国家税收参考答案修 b改Word文件下载.docx
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14、税收负担：
税收负担是指纳税人应履行纳税义务而承受的一种经济负担。
15、税本：
税本就是税收来源的根本，是形成税收收入的经济基础。
16、税源：
税源即税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。
17、税基：
税基是指税法规定的应纳税额计算的基础，也称计税依据。
一是指某种税的经济基础。
二是指计算交纳税额的依据或标准，即计税依据或计税标准。
它包括实物量与价值量两类。
税收制度。
税收制度是一个国家或地区所实行的税收政策和法律.法规的总称。
18、比例税率：
比例税率是指税额与征税对象按同一比例增长的税率。
19、速算扣除数：
速算扣除数是按照全额累进计算的税额减去按照超额累进计算的税额之后的差额。
它是在采用超额累进税率计税时，简化计算应纳税额的一个常数。
20、累进税率：
是指按征税对象数额的大小，规定不同等级的税率。
是随着课税对象数额增加而递增的税率。
21、全额累进税率：
全额累进税率是以课税对象的全部数额为基础计征税款的累进税率。
在课税对象数额提高一个级距时，对课税对象全额都按提高一级的税率征税。
22、超额累进税率：
超额累进税率，是把征税对象按数额大小分成若干等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高，但每一纳税人的征税对象则依其所属等级同时适用几个税率分别计算。
并且，每一次计算仅以征税对象数额超过前级的部分作为计算基数，然后将计算结果相加得出应纳税款数额。
23、分类征收制：
根据收入来源不同，将收入分成不同应税所得项目，分项确定费用减除标准，分项规定税率，分项计税。
24、复合税制：
在一个税收管辖权范围内,同时征收两种以上税种的税制称为复合税制。
25、税制结构：
是指一个国家所设置税种的体系以及各税种在社会再生产领域的分布状况。
36、综合征收制：
综合征收制，是对纳税人全年的各项所得加以汇总，就其总额进行征税。
27、双主体税制结构：
是指国家在一定时期内以两类税种居于主导地位和起基本作用的税制结构。
28、增值税：
是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以有进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税额，并实行税款抵扣的一种流转税。
29、销项额：
是指纳税人销售货物或应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取增值税额。
30、进项额：
是指企业购入原材料、燃料动力等及应税劳务时按增值税专用发票注明的增值税额。
31、消费型增值税：
准许全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产进项税的，称为消费型增值税。
32、混合销售：
混合销售是指一项销售行为既涉及增值税货物又涉及非应税劳务。
33、消费税：
消费税是对特定消费品和消费行为在特定环节征收的一种间接税。
34、复合计税办法：
既实行从价定率征收又实行从量定额征收的计税方法。
35、从量定额：
以商品的重量、长度、容量、面积等计量单位为计税依据，按固定的单位应税额进行计征的计税方法。
36、组成计税价格：
因市场上暂时没有此种商品或者劳务的价格，税务机关根据相关市场的利润率确定出成本利润率，以此来确认本种商品或劳务的合理价格。
37、关税：
海关依法对进出关境的货物和物品征收的一种税。
38、财政关税：
财政关税又称收入关税。
以增加国家财政收入为主要目的而征收的关税。
39、滑准税：
滑准税是一种关税税率随进口商品价格由高到低而由低至高设置计征关税的方法。
40、进口关税：
进口关税是一个国家的海关对进口货物和物品征收的关税。
41、出口关税：
出口关税是一个国家的海关对出口货物和物品征收的关税。
42、过境关税：
过境关税又称通过关税。
是对过境货物征收的关税。
43、船舶吨税：
船舶吨税是一国船舶使用了另一国家的助航设施而向该国缴纳的一种税费，专项用于海上航标的维护、建设和管理。
44、完税价格：
进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格。
45、到岸价格：
又称“运费、保险费在内的到达指定目的港的价格”，是指卖方负责租船订舱，办理保险手续，支付保险费和运费，并按合同规定将货物运至约定的目的港及凭船单据收取货款价的价格。
46、关税壁垒：
关税壁垒是贸易壁垒的主要形式。
它是运用关税手段来限制进口，通过征收高额进口关税、进口附加税、差价税等对进口商品的成本和价格产生直接影响，用以保护本国商品的竞争力和垄断国内市场。
47、关税税则：
关税税则又称为海关税则。
它是一国对进出口商品计征关税的规章和对进出口的应税与免税商品加以系统分类的一览表。
48、反倾销关税：
反倾销税（anti-dumping
duty）是指进口国反倾销调查当局对以低于正常价值的价格在进口国进行销售的、并对进口国生产相似产品的产业造成法定损害的外国产品，在正常的海关税和费用之外的一种关税或附加关税。
49、税则归类：
税则归类，就是把进出口的各种商品按照其特性在税则中找出其最适合的税则项目（即税目）。
50、原产地规则：
是各国和地区为了确定商品原产国或地区而采取的法律、规章和普通适用的行政命令。
51、原产地标准：
各给最惠国分别对原产品概念所下的定义。
52、保护关税政策：
保护关税是一国为保护本国的工农业而对进口商品征收的关税。
53、标准扣除法：
按一个固定的标准数额进行扣除的方法。
54、申报法：
又叫综合课税法。
是纳税人按税法规定自行申报所得额，由税务部门调查审核，然后根据申报的所得依率计算税额，由纳税人一分或几次缴纳。
纳税人可以采取多种方式进行纳税申报，既可以采取数据电文方式（如网上申报）、邮寄申报方式，也可以直接到主管税务机关申报，或者采取符合主管税务机关规定的其他方式申报。
同时规定，可以委托有税务代理资质的中介机构或者他人代理申报。
可分为：
日常申报、月份申报、年度申报、个人所得申报、财产申报等。
55、预定定价：
纳税人与税收部门之间进行商量，以某一商品销售价格作为计税依据，缴纳税款，以保证税收的收入。
到一纳税期限，再按实际的商品销售价格计税后调整，多退少补。
56、资源税：
资源税是指在中华人民共和国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人征收的一种税。
57、城市维护建设税：
城市维护建设税是对从事生产经营活动的单位和个人，以其缴纳的增值税、消费税、营业税的税额为计税依据，按纳税人所在地适用的不同税率计算征收的一种税。
58、房产税：
房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税价值或租金收入为计税依据,向产权所有人征收的一种财产税。
59、城镇土地使用税：
城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，以实际占用的土地单位面积为计税标准,按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。
60、土地增值税：
土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物而就其增值部分征收的一种税。
61、车船税：
船使用税是以车船为征税对象，向拥有并使用车船的单位和个人征收的一种税。
62、税收管理体制：
是划分中央与地方税收管理权限的制度，是国家税收制度的重要组成部分，也是国家财政管理体制的一种重要内容。
63、分税制：
是按税种划分的中央和地方收入来源的一种税收管理体制。
64、税收征管权：
一个国家自主地管理税收的权利。
65、税收立法权：
税收立法权是指由特定的国家机关行使的旨在制定、修改、补充、解释和废止税收法律以调整税收征纳关系的综合权力体系.
66、税务管理：
是税务机关为了执行国家税收政策、法规,贯彻税收管理体制,实现税收计划，加强税收工作,协调征纳关系而开展的一系列有目的的活动，它是国家财政管理的一个重要组成部分。
67、税务行政诉讼：
税务行政诉讼，作为近、现代国家解决税务行政争议的一项重要法律制度，是纳税人认为具体的税务行政行为侵犯其合法权益时，按照《行政诉讼法》的有关规定，向人民法院提起诉讼，由人民法院进行审理并作出裁决的诉讼制度
68、税务稽查：
税务稽查是税收征收管理工作的重要步骤和环节,是税务机关代表国家依法对纳税人的纳税情况进行检查监督的一种形式。
69、税务行政复议：
税务行政复议是指公民、法人和其他组织不服税务机关的具体行政行为，依法向上一级税务机关提出申请，请求上一级税务机关重新处理；
上一级税务机关根据申请人的申诉，对主管税务机关的原处理决定进行审查，并作出维持、变更、撤销或责令原处理机关补正、限期履行的复议决定的一种行政司法活动。
70、查定征收：
查定征收是税务机关通过按期查定纳税人的实物量而确定其应纳税额，进行分期征收税款的一种征收方式。
二、简答题：
1、税收产生的条件是什么？
一、财政产生，但不意味着税收也同时产生。
二、税收是凭借政治权力，这种分配只有在国家不直接通过财产所有权支配社会产品或国家通过财产所有权获得的社会产品不足以满足实现其职能需要的场合才有必要。
三、社会上存在私有制，国家这个共同体利益与其居民的个体利益存在不一致，因此，当国家具有制定比较稳定的法律并且具有进行按比例或按定额征税的管理能力时，税收才有可能产生。
2、如何理解税收中性？
（公平）
一、税收的负担公平；
二、税收的经济公平；
三、税收的社会公平。
3、简述税种选择和经济效率的关系。
税收的经济效率使从征税过程对纳税人以及整个国民经济的正负效应方面判断税收是否有效。
要使纳税人支付的税款以外的从属费用以及额外负担最小化。
在税种的选择上就考虑如何运用以提高资源配置的效率和宏观经济宵夜，从而增加税收的经济收益。
税种的选择有可能导致经济成本的增加，破坏经济效率；
也可能对经济效率产生积极影响。
在市场机制不健全的国家，通过课税机制引导产业结构的优化，提高宏观经济效益。
在投资不足的国家则运用鼓励投资的税收政策。
总之，使税种的选择和设计可以边人们的五效率的选择为有效率的选择。
4、为什么要执行普遍征税的原则？
税收普遍原则首先是作为公平原则的一个方面被西方经济学家所提出来的。
它的中心思想是：
取消某个阶级或阶层免税的特权，对公私经济一视同仁，对一切个人和企业无论是来自国内还是国外的收入都应征税。
对指导税收工作，开辟税源，保证税收收入有广泛的和可靠的基础，即应是税收的一个重要原则。
随着人民生活水平的提高，普遍征税原则的意义就更为明显。
5、简述税收的均等标准及其内容。
保证每个社会成员的生存权利，每个人都应得到同等的福利。
通过个人所得税、社会保障税、遗产税等税收来调节高收入者，加大政府在教育、卫生、文化、就业再就业服务、社会保障、实现基本公共服务均等化。
6、简述税收的职能（展开）。
一、税收的收入分配职能
二、税收的资源配置职能
三、税收的宏观调控职能
7、简述税收的作用。
税收的主要作用有以下4个方面：
一、税收的筹集资金职能。
税收的筹集资金职能是税收所具有的从社会成员处强制性取得一部分收入，为政府提供公共物品，满足公共需求的功能。
二、税收的资源配置职能。
税收的资源配置职能是税收所具有的，通过一定的税收政策、制度，影响个人、企业经济活动，从而使社会经济资源得以重新组合、安排的功能。
它主要是平衡产销供求，合理经济结构有效利用资源提供公共物品。
三、税收的收入分配职能。
税收调节、改变了收入者原有的收入。
四、税收的宏观调控职能
1、控制需求总量
2、调节供给结构。
调整税收政策、税种、税率。
公平税负、平等竞争，按国家的产业政策导向进行税收调节，以促进经济结构的合理化。
3、稳定经济。
税收作为内在稳定器是调节经济的手段，有利于经济均衡发展。
7、简述税收与社会供求的关系。
国家可以利用税收手段直接调节社会的消费总量和投资总量，达到供求均衡。
一、供不应求的时候，紧缩性财政政策，增加税收使消费减少，企业投资减少。
二、供过于求的时候，扩张性财政政策，减少税收，增加消费，企业投资增加。
8、如何运用税收调节产业结构的合理化。
税收对产业结构的影响主要有
1、根据国家产业政策，通过对不同产品、不同行业，以及不同产业部门的
税收政策，影响各产业的发展规模和结构比例。
2.如果我们对不同的产品、行业和产业部门采取不同的税收，或者税率结构上区别对待，都会影响不同产品、行业和产品部门的发展。
如工业轻于商业。
9、简述运用税收纠正外部收益。
一、外部收益的产生。
由于公共产品的特性，会造成企业的收益和成本的不一致，从而造成企业不提供公共产品。
2、企业内部收益小于外部效益，对产生外部效益（正效益）的产品给予减税，或补贴。
使企业的内部收益和成本相等，从而愿意提供公共产品。
3、企业内部收益大于外部效益，对产生外部效益（负效益）的产品征收一定数额的费（如排污费等）或停产整顿。
10、影响税收负担的主要因素是什么？
一、宏观因素
二、税制因素
11、研究税收负担及其转嫁有何现实意义？
一、税收负担反应一个国家税制设计的合理性；
二、一个税种是否能够转嫁以及如何转嫁，会影响税收的调节作用。
三、在市场经济条件下运用税负转嫁调节市场供给与需求。
12、分析税收转嫁的条件。
一、商品经济的存在
随着商品经济的产生，出现商品的市场交易，多环节多层次的流通过程为税负的转嫁提供可能。
二、自由的价格体制
市场经济集高度发达的商品经济和自由开放的价格体制于一身，为税负转嫁的实现提供了条件。
13、区分法定归宿与经济归宿。
法定归宿：
税收立法机构在税收法律规范中所规定的税负归宿点，纳税人承担纳税义务视为税负法定归宿。
经济归宿：
税收负担随着经济运动和不断转嫁以后的税负归宿点，我们把赋税人承担的负税视为税负经济归宿。
税负经济归宿是从经济运行分析税负的依据。
税负转嫁是导致税负的法定归宿和经济归宿发生差异的唯一原因，如没有税负转嫁，法定归宿和经济归宿就是一致的。
14、分析供求与税负转嫁。
在市场价格小，流转税通过影响商品价格变动而引起税负转嫁，但流转税转嫁多少取决商品的供给和需求弹性。
商品的需求弹性和供给弹性是确定流转税税收转嫁的最主要因素。
商品需求弹性是商品价格变动的百分比和商品需求数量变化的百分比。
供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较容易转嫁。
反之，不易转嫁。
15、如何运用税收调节产业结构的合理化。
（1）根据国家产业政策，通过对不同产品、不同行业，以及不同产业部门的税收政策，影响各产业的发展规模和结构比例。
（2）如果我们对不同的产品、行业和产业部门采取不同的税收，或者税率结构上区别对待，都会影响不同产品、行业和产品部门的发展。
如工业轻于商业
16、建立一种税制模式时应注意哪些问题？
（一）税种选择的问题
1、税收原则2、税种联系3、税负转嫁归宿4、税制繁简
（二）税源选择的问题
区分税本、税源，有税本才有税源，有税源才有税收。
（三）税收负担程度选择的问题
17、税收制度的基本内容有哪些？
税收制度的基本内容包括：
纳税人、课税对象、税目、税率、减税免税、纳税
环节、纳税期限、税源和税基、违章处理等。
18、从影响税制结构因素的角度说明我国现行主体税种的选择依据。
（1）经济水平；
（2）纳税社会环境（社会道德、纳税人的法律意识；
（3）税收部公务员的理论与业务水平；
（4）税收部门的管理水平。
19．我国目前的税制结构是何种模式，今后应向什么方向发展？
我国目前的税制结构是以流转税类、所得税类双为主体的税制结构。
随经济发展与社会法制的不断健完善，建立以所得税类为主体的税制结构。
20、为什么要实行增值税？
一、增值税的前身，产品税、营业税采用道道征税，造成重复征税问题。
二、增值税自身的优点
1、有利于生产经营结构合理。
2、有利于专业化协作生产的发展。
3、适应各种生产组织结构的建立。
4、有利于扩大国际贸易往来（增值税有利于鼓励出口、出口退税）。
5、在进口商品方面有利于维护国家利益，保护国内产品的生产。
21、如何区分增值税一般纳税人与小规模纳税人？
一、小规模纳税人的标准：
1、①年应征增值税销售额在100万元以下的；
②从事货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额在180万元以下的；
2、没有健全的财务制度、专职的财会人员；
3、不能按时报送财务有关资料；
4、进项税不能抵扣；
5、不能使用增值税的专用发票。
二、一般纳税人
1、可以使用增值税的专用发票；
2、按有关规定进项税可以抵扣。
22、你认为我国现行的增值税是否适应目前的经济发展？
为什么？
在经济体制改革的过程中，基本上是可以的，现已进行了一个新的阶段，要把生产型增值税转型为消费型增值税，有利于企业采用先进的生产技术与生产设备对企业进行更新改造，提高企业的生产能力，提高经济效率。
体现税负公平原则。
23、分析消费型增值税制度对企业的影响。
消费型增值税制度能使企业税负不因其组织结构选择的不同而不同。
一般来说，在征收多阶段全值流转税的条件下，税负随交易次数的增加而增加，通过纵向联合可以减少交易次数从而降低税负，这对企业组织形态的选择产生了干扰，使企业放弃横向的专业化分工协作而搞全能组合。
而在征收消费型增值税的情况下，由于纳税人全部购进的投入品（包括固定资产）的已纳税额可以抵扣，一个产品只要最终销售价格相同税负就相同，同样的产品不会因为企业组织形态不同、经历的交易次数不同而税负不同，这使企业在决定企业组织形态上不受税收政策的影响，客观上会促进专业化分工协作的企业组织形式的发展。
24、如何理解保护关税政策？
主要是为了保护本国工农业生产而征收的关税。
征收对象是本国需要发展或国际竞争性很强的外国进口商品。
不同的商品需要保护的程度不同，往往采用差别税率，对需要增加保护程度的商品征收比较高的税。
同样，差别税率也针对国别制定。
25、如何理解分类征税制？
分类征税制是将各类所得，分别不同的来源，课以不同的所得税。
分类征税制的优点是课征简便；
易于按各类所得的不同性质区别对待，采取不同的税率；
能够控制税源，防止偷漏税款。
但是，不利于实行累进税率，不能按纳税人的能力课征，不能体现合理负担的原则。
26、简述加强企业所得税的征收管理的必要性。
一、存在问题
（1）企业所得税是国家税收主要来源；
（2）税源监控不够严谨。
存在一定程度的偷、逃税款；
（3）税收管理缺乏科学性。
管理手段比较落后。
不能进一步对可能存在问题的纳税人进行针对性的检查。
（4）企业所得税信息化水平不高。
由于近年来随着所得税新政策的不断出台，导致软件模块功能与所得税政策规定不同步、不衔接，无法真正实现管理与信息化同轨发展。
二、必要性
（1）加强税治，有效防止税款流失。
（2）强化评估，进一步提高征管水平。
（3）完善汇缴，切实提高申报质量，严格执法，依率计征。
（4）加强政策执行检查力度。
27、加强个人所得税税收的征收管理
加强个人所得税的管理主要是完善征管体制，具体应做以下几点：
一、实行双向申报纳税制度。
在法规上明确纳税人的申报纳税义务，凡达到纳税标准的必须自行申报纳税。
同时，建立法人或雇主对个人支付的明细表制度，并按规定向税务部门申报，这样才能在法人或雇主申报和个人自行申报之间建立起交叉稽核体系。
二、建立个人所得税征管信息处理系统。
进行技术开发和各种报送传输数据表格的设计，建立个人自行申报纳税表和法人或雇主申报的对个人支付的明细表之间交叉稽核体系，实行税务征管系统的信息联网。
三、法律的形式构造税源的控管机制。
1、以法律形式规定当期收入或个人存量财产实行完全实名制度，以便全面掌握个人的收入、财产状况。
同时，改革金融体制，严格控制现金流通，实行所有个人收入都必须通过银行结算，以减少个人所得税的偷逃行为。
2、用法律的形式明确各有关部门，单位及个人应向税务机关提供必要的信息资料及配合国家税收机关执行的法律责任，杜绝为偷逃国家税收者开方便之门。
28、阐述申报法及其内容
又叫综合课税法。
29、开征房产税能否有效调节房产市场？
能起到一定的作用，表现在：
一、加强房屋的管理，提高房屋的使用效率；
二、控制固定资产投资规模和配合国家房地产政策的调整；
三、合理调节房产所有人和经纪人的收入；
四、增加地方财政的收入。
但也存在问题，比如内外资企业、内外籍人员适用税法的不一致，造成税负不公，削弱了调节作用。
30、税收征管权包括哪些内容？
税务管理权是对纳税人进行经常管理的权限，主要包括办理纳税登记、接受纳税申报、进行账簿凭证管理等；
检查权是对纳税人是否履行纳税义务，有无偷税、骗税、欠税及其他违反税收法纪的情况，进行稽查、检查的权限，如核查账
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