经济法基础练习题1631.docx
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经济法基础练习题1631
2017年经济法基础练习题
多选题
1、下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，不正确的有（）。
A．用于生产经营的，从生产经营之次月起
B．纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起
C．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起
D．委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起
多选题
2、按照房产税的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的有（）。
A．房屋出租的，由承租人纳税
B．房屋产权出典的，由承典人纳税
C．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税
D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税
E．某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税
多选题
3、房产税的纳税义务发生的时间有（）。
A．纳税人自建房屋自建成之月起的
B．纳税人委托施工企业建房的，从办理验收手续次月起
C．购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起
D．出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起
简答题
4、某企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：
2010年度应纳税所得额为1130.8万元，已累计预缴企业所得税179.5万元，应补缴企业所得税103.2万元。
在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题：
（1）实际扣除的“三项经费”比税法规定标准超支59万元：
（2）缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金74万元已在管理费用中列支。
但在计算应纳税所得额时又重复扣除：
（3）将违法经营罚款25万元、税收滞纳金0.3万元列入营业外支出中，在计算应纳税所得额时予以扣除：
（4）2010年6月1日以经营租赁方式租入1台机器设备，合同约定租赁期10个月，租赁费15万元，该企业未分期摊销这笔租赁费，而是一次性列入2010年度管理费用中扣除：
（5）从境外取得税后利润24万元（境外缴纳所得税时适用的税率为20%），未补缴企业所得税。
要求：
根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：
（1）“三项经费”的税前扣除比例是如何规定的
（2）该企业将机器设备租赁费一次性扣除是否正确说明理由。
（3）计算该企业2010年度境内、境外所得应补缴的所得税税额。
单选题
5、下列说法，符合房产税规定的是（）。
A．购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税
B．房产的租金收入，是房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入
C．自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，按12%的税率征收房产税
D．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之当月起，缴纳房产税
多选题
6、房产税的计税依据可以是（）。
A．联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税
B．融资租赁房屋的，以房产原值计税
C．租入房产的，以租金计税
D．出租房产的，以租金计税
单选题
7、某单位转让：
一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2000．万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为（）万元。
A．90
B．198
C．415
D．441
简答题
8、某市安然租赁公司购置了大量房产，专门用于出租，以取得租赁收入。
2008年1月天然化妆品厂拟租用安然公司在市区的库房数间，用以存储产品及原料。
库房原值为1600万元，残值率5%，税法规定按20年折旧，假设企业适用所得税率25%。
当地政府规定，房产的减除比例为原值的30%。
双方协商后，提出两个方案：
方案一：
安然公司仅将库房租赁给天然化妆品厂，不提供其他服务，所储产品及原料由天然化妆品厂自行派人进行管理。
年租金收入为300万元。
双方签订房产租赁合同。
方案二：
安然公司代天然化妆品厂存储并管理所储产品及原料，因此而专门配备的保管人员的工资、福利及其他管理费用每年20万元由安然公司承担。
双方签订仓储合同，年仓储费300万兀。
请以净收益为判断标准，对安然公司的此项业务进行税收筹划，代为决策与天然化妆品厂签定何种合同。
（分析时不考虑土地使用税）。
多选题
9、下列关于房产税征税规定的论述中正确的有（）。
A．房产税的计税依据足房屋余值或房屋的租金收入
B．“在建房屋”无论是否交付使用，均不属于房产税的征税对象
C．因大修理停用在半年以上的房产，经税务机关审核，在大修期间可暂免征房产税
D．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，应按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税
E．宗教寺庙、公园、名胜古迹拥有的房产，免征房产税
多选题
10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
简答题
11、某市甲企业（非房地产开发企业），于2009年3月20日签订厂房转让合同，将本厂厂房转让给乙企业，厂房账面净值为1000万元，转让价为2200万元。
支付评估费2万元请房地产评估机构评定，该厂房重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成新。
厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得，因转让房地产，补交土地使用权出让费20万元。
其中：
契税的税率为5%，营业税的税率为5%，城建税的税率为7%，教育费附加的征收率为3%，印花税的税率0.5‰。
要求：
根据上述资料回答，在这一房产转让行为中，甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税应缴纳的税额为多少
多选题
12、根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是（）。
A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人
B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人
C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人
D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人
多选题
13、我国现行的以土地为征收对象的税种有（）。
A．耕地占用税
B．印花税
C．城镇土地使用税
D．土地增值税
E．城市维护建设税
单选题
14、下列减免税或保税货物，免予征收监管手续费的是（）。
A．国有企业为技术改造而进口的减免税或免税的机器设备
B．在国内保税、寄售的进口减免税货物
C．展览会的进口货物，国内单位留购并享受减免税优惠的
D．向国外索赔的准予减免关税的进口货物
单选题
15、某企业2006年2月委托一施工单位新建厂房，9月对建成的厂房办理验收手续，同时接管基建工上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，原值合计1100万元。
该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30%。
2006年企业该项固定资产应缴纳房产税（）万元。
A．2.1
B．2.31
C．2.8
D．3.08
多选题
16、甲企业从2010年1月起以融资租赁方式出租给乙企业一栋房屋，原值为200万元，租期5年，年租金40万元，税务机关确定纳税人为承租方（该省规定允许按原值减除20%的余值计税）。
下列处理正确的有（）。
A．甲企业应纳房产税为0
B．甲企业应纳房产税为4.8万元
C．乙企业应纳房产税为0
D．乙企业应纳房产税为1.92万元
简答题
17、某城市一家房地产开发公司2005年发生以下业务：
（1）开发普通标准住宅对外出售，按转让产权转移书据上列明的金额共取得收入4000万元；支付取得土地使用权的金额800万元；开发成本为1500万元。
（2）上述开发项目向银行借款2000万元，一年期，利率为4%，向非银行金融机构借款800万元，支付利息60万元，均能按转让房地产项目分摊利息并提供金融机构证明；管理费用为200万元，销售费用为100万元，除利息外允许扣除比例为税法规定的最高标准。
（3）转让10年前建成的旧生产车间，取得收入1200万元，该车间的原值为1000万元，已提取折旧400万元。
该车间经有权机构评估，成新度为30%，目前建造同样的生产车间需要1500万元；转让旧生产车间时向政府补缴出让金80万元，发生其他相关费用20万元（印花税忽略）。
（4）转让一块土地使用权，取得收入560万元。
年初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时发生相关费用6万元（印花税忽略）。
要求：
（1）计算该公司应缴纳的营业税、城建税、教育费附加。
（2）计算该公司应缴纳的印花税。
（3）计算该公司销售普通标准住宅应缴纳的土地增值税。
（4）计算该公司转让生产车间和土地使用权应缴纳的土地增值税。
（5）计算该公司应缴纳的企业所得税。
单选题
18、按照国家有关部门的统一部署，F市税务机关曾在前两年开展过土地增值税征收清算，其中涉及房地产开发企业甲开发的高档住宅小区××花园。
该项目分为一期和二期。
其中，一期于开展清算的上年3月建成，并于同年年底完成销售；二期当时刚刚完成地基建设。
经核实，一期完成房屋建设10000m
2
，其中不可售的公共设施用房占5%，建成后容积率2.0，平均住房售价18000元/m
2
（建筑面积）；土地使用权取得费用3000元/m
2
（土地面积），开发建设及税费成本4000元/m
2
（建筑面积），可销售面积的精装成本2000元/m
2
（建筑面积）；二期建设完成后，房屋面积8000m
2
，其中不可售的公共设施用房占5%，建成后容积率1.6，预期售价20000元/m
2
（建筑面积），其他各项成本与一期相同（以上各成本、收入水平均为甲企业提供数据）。
请就上述内容，回答以下小题的问题。
根据有关规定，如果企业甲提供的成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，则应当按照（）方式核定征收土地增值税。
A．参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税
B．参照与其开发时间和性质相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税
C．参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按最低征收率核定征收土地增值税
D．参照与其开发时间和性质相近的当地企业的土地增值税税负情况，按平均征收率核定征收土地增值税
单选题
19、房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，纳税义务发生时间是（）。
A．房屋使用或交付之次月起
B．房屋使用或交付之当月起
C．建成之日的当月起
D．建成之日的次月起
简答题
20、甲企业（非房地产开发企业），于2005年3月20日签定厂房转让合同，将本厂厂房转让给乙企业，厂房账面净值为1000万元，转让价为2200万元。
支付评估费2万元请房地产评估机构评定，该厂房重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成新。
厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得，因转让房地产，补交土地使用权出让费20万元。
其中：
契税的税率为5%，营业税的税率为5%，城建税的税率为7%，教育费附加的征收率为3%，印花税的税率0.5‰。
要求：
根据上述资料回答，在这一房产转让行为中，甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税，应缴纳的税额为多少
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1-答案：
A,C,D
[解析]本题考核房产税纳税义务发生时间。
A项应当是从生产经营之月起；C项和D项应当是从办理验收手续之次月起。
2-答案：
A,C
[解析]房屋出租的，由出租人纳税；房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。
3-答案：
B,C,D
[解析]纳税人自建
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