新编会计综合实训第五版1110会计分录.docx
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新编会计综合实训第五版1110会计分录
序号
摘要
借方
贷方
金额
1
1日，从银行提现金1000元备用，见表1-1。
库存现金
银行存款
1,000.00
2
1日，开出现金支票报销销售科宣传用品费1080元，见表2-1和2-2。
销售费用
广告费
银行存款
1,080.00
3
1日，支付购买支票工本费和手续费51元，见表3-1。
财务费用
手续费
银行存款
51.00
4
2日，销售车床，款存银行，见表4-1和4-2。
银行存款
主营业务收入
车床
42,300.00
4
2日，销售车床，款存银行，见表4-1和4-2。
银行存款
应交税费
应交增值税
7,191.00
5
3日，销售普通车床，代垫运杂费3200元，已经办理托收手续
应收账款
大连机电公司
主营业务收入
车床
423,000.00
5
3日，销售普通车床，代垫运杂费3200元，已经办理托收手续
应收账款
大连机电公司
应交税费
应交增值税
71,910.00
5
3日，销售普通车床，代垫运杂费3200元，已经办理托收手续
应收账款
大连机电公司
银行存款
3,200.00
6
3日，开出转账支票，预付2009年度宽带费9000元，见表6-1和6-2。
预付账款
宽带费
银行存款
9,000.00
7
3日，采购原材料圆钢25吨，单价3100元，货款及运杂费已预付，见表7-1至7-3。
材料采购
圆钢
预付账款
鞍山钢铁公司
82,150.00
7
3日，采购原材料圆钢25吨，单价3100元，货款及运杂费已预付，见表7-1至7-3。
应交税费
应交增值税
预付账款
鞍山钢铁公司
13,525.00
8
4日，赵宏报销差旅费1322元，原借款1700元，收回现金378元，见表8-1至8-5。
管理费用
差旅费
其他应收款
赵宏
1,322.00
8
4日，赵宏报销差旅费1322元，原借款1700元，收回现金378元，见表8-1至8-5。
库存现金
其他应收款
赵宏
378.00
9
4日，用现金报销总经理等9位高层主管领导的手机费1183.8元，见表9-1（其余8张发票略）。
管理费用
库存现金
1,183.80
10
4日，销售5台车床，见表10-1至10-2。
预收账款
上海机械厂
主营业务收入
车床
211,500.00
10
预收账款
上海机械厂
应交税费
应交增值税
35,955.00
11
4日，开出现金支票,发放职工工资267592元（应付职工工资340000元，代扣个人应该承担的住房公积金34000元、医疗保险费6800元、失业保险费3400元，养老保险费27200元、个人所得税1008元
应付职工薪酬
工资
银行存款
267,592.00
11
4日，开出现金支票,发放职工工资267592元（应付职工工资340000元，代扣个人应该承担的住房公积金34000元、医疗保险费6800元、失业保险费3400元，养老保险费27200元、个人所得税1008元
应付职工薪酬
工资
应交税费
应交个人所得税
1,008.00
11
4日，开出现金支票,发放职工工资267592元（应付职工工资340000元，代扣个人应该承担的住房公积金34000元、医疗保险费6800元、失业保险费3400元，养老保险费27200元、个人所得税1008元
应付职工薪酬
工资
其他应付款
应付住房公积金
34,000.00
11
4日，开出现金支票,发放职工工资267592元（应付职工工资340000元，代扣个人应该承担的住房公积金34000元、医疗保险费6800元、失业保险费3400元，养老保险费27200元、个人所得税1008元
应付职工薪酬
工资
其他应付款
应付医疗保险费
6,800.00
11
4日，开出现金支票,发放职工工资267592元（应付职工工资340000元，代扣个人应该承担的住房公积金34000元、医疗保险费6800元、失业保险费3400元，养老保险费27200元、个人所得税1008元
应付职工薪酬
工资
其他应付款
应付失业保险费
3,400.00
11
4日，开出现金支票,发放职工工资267592元（应付职工工资340000元，代扣个人应该承担的住房公积金34000元、医疗保险费6800元、失业保险费3400元，养老保险费27200元、个人所得税1008元
应付职工薪酬
工资
其他应付款
应付养老保险费
27,200.00
12
4日，开出转账支票，支付住房公积金68000元，见表12－1和12－2。
应付职工薪酬
住房公积金
银行存款
34,000.00
12
4日，开出转账支票，支付住房公积金68000元，见表12－1和12－2。
其他应付款
应付住房公积金
银行存款
34,000.00
13
5日，销售刻模铣床20台，价税合计9360000元款存入银行，见表42－1至42－2。
银行存款
主营业务收入
铣床
800,000.00
13
5日，销售刻模铣床20台，价税合计9360000元款存入银行，见表42－1至42－2。
银行存款
应交税费
应交增值税
136,000.00
14
5日，上解工会经费，交纳职工个人和企业应负担5项保险费，见表14-1和14-4。
应付职工薪酬
工会经费
银行存款
2,720.00
14
5日，上解工会经费，交纳职工个人和企业应负担5项保险费，见表14-1和14-4。
应付职工薪酬
医疗保险费
银行存款
23,800.00
14
5日，上解工会经费，交纳职工个人和企业应负担5项保险费，见表14-1和14-4。
其他应付款
应付医疗保险费
银行存款
6,800.00
14
5日，上解工会经费，交纳职工个人和企业应负担5项保险费，见表14-1和14-4。
应付职工薪酬
失业保险费
银行存款
6,800.00
14
5日，上解工会经费，交纳职工个人和企业应负担5项保险费，见表14-1和14-4。
其他应付款
应付失业保险费
银行存款
3,400.00
14
5日，上解工会经费，交纳职工个人和企业应负担5项保险费，见表14-1和14-4。
应付职工薪酬
养老保险费
银行存款
68,000.00
14
5日，上解工会经费，交纳职工个人和企业应负担5项保险费，见表14-1和14-4。
其他应付款
应付养老保险费
银行存款
27,200.00
14
5日，上解工会经费，交纳职工个人和企业应负担5项保险费，见表14-1和14-4。
应付职工薪酬
工伤保险费
银行存款
1,020.00
14
5日，上解工会经费，交纳职工个人和企业应负担5项保险费，见表14-1和14-4。
应付职工薪酬
生育保险费
银行存款
2,720.00
15
5日，用转账支票5340元支付公司会议室装修费，见表16－1和16－2。
管理费用
修理费
银行存款
5,340.00
16
5日，销售员借差旅费4000元，付现金支票，见表17-1和17-2。
其他应收款
银行存款
4,000.00
17
5日，收到南方机电公司前欠货款520000元，存入银行，见表15-1。
银行存款
应收账款
南方机电公司
520,000.00
18
5日，购买起重机，并支付安装费，电汇335170元，见表18－1和18－2。
在建工程
起重机安装工程
银行存款
286,470.09
18
5日，购买起重机，并支付安装费，电汇335170元，见表18－1和18－2。
应交税费
应交增值税
银行存款
48,699.91
19
8日，退回上海机械厂结余预收货款38545元，见表19-1.
预收账款
上海机械厂
银行存款
38,545.00
20
8日，缴纳上月企业所得税、增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加，缴纳代扣职工个人所得税，见表20－1和20－2。
应交税费
应交增值税-未交增值税
银行存款
174,700.00
20
8日，缴纳上月企业所得税、增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加，缴纳代扣职工个人所得税，见表20－1和20－2。
应交税费
应交企业所得税
银行存款
18,900.00
20
8日，缴纳上月企业所得税、增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加，缴纳代扣职工个人所得税，见表20－1和20－2。
应交税费
应交城建税
银行存款
12,229.00
20
8日，缴纳上月企业所得税、增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加，缴纳代扣职工个人所得税，见表20－1和20－2。
应交税费
应交教育费附加
银行存款
5,241.00
20
8日，缴纳上月企业所得税、增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加，缴纳代扣职工个人所得税，见表20－1和20－2。
应交税费
应交地方教育费附加
银行存款
1,747.00
20
8日，缴纳上月企业所得税、增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加，缴纳代扣职工个人所得税，见表20－1和20－2。
应交税费
应交个人所得税
银行存款
1,008.00
21
8日，开出转账支票248697.18元（包括增值税28611.18元），预付企业暖气费，于本月起在4个月内分摊，见表21－1和21－3。
预付账款
暖气费
银行存款
220,086.00
21
8日，开出转账支票248697.18元（包括增值税28611.18元），预付企业暖气费，于本月起在4个月内分摊，见表21－1和21－3。
应交税费
应交增值税
银行存款
28,611.18
22
8日，开出转账支票60000元，预付下年度保险费，见表22－1和22－2。
预付账款
保险费
银行存款
60,000.00
23
9日，从工商银行取得短期借款540000元，见表23－1和23－2。
银行存款
短期借款
工商银行
540,000.00
24
9日，用银行存款3000元支付下季度销售科门市房租金，见表24－1和24－2。
预付账款
房租
银行存款
3,000.00
25
9日，报销职工暖气费193760元，通
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