一级建造师工程经济考点.docx

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一级建造师工程经济考点

工程经济

一、资金的时间价值

资金的时间是要资金参与到扩大再生产过程中，随时间的变化而起的作用，一定要注意扩大再生产以及时间的变化，两者不能缺其一。

影响资金时间价值的因素：

资金的使用时间、资金的数量、资金投入与回收的特点、资金的周转周期。

资金的使用时间越长，资金的时间价值越高；资金数量越大，资金的时间价值越大；资金前期投入的数量越大，资金的负效益越大，后期投入的数量越大，资金的负效益越小，离现在最近时间回收的越多，资金的时间价值越大，反之，资金时间价值越小。

资金周转时间越长，资金的时间价值越高。

二、利息与利率

利息往往看成是资金的机会成本，以信用方式筹集资金是因为自愿性，而自愿性的动力在于利息与利率。

影响利率的五个因素：

①社会平均利润率②借贷资本供求情况③风险④通货膨胀⑤借款期限

三、现金流量图

三要素：

①作用时间点②大小③方向，向上箭头为现金流入，向下为现金流出，与时间轴的交点为作用点。

总结三条：

①同一时点资金不同，在任一时间资金的时间价值一定不等。

②不同时点不同时间点资金的时间价值有可能相同。

③不同时间点所发生的资金的时间价值相同，那么在任一时间点资金的时间价值相等。

影响资金等值的要素：

资金的数量、资金的使用时间、利率的大小

四、等值计算

一次支付的终值：

F=P（1+i）n

一次支付的现值：

p=F/（1+I）N

等额支付的终值：

F=A（1+i）n-1/i

等额支付的现值：

P=A（1+i）n-1/i（1+i）n

计息周期m、名义利率r、有效利率ieff

Ieff=（1+r/m）m-1

五、经济效果评价

1、财务的可行性与经济的合理性

2、对于经营性方案，根据国家现行的财政制度、税收制度、现行市场价格。

3、

4、静态指标最大特点是不考虑时间因素，计算简便，可以进行粗略评价，短期投资，年均收入相等

5、投资收益率：

达到设计生产能力后的年净总投资收益率：

息税前利润/建设总投资，资本金收益率=税后利润/资本金，计算期分建设期跟运营期，运营期分投产期与达产期，建设总投资等于建设投资+流动资金。

投资收益率适合各种规模工程，尤其适用工艺简单的

6、静态投资回收期的计算：

①年均收入额相等时等于=总投资/年收入额

7、静态投资回收期适用资金紧张、短缺的项目，只考虑回收之前的效果，回收以后的效果无法估测。

8、财务净现值（FNPV）：

折现的方法。

大于等于0，方案可行，小于方案不可行，他考虑了资金的时间价值，不足之处就是先要预选一个财务基准收益率，而基准收益率往往难以选择，并且财务净现值一般不适合互斥型方案。

9、财务内部收益率（FiIRR）指的是计算期内各年的净现金流量等于0的折现率。

他不受外部参数的影响，

10、基准收益率：

动态的观点，能接受的最低的收益水平，测定方法有在企业、政府投资项目都采用行业基准收益率，资金成本、机会成本、风险、通货膨胀，往往资金成本呢与机会成本是最重要的是确定基准收益率的基础。

10、偿债资金来源于借款资本的利润，固定资产折旧，无形资产及其他资产的摊销费以及其他费用，评价指标有借款偿还期、利息备付率、偿债备付率、流动比率、速动比率、资产负债率

五、技术方案不确定性分析

1、盈亏平衡分析：

固定成本有工资及福利、固定资产折旧、无形资产摊销、修理费、长期借款利息、流动资金贷款、短期借款利息、其他费用；可变成本有材料费、燃油及动力费、计件工资、包装费；半可变成本有与生产批量有关的消耗性材料费用、工模具费、运输费。

盈亏平衡计算：

B=P*Q-（CU+Tu）*Q-CF，CF为固定成本。

2、敏感性因素分析：

目的是找出敏感性因素，通过计算敏感度因素和临界点，选择不同技术方案，一般选择敏感程度小、承受风险能力强、可靠性大的方案，如果分析是资金回收快慢对技术方案的影响，采用静态投资回收期指标，如果是分析产品价格波动对技术方案的影响，采用财务净现值，如果是分析投资大小对技术方案的影响，采用财务内部收益率。

六、现金流量表

①投资现金流量表，以技术方案而设置，以技术方案的总投资为基础，反映整个计算器内的现金流入与流出，计算静态投资回收期、财务净现值、财务内部收益率等指标评价效果。

②资本金现金流量表，以项目法人设置，以技术方案资金本为基础，把借款本金偿还和利息支付作为现金流出，计算资本金财务内部收益率。

③投资各方现金流量表，以投资者得角度设置，以投资者的出资额为计算的基础，用以计算投资各方财务内部收益率。

④财务现金流量表，反映投资、融资及经营活动的现金流入与流出，用以计算盈余资金，分析财务的生存能力。

构成现金流量表的要素:

投资、经营成本、营业收入、税金

流动资金的估算基础是经营成本和商业信用，是流动资产与流动负债的差额。

经营成本=总成本-折旧费-摊销费-利息支出，经营成本=工资及福利+修理费+燃油及动力费+其他费用。

税金有关税、营业税、资源税、消费税、资源税、增值税、所得税、城市维护建设税及教育费附加。

七、设备更新

第一类有形磨损为外力作用下的磨损，如轮胎的磨损，第二类有形磨损为自然的磨损，如锈蚀，腐蚀、橡胶的老化等等。

第一类无形磨损主要体现在劳动生产率提高后，使生产价值降低了。

第二类无形磨损主要体现在经济方面的不合理性上面。

要记住第一类设备磨损的补偿方式，教材的那个表要记住，可消除性的磨损可以通过更新、大修理进行补偿，不可消除性的磨损只能通过更新进行补偿，第二种无形磨损可以通过现代化改装以及更新进行补偿。

优先考虑设备更新的类型有三类：

①即使修理以后，大修后性能、精度仍不满足规定工艺要求的。

②设备大修后可以用，但是经济上不合理。

③设备损耗在允许范围之内，但是技术陈旧，经济效果不好。

设备比选的原则有三①站在客观分析的角度②不考虑沉没成本③逐年滚动

沉没成本=账面价值（设备原值-历年折旧费）-当前市场价格

设备的必选方法：

了解下设备的自然寿命与技术寿命，最重要的是经济寿命的计算。

自然寿命是有形磨损决定的，可以通过设备维修与养护使设备的自然寿命延长。

技术寿命由无形磨损决定，一般比自然寿命时间短。

经济寿命由设备维护费用的提高和使用价值的降低决定的。

使用成本最小=目前实际价值-本年年末净残值/本年年分数+本年年末运行成本/本年年分数

八、设备租赁融资

租赁的优越性：

①在资金紧缺的情况下，可采用较少的资金获得生产急需的设备。

②良好的技术服务③通货膨胀的风险减少④保持资金的流动⑤享受税前的利益。

不足之处：

①一般租的费用比买的高②没有设备的所有权，只有使用权③长期负债④融资租赁毁约赔偿损失大。

适用经营租赁的：

技术难度大、使用时间短、维修费用高。

适用融资租赁的：

技术风险小、使用时间长。

租赁费用主要包括：

租金、担保、租赁保证金。

影响租金的因素有设备的价格，融资的利息及费用，各种税金，租赁保证金，运费，租赁利差，各种费用的支付时间，租金采用的计算公式。

租金计算主要有附加率法和年金法。

掌握附加率法的计算公式R=P*（1+N*i）/N+p*r,N为租赁期数，i利率，r附加率，p租赁资产价格

九、价值工程

V=F/C，其实质是比较价值，价值、功能、成本是价值工程的三要素，目标，是以最低的寿命周期成本，使产品具有该有的功能。

核心是功能分析。

从这个公式可以看出，分析价值工程一定要将三者作为整体来考虑，因此提高价值工程的途径有五种，双向型（F增大，C减小）、改进型（F增大，C不变）、节约型（F减小，C减小，但C减小的幅度大）、投资型（F增大，C增大，但F增大的幅度大）、牺牲型（F减小，C减小，但C减小的幅度大）。

价值V=1是最好的，做题的时候选项中要注意比1小的越需要改进。

十、新技术、新工艺和新材料应用方案

原则：

技术上先进、可靠、适用、合理，经济上合理，常用的静态分析法：

增量投资分析法、年折算法、综合总费用法，动态分析法净现值法、净年值法、

增量投资分析法：

C1-C2/I2-I1>基准收益率，方案可行。

折算费用法：

Z=C+P*R

工程财务

一、财务会计

监督、核算是财务会计的基本职能，

会计核算的基本假设：

会计主体、持续经营、会计分期、货币计量，以公历1月1日至12月31日为一个会计年度。

会计的六要素：

资产、负债、所有者权益、利润、收入、费用

其中资产=负债+所有者权益为静态会计等式，反映某一时点的会计状况，利润=收入-费用为动态会计等式，反映某期间的经营成果。

资产分流动资产和长期资产，流动资产有现金、银行存款、应收款项、短期投资、存货，长期资产长期投资、固定资产、无形资产、长期待摊销费、其他资产。

负债分流动负债与长期负债，流动负债有短期借款、应付款项、应付工资、应交税金。

长期负债分应付债券、长期借款、长期应付款。

所有者权益有实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润。

收入分主营业收入和其他收入。

二、成本与费用

弄清楚成本与费用的关系，费用是为取得经济收益而发生的，不是偶让发生的，费用可能表现资产的减少，或负债的增加，费用将引起所有者权益的减少，费用只包括为取得经济收益的支出，不包括为第三方代付款项及偿还债务的付出。

费用按经济用途分期间费用与生产费用，期间费用又分管理费用与财务费用，判断生产费用的原则就是该费用不投入是否影响生产。

记住成本与费用的三个相同点以及两个不同点。

相同点：

①成本与费用都是企业除偿债性支出和分配性支出以外的构成部分②都是资源的消耗③生产费用经对象化后进入生产成本。

不同点①成本是对象化的费用②费用是针对一定期间而言的。

生产成本即工程成本，可分为直接费用和间接费用。

2、成本费用的计算

间接费用按直接费用的百分比计算，间接费=直接费X间接费用分配率，间接费用分配率=当期发生的实际间接成本费用/当期发生的实际直接费用之和。

固定资产折旧影响因素：

固定资产原价、预计净残值、固定资产使用寿命。

固定资产折旧的四种方法（掌握计算，看去年教材的案例），平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法。

无形资产有专利权、非专利技术、租赁权、特许经营权、版权、商标权、商誉、土地使用权，企业应将入账的使用寿命有限的无形资产的价值在一定年限内进行摊销，摊销费用计入管理费用。

无形资产摊销有直线法、生产总量法。

工程成本的计算方法：

按月结算、分段结算、竣工后一次结算，合同约定的结算方式。

其中按月计算既要以建造合同为对象，在竣工后办理工程成本结算，又要按月计算单位过程中已完分部分项工程成本。

分段结算是按阶段或者段计算的。

工程成本是从建造合同开始至合同完成为止所发生的间接与直接工程费用，工程成本直接费用分人工、材料、机械、其他直接费用，其他直接费用有材料二次搬运费、临时设施摊销费（现场搭建的临时仓库）、生产工具用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费、场地清理费。

间接费用包括临时设施摊销费用、施工单位管理人员工资、奖金、福利费、固定资产折旧及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、水电费、办公费、差旅费、财产保险费、检验试验费、工程保修费、劳动保护费、排污费及其他费用。

合同核算的对象：

以单项建造合同、合同分立、合同合并

期间费用分管理费用与财务费用，管理费用出单选题，有管理人员工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保险费、工会经费、职工教育经费、财产保险费、税金、其他。

财务费用出多选题，有利息支出、汇兑损失、相关手续费、其他财务费用。

三、收入

收入分主营收入和其他业务收入，主营收入主要是建造合同收入，建造合同收入包括两部分内容：

合同规定的初始收入和合同变更、索赔、奖励等形成的收入，其他收入包括产品销售收入、材料销售收入、机械作业收入、无形资产出租收入、固定资产出租收入。

建造合同的收入的确认与计量应在资产负债表日根据完工百分比法确认当期的合同收入。

1根据累计发生的合同成本占合同预计总成本的比例②根据已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例③根据已完成合同工作的技术测量确定

合同完工进度=累计完成