《金融企业会计》习题Word下载.docx
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B.指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
C.其他金融负债
D.非金融负债
二、多项选择题
1、基础（本）金融工具的特点有（）。
A．当时交割B．未来交割
C．有实在的资金流动D．形成了产生未来现金流量流动的机会
2、衍生金融工具的特点有（）。
A、价值衍生B、初始净投资为零或很少
C、未来一次性结算D、未来结算
3、下列能引起商业银行负债一增一减的业务有（）。
A．为开户单位签发银行汇票B．某单位以银行存款偿还短期借款
C．某单位支取现金作零星采购D．向同业拆入资金交纳应付的税金
4、贷款和应收账款与持有至到期投资的区别在于（）。
A.到期日固定B.活跃市场上是否有报价
C.回收金额固定或可确定D.是否规定有明确的意图和能力持有
5、衍生金融工具主要包括（）。
A.远期B.期货
C.互换D.期权
三、问答题
1、你如何认识金融会计的“宏观”属性？
2、有观点认为：
“公允价值计量属性是衍生工具计量的最优选择”。
你赞同否？
理由何在？
3、对金融资产分类你有何认识？
“金融企业会计”练习二
要求：
请作出下列价值运动的要素归类，并指出各会计要素的具体项目（即会计科目）。
1、商业银行向持有未到期商业汇票的客户或其他金融机构办理贴现的款项。
（）（）
2、商业银行在中央银行存入的用于支付清算、提取现金和上缴法定存款准备金等的款项。
3、金融企业按照返售协议先买入再按固定价格卖出的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金。
4、金融企业发放贷款或持有债券按照规定应向借款人或债券发行人收取的利息。
5、从事证券业务的金融企业按规定从净利润提取的风险准备金。
6、证券公司为了获取证券买卖差价收入而买入的、能随时变现的且持有期间不准备超过1年或虽不能随时变现但其发行期或购入至到期日的剩余期限不满1年（含1年）的股票、债券、基金和权证等经营性证券。
7、企业（保险）接受分入分保业务应向分保分出公司收取的分保费。
8、证券公司接受委托，代理兑付债券而实际支出或垫付的款项。
9、券商发行的备兑权证。
（）（）
10、金融企业为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。
11、商业银行吸收居民个人存入的定期支取的款项。
12、商业银行向中央银行借入的款项。
13、证券公司接受委托，采用余额承购包销方式或代销方式代发行证券所形成的应付证券发行人的承销资金。
14、企业（保险）应向受其委托并在其授权范围内代为办理保险业务的保险代理人支付的手续费。
15、企业（保险）应向专门推销寿险个人营销业务的个人代理入支付的佣金。
16、企业（保险）对保险事故已发生已报案或已发生未报案而按规定对未决赔款提存的准备金。
17、企业（保险）从事保险业务按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款。
18、银行有明确意图并有能力持有至到期的金融债券投资。
（）（）
19、金融企业按照回购协议先卖出再买入证券等所融入的资金。
20、商业银行按一定比例从净利润中提取的风险准备金。
21、金融企业因满足资金盈利性的需要而对其它金融机构借出的款项。
22、企业（保险）以储金利息作为保费的保险业务，收到保户缴存的储金。
23、证券公司以自营证券为质物而向商业银行借入的期限不超过一年的借款。
24、因人寿保险及长期健康保险业务的被保险人在保险期内发生保险责任范围内的保险事故，公司按保险合同约定支付给被保险人（或受益人）的保险金。
25、未被指定为有效套期工具的衍生工具所形成的合约权利。
26、金融企业交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。
27、保险人为尚未终止的非寿险保险责任提取的准备金。
28、商业银行按规定发放的质押贷款。
29、企业（保险）从事的财产保险、意外伤害保险、一年期以内（含一年）的健康保险业务按保险合同约定支付的赔款以及发生的理赔勘查费。
30、企业（保险）应由保费收入负担的营业税、城市维护建设税和教育费附加。
“金融企业会计”练习三
一、单项选择题
1、“存款凭条”按使用范围分类，应归为银行的（）。
A.基本凭证B.特定凭证
C.原始凭证D.记账凭证
2、存款人办理日常转账结算和现金收付的存款账户是（）。
A．基本存款账户B.一般存款账户
C．临时存款账户D.专用存款账户
3、银行若对存款采用“定期结息法”，具体结息日是指（）。
A.每季的最后一天B.每月的最后一天
C.每季末月的20日D.每月的20日
4、银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指（）。
A.本金×
利率B.本金×
时间×
利率
C.本金×
时间D.时间×
5、下列说法不正确的是（）。
A．基本存款账户和临时存款账户的开户实行开户许可制
B．一个单位可选择一家银行的多个营业机构开立基本存款账户
C．人民币结算账户是单位或个人的人民币活期存款账户D．个人结算账户与个人储蓄账户最大的区别是其可以办理转账
6、吸收支票户的单位活期存款，客户应填写的凭证是一式两联的（）。
A．“现金缴款单”B.“存款凭条”
C．“现金支票”D.“转账支票”
7、银行对在基本存款账户开户银行之外的借款转存，或与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位，应开立的账户是（）。
A.基本存款账户B.一般存款账户
C.专用存款账户D.临时存款账户
8、银行对定期存款计息时，若遇利息调高或调低，计息的利率是依据（）。
A.开户日确定的利率B.调整后确定的利率
C.支取日挂牌的利率D.最后一次存款日确定的利率
9、支票户从银行提取现金时，应签发（）。
A．划线支票B．现金支票
C．转账支票D．进账单
10、若采用余额表计息法，“本期应计息积数”确定的依据是（）。
A.本月应计计息积数
B.本月应计计息积数±
调整积数
C.至上月底未计息积数+本月应计计息积数
D.至上月底未计息积数+本月应计计息积数±
调整积数
1、人民币整存整取定期储蓄存款的核算程序包括（）。
A.开户B.续存
C.到期支取D.提前支取
E.逾期支取
2、下列哪些存款方式的存款利息能够以现金支取（）。
A.单位活期存款B.活期储蓄存款
C.单位定期存款D.定期储蓄存款
E.单位通知存款
3、存款账户包括（）。
A.人民币银行结算账户B.外币存款账户
C.个人储蓄账户D.单位定期存款账户
E.基本存款账户
4、下列银行利率换算公式正确的是（）。
A.年利率（%）÷
12=月利率（‰）B.月利率（‰）÷
30=日利率
C.日利率×
365=年利率（%）D.日利率×
30=月利率（‰）
E.月利率（‰）×
12=年利率（%）
5、定期储蓄存款的主要特点有（）。
A．可质押贷款B．可提前或逾期支取
C．采用逐笔计息法计算利息D．利率调整不分段计息
E．利息只能转账不能取现
三、判断题
1、商业银行所吸收的各种存款均应按规定支付利息。
（）
2、银行对定期存款的计息，可以“按季结息”也可以“利随本清”。
3、存款是商业银行信贷资金的主要来源，因此，存款吸收得越多银行效益就越好。
4、临时存款账户的用途与基本存款账户一致，主要区别是使用期限有限制。
5、一般存款账户无开户数量的限制且可以办理各种款项的存取。
6、定活两便储蓄存款既有活期之便，又有定期之利。
7、银行计息的时间口径与利率的时间口径应保持一致。
8、在对公存款中，无论是支票户还是存折户银行都应定期打印“对账单”并交与单位对账。
9、企业只有在银行开立了存款账户，才能通过银行同其他单位进行结算，办理资金收付。
10、单位存款人可以自主选择银行开立基本存款账户，但一家商业银行只能开立一个，若需要开立多个存款账户，则必须选择多家银行。
四、问答题
1、人民币银行结算账户有哪些类别？
试说明其用途。
2、简述银行活期存款计息的基本原理？
五、业务题
分析下列业务，作出相应会计处理。
1、甲公司于2007年5月20日到本行存入单位定期存款50万元，存期为一年，存入时该档期利率为3.06％。
1）设甲公司于2008年5月20日到期支取该笔存款。
支取日该档期存款利率已调整为3.33%。
2）设甲公司于2007年8月20日到本行办理全部提前支取款项。
支取时挂牌公告的活期存款利率为0.72％。
3）假设甲公司于2007年9月1日到本行办理部分提前支取款项40万元。
4）假设甲公司于2008年6月3日到本行办理逾期支取款项50万元。
2、储户王锐因急需用款，提前7个月来行支取整存整取定额储蓄存款30，000元，原存入100，000元，定期一年，利率为3.06%。
支取日挂牌公告的活期储蓄存款的利率为0.72%。
3、活期存款分户账
户名：
宏伟制药厂账号：
2011327年利率：
0.50%
×
年
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
日数
积数
月
日
3
1
承前页
贷
500000
95
8560000
10
转借
300000
15
现支
80000
17
现收
50000
20
转贷
702000
结息
21
结息转存
4、张斌准备购置住房一套。
按照银行贷款成数七成的约定，其欲购置时下价80万元的住房需一次性向贷款银行首付32万元。
为选择一套性价比更好的住房，张斌不得不四处看房比较，他需将所筹集到的32万元资金暂时存入银行。
试问他应选择哪种活期存款方式？
（建议存期以两个时段（两月、三月）为准，利率以目前挂牌利率为准，通过比较得出结论）
5、案例分析题
资料：
某年五月，某市4家国有银行收到了一则开户招标公告。
该公告称，我单位系收取某基金的专门机构，每月有大量、稳定的存款需存入银行，为该基金的安全及高效运行，现将该基金的开户向全市市一级的国有商业银行进行招标，要求中标行免费提供8间办公室、2间营业用房、一台小汽车、896万元的网络建设费用。
此事已被监管组织干预最终“流产”。
但从此案例中引出了你怎样的思考呢？
“金融企业会计”练习四
1、中期贷款系指贷款期限在（）。
A.一年以上，两年以下（含两年）的贷款
B.一年以上，三年以下（含三年）的贷款
C.一年以上，五年以下（含五年）的贷款
D.贷款期限在五年（不含五年）以上的贷款
2、银行办理贴现业务时，按贴现票面金额，借记“贴现资产—面值”科目，按实际支付的金额，贷记“吸收存款”等科目，其差额应记入（）。
A．“利息收入”B.“其他业务收入”
C．“贴现资产--利息调整”D.“营业外收入”
3、在资产负债表日，贷款的“利息收入”是根据（）。
A．贷款的合同本金和合同利率计算确定
B．贷款的合同本金和实际利率计算确定
C．贷款的摊余成本和合同利率计算确定
D．贷款的摊余成本和实际利率计算确定
4、“贷款”账户的期末余额反映了商业银行尚未收回贷款的（）。
A.公允价值B.历史成本
C.摊余成本D.现值
5、“贷款损失准备”账户是银行的（）。
A.所有者权益类账户B.资产类账户
C.负债类账户D.费用类账户
6、为了正确核算贷款合同确定的贷款金额与实际发放的贷款金额之差，应设置和运用的账户是（）。
A.“贷款——本金”B.“贷款”
C.“贷款——利息调整”D.“贷款——资产减值”
7、本行向永鑫公司发放贷款100万元，期限一年，到期一次还本，设利息按年收取，合同利率为7.5%，实际利率为7.8%。
鸿运公司实际收到的贷款为（）。
A.100万元B.大于100万元
C.小于100万元D.不确定
8、银行办理抵押贷款时，抵押物的价值不能低于贷款数额，其计算公式为（）。
A.抵押贷款额=抵押物历史成本×
抵押率
B.抵押贷款额=抵押物可变现净值×
C.抵押贷款额=抵押物重置成本×
D.抵押贷款额=抵押物现值×
9、在资产负债表日，贷款的“应收利息”是根据（）。
A．贷款的合同本金和实际利率计算确定
B．贷款的合同本金和合同利率计算确定
C．贷款的摊余成本和实际利率计算确定
D．贷款的摊余成本和合同利率计算确定
10、对确实无法收回贷款进行会计处理时，应编制的会计分录是（）。
A．借：
贷款损失准备B.借：
贷款损失准备
贷：
资产减值损失贷：
贷款—本金
C．借：
贷款损失准备D.借:
贷款—已减值贷：
贷款—利息调整
二、多项选择題
1、贷款的初始计量金额的确认应是下列哪两项之和（）.
A.公允价值B.交易费用
C.历史成本D.摊余成本
E.现值
2、贷款后续计量的摊余成本，是指该金融资产的初始确认金额经调整后的结果。
调整事项包括（）。
A.加上已偿还的本金B.扣除已偿还的本金
C.加上或减去采用直线法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额
D.加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；
E.扣除已发生的减值损失
3、银行设置和运用的“贷款”账户，可按贷款类别、客户，分别（）等进行明细核算。
A.“本金”B.“成本”
C.“利息调整”D.“已减值”
E.“逾期贷款”
4、银行贷款按方式划分，可以划分为（）.
A.质押贷款B.保证贷款
C.抵押贷款D.票据贴现
E.信用贷款
5、贴现业务与贷款业务都是银行的资产业务，但两者的区别是（）。
A.行为方式不同B.法律关系不同
C.流动性不同D.是否计息不同
E.计息方法不同
1、银行贷款按质量划分有利于揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映了银行贷款资产的质量。
2、实贷实付”是指银行业金融机构根据贷款项目进度和有效贷款需求，在借款人需要对外支付贷款资金时，根据借款人的提款申请以及支付委托，将贷款资金通过贷款人受托支付或自主支付方式，支付给符合合同约定的借款人交易对象。
3、贷款是商业银行风险较低的资产。
4、贷款减值准备计提后可以随意转回。
5、委托贷款是指委托人提供资金，由商业银行（受托人）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等而代理发放、监督使用并协助收回的贷款，其风险由委托人承担。
6、执行新准则后，贷款利息收入是按合同本金和合同利率计算的（）。
7、所谓实际利率法，是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或利息费用的方法。
8、目前，银行抵债资产的入账价值是银行账面债权的价值。
9、对于单项金额重大的贷款，有客观证据表明其发生了减值的，应当计算资产负债表日的未来现金流量现值，该现值低于其账面价值之间的差额确认为贷款减值损失，计提减值准备，计入当期损益。
10、银行对已核销的呆账贷款就不在追究了。
1、试比较新、旧准则下对贷款利息的核算？
2、试比较新、旧准则下对贷款减值准备的核算？
3、如何才能提高贷款资金使用效率？
1、2007年1月1日A银行与B客户签订贷款合同，贷款期限5年，本金1000万元，每年末按8％支付利息，2011年12月31日归还本金1000万及利息20万，当银行支付相关交易费用为10万元时,计算出实际利率为7.76%。
试计算2007年、2008年年末末的摊余成本,并编制相关会计分录。
2、银行收到甲公司提交的尚有4个月到期，票面金额为900,000元的银行承兑汇票及一式五联贴现凭证，经信贷部门审查同意办理贴现。
贴现利率为6％。
“金融企业会计”练习五
1、中间业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行（）的业务。
A.利息收入B.利息支出
C.非利息收入D.非利息支出
2、下列不属于商业银行中间业务的是（）。
A.贷款承诺B.对外担保
C.财务顾问D.信用卡透支
3、下列可以背书转让的银行汇票是（）。
A．出票金额150，000元，实际结算金额152，000元
B．出票金额150，000元，实际结算金额148，000元
C．填明“现金”和代理付款行的银行汇票
D．缺少解讫通知联
4、银行在办理支付结算时，坚持“先付后收、收妥抵用”的原则是贯彻执行（）结算原则的具体体现。
A．恪守信用，履约付款B．谁的钱进谁的账，由谁支配
C．银行不垫款D．ABC
5、在同城结算中不使用的票据是（）。
A．银行汇票B．银行支票
C．商业汇票D．银行本票
6、既可以用于支取现金，也可以用于转帐的支票是（）。
A．现金支票B．转帐支票C．普通支票D．划线支票
7、非电子商业汇票的付款期限最长不得超过（）。
A．9个月B．6个月C．3个月D．2个月
8、下列哪种关于商业汇票的说法是正确的（）。
A．商业承兑汇票的出票人，必须是在银行开立存款账户的法人。
B．汇票未按规定的期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。
C．商业汇票的提示付款期限最长不得超过六个月。
D．出票人可签发无对价的商业汇票作短期融资用
9、银行本票的提示付款期限最长不得超过（）。
A．1个月B．6个月
C．10天D．2个月
10、下列既是结算工具，也可以充当融资工具的是（）。
A．商业汇票B.银行汇票
C．银行支票D.银行本票
1、下列情况需要处以罚款的支票是（）
A．空头支票
B．印鉴与预留印鉴不符的支票
C．空白支票
D．未填写收款人的支票
E.支付密码错误的支票
2、在票据背面作“委托收款”背书时需要在（）
A．“背书人签章”栏签章
B．记载“委托收款”字样
C．写明背书日期
D．在“被背书人栏”记载开户银行名称
E．写明受让人的名称
3、银行汇票的核算程序包括（ ）。
A．签发银行汇票 B．兑付银行汇票
C．持票人向签发行提示付款 D．结清银行汇票
E．兑付行到期收款
4、下列哪些票据银行是见票即付（ ）。
A．现金支票B．银行本票
C．商业汇票D．银行汇票
E.转账支票
5、银行本票的结算特点包括（）。
A．可以随意支取现金B．信用度高
C．流通性强D．适用灵活
E．使用成本最低
1、转账结算就是将款项由一个单位转交另一个单位。
2、支付结算就是在商品交换中一手交钱，一手交货。
3、商业汇票必须在签发时先向付款人提示承兑后使用。
4、签发转账银行汇票必须填写代理付款人名称。
5、银行本票见票即付，因此，现金银行本票既可由出票行解付也可由代理行解付。
6．所有的票据都可以背书转让。
（ ）
7．商业汇票可由收款单位或付款单位签发。
8、对不形成或有事项的中间业务，会计处理只是在发生时确认“手续费及佣金收入”即可（）
9、现金结算是无风险的。
10、支票持票人、出票人不在同一行处开户，持票人开户行受理收款人送交支票并经审查无误后，即可将款项转入持票人账户。
1、简述支付结算原则？
2、简述商业银行提供用于进行结算的信用工具主要包括哪些？
3、联系实际，谈谈企业选择银行支付结算工具时主要应考虑哪些因素？
分析下列业务并编制会计分录。
1、乙公司提交“银行汇票申请书”，申请用存款办理到A市的转账银行汇票900，000元，经审查银行同意受理。
2、互惠超市提交“转账支票”及一式两联“进账单”，金额为800，000元委托本行收款，出票人是他行开户的长临企业。
本行将转账支票提出交换后在规定时间无退票通知时。
3、本行行收到开户甲公司提交的第二.三联“银行汇票”及两联“进账单”要求兑付，实际结算金额为878，000元。
经审查银行同意受理。
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