业之峰财务手册Word文档下载推荐.docx
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我们也谨此提醒特许经营总部成员，在监督加盟商履行特许经营合同时，若要了解合同中个别条款所涉及的责任与义务，应参阅合同的有关规定。
3.手册的管理
本手册的内容受版权法和业之峰总部与所有加盟商签署的合同限制。
只有以下人士有权使用本手册：
♦特许经营权特许人--也就是业之峰公司。
♦业之峰特许经营总部成员。
♦其他经业之峰特许人认可的使用者。
♦除非经由特许人书面授权，其他人都不许翻阅本手册。
3.1知识产权保护
该手册是“业之峰”的独有资产，受版权法令的保护。
本手册版权与知识产权归“业之峰”所有。
根据版权法规定，任何人都不许抄袭或复印本手册内容，也不许以口头传达、录音或其他方式将内容转告他人。
只有在特定情况下，经“业之峰”的书面认可，才可向他人透露有关资料。
本手册必须在公司妥善保存。
在任何情况下，本手册都不许拿离“业之峰”特许经营总部。
若本手册失落、遭盗窃或破坏，应该立即向业之峰报告。
上述所有的资料属机密，并对其他类似生意的竞争者来说，具有商业价值。
因此，其知识产权应随时受到该特许经营网络成员的保护。
在特许经营的管理条例下，特许经营总部成员在面对第三者时，必须保护其知识产业使用权或未来知识产权。
若成为副特许人，在与第三者签署特许经营合同的时候，特许经营总部成员必须确保对方能保护特许人的知识产权。
3.2补充及修改程序
为了面对市场的剧烈竞争，“业之峰”将不断进行市场调查，改进企业策略，开发新产品，提高生产效率，所以要不断修订运作系统。
此手册也将因此根据需要不断修订。
为使“业之峰”特许经营总部成员了解特许人最新政策，特许人将履行其义务，在必要时修订本手册。
“业之峰”也将定期检查手册，以确保整个特许经营体系所使用的手册内容保持一致。
1.目的：
为规范业之峰之财会作业，特修订本办法。
2.适用范围：
业之峰之会计人员及业之峰加盟商之会计人员。
3.名词解释：
（无）
4.职责：
4.1重点工作为计算帐目及登录资料，业之峰帐目作业须实在不虚假,随时帐目清楚，以备业之峰经理查核。
4.2当日发生帐目须当日冲销，不可产生呆帐。
4.3业之峰会计应严守职业道德，勿向他人外泄业之峰任何资料。
5.作业流程
业之峰财务系统设计方案
财务状况及财务报表管理的要求
集团公司对下属公司财务管理办法
财务管理制度
6.内容：
6.1业之峰财务系统设计方案
6.1.1财务状况及财务报表管理的要求
（1）每月5日前各财务主管会计应向上级主管部门及各公司总经理上报当月财务报表、财务分析；
季度终了应报季度分析。
（2）每年2月前各财务主管会计应向上级主管部门及各公司总经理上报上年年终财务报表、财务分析。
（3）财务分析内容及说明：
●经营成果增减原因分析：
主要分析利润完成与上年比较增减情况及增减原因分析。
●资金运用情况分析：
主要分析流动资金周转次数、存货周转天数、应收款账龄分析及收账天数、坏账比率；
与上年比较分析加快或减少的原因，督促各公司解决影响资金周转的主要存在的问题，合理地运用资金，加快资金周转。
●费用增减原因及构成分析：
主要分析费用率与计划和上年对比差异，增减原因；
再深入分析构成影响，让各公司明了费用增减主要是哪项开支造成的。
（4）财务计划：
每年2月，各主管会计依据当年下达的经营计划和上年的会计资料数据，在计划下达的半个月内做出全年财务预测和财务计划。
●财务预测包括：
收入、成本、费用和利润。
依据经营计划和费用指标、上年成本率和税率预计全年成本、税金和利润。
●财务计划包括：
资金计划、固定资产购置计划、投资计划、工资及福利开支计划。
以便有关部门依据计划筹措资金，安排工作。
6.1.2集团公司对下属公司财务管理办法
随着公司不断发展，为适应集团公司总体管理的需要，加强对各分公司的财务管理，特制定本办法。
（1）有关会计核算制度
●对处于北京地区的分公司，应执行国家统一的会计制度并参照执行本集团财务会计制度的有关规定。
●对于外地分公司，应按国家规定执行当地财务会计制度并参照执行本集团财务会计制度的有关规定。
（2）统一财务管理制度
无论在京或外地分公司，均应执行（集团）公司财务部制定的统一财务管理制度，具体条件如下：
●财务计划管理
各分公司费用依据经营计划每年2月编制出财务计划，主要包括：
1>
销售收入、成本、费用、利润计划；
2>
资金筹集和使用计划或费用计划；
3>
购置固定资产计划
以上财务计划，于每年二月报集团财务部。
●筹集资金的管理
按筹集资金计划由（集团）公司统一向银行等金融机构和社会各方面筹集时，应信守“合同”，按借款用途分别使用。
子公司联营到期或经营终止，必须办理财产清算，清算前应上报集团财务部“清算计划”，计划中要求编制清算方案、清算预算、参加清算人员。
如有必要，集团财务部派人参加，清算顺序按国家有关规定进行。
（3）固定资金的管理
各分公司要执行集团公司统一的固定资产管理制度，严格其审批、购入、调拨、报废手续。
每年定期核查一次账实相符情况，保证固定资产的完整性。
（4）流动资金管理
各分公司每年核准流动资金总额度并在额度内使用。
流动资金额度包括：
货币资金及存货、应收款。
流动资金额度的控制调度权在集团财务部。
●加强货币资金的管理
●加强存货管理
A：
执行集团公司制定的统一的采购、收、发、存等各项制度。
B：
建立定期盘点制度每半年1次。
对于帐实不符要查清原因，分情况处理。
年终盘库，盘存结果及盈亏分析上报集团公司财务部。
C：
加强库存结构分析，配合采购部门控制库存，保持库存合理结构。
●加强对各项应收、应付、在途等往来款的管理，要及时结算、催收、清理债权、债务、减少资金占用。
●建立资金考核指标体系：
每季应计算和分析上报以下指标：
库存周转次数
流动资金周转次数
资金利润率
（5）成本及费用管理
●按国家有关规定列支成本，费用。
●计算成本必须反映实际成本，并在一年内使用统一的成本计算方法，一年内不许改变。
●按权责发生制原则划清当期与下期费用界限。
●要按年的费用计划，按期进行反映、控制和考核，加强事前考核。
（6）收益分配的管理
●营业外收支按国家有关规定执行。
●利润总额计算必须正确、真实、可靠、不得虚报和隐瞒。
●严格按国家有关规定税前扣除各项目。
●正确及时计算应纳所得税及其它应交款。
●依据公司董事会有关决议及总裁委的要求进行留利分配。
（7）建立财务报表、财务指标分析报送制度
●每月5日前报送上月资产负债表、利润表、费用明细表。
应收应付款明细表。
●非独立核算的分支机构每月3日前报送上月、工程进度汇总表、费用明细表、收入统计表。
●每年年报在次年元月15日上报，并附加应收应付款明细表。
（8）财务机构的设置和财务人员的要求
●按会计法设置财务机构，配备财会人员，下属企业的财务主管由总公司任免，其工资，福利列入总公司财务部管理。
●会计和出纳不得互相兼任。
●下属企业实行主管会计责任制，主管会计必须参加企业的计划编制，经营决策研讨、负责组织本企业会计核算，实行会计监督，向领导提供财会数字和分析，提出本企业财务管理的改进措施。
●财会人员要坚持原则、廉洁奉公、执行国家财务政策和财务法规制度，维护公司利益，完成会计核算和会计监督任务。
（9）其他：
本财务管理办法，经（集团）公司总裁批准后执行。
未尽事项及修改，均需上报批准后另文执行。
6.1.3财务管理制度
（1）财务管理审批权限的规定
为规范企业行为，提高企业管理水平，实现向管理要效益、向管理要效率、向管理要形象的目标、保证集团公司经营资金能够统筹合理使用，特制定有关财务管理审批权限的规定，请各部门依照执行。
●对外投资权
按（集团）公司董事会决议及公司章程的规定对外投资。
按照投资项目可行性报告及投资回收期确定：
①对外投资的总额度；
②对外投资的投向及金额。
对外投资经批准需要办理时，应首先提供给财务部门一份投资决议书，财务部门审核后按照批准的投资单位和金额给予办理，对于不符合规定手续的财务部门有权拒绝办理。
各分公司无对外投资权。
●融资权的审批
融资权限包括：
大额资金的存储、贷款及担保权限。
大额资金的存储：
银行机构的存款由主管财务的副总审批、非银行金融机构存款，除主管财务的副总审批外，需法人代表或总裁加签。
贷款合同的签属权为法人代表、总裁。
4>
担保权限，严格禁止对（集团）公司外企业提供担保，集团外担保需经董事会批准方可办理。
集团内企业之间担保需经集团法人代表审批后方可办理。
5>
各分公司无融资权。
●固定资产购置权
固定资产购置应在每季度或每年度终了前，由各使用部门上报购置计划，分公司固定资产管理部门汇总上报总裁批准后，送交财务一份备案，安排资金计划。
计划外的购置也按上述程序办理。
计划包括：
固定资产购置项目，房屋装修、设备大修及计划购置或实施日期。
（详见固定资产管理规定）
●低值易耗品的购置权
低值易耗品的购置（指一次性购买）由总裁审批。
其中办公用品由办公室统一购买。
（办公室建立低值易耗品登记簿，逐项记录品名、单价、数量、金额及使用人，每月末出具各部门使用清单，作为财务部门、项目核算的依据）
●公司及部门费用审批权限
各部门分公司上报费用计划。
计划包括：
广告宣传费、差旅费、房租水电费、培训费、招待费、电话费、办公费、修理费等。
该计划先上报公司主管负责人审核后报总裁批准财务备案执行。
部门经理应对本部门费用计划内的开支进行核准后，由主管副总审批。
计划外费用及超计划费用由部门经理提出经主管副总报总裁审批。
公共性开支由总裁或财务副总审批。
●签字权限的认定与委托
总裁任期内的签字权限由董事会确定。
各分公司总经理任期内的签字权限由总裁确定，确认权限数额。
有签字权限的人因公出差可将签字权委托他人。
委托人事前要把委托书送财务部备案。
被委托人应为同级或上一级别的人员。
有签字权人自身费用均采取加签制，加签人为上一级或主管领导，即财务经理由总经理加签，总经理费用由财务经理加签。
各部门及有签字权人每年费用单独核算，定期将开支情况通报本部门、当事人及总经理。
●本规定适用于本集团公司内所属企业及部门。
●本规定经集团总裁办公会讨论通过。
（2）现金、支票管理制度
●现金管理制度
现金由出纳统一收支，各部门不得私设小金库。
现金报销时间为每日上午12:
00前。
店面行政助理收取的现金，要在当日送交公司财务部或存入银行。
借款
①公司职员因公需领取备用金及差旅借款，金额超过1000元，由部门统一汇总并提前一天向财务部申请。
经总经理批准后借款时应逐项填写<
借款单>
。
②除常额备用金以外的因公借款，应在借款事项完成后三日内将报销单据整理齐全到财务部核销备用金。
如因出差等事宜无法按时办理手续的，应向财务部说明情况。
财务部每月将上月未按时核销备用金人员名单上交公司总裁。
③公司职员一律不得因私借款。
现金报销
①报销现金前应详细填写支出凭单；
同性质的支出发票可汇总填写在一张支出凭单上。
②报销项目中，注明用途，由各部门主管领导批准、财务部审核后，经总经理签字后财务部方可受理。
③日常支出以发票上的时间为准，必须在10日内报销，不能按时报销者须附说明，请各部门主管领导审核（外地办事处人员除外）。
经财务经理、总经理签字后方可报销。
差旅借款核销
①核销差旅借款时应逐项填写差旅报销单，异地之间的车票或机票费、订票费、外地住宿费、按本制度允许填报的市内交通费（具体规定见差旅费开支规定）以及外地邮电费填写在差旅报销单上出差补助，其他支出应另外填写支出凭单。
出差的各项补贴由财务部负责核算。
②出差人员返回公司后，应在三个工作日内将整理好的差旅报销单交到财务部进行审核报销。
如因故无法按时办理手续者，必须附说明并经公司财务主管批准，由总经理签字认同。
●支票管理制度
领取支票前应逐项填写支票申请单。
财务人员签发支票时必须写出票日期及金额。
支票必须专款专用，未按预期使用的支票必须及时归还，不得转作他用。
如有特殊情况，应事先通知财务部，经批准后使用。
使用限额支票时，实际支出金额不得超出限额200元以上，必须超出时应先通知财务部，经同意后使用。
付票前必须检查票面的小写金额是否与应支付金额一致。
支票一经使用，必须在三个工作日内办理报销手续。
如有特殊原因不能按时报销，应通知财务部支票划付的具体金额，并确定报销日期。
否则，缓发当事人工资直至报帐，报帐前不再为当事人签发支票。
支票须严加保管，一旦丢失或损坏应立即通知财务部。
支票丢失造成的一切后果由当事人负责。
6>
支票报销时应填写支出凭单，写明付款内容、金额、支票号码。
付款内容改变或付款金额超过限额200元以上时应重新办理审批手续。
●审核制度
所有支出须经部门经理及财务部经理审核。
填报的一切单据中不准更改金额。
（3）发票及收据管理制度
●发票的使用管理
发票是指国家税务管理机关统一印制、经税务机关核准使用、我公司凭发票购买证在税务机关购入的发票。
包括：
建筑安装业发票、服务业发票、资金往来发票。
购入统一发票时记入“发票使用登记簿”，使用时按编号顺序使用，开据发票时按规定填写，不得漏填项目。
各种发票的记帐联作为填制记帐凭证的原始票据。
●内部收据的使用管理
内部收据是总公司统一印制的三联式内部收据，作为公司内部各种往来款项以及收取客户预交工程款的使用。
内部收据由财务部门指定专人保管，并建立领用登记制度，使用时按编号顺序使用。
使用中发生作废时，要在每一联中部加盖“作废”章，按编号顺序贴于原处，不得撕毁。
开据收据时，各项目按规定填写，不得漏项，收款后加盖“收讫”章交给付款人一联，记帐联留作原始凭证。
使用单位，需领用新收据时，将使用完的收据存根交回财务部，财务部审核其使用是否符合规定、编号是否连续，不允许出现缺页、断号，并在封面上写明本册收据起止使用日期及使用部门。
●收款管理规定
收取各种款项应在当日及时交到财务部。
支票收款
收取的支票必需符合以下条件：
A、票面整洁，无破损，无折痕；
B、出票人印鉴完整清晰，并符合规定
C、票面金额大小写一致，出票日期及收款人填写正确齐全，并符合票据法管理规定，为确保公司利益不受损害，收到支票后应于当日及时送交开户行，如若发生退票，应及时与交款人联系更换支票，以减少公司损失。
现金收款
A、采用现金收款的，要当面清点现金两遍以上，用验钞灯通过至少一遍点验。
B、各种款项的收取，都应到财务部办理，对于距离较远，客户不能到财务部交款的，可以由行政助理收取，并在当日送交财务部，确实无法送达的，经财务部同意可以就近存入银行，不允许现金留存保险柜过夜。
收款票据
公司收取客户交来的预付工程款，给客户开据三联收据，一联随同现金或支票交到财务部，一联交给客户，待工程完工结算尾款时，将交给客户的收据收回，并开据发票交给客户。
●付款规定
支付工程款
A、在收到客户按合同规定交来的首期预付款后，可以付给施工队工程预付款，预付款额度应为合同额的15％，自购材料可预付30%，施工地点的物业管理部门要求施工单位交付的物业押金，不包括在15％预付工程款内，在收到客户交来预付中期款后，支付给施工队的工程预付款应为：
已收到客户全部预付款÷
0.95×
0.25（自购料的为5%）-已付工程款-已付物业押金。
B、支付工程队的所有款项，由工程部填制支出凭单，写明预付工程款项目及客户名称，由该工程项目监理签字，工程部经理签字后，方可到财务部领取工程款。
C、工程完工结算，由工程部提供完工结算工程明细，财务部填制工程结算单，结算单由该工程监理、工程部经理签字，交分公司总经理签字后，财务部据以结算，施工队领取结算款时，要凭该结算单，并提供相应的材料发票以及工人工资发放表办理结算手续。
费用支付
财务部支付各项费用，需按照经过批准的费用计划执行，对于计划外的费用一律不予支付。
D、费用支付需填写支出凭单，并附有填写齐全的原始发票，原始发票必须是税务部门统一规定使用的发票，非税务部门规定使用的单据不能作为报销凭证。
E、所有费用支出凭单必须有经手人及本部门负责人签字，经财务经理审核签字后，总经理签字后方可报销。
F、出纳人员付款前审核，支出凭单及附件是否符合规定，付款后在原始发票上加盖“付讫”章。
（4）收、付款的规定
●应收款
公司为经营业务需要而发生的各种押金，如：
房租押金、市场摊位押金、市场收取的质保金、员工出差预借差旅费等，以及工装项目完工后，甲方扣留的尾款、押金、店面日常收、付需要的备用金等。
各项应收款项的发生，要遵守公司的财务审批程序，未经批准的不得入帐，各项应收款入帐都要取得必要的凭证，不能凭空作帐。
●应付款
根据我公司的经营特点，应付款主要为施工队的保证金及质保金，工长的保证金在其离开公司其所有工程的保修期结束一个月后，凭原始收据退还，质保金在该项工程保修期结束一个月以后退还，以上退款，由工程部填写支出凭单，工程部经理签字，经财务部核实，总经理签字后方可退款。
（5）差旅费开支的规定
●出差借款
职员因公出差需填写借款单，经总经理签字批准后，到财务按现金管理制度办理借款手续。
主管副总以上人员本人出差借款需经上级主管领导或财务副总签字批准到财务按现金管理制度办理借款手续。
●差旅费开支标准及范围
交通工具
①公司员工出差时，职务在副总裁以上者可乘坐飞机的普通舱位。
其他员工，如连续乘车时间超过12小时或夜间乘车时间超过6小时以上的，可乘坐火车硬卧卧铺。
乘车时间不足6小时的，乘坐火车硬座座席（含软座）或长途大巴士。
②因公务紧急或因公司形象而需要乘坐飞机的，必须事先征得总裁批准后才可以乘坐飞机。
未经总裁批准而乘坐飞机的，其机票与硬卧火车票的差额，公司不予报销。
③到达出差地点后，因工作需要，地区总经理以上职务者可乘坐出租车，但应根据需要尽量节约。
公交车费凭票报销。
其他员工如有特殊原因乘坐出租车的要说明原因，经总经理、财务部经理审批签字后，方可报销。
住宿
公司员工到各分公司所在地出差或赴外埠考察，如各分公司能安排住宿的，就不能到宾馆住宿。
住宾馆的标准如下：
①副总裁以上职位者，住宿标准不超过400元/天。
②地区总经理住宿标准不超过250元/天。
③除上述人员外，住宿标准不超过150元/天。
注：
特殊情况下，住宿费用超过以上标准，要写出书面原因，经总裁或地区总经理批准后方可报销。
补贴
公司员工因公赴外地出差期间可享受出差补贴，具体细则如下：
①卧铺补贴：
对符合乘坐卧铺标准而改乘硬座车的，普通车型按硬座票价的50%发给卧铺补贴。
空调车型按硬座票价的30%发给卧铺补贴。
发给卧铺补贴的不再发给途中补贴。
②出差人员在出差期间不分途中或住宿，按自然天数发给出差补贴。
集团公司管理人员及各地区经理每天补贴80元，司机每天补贴30元。
各分公司中层以上职务员工每天补贴50元，其他员工每天补贴30元。
③集团公司或地区分公司召开各种会议，集体用餐均由会议主办单位解决餐饮费及住宿费，会员单位只报销交通费。
④员工在本地市内出差办事，不发放出差补贴。
探亲路费
①各地区经理及外派拓展人员的配偶在派出外地的，每两个月可以休假一周，报销往返车票。
其他地区经理每年享受春节探亲假探望父、母，可报销往返火车票。
②各地区外拓的分公司经理，每两个月可以回派出地述职一次，报销往返车票。
探亲符合乘坐硬卧条件的，可报销硬卧车票，但不发放补贴。
（6）有关交际应酬费开支的规定
按税法规定对企业交际应酬费应有总额控制，超额度部份需交纳税收，为保证公司该项费用控制在当年度之内，将制定本规定。
交际应酬费包括：
各种招待费用及礼品费。
●日常交际应酬费：
每次支出限额800元以下，超过800元报总公司批准。
●该项费用应提供正式发票为报销依据，否则财务可以拒付。
若因特殊原因不能提供合法单据时，须经总裁批准后方可报销。
●本规定适用于集团内部各企业、部门。
（7）费用计划、考核管理办法
为压缩费用，降低成本，增加效益，使企业管理规范化，本集团公司建立费用计划、考核制度：
●费用计划
每年1月30日前各分公司上报费用计划，计划包括：
广告宣传费、房租水电费、差旅费、交际应酬费、办公费、修理费、汽油费、本部门日常运行所需费用。
总裁办除制定本部门费用计划外，还应另报公司性活动费用（属公共
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