继续教育答案完整版Word文件下载.docx

继续教育答案完整版Word文件下载.docx

《继续教育答案完整版Word文件下载.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《继续教育答案完整版Word文件下载.docx（81页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

6、

除国务院财政、税务主管部门另有规定外，公司发生职工教诲经费支出，不超过工资薪金总额（）某些，准予扣除。

C.2.5%

D.6%

【您答案】C[对的]

7、

公司拨缴工会经费，不超过工资薪金总额（）某些，准予扣除。

A.6%

D.8%

8、

公司发生公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（）某些，准予扣除。

A.5%

B.10%

C.12%

D.15%

9、

（）是依照公司所得税法规定，按照税法核算办法计算出来所得额，是公司所得税计税根据。

A.会计利润总额

B.纳税调节额

C.利润总额

D.应纳税所得额

【您答案】A

10、

应纳税所得额与会计利润总额关系是（）。

A.应纳税所得额=会计利润总额±

纳税项目调节金额

B.应纳税所得额=会计利润总额

C.应纳税所得额=会计利润总额+纳税项目调节金额

D.应纳税所得额=会计利润总额-纳税项目调节金额

【对的答案】A

【您答案】A[对的]

11、

某境内公司发生下列业务：

（1）销售产品收入1500万元；

（2）接受捐赠材料一批，获得赠出方开具增值税专用发票，注明价款100万元，增值税17万元；

公司找一运送公司将该批材料运回公司，支付运杂费0.5万元；

（3）转让一项商标所有权，获得营业外收入60万元；

（4）出租财产获得其她业务收入40万元；

（5）获得国债利息2万元；

直接投资境内另一居民公司，分得红利50万元；

（6）全年销售成本1000万元；

营业税金及附加100万元；

（7）全年销售费用500万元，含广告费400万元；

全年管理费用205万元，含业务招待费80万元；

全年财务费用45万元。

该公司公司对广告费用纳税调节额为（）。

A.调增应纳税所得额160万元

B.调增应纳税所得额145万元

C.调增应纳税所得额137.2万元

D.调增应纳税所得额137.5万元

12、

依照国民经济和社会发展需要，或者由于突发事件等因素对公司经营活动产生重大影响，（）可以制定公司所得税专项优惠政策，报（）备案。

A.国务院全国人民代表大会常务委员会

B.财政部国务院

C.国家税务总局国务院

D.省级人民政府财政部门国家税务总局

13、

公司从事下列（）项目所得，减半征收公司所得税。

A.农作物新品种选育

B.远洋捕捞

C.海水养殖、内陆养殖

D.中药材种植

14、

符合条件技术转让所得免征、减征公司所得税，是指一种纳税年度内，居民公司技术转让所得不超过（）万元某些，免征公司所得税；

超过某些，减半征收公司所得税。

A.200

B.500

C.1000

D.

15、

居民公司从直接或间接持有股权之和达到（）关联方获得技术转让所得，不享有技术转让减免公司所得税优惠政策。

A.100%

B.50%

C.30%

D.20%

16、

非居民公司获得外国政府向中华人民共和国政府提供贷款利息所得，（）。

A.按10%税率缴纳公司所得税。

B.按10%税率缴纳公司所得税

C.按10%税率缴纳公司所得税

D.免征公司所得税

17、

享有税收优惠政策节能服务公司应当具备独立法人资格，注册资金不低于（）万元。

A.100

B.200

C.500

D.1000

18、

自1月1日至12月31日，对年应纳税所得额低于（）万元（含本数）小型微利公司，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳公司所得税。

A.6　　

B.10

C.20　

D.30

19、

《公司所得税法》所称研究开发费用加计扣除，是指公司为开发新技术、新产品、新工艺发生研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益，在按照规定据实扣除基本上，按照研究开发费用（）加计扣除；

形成无形资产，按照无形资产成本（）摊销。

A.30%150%

B.50%150%

C.50%200%

D.100%200%

20、

双倍余额递减法中年折旧率计算公式是（）。

A.年折旧率＝2÷

预测使用寿命（年）×

100%

B.年折旧率＝1÷

100%

C.年折旧率＝尚可使用年限÷

预测使用寿命年数总和×

D.年折旧率＝已使用年限÷

21、

（　）公司实行核定征收。

A.依照法律、行政法规规定应当设立但未设立账薄

B.汇总缴纳公司所得税

C.财务核算健全、依法进行纳税申报

D.专门从事股权（股票）投资业务

22、

某居民公司获得营业收入4000万元，发生营业成本2450万元，发生销售费用750万元（其中广告费620万元），管理费500万元（其中新产品技术开发费用80万元），财务费用50万元，营业税金及附加50万元。

该公司应纳税所得额为（）。

A.180万元

B.220万元

C.200万元

D.160万元

23、

公司应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度公司所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.两个月

B.三个月

C.四个月

D.五个月

24、

公司在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产损失应以（）方式向税务机关申报扣除。

A.清单申报

B.专项申报

C.实际申报

D.法定申报

25、

总机构对各分支机构上报资产损失，除税务机关另有规定外，应以（）形式向本地主管税务机关进行申报。

26、

公司实际资产损失，应当在其（）年度申报扣除。

A.实际发生

B.会计上已作损失解决

C.实际发生或会计上已作损失解决

D.实际发生且会计上已作损失解决

27、

公司此前年度发生资产损失未能在当年税前扣除，属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限普通不得超过（）。

A、3年

B、5年

C、7年

D、

28、

下列表述不对的是（）。

A.广告费和业务宣传费支出可以结转后来年度扣除

B.烟草公司烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除

C.化妆品、医药和饮料三类制造（不含酒类制造）公司，不超过当年销售收入30%某些准予扣除

D.公司在筹建期间，发生广告费和业务宣传费不可以税前扣除

29、

依照公司所得税法规定，公司下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除是（）。

A.公益性捐赠支出

B.转让固定资产发生费用

C.未经核定准备金支出

D.向投资者支付股息、红利等权益性投资收益款项

30、

某小型微利公司经主管税务机关核定，亏损20万元，赚钱35万元。

该公司应缴纳公司所得税为（）万元。

A.1.5

B.2.25

C.3

D.3.75

31、

下列各项中，在计算公司所得税应纳税所得额时准予按规定扣除是（B）。

A.公司之间支付管理费用

B.公司之间支付利息费用

C.公司之间支付股息红利

D.公司内机构之间支付租金

32、

依照公司所得税法规定，下列纳税人中属于公司所得税纳税人是（）。

A.个人独资公司

B.合伙公司

C.中外合资公司

D.个体工商户

33、

依照公司所得税规定，如下合用25%税率是（）。

A.高新技术生产公司

B.在中华人民共和国境内设有机构、场合且所得与机构、场合关于非居民公司

C.在中华人民共和国境内未设立、场合但有来源于中华人民共和国境内所得非居民公司

D.在中华人民共和国境内虽设立、场合但获得所得与境内机构、场合没有实际联系非居民公司

34、

公司缴纳下列保险金不可以在税前直接扣除是（）。

A.公司依照规定原则为为投资者支付补充养老保险

B.公司依照规定原则为为职工支付补充医疗保险费

C.公司依照规定原则为职工缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金

D.公司为职工支付分红性保险费

35、

按现行规定，在计算应纳税所得额时不容许扣除借款利息支出是（）。

A.特别纳税调节中，纳税人因补缴税款，税务机关按规定加收利息

B.建造固定资产交付使用后来发生借款利息

C.公司流动资金借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算利息

D.公司通过发行债券而发生合理费用支出，不符合资本化条件

36、

在中华人民共和国境内未设立机构、场合非居民公司从中华人民共和国境内获得下列所得，应按收入余额计算征收公司所得税有（）。

A.股息

B.转让财产所得

C.租金

D.特许权使用费

37、

下列选项中，不属于公司所得税税前扣除项目原则是（）。

A.收付实现制原则

B.配比原则

C.有关性原则

D.合理性原则

38、

根据公司所得税法规定，下列关于专项用途财政性资金理解不对的是（）。

A.符合一定条件可以作为不征税收入解决

B.作不征税收入解决后用于支出所形成费用，不得税前扣除

C.作不征税收入解决后5年内未发生支出且未缴回有关部门，继续作为不征收收入管理

D.计入应税收入总额财政性资金发生支出，容许在税前扣除

39、

公司所得税下列收入不能作为广告费、业务宣传费扣除限额计算基数是（）。

A.提供劳务收入

B.转让固定资产收入

C.特许权使用费收入

D.租金收入

40、

某机械制造公司产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房获得收入50万元，转让某项专利技术所有权获得收入300万元。

业务招待费支出50万元，所得税前准予扣除业务招待费为（）万元。

A.21

B.21.25

C.30

D.50

41、下列表述属于居民公司是（）

A.注册地在国内境内

B.实际管理机构在美国A公司

C.注册地不在境内，实际管理机构在德国公司

D.依照外国法律成立且实际管理机构不在中华人民共和国境内

42、公司所得税合用税率是（）

A.超额累进税率

B.定额税率

C.比例税率

D.超倍累进税率

43、居民公司合用税率是（）

A.25%

B.10%

C.15%

D.17%

44、小型微利公司合用税率是（）

A.10%

B.20%

C.25%

45、下列不属于公司所得税视同销售是（）

A.公司内部转移货品

B.将自产货品发给职工

C.用于股息分派

D.用于对外捐赠

46、下列表述不对的是（）

A.销售货品收入指公司销售商品、产品、原材料等获得收入

B.买一赠一属于捐赠

C.特许权使用费收入按照合同商定日期确认收入

D.应纳税所得额有直接法和间接法

47、某公司为国家认定高新技术公司，8月份获得收入500万，该公司应纳所得税是（）

A.75

B.50

C.125

D.100

48、关于公司所得税下列表述不对的是（）

A.国家重点扶持高新技术公司合用税率是15%

B.利息、租金、特许权使用费按照合同商定期间确认收入

C.国家规划布局内重点软件公司生产和集成电路设计公司，按照10%税率

D.非居民纳税人负有无限纳税义务

49、下列属于公司内部移送是（）

A.用于市场推广或销售

B.用于交际应酬

C.将资产在总机构及其分支机构之间转移

D.用于职工奖励

50、关于公司所得税表述不对的是（）

A.国内选取了地区管辖权和居民管辖权双重原则

B.各国所得税优惠一共同特点是淡化区域优惠，突出行业优惠

C.税收优惠涉及直接减免优惠以及间接减免优惠

D.国内只采用注册地原则来判断居民公司和非居民公司

51、某软件生产公司为居民公司，实际发生工资支出为200万元，职工福利费支出30万元，职工教诲经费支出12万元（含职工培训费8万元），该公司计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。

A.2

B.3

C.4

D.5

52、依照公司所得税法规定，公司下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除是（）。

A.公益性捐赠支出

B.转让固定资产发生费用

C.未经核定准备金支出

D.向投资者支付股息、红利等权益性投资收益款项

53、下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除有（）。

A.软件生产公司职工培训费用

B.向股东分派利润

C.公司内营业机构之间支付租金

D.非银行公司内营业机构之间支付利息

【您答案】B

54、依照公司所得税法规定，下列合用25%基本税率是（）

A.在国内设立机构场合非居民公司，获得与机构场合有实际联系所得

B.国家重点扶持高新技术公司

C.小型微利公司

D.在国内设立机构场合非居民公司，获得与机构场没有实际联系境内所得

55、某居民公司实际支出工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴工会经费3万元，已经获得工会拨缴收据，实际发生职工教诲经费4.50万元，该公司在计算应纳税所得额时，应调节应纳税所得额为（）万元。

A.0

B.0.75

C.9.75

D.5.50

56、某居民公司，实际发生合理工资支出100万元，其中暂时工、实习生工资支出10万元，职工福利费支出18万元，该公司计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。

A.4

B.2.5

C.6

D.3.5

57、某居民公司实际支出工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴工会经费3万元，已经获得工会拨缴收据，实际发生职工教诲经费4.50万元，该公司在计算应纳税所得额时，应调节应纳税所得额为（）万元。

58、依照公司所得税法规定，下列关于职工福利费、工会经费、职工教诲经费税前扣除表述中，错误是（）

A.公司发生职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%某些准予扣除

B.公司拨缴工会经费，不超过工资薪金总额2%某些准予扣除

C.公司发生职工教诲经费支出，不超过工资薪金总额2.5%某些准予扣除，超过某些准予结转后来纳税年度扣除

D.软件生产公司发生职工教诲经费中职工培训费用，一律按照工资薪金总额2.5%比例扣除

59、某公司3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。

假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，不考虑其她纳税调节事项，该公司在计算应纳税所得额时，应调节利息费用为（）万元

A.30

B.28

C.20

D.8

60、依照公司所得税法规定，下列项目可以享有加计扣除是（）

A.公司安顿残疾人员所支付工资

B.公司购买节水专用设备投资

C.公司从事国家需要重点扶持和勉励创业投资

D.购进环保专用设备投资

61、某小型微利公司符合减免优惠条件，经主管税务机关核定，实现利润总额是3万元，假定不存在纳税调节事项，则该小型微利公司应纳公司所得税是（）万元

A.1.5

C.0.3

D.2

二、多选题

1、

（）不合用《公司所得税法》。

B.合伙公司

C.有限责任公司

D.外资公司

【对的答案】AB

【您答案】AB[对的]

公司所得税征税对象是指公司获得（）。

A.生产所得

B.经营所得

C.清算所得

D.其她所得

【对的答案】ABCD

【您答案】ABCD[对的]

下列（）属于免税收入。

A.社会保障基金投资收入

B.财政拨款

C.符合条件居民公司之间股息、红利等权益性投资收益

D.国债利息收入

【对的答案】CD

【您答案】CD[对的]

公司实际发生与获得收入关于、合理支出，涉及（）和其她支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

公司工资薪金总额是指公司实际发放工资薪金总和，不涉及公司（）。

A.职工福利费

B.职工教诲经费

C.工会经费

D.五险一金

下列关于广告费和业务宣传费税前扣除说法对的有（）。

A.化妆品制造与销售、医药制造公司发生广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%某些，准予扣除；

B.烟草公司烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除；

C.公司发生符合条件广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%某些，准予扣除；

D.公司在广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应涉及实行条例第二十五条规定视同销售（营业）收入额。

从事（）所得，可以免征、减征公司所得税。

A.农、林、牧、渔业项目

B.劳务服务

C.符合条件环保、节能节水项目

D.国家重点扶持公共基本设施项目投资经营

【对的答案】