内蒙古注册会计师审计注会事务所的组织形式有试题.docx

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2015年内蒙古注册会计师《审计》：

注会事务所的组织形式有试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、下列哪种情况下内部审计师会对采购职能内部控制的充分性提出质疑

A：

采购定单的原件和一个副本寄送给供应商，为了表明已经收到，供应商又将该副本返还给采购部门

B：

验收报告呈交给采购部门，由其将它与采购定单进行核对，并传递给应付帐款部门。

C：

应付帐款部门为付款编制凭证。

D：

未付款的凭单文档和永续盘存记录被独立保管。

2、在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。

审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查

A：

绕过计算机审计；

B：

内嵌审计模块；

C：

平行模拟；

D：

桌面方法检查。

3、在不确定的情形下，一个理性的经济决策者应该使用下面哪一个决策准则？

A：

等可能性

B：

期望货币价值

C：

极大极大

D：

最小遗憾

4、在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施（ITF）的叙述中，哪项不正确

A：

ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；

B：

对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；

C：

ITF测试操作中的实际程序；

D：

ITF方法也被称为小公司技术。

5、以下哪项是制造业的一种产品成本?

A：

销售工人的车辆折旧。

B：

销售经理的薪水。

C：

公司总部建筑物的保险费。

D：

工厂的财产税。

6、内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计，在评估该部门有效性时最重要的因素是

A：

它的目标与该组织整体目标一致；

B：

它有大量技术人员；

C：

在预算过程中被最优先考虑；

D：

它运用最先进的技术。

7、首席审计执行官（CAE）应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进行，电子数据表包括以下因素?

业务的复杂程度；?

各部门员工的胜任能力；?

开支受管理人员判断影响的报表所涉及的金额。

首席审计执行官召开审计主任全体大会，以便就各部门员工的工作能力达成一致意见，其他的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。

首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数，并计算了综合风险分数。

关于上述风险评价过程，以下哪种说法是正确的？

A：

这种风险分析不恰当，因为它将定性的和定量的因素混合在一起。

B：

在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说是不恰当的，因为这些评级不可量化。

C：

上述加权过程是主观的，应该通过多元回归分析等过程来确定权数。

D：

通过应用主观集体和议来评价员工是否拥有恰当的胜任能力。

8、根据下面的资料回答问题1至4某公司收到一匿名信，举报三位高级内部审计师违反了IIA道德准则。

该公司已将IIA道德准则作为自己的道德准则要求审计人员来遵守。

在对审计人员的举报中包括以下内容1．审计人员1在业余时间有一份兼职工作—在当地一所大学里担任可座教授。

2．审计人员1拥有雇主公司的股票3．审计人员1告诉他的邻居准备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的部分将在6个月内倒闭。

4．审计人员2为当地非盈利组织做了一次演讲，收到一份贵重的礼物。

5．审计人员2从雇主的客户处收到了一份贵重礼物。

6．审计人员2有一份兼职工作—当地慈善组织的主席。

7．审计人员2在参加一个职业会议时，与其他公司的审计人员探讨审计技术问题。

8．某采购员收受了500小费并向一供应商透露了某合同的招标价格，使得该供应商中标。

审计人员2在审计报告中未提到此事，因此他认为该合同数额对财务报表而言并不重要。

9．审计人员3收到了一家出版社的特许权使用费，请求他写一本有关内部审计的专业书。

10．审计人员3有一份兼职工作——房地产经纪人。

最近他的房地产公司收到了雇主的一笔佣金。

11．审计人员3收到了同一公司同事送给他的贵重礼物，该同事所在部门从未接受过审计，而且在可预见的将来也被列入

A：

没有

B：

一项

C：

两项

D：

三项

9、控制的不同要素有助于保证按照管理层期望完成既定任务，作为实行控制的方针的要素是

A：

a．标准

B：

b．目标

C：

c．目的

D：

d．评价／奖励方法

10、计划用以确定组织做什么、何时做和怎样做。

计划的某一关键要素为有助于管理层确立目标和衡量标准，明确各方义务，强化员工激励，这一关键要素是

A：

a．使命描述

B：

b．目标

C：

c．优先次序

D：

d．计划／控制循环

11、鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。

审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？

A：

马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求

B：

将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估

C：

将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求

D：

继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置

12、某组织正组建一个内部审计部门。

由于主计长在此之前没有与内部审计师交往的经验，故建议审计主管向外部审计师汇报；但内部审计主管可直接向主计长报告任何重大事项，主计长然后将这些关注事项通报给董事会。

下列那些陈述是正确的？

A：

由于内部审计主管可以直接与董事会联系，内部审计部门具备独立性；

B：

由于内部审计主管向外部审计师汇报，内部审计部门不具备独立性；

C：

由于主计长没有内部审计经验因而内部审计部门不具备独立性；

D：

由于公司没有要求申请人必须是注册内部审计师（CIA），因而内部审计部门不具备独立性。

13、根据计算机知识可知数据在存储器和算术逻辑单元之间以及存储器和输入输出设备之间进行传送是通过计算机的一个子系统完成的。

那么，上面所说的系统是下列哪种设备的一部分？

A：

a.磁带控制单元

B：

b.多路转换器通道

C：

c.磁盘控制单元

D：

d.中央处理器（CPU）

14、假设审计人员发现该分部有一个高估存货从而增加报告期利润额的计划。

如果正确地报告，该分部不会出现净收益的增长。

审计人员有足够的证据表明分部经理知道并且批准了这一高估存货的计划，还有证据表明经理可能负责实施该计划，那么应采取的适当的审计程序是

A：

与该分部人员继续面谈，直到弄清事实真相，然后将事实报告给审计委员会。

B：

把审计发现告知管理当局和审计委员会，并与他们讨论应进一步采取的适当行动或调查。

C：

将审计人员的猜疑告知分部经理，在继续采取行动之前听取经理的解释。

D：

将事实进行完整的文件记录并且将猜疑报告给外部审计师，以供他们进一步审查对外报告。

15、对于评估拥有超过15000台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情况，以下哪一项是最适合的起点？

A：

确定软件安装是否被集中控制或者软件的安装是在整个组织内分散进行

B：

确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量

C：

确定为监督软件的使用，安装了什么样的设备

D：

确定公司购买了多少套软件

16、以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围

A：

长期计划；

B：

业务工作方案；

C：

内部审计活动的预算；

D：

内部审计活动的章程。

17、某内部审计师拍了一张业务客户工作场所的照片。

这张照片属于以下哪一种类型的信息

A：

实物证据

B：

声明证据

C：

文件证据

D：

分析性证据

18、首席审计执行官应将结果发布给适当的对象（标准2440）。

向外部机构发布信息

A：

要求所开展的业务生成的信息与《标准》保持一致

B：

要求排除对《标准》的参考

C：

受《标准》的禁止

D：

仅在开展新业务的时候是允许的

19、共同固定成本指

A：

在同一层次上所发生的，使两个或两个以上部门受益的成本

B：

在短时期内可以受单个部门经理影响的成本

C：

产成品的生产成本

D：

每一单个部门开展正常经营活动所发生的成本

20、对现金控制的审计显示记账人签发费用支票并调节支票账户。

如果现金账户调节表是及时的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出

A：

关于现金收入记录的内部控制是充分的

B：

关于现金会计核算的内部控制是不充分的

C：

关于现金账户调节的内部控制是充分的

D：

关于现金实物安全的内部控制是充分的

21、内部审计师希望制定下列流程图

（1）设在总部的获取销售订单信息的流程，

（2）向工厂传送数据以生成货运单的流程，以及（3）工厂处理货运信息的流程。

内部审计师应该

A：

按管理层的决策设定销售价格。

收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。

用程序流程图的复印件来补充记录。

编制能将上述细节都连起来的总的流程图；

B：

以货运为起点，从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易；

C：

从来自销售代表的销售订单开始，对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行“穿行测试”，直到货物装运并开出账单；

D：

取得工厂用于销售流程的系统流程图，与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变化，然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。

22、内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？

A：

用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；

B：

内部审计师最低限度的道德行为标准；

C：

旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；

D：

适用于各种内部审计机构。

23、与封闭型系统相比，开放型系统的特点是

A：

更多依赖特定卖方。

B：

可移植性受到进一步的限制。

C：

较廉价的组件。

D：

互通性降低。

24、制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段

A：

计划阶段；

B：

在评价风险管理和控制系统之后；

C：

在开展业务时；

D：

为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域，在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时。

25、以下哪项不是对中期报告的适当说法？

中期报告

A：

用于沟通需要立即引起关注的信息；

B：

用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况；

C：

在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展；

D：

消除了发出最终的业务报告的必要性。

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1、某公司的大多数的客户订货都通过电话进行，接线员将数据立即输入订货系统，但近来不断发生将错误产品运送给客户的事件。

如果执行得适当，以下控制程序中可能防止该问题的是I、由计算机自动给每个客户订单进行连续编号。

II、对每个产品的编号进行数字自查，并要求按产品编号输入数据。

III、要求按产品编号输入数据，使用计算机程序确认产品和价格，要求接线员向客户口头确认产品种类。

A：

只有II

B：

I、II和III

C：

II和III

D：

I和II.

2、企业风险管理和传统风险管理的主要区别在于传统风险管理只强调Ⅰ、资产和负债风险。

Ⅱ、与保险方案有关的风险。

Ⅲ、影响机构目标实现的风险。

A：

只有Ⅰ和Ⅱ是对的

B：

只有Ⅲ是对的

C：

只有Ⅱ是对的

D：

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对

3、一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。

首席执行官要求内部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。

下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？

A：

a.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。

B：

b.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。

C：

c.该建议能够提高工作效率和生产率。

D：

d.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。

4、系统开发审计业务包括在各个关键点的检查，以保证开发过程受到恰当地控制和管理。

这些检查包括以下所有各项，除了

A：

对可用的硬件、软件和技术性资源进行技术可行性研究。

B：

验证用于程序开发、代码转换和测试的控