企业所得税继续教育练习题.doc

1、企业所得税相关知识一、单选题1、中华人民共和国企业所得税法自（ ）起施行。 A.2007年3月16日B.2008年1月1日C.2008年7月1日D.2009年1月1日【正确答案】B【您的答案】2、 某美国公司企业依照美国法律成立,但实际管理机构在中国境内，在中国境内设立分支机构，2013年该分支机构在中国境内取得服务收入500万元，取得培训收入200万元，来自澳门取得与该分支机构有实际联系的所得150万元，在日本取得与该分支机构无实际联系的所得50万元。不考虑其他因素，2013年度该分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（ D）万元。 A.700 B.750 C.850 D.900【正确答案】D

2、【您的答案】3、 企业所得税的基本税率和低税率分别为（ ）。 A.33%、15% B.25%、15% C.25%、20% D.25%、10%【正确答案】C【您的答案】4、 自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按（ ）计入应纳税所得额，按（ ） 的税率缴纳企业所得税。 A.30%、10% B.50%、20% C.50%、15%D.70%、20%【正确答案】B【您的答案】5、 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ D ）的部分，准予扣除。A.1.5% B.2% C.6% D.14%【正确答案】D【您的答案】6、 除国

3、务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除。 A.1.5% B.2% C.2.5% D.6%【正确答案】C【您的答案】7、 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额( )的部分，准予扣除。A.6% B.2% C.2.5% D.8%【正确答案】B【您的答案】8、 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（ ）的部分，准予扣除。A.5% B.10% C.12% D.15%【正确答案】C【您的答案】9、 （ ）是根据企业所得税法的规定，按照税法的核算方法计算出来的所得额，是企业所得税的计税依据。A.会计利润总额B.纳税调整额 C.利润总额

4、 D.应纳税所得额【正确答案】D【您的答案】10、 应纳税所得额与会计利润总额的关系是（ ）。 A.应纳税所得额=会计利润总额纳税项目调整金额B.应纳税所得额=会计利润总额 C.应纳税所得额=会计利润总额+纳税项目调整金额D.应纳税所得额=会计利润总额-纳税项目调整金额【正确答案】A【您的答案】11、 某境内公司2013年发生下列业务：（1）销售产品收入1500万元；（2）接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税专用发票，注明价款100万元，增值税17万元；企业找一运输公司将该批材料运回企业，支付运杂费0.5万元；（3）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元；（4）出租财产取得其他业务收入

5、40万元；（5）取得国债利息2万元；直接投资境内另一居民企业，分得红利50万元；（6）全年销售成本1 000万元；营业税金及附加100万元；（7）全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用205万元，含业务招待费80万元；全年财务费用45万元。该公司企业对广告费用的纳税调整额为（ ）。 A.调增应纳税所得额160万元B.调增应纳税所得额145万元C.调增应纳税所得额137.2万元D.调增应纳税所得额137.5万元 【正确答案】A【您的答案】12、 根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的，（ ）可以制定企业所得税专项优惠政策，报（ ）备案。

6、A.国务院 全国人民代表大会常务委员会 B.财政部 国务院 C.国家税务总局 国务院D.省级人民政府财政部门 国家税务总局 【正确答案】A【您的答案】13、 企业从事下列（ ）项目的所得，减半征收企业所得税。A.农作物新品种的选育B.远洋捕捞C.海水养殖、内陆养殖D.中药材的种植【正确答案】C【您的答案】14、 符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）万元的部分，免征企业所得税；超过部分，减半征收企业所得税。A.200B.500C.1000D.2000【正确答案】B【您的答案】15、 居民企业从直接或间接持有股权之和达到（ ）的关联方取得

7、的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。A.100% B.50%C.30% D.20% 【正确答案】A【您的答案】16、 非居民企业取得外国政府向中国政府提供贷款的利息所得，（ ）。A.按10%的税率缴纳企业所得税。B.按10%的税率缴纳企业所得税C.按10%的税率缴纳企业所得税D.免征企业所得税D 【正确答案】D【您的答案】17、 享受税收优惠政策的节能服务公司应当具有独立法人资格，注册资金不低于（ ）万元。A.100 B.200 C.500 D.1000 【正确答案】A【您的答案】18、 自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于（ ）万元（含本数）的

8、小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。A.6B.10 C.20D.30 【正确答案】A【您的答案】19、 企业所得税法所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（ ）加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的（ ）摊销。A.30% 150% B.50% 150% C.50% 200% D. 100% 200% 【正确答案】B【您的答案】20、 双倍余额递减法中年折旧率的计算公式是（ ）。A.年折旧率2预计使用寿命（年）100%B.年折旧

9、率1预计使用寿命（年）100% C.年折旧率尚可使用年限预计使用寿命的年数总和100%D.年折旧率已使用年限预计使用寿命的年数总和100%【正确答案】A【您的答案】21、 （ ）企业实行核定征收。A. 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的B. 汇总缴纳企业所得税的C. 财务核算健全、依法进行纳税申报的D. 专门从事股权（股票）投资业务的【正确答案】A【您的答案】22、 2013年某居民企业取得营业收入4000万元，发生营业成本2450万元，发生销售费用750万元（其中广告费620万元），管理费500万元（其中新产品技术开发费用80万元），财务费用50万元，营业税金及附加50万元。该企

10、业的应纳税所得额为（ ）。A.180万元 B.220万元C.200万元D. 160万元【正确答案】A【您的答案】23、 企业应当自年度终了之日起（ ）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A.两个月B.三个月C.四个月D.五个月 【正确答案】D【您的答案】24、 企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失应以（ ）的方式向税务机关申报扣除。A. 清单申报 B. 专项申报C. 实际申报D. 法定申报【正确答案】A【您的答案】25、 总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以（ ）的形式向当地主管税务机关进行申报。A

11、. 清单申报 B. 专项申报C. 实际申报D. 法定申报 【正确答案】A【您的答案】26、 企业实际资产损失，应当在其（ ）的年度申报扣除。A. 实际发生B.会计上已作损失处理C. 实际发生或会计上已作损失处理D. 实际发生且会计上已作损失处理 【正确答案】D【您的答案】27、 企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除，属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过（ ）。A、3年B、5年C、7年D、10年【正确答案】B【您的答案】28、 下列表述不正确的是（ ）。A.广告费和业务宣传费支出可以结转以后年度扣除B.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不

12、得在计算应纳税所得额时扣除C.化妆品、医药和饮料三类制造（不含酒类制造）企业，不超过当年销售收入30%的部分准予扣除D.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费不可以税前扣除 【正确答案】D【您的答案】29、 根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（ ）。 A.公益性捐赠支出 B.转让固定资产发生的费用 C.未经核定的准备金支出 D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 【正确答案】B【您的答案】30、 某小型微利企业经主管税务机关核定，2011年度亏损20万元，2012年度盈利35万元。该企业2012年度应缴纳的企业所得税为（

13、）万元。 A.1.5 B.2.25 C.3 D.3.75 【正确答案】C【您的答案】31、 下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（ B ）。 A.企业之间支付的管理费用 B.企业之间支付的利息费用 C.企业之间支付的股息红利 D.企业内机构之间支付的租金【正确答案】B【您的答案】32、 根据企业所得税法的规定，下列纳税人中属于企业所得税纳税人的是（ ）。 A.个人独资企业 B.合伙企业 C.中外合资企业 D.个体工商户 【正确答案】C【您的答案】33、 根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是（ ）。 A.高新技术的生产企业 B.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关的非居民企业 C.在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业 D.在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业【正确答案】B【您的答案】34、 企业缴纳的下列保险金不可以在税前直接扣除的是（ ）。 A.企业依照规定标准为为投资者支付的补充养老保险 B.企业依照规定标准为为职工支付的补充医疗保险费 C.企业依照规定标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、