企业所得税继续教育练习题.doc

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企业所得税相关知识

一、单选题

1、《中华人民共和国企业所得税法》自（ ）起施行。

A.2007年3月16日

B.2008年1月1日

C.2008年7月1日

D.2009年1月1日

【正确答案】B

【您的答案】

2、

某美国公司企业依照美国法律成立,但实际管理机构在中国境内，在中国境内设立分支机构，2013年该分支机构在中国境内取得服务收入500万元，取得培训收入200万元，来自澳门取得与该分支机构有实际联系的所得150万元，在日本取得与该分支机构无实际联系的所得50万元。

不考虑其他因素，2013年度该分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（D）万元。

A.700

B.750

C.850

D.900

【正确答案】D

【您的答案】

3、

企业所得税的基本税率和低税率分别为（  ）。

A.33%、15%

B.25%、15%

C.25%、20%

D.25%、10%

【正确答案】C

【您的答案】

4、

自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按（  ）计入应纳税所得额，按（  ）的税率缴纳企业所得税。

A.30%、10%

B.50%、20%

C.50%、15%

D.70%、20%

【正确答案】B

【您的答案】

5、

企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（D）的部分，准予扣除。

A.1.5%

B.2%

C.6%

D.14%

【正确答案】D

【您的答案】

6、

除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除。

A.1.5%

B.2%

C.2.5%

D.6%

【正确答案】C

【您的答案】

7、

企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（   ）的部分，准予扣除。

A.6%

B.2%

C.2.5%

D.8%

【正确答案】B

【您的答案】

8、

企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（  ）的部分，准予扣除。

A.5%

B.10%

C.12%

D.15%

【正确答案】C

【您的答案】

9、

（ ）是根据企业所得税法的规定，按照税法的核算方法计算出来的所得额，是企业所得税的计税依据。

A.会计利润总额

B.纳税调整额

C.利润总额

D.应纳税所得额

【正确答案】D

【您的答案】

10、

应纳税所得额与会计利润总额的关系是（ ）。

A.应纳税所得额=会计利润总额±纳税项目调整金额

B.应纳税所得额=会计利润总额

C.应纳税所得额=会计利润总额+纳税项目调整金额

D.应纳税所得额=会计利润总额-纳税项目调整金额

【正确答案】A

【您的答案】

11、

某境内公司2013年发生下列业务：

（1）销售产品收入1500万元；

（2）接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税专用发票，注明价款100万元，增值税17万元；企业找一运输公司将该批材料运回企业，支付运杂费0.5万元；

（3）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元；

（4）出租财产取得其他业务收入40万元；

（5）取得国债利息2万元；直接投资境内另一居民企业，分得红利50万元；

（6）全年销售成本1000万元；营业税金及附加100万元；

（7）全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用205万元，含业务招待费80万元；全年财务费用45万元。

该公司企业对广告费用的纳税调整额为（  ）。

A.调增应纳税所得额160万元

B.调增应纳税所得额145万元

C.调增应纳税所得额137.2万元

D.调增应纳税所得额137.5万元

【正确答案】A

【您的答案】

12、

根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的，（  ）可以制定企业所得税专项优惠政策，报（ ）备案。

A.国务院 全国人民代表大会常务委员会

B.财政部 国务院

C.国家税务总局国务院

D.省级人民政府财政部门 国家税务总局

【正确答案】A

【您的答案】

13、

企业从事下列（  ）项目的所得，减半征收企业所得税。

A.农作物新品种的选育

B.远洋捕捞

C.海水养殖、内陆养殖

D.中药材的种植

【正确答案】C

【您的答案】

14、

符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（  ）万元的部分，免征企业所得税；超过部分，减半征收企业所得税。

A.200

B.500

C.1000

D.2000

【正确答案】B

【您的答案】

15、

居民企业从直接或间接持有股权之和达到（  ）的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。

A.100%

B.50%

C.30%

D.20%

【正确答案】A

【您的答案】

16、

非居民企业取得外国政府向中国政府提供贷款的利息所得，（  ）。

A.按10%的税率缴纳企业所得税。

B.按10%的税率缴纳企业所得税

C.按10%的税率缴纳企业所得税

D.免征企业所得税

D    

【正确答案】D

【您的答案】

17、

享受税收优惠政策的节能服务公司应当具有独立法人资格，注册资金不低于（  ）万元。

A.100

B.200

C.500

D.1000

【正确答案】A

【您的答案】

18、

自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于（  ）万元（含本数）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

A.6　　

B.10          

C.20　

D.30

【正确答案】A

【您的答案】

19、

《企业所得税法》所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（  ）加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的（ ）摊销。

A.30%   150%           

B.50%   150%       

C.50%   200%            

D.100% 200%

【正确答案】B

【您的答案】

20、

双倍余额递减法中年折旧率的计算公式是（ ）。

A.年折旧率＝2÷预计使用寿命（年）×100%

B.年折旧率＝1÷预计使用寿命（年）×100% 

C.年折旧率＝尚可使用年限÷预计使用寿命的年数总和×100%

D.年折旧率＝已使用年限÷预计使用寿命的年数总和×100%

【正确答案】A

【您的答案】

21、

（ 　）企业实行核定征收。

A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的

B.汇总缴纳企业所得税的

C.财务核算健全、依法进行纳税申报的

D.专门从事股权（股票）投资业务的

【正确答案】A

【您的答案】

22、

2013年某居民企业取得营业收入4000万元，发生营业成本2450万元，发生销售费用750万元（其中广告费620万元），管理费500万元（其中新产品技术开发费用80万元），财务费用50万元，营业税金及附加50万元。

该企业的应纳税所得额为（  ）。

A.180万元

B.220万元

C.200万元

D.160万元

【正确答案】A

【您的答案】

23、

企业应当自年度终了之日起（  ）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.两个月

B.三个月

C.四个月

D.五个月

【正确答案】D

【您的答案】

24、

企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失应以（  ）的方式向税务机关申报扣除。

A.清单申报

B.专项申报

C.实际申报

D.法定申报

【正确答案】A

【您的答案】

25、

总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以（ ）的形式向当地主管税务机关进行申报。

A.清单申报

B.专项申报

C.实际申报

D.法定申报

【正确答案】A

【您的答案】

26、

企业实际资产损失，应当在其（  ）的年度申报扣除。

A.实际发生

B.会计上已作损失处理

C.实际发生或会计上已作损失处理

D.实际发生且会计上已作损失处理

【正确答案】D

【您的答案】

27、

企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除，属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过（  ）。

A、3年

B、5年

C、7年

D、10年

【正确答案】B

【您的答案】

28、

下列表述不正确的是（ ）。

A.广告费和业务宣传费支出可以结转以后年度扣除

B.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除

C.化妆品、医药和饮料三类制造（不含酒类制造）企业，不超过当年销售收入30%的部分准予扣除

D.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费不可以税前扣除

【正确答案】D

【您的答案】

29、

根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（ ）。

A.公益性捐赠支出

B.转让固定资产发生的费用

C.未经核定的准备金支出

D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

【正确答案】B

【您的答案】

30、

某小型微利企业经主管税务机关核定，2011年度亏损20万元，2012年度盈利35万元。

该企业2012年度应缴纳的企业所得税为（  ）万元。

A.1.5

B.2.25

C.3

D.3.75

【正确答案】C

【您的答案】

31、

下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（B）。

A.企业之间支付的管理费用

B.企业之间支付的利息费用

C.企业之间支付的股息红利

D.企业内机构之间支付的租金

【正确答案】B

【您的答案】

32、

根据企业所得税法的规定，下列纳税人中属于企业所得税纳税人的是（  ）。

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.中外合资企业

D.个体工商户

【正确答案】C

【您的答案】

33、

根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是（   ）。

A.高新技术的生产企业

B.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关的非居民企业

C.在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业

D.在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业

【正确答案】B

【您的答案】

34、

企业缴纳的下列保险金不可以在税前直接扣除的是（  ）。

A.企业依照规定标准为为投资者支付的补充养老保险

B.企业依照规定标准为为职工支付的补充医疗保险费

C.企业依照规定标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、