表审计报告》、《【】公司2011年度财务报表审计报告》；

前述审计报告已由两名注册会计师签字并加盖公章，且经核查两名注册会计师的执业资格证件，签字的两名注册会计师均具备相应的从业资格。

2．【】会计师事务所有限公司北京分所目前持有【】《营业执照》，企业名称：

【】；

主要经营场所：

负责人：

【】。

3．经本所律师核阅，【】会计师事务所有限公司持有【】颁发的《会计师事务所分所执业证书》（会计师事务所分所编号【】）；

【】事务所有限公司持有中华人民共和国财政部与中国证券监督管理委员会于2007年2月3日联发的《会计师事务所证券、期货相关业务许可证》（证书序号：

000015）。

综上，本所律师认为，【】会计师事务所有限公司北京分所具备为发行人最近两个会计年度的财务报表出具审计报告的资质，在前述《审计报告》上签字的注册会计师均具备相应的从业资格。

一十、本期私募债券存续期间发行人的信息披露安排

经本所律师核阅，发行人已在《募集说明书》中对本期私募债券存续期间发行人应当履行的信息披露义务作出了安排，主要包括：

【发行人在本期私募债券发行完成后对发行结果和《募集说明书》的披露、本期私募债券本息兑付前的信息披露、发行人董事、监事、高级管理人员及持股比例超过5%的股东转让本期私募债券后的信息披露及其他可能影响发行人偿债能力的重大事项披露的安排。

本次私募债券募集说明书和定期报告将通过上海证券交易所网站专区向指定合格投资者披露，除此之外，其他披露信息均将在上海证券交易所网站专区向本次债券持有人等合格投资者披露。

本所律师认为，本期私募债券存续期间发行人的信息披露安排符合《试点办法》第十二条中对信息披露的具体内容和方式的规定。

一十一、本期私募债券发行的《募集说明书》

经本所律师核阅，发行人为本期私募债券发行所编制的《募集说明书》详细披露了以下内容：

【发行人基本情况、发行人财务状况、本次发行的概括、承销机构及承销安排、募集资金用途、私募债券转让范围及约束条件、信息披露、偿债保障措施、本期私募债券的担保情况、信用评级、本期私募债券风险因素及免责提示、与本期私募债券发行有关的机构和其他重要事项等】。

本所律师经核阅，该《募集说明书》内容符合《试点办法》第十二条的规定。

一十二、发行人的担保情况披露

1．发行人担保总体情况综述

根据《审计报告》和发行人提供的资料，截至【】，发行人发生担保共计【】笔，最高担保额度共计人民币【】万元；

担保方式【】，抵押物为发行人持有的土地使用权和房屋所有权；

以上【】笔最高额担保合同项下已实际发生且尚未清偿的借款金额共计人民币【】万元，以上人民币【】万元的最高担保额度项下已实际发生的担保责任共计人民币【】万元。

2.发行人对其自有债务提供担保情况综述

以上发行人担保总体情况中，共有【】笔最高额担保是发行人为其自有债务提供担保，担保方式为【以发行人持有的土地使用权和房屋所有权提供抵押担保】，最高担保额度共计人民币【】万元；

以上该笔最高额担保合同项下已实际发生且尚未清偿的借款金额共计人民币【】万元；

以上人民币【】万元的最高担保额度项下已实际发生的担保责任共计人民币【】万元。

3.发行人对其所属并表子公司债务提供担保的情况综述

以上发行人担保总体情况中，共有【】笔最高额担保是发行人为其所属并表子公司债务提供担保，担保方式为【以发行人持有的土地使用权和房屋所有权提供抵押担保】，最高担保额度共计人民币【】万元；

以上人民币【】万元的最高担保额度项下已实际发生的担保责任为人民币【】万元。

4.发行人对外担保情况综述

以上发行人担保总体情况中，共有【】笔最高额担保是发行人为其他公司债务（除发行人自有债务和其下属并表子公司债务之外的其他公司的债务）提供担保，担保方式为以发行人持有的土地使用权和房屋所有权提供抵押担保，最高担保额度共计人民币【】万元；

以上【】笔最高额担保合同项下已实际发生且尚未清偿的借款金额共计人民币【】万元；

综上，截至【】，发行人所发生的最高担保额度共计人民币【】万元，该最高担保额度项下已实际发生的担保责任共计人民币【】万元；

其中包括，发行人为其自有债务提供担保的最高担保额度共计人民币【】万元，该最高担保额度项下已实际发生的担保责任共计人民币【】万元；

发行人为其下属并表子公司债务提供担保的最高担保额度共计人民币【】万元，该最高担保额度项下已实际发生的担保责任共计人民币【】万元；

发行人为其他债务提供担保的最高担保额度共计人民币【】万元，该最高担保额度项下已实际发生的担保责任共计人民币【】万元。

以上发行人担保情况总体综述所涉各笔担保的有关情况摘要详见附件三。

一十三、本期私募债券担保人【】有限公司的担保情况披露

1．【】担保总体情况综述

根据《【】有限公司2011年度审计报告》和【】提供的资料，截至【】年，【】发生担保共计【】笔，最高担保额度共计人民币【】万元，均为最高额抵押担保；

其中，保证担保共计【】笔，最高担保额度共计人民币【】万元；

土地使用权及房屋所有权抵押担保共计【】笔，最高担保额度共计人民币【】万元，抵押物为【】持有的土地使用权和房屋所有权；

2.【】对其自有债务提供担保情况综述

以上【】担保总体情况中，共有【】笔最高额担保是【】为其自有债务提供担保，担保方式为以【】持有的土地使用权和房屋所有权提供抵押担保，最高担保额度共计人民币【】万元；

3.【】对其所属并表子公司债务提供担保的情况综述

以上【】担保总体情况中，共有7笔最高额担保是【】为其所属并表子公司债务提供担保，最高担保额度共计人民币【】万元,以上【】笔担保中有【】笔的担保方式为保证担保，【】笔以【】持有的土地使用权和房屋所有权提供抵押担保；

以上【】笔最高额担保合同项下已实际发生且尚未清偿的借款金额共计人民币【】元；

4.【】对外担保情况综述

以上【】担保总体情况中，共有【】笔最高额担保是【】为其他公司债务（除【】自有债务和其下属并表子公司债务之外的其他公司的债务）提供担保，担保方式为保证担保，最