经济法基础第四章练习题Word下载.docx

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9.下列各项中，增值税税率为16%的是（　）。

A.销售不动产

B.提供加工、修理修配服务

C.提供租赁服务

D.提供交通运输服务

10.增值税一般纳税人销售下列货物适用10%税率的是（　）。

A.典当业销售死当物品

B.旧货

C.古旧图书

D.农产品

11.下列关于增值税税率的表述中，不正确的是（　）。

A.煤炭适用10%的税率

B.图书适用10%的税率

C.服装适用16%的税率

D.农机配件适用16%的税率

12.甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额10万元，同时向对方收取包装费1000元，已知增值税税率为16%，则甲公司本月增值税销项税额的下列计算中，正确的是（　）。

A.[100000÷

（1＋16%）]×

16%＋[1000÷

16%＝13931.03（元）

B.100000×

16%＝16000（元）

C.100000×

16%＝16137.93（元）

D.100000×

16%＋1000×

16%＝16160（元）

13.某个体商店为增值税小规模纳税人。

2018年1月，该个体商店购置一批货物，取得的普通发票上注明金额3200元，当月零售货物取得销售收入22400元；

用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为12000元，平均售价为15000元，该商店同类产品的最高销售价格为18000元。

该个体商店当月应纳的增值税是（　）。

A.22400÷

（1＋3%）×

3%＋15000÷

3%＝1089.32（元）

B.22400×

3%＋15000×

3%＝1122（元）

C.22400×

3%＋18000×

3%＝1212（元）

D.22400÷

3%＋18000÷

3%＝1176.7（元）

14.某橡胶制品厂（增值税一般纳税人）2019年3月份销售生活用橡胶制品116万元（含税），销售避孕用具50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，生活用橡胶制品与避孕用品无法划分耗料情况，则该橡胶制品厂当月应纳增值税是（　）万元。

A.11.73

B.11.47

C.9.20

D.16.86

15.甲公司为增值税一般纳税人，本月采用以旧换新的方式零售冰箱50台，冰箱每台零售价2000元，同时收到旧冰箱50台，每台折价200元，实际收到销售款9万元，已知甲公司适用的增值税税率为16%，则甲公司本月销售冰箱的增值税销项税额的下列计算中，正确的是（　）。

A.90000÷

（1＋16%）×

16%＝12413.79（元）

B.2000×

50÷

16%＝13793.1（元）

C.90000×

16%＝14400（元）

D.2000×

50×

16.某金店为增值税一般纳税人，为吸引更多的顾客光临，特推出“以旧换新”的方式向消费者销售金项链。

12月份销售金项链实际收取不含增值税差价款220000元，换回的旧项链作价80000元（不含增值税），另收取回炉费共11600元。

已知增值税税率为16%，该金店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（　）。

A.（220000－80000）×

16%＝22400（元）

B.（220000－80000）×

16%＋11600÷

16%＝24000（元）

C.220000×

16%＝35200（元）

D.220000×

16%＝36800（元）

17.甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（　）。

（1＋10%）]×

16%＝14545.45（元）

C.[100000×

16%＝17600（元）

D.[100000×

（1＋10%）÷

16%＝15172.41（元）

18.某公司为增值税一般纳税人，2018年12月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元。

已知进口关税税率为26%，消费税税率为15%，增值税税率为16%。

则该公司进口环节应缴纳的增值税和消费税合计金额的下列计算中，正确的是（　）。

A.100×

16%＝16（万元）

B.（100＋100×

26%）÷

（1－15%）×

15%＝22.24（万元）

C.（100＋100×

16%＝23.72（万元）

D.（100＋100×

（16%＋15%）＝45.95（万元）

19.某企业为增值税小规模纳税人，主营二手车交易，2018年2月取得含税销售额41.2万元；

除上述收入外，该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的一辆货车和2010年10月购入自用的一辆货车分别以10.3万元和35.1万元的价格出售，则该企业当月应纳增值税的下列计算中，正确的是（　）。

A.（41.2＋10.3＋35.1）÷

3%＝2.52（万元）

B.（41.2＋10.3＋35.1）÷

2%＝1.68（万元）

C.41.2÷

2%＋10.3÷

2%＋35.1÷

3%＝2.02（万元）

D.41.2÷

2%＋（10.3＋35.1）÷

3%＝2.12（万元）

20.根据增值税法律制度的规定，下列情形中，进项税额准予抵扣的是（　）。

A.甲公司外购运动服，用于职工运动会

B.乙公司因自然灾害造成的购进原材料损失

C.丙公司董事长出差乘坐高铁取得的火车票

D.选择按照简易办法征税的丁自来水公司销售自来水

21.北京市甲工程机器租赁公司为增值税一般纳税人，2018年11月，向本市某建筑公司出租工程用设备1台（经营性租赁），取得不含税租金收入100万元，并按规定开具增值税专用发票，当月购入出租用工程车一辆，取得增值税专用发票1份注明不含税价款80万元，经过税务机关认证，甲公司当月应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（　）。

B.100×

16%－80×

16%＝3.2（万元）

C.0

D.100×

6%＝6（万元）

22.某企业于2018年5月10购入一层写字楼，取得的增值税专用发票上注明的税款为800万元，已于当月认证，该企业2018年该笔业务准予抵扣的进项税额的下列计算中，正确的是（　）。

A.800×

40%＝320（万元）

B.800×

50%＝400（万元）

C.800×

60%＝480（万元）

D.800万元

23.某企业因管理不善导致库存用于简单加工后直接出售的外购农产品毁损30%，毁损的农产品总成本105万元，其中含运费成本5万元，则该企业应转出进项税额的下列计算中，正确的是（　）。

A.105×

10%×

30%＝3.15（万元）

B.[5×

10%＋（105－5）÷

（1－10%）×

10%]×

30%＝3.48（万元）

C.105×

10%＝10.5（万元）

D.5×

10%＝11.61（万元）

24.某企业将用于职工活动中心的计算机改用于生产车间，该批计算机购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税为16万元。

截至2019年6月，该批计算机已计提折旧69.6万元，则该批计算机应转增进项税额的下列计算中正确的是（　）。

A.16万元

B.（100－69.6）×

16%＝4.9（万元）

C.（100＋16－69.6）÷

16%＝6.4（万元）

D.0

25.增值税一般纳税人的下列行为中，适用免税规定的是（　）。

A.销售农产品

B.销售避孕药品

C.直接进口供残疾人专用的物品

D.销售自己使用过的计算机

26.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于免税项目的是（　）。

A.家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入

B.学生勤工俭学提供的服务

C.个人转让著作权

D.非学历教育收取的学费

27.某融资租赁公司，主要从事有形动产融资租赁服务，属于增值税一般纳税人。

2018年12月，该公司向客户提供有形动产融资租赁服务，共取得不含税收入3000万元，同时向客户收取租赁手续费50万元，当月发生可抵扣增值税进项税额为150万元。

该公司12月可申请办理即征即退增值税的下列计算中，正确的是（　）。

A.3000×

16%＋50÷

16%＝486.9（万元）

B.3000×

16%－150＝336.9（万元）

C.[3000＋50÷

3%＝91.29（万元）

D.3000×

16%－150－[3000＋50÷

3%＝245.61（万元）

28.甲公司为增值税一般纳税人，于2018年7月10日与乙公司签订货物买卖合同，2018年7月15日甲公司收到乙公司预付的货款，2018年7月20日甲公司给乙公司开具发票，2018年8月10日甲公司向乙公司发出货物，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（　）。

A.2018年7月10日

B.2018年7月15日

C.2018年7月20日

D.2018年8月10日

29.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节加征消费税的是（　）。

A.金银首饰

B.超豪华小汽车

C.卷烟

D.白酒

30.对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税的基础上，在零售环节加征消费税，税率为（　）。

A.5%

B.10%

C.11%

D.15%

31.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2018年8月份销售乙类啤酒400吨，销售价格为不含增值税2800元/吨，本月啤酒包装物押金逾期收入6000元。

已知乙类啤酒适用的增值税税率为16%，消费税税额为220元/吨，则8月该啤酒厂应纳的增值税及消费税税额合计的下列计算中正确的是（　）。

A.400×

220＝88000（元）

B.400×

2800×

16%＝190400（元）

C.400×

220＋[400×

2800＋6000÷

16%＝268027.59（元）

D.400×

220＋（400×

2800＋6000）×

16%＝268160（元）

32.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，本月销售乙类卷烟1500标准条，取得含增值税销售额87000元。

已知乙类卷烟适用的消费税比例税率为36%，定额税率为0.003元／支，1标准条有200支；

增值税税率为16%。

则该企业本月应纳消费税税额的下列计算中，正确的是（　）。

A.[87000÷

36%＝27000（元）

B.1500×

200×

0.003＝900（元）

C.87000×

36%＋1500×

0.003＝32220（元）

D.[87000÷

0.003＝27900（元）

33.A化妆品厂3月份委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，提供原料的成本为57000元，一次性支付加工费9500元（均不含增值税）。

已知A化妆品厂同类产品不含增值税的销售价格为100000元，高档化妆品适用的消费税税率为15%。

则加工该批高档化妆品A化妆品厂应缴纳消费税的下列计算中，正确的是（　）。

A.（57000＋9500）×

15%＝9975（元）

B.（57000＋9500）÷

15%＝11735.29（元）

C.100000÷

15%＝17647.06（元）

15%＝15000（元）

34.某白酒生产企业，某月初库存外购已税A类白酒2吨，金额20万元；

当月又外购已税A类白酒5吨，金额50万元（均不含增值税）；

月末库存A类白酒1吨，金额10万元，其余被当月生产B类白酒领用。

已知：

白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克（1吨＝1000千克），则酒厂当月准许扣除的外购白酒已缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（　）。

A.0

B.（2＋5－1）×

10×

20%＝12（万元）

C.（2＋5－1）×

20%＋（2＋5－1）×

1000×

2×

0.5÷

10000＝12.6（万元）

D.（2＋5）×

20%＋（2＋5）×

10000＝14.7（万元）

35.根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间为（　）。

A.委托行为发生的当天

B.向加工企业支付加工费的当天

C.向加工企业发出主要原料的当天

D.纳税人提货的当天

36.根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工收回的用于下列用途的应税消费品中，所纳税款准予按规定抵扣的是（　）。

A.直接出售

B.留作自用

C.对外捐赠

D.连续生产应税消费品销售

二、多项选择题

1.根据税收法律制度的规定，下列税种中由海关负责征收的有（　）。

A.关税

B.增值税

C.契税

D.船舶吨税

2.下列各项中，属于我国税率形式的有（　）。

A.比例税率

B.定额税率

C.全额累进税率

D.全率累进税率

3.下列各项中按照“现代服务”缴纳增值税的有（　）。

A.邮政储蓄服务

B.文化体育服务

C.融资租赁服务

D.物业管理服务

4.（非标准选项题目）下列各项中按照“交通运输服务”缴纳增值税的有（　）。

A.铁路运输

B.管道运输

C.水路运输的程租、期租

D.航空运输的干租

E.航空服务

F.航天运输

G.无运输工具承运

H.货物运输代理

I.建筑物平移作业

5.下列关于增值税征税范围的说法中正确的有（　）。

A.邮政储蓄服务按“邮政服务”征收增值税

B.基础电信服务按“电信服务”征收增值税

C.增值电信服务按“电信服务”征收增值税

D.鉴证咨询服务按“现代服务”征收增值税

6.下列关于增值税征税范围的说法错误的有（　）。

A.语音通话服务和出租带宽业务属于基础电信服务

B.短信和彩信服务属于基础电信服务

C.互联网接入服务属于基础电信服务

D.卫星电视信号落地转接服务属于增值电信服务

7.下列关于增值税征税范围的说法错误的有（　）。

A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，属于交通运输服务

B.固定电话安装费属于电信服务

C.融资性售后回租属于现代服务——租赁服务

D.以货币投资收取固定利润或保底利润属于金融服务——贷款服务

8.下列关于增值税征税范围的说法错误的有（　）。

A.融资租赁属于金融服务

B.专利技术转让属于现代服务——研发和技术服务

C.商标和著作权转让服务属于现代服务——文化创意服务

D.货物运输代理服务、代理报关服务属于现代服务——物流辅助服务

9.下列关于增值税征税范围的说法错误的有（　）。

A.技术咨询服务属于现代服务——鉴证咨询服务

B.广告的发布属于现代服务——广播影视服务

C.代理记账服务属于现代服务——商务辅助服务

D.无运输工具承运属于现代服务——商务辅助服务

10.下列关于增值税征税范围的说法错误的有（　）。

A.航道疏浚服务属于建筑服务

B.工程勘察勘探服务属于建筑服务

C.车辆停放服务属于物流辅助服务

D.道路通行服务属于交通运输服务

11.下列各项中，按照“金融服务——直接收费金融服务”缴纳增值税的有（　）。

A.融资性售后回租

B.银行卡收单业务手续费

C.转让外汇

D.承兑银行承兑汇票，收取的手续费

12.下列各项中，按照“生活服务”缴纳增值税的有（　）。

A.市容市政管理服务

B.物业管理服务

C.文化创意服务

D.家政服务

13.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的有（　）。

A.将外购货物无偿赠送给客户

B.将外购货物作为投资提供给联营单位

C.将外购货物分配给股东

D.将外购货物用于招待客户

14.增值税一般纳税人的下列行为中，应视同销售货物，征收增值税的有（　）。

A.食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利

B.商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式

C.计算机生产企业将自产的计算机分配给投资者

D.纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心

15.根据增值税法律制度的规定，下列关于混合销售与兼营的说法中正确的有（　）。

A.混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务

B.兼营是指纳税人的经营范围既包括销售货物和应税劳务，又包括销售服务、无形资产或者不动产

C.花店销售鲜花并承接婚庆服务业务，该行为属于货物混合销售应当一并按照销售货物缴纳增值税

D.纳税人兼营不同税目应税项目应当分别核算应纳税额

16.下列各项中，属于在我国境内销售服务的有（　）。

A.法国航空公司将中国公民赵某从法国运送至美国

B.日本某公司为中国境内某企业设计时装

C.法国某公司出租设备给中国境内某企业使用

D.美国某公司出租一栋别墅给中国境内某企业，用于其美国分公司办公使用

17.下列各项中，不征收增值税的有（　）。

A.赵某丢失汽车从保险公司处获得的保险赔付

B.甲航空公司根据国家指令无偿向受灾地区提供救灾物资的运输服务

C.乙公司从开户银行W取得的活期存款利息

D.丙粮油集团将本公司生产的食用植物油批发给代理商

18.下列货物销售，适用10%增值税税率的有（　）。

A.一般纳税人销售饲料

B.一般纳税人销售古旧图书

C.一般纳税人销售养殖的水产品

D.小规模纳税人进口食用植物油

19.（非标准选项题目）下列各项服务中，执行10%税率的有（　）。

A.国际运输服务

B.装卸搬运服务

C.邮政业服务

D.有形动产融资租赁

E.增值电信服务

F.建筑服务

G.销售不动产

20.纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的有（　）。

B.国际货物运输代理服务

C.在境外提供的研发服务

D.在境外提供的广播影视节目的播映服务

21.增值税一般纳税人提供下列应税服务，可以选择使用简易计税方法计税的有（　）。

A.公共交通运输

B.电影发行服务

C.装卸搬运服务

D.收派服务

22.下列各项中，适用5%的增值税征收率的有（　）。

A.北京的赵某将一套位于天津的办公用房对外出售，该房产已购买3年

B.上海的钱某将一套位于北京的别墅对外出售，该房产已购买3年

C.广州的孙某将一套位于南京的普通住宅对外出售，该房产已购买1年

D.山西的李某将一套位于深圳的普通住宅对外出售，该房产已购买3年

23.根据增值税法律制度的规定，下列各项中适用5%征收率征收增值税的有（　）。

A.从事房地产开发的甲公司为小规模纳税人，其销售自建的房地产项目

B.从事化妆品销售的乙公司为小规模纳税人，其出租闲置仓库

C.从事房地产开发的丙公司为一般纳税人，其销售自行开发的房地产老项目

D.从事劳务派遣业务的丁公司，选择差额纳税

24.（非标准选项题目）根据增值税法律制度的规定，下列纳税人以特殊方式销售货物的税务处理，错误的有（　）。

A.纳税人用以物易物方式销售货物，双方都作购销处理

B.纳税人用以旧换新方式销售金银首饰，按新货物的同期销售价格确定销售额

C.纳税人以折扣方式销售货物，若将折扣额另开增值税专用发票，可从销售额中减除折扣额

D.还本销售本质为筹资，税法规定，该行为不缴纳增值税

E.纳税人以直销方式销售货物，无论采用何种模式，其销售额均为向消费者收取的全部价款和价外费用

F.纳税人发生视同销售货物行为，按组成计税价格确定其销售额

25.下列关于增值税计税销售额的表述中，正确的有（　）。

A.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费

B.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额

C.建筑企业提供建筑服务适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额

D.房地产开发企业销售其开发的房地产项目，适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额

26.根据增值税法律制度的规定，下列各项中可以作为增值税扣税凭证的有（　）。

A.增值税专用发票

B.农产品收购发票

C.二手车销售统一发票

D.海关进口增值税专用缴款书

27.（非标准选项题目）甲公司从事半成品菜肴的加工及销售，某日从农民手中收购一批蔬菜，农产品收购发票上注明的收购价款为15000元，甲公司对蔬菜进行清洗、加工、配菜后，制成半成品菜肴，委托乙超市对外出售。

双方协议乙超市对外销售及与甲公司的结算价格为不含增值税售价25000元，甲公司向乙超市支付不含增值税售价20%的手续费。

4月1日，甲公司收到乙超市的代销清单，该批半成品菜肴已全部销售完毕，则下列说法中正确的是（　）。

A.甲公司收购蔬菜可抵扣的进项税额为