电大税收基础最近几年试题大全附答案Word格式.docx

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A.150—200元B．200—1000元C．1000—1500元D．1500—3000元E．2000—5000元

12．适用消费税复合税率的税目有（ADE）。

A．卷烟B.雪茄C．烟丝D．粮食白酒E．薯类白酒

13．印花税的缴纳方法别离是（ABCE）。

A．自行贴花B.汇贴C.汇缴D．按月缴纳，年关汇算清缴E.委托代征

14.以下个人所得，在计算应纳税所得额时，每一个月减除费用2000元的项目有

（BCD）A．偶然所得B．工资薪金所得C．企事业单位承包经营、承租经营所得D．个体工商户生产、经营所得E．股利收入

15．与转让房地产有关的税金有（BCDE

A．增值税B.营业税C.城建税D．印花税E.土地增值税

三、名词说明（每题5分，共20分）

16．纳税人：

纳税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人，正规称号是“纳税义务人”，简称“纳税人”。

17．税收附加：

税收附加也称为地址附加，是地址政府依照国家规定的比例随同正税一路征收的属于国家财政资金的一种收入形式。

18.城市保护建设税：

城市保护建设税（以下简称城建税）是国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，按其实际缴纳的增值税、消费税、营业税（以下简称“三税”）税额的必然比例计算征收，专项用于城市保护建设的一种税。

19.税务记录：

税务记录是税务机关对纳税人的生产经营活动及其他应税行为实行依法记录的一项治理制度。

也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一项法律手续。

四、填空题（每空2分，共20分）

20.名义税负是指税法规定的税收负担，实际税负是指考虑各类因素后纳税人最终的税收负担。

通常二者是不一致的，缩小二者差距是税制设计和改革的目标之一。

21．消费税采取从价定率从量定额或复合计税方式计税。

22．印花税规定购销合同应按合同所载的购、销金额合计计税贴花。

23．土地增值税实行四级超率累进税率。

24．税务代理应遵循志愿委托独立公正和依法代理的原那么。

五、判定正误并改错（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“×

”在错误处下面更正。

25．调剂社会经济是税收的大体职能。

（×

）组织财政收入是税收的大体职能。

26．已抵扣进项税额的购进货物用作集体福利发放给职工的，应视同销售处置。

）已抵扣进项税额的购进货物用作集体福利发放给职工的，应将该项进项税额从当期进项税额中扣减。

27．在我国境内提供各类劳务的收入都应缴纳营业税。

（×

）在我国境内提供除加工、修理修配劳务之外的各类劳务收入都应缴纳营业税。

28.凡在我国境内缴纳增值税、消费税和营业税的纳税人同时也是城市保护建设税的纳税人。

）除外商投资企业和外国企业之外凡在我国境内缴纳增值税、消费税和营业税的纳税人同时也是城市保护建设税的纳税人。

29．对一次取得劳务报酬应纳税所得额超过2万元的，应该依照税法规定加成征收个人所得税。

（√）

六、简答题（10分）

30．印花税的特点是什么?

（1）征收面广。

印花税规定的征税范围普遍，凡税法列举的合同或具有合同性质的凭证、产权转移书据、营业账簿和权利、许可证照等，都必需依法纳税。

印花税的应税凭证共有五大类13个税目，设计经济活动的方方面面。

（2）税负轻。

印花税最高税率为2‰，最低税率为O．5‰；

按定额税率征税的，每件5元。

与其他税种相较，印花税的税率很低，税负很轻。

（3）纳税人自行贴花完税。

印花税采取由纳税人自行购花、自行贴花、自行销花的“三自”纳税方法，不同于其他税种由纳税人申报纳税、税务机关审核确信的纳税方法，而是由纳税人在发生书立、利用、领受应税凭证等应税义务后，依照凭证所载计税金额和适用的税目税率自行计算应纳税额，再由纳税人自行到税务机关购买印花税票足额粘贴在应税凭证上，然后按规定对已粘贴的印花税票自行注销或画销，至此纳税人的纳税义务履行完毕。

七、计算题（计算结果保留小数点后两位数，每题5分，共10分）

31.某商店（增值税小规模纳税人）购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套500元，童装每套200元的含税价钱全数零售出去。

计算该商店当月销售这批服装应纳增值税额。

解：

（1）女装应纳税额=500÷

（1+3％）×

3％×

200=（元）

（2）童装应纳税额=200÷

100=（元）

（3）该商店应纳增值税=+=（元）

32.某公司本月开具仓储保管合同总金额800万元、运输结算合同600万元；

办理财产保险签定保险合同一份，保额5000万元，交纳保险费10万元；

签定税务代理协议一份，代理费用3000元。

计算该公司应纳印花税额。

解：

（1）仓储保管合同应纳印花税=8000000×

1‰=8000（元）

（2）运输结算合同应纳印花税=6000000×

‰=1800（元）

（3）保险合同应纳印花税=100000×

1‰=100（元）

（4）税务代理协议免征印花税

（5）应纳印花税合计=8000+1800+100=9900（元）

中央广播电视大学2020年秋季专科《税收基础》期末考试2021年1月

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1．税收是凭借（C）取得财政收入的一种形式。

Ａ.资产所有权Ｂ.国家对纳税人提供的效劳资料Ｃ.政治权利Ｄ.人权

2．在特定税种中以应纳税额为依据再多征必然比例税款的规定称为（C）。

Ａ.税收附加Ｂ.特殊增税Ｃ.加成征收Ｄ.综合负担

3．以下各项中符合消费税纳税义务发生时刻规定的是（B　）。

Ａ.入口的应税消费品为取得入口货物的当天　　Ｂ.自产自用的应税消费品为移送利用的当天　　　　

Ｃ.委托加工的应税消费品为支付加工费的当天　Ｄ.采取预收货款结算方式的为支付加工费的当天

4．进出口货物，因纳税人违章造成关税短征的，海关能够在（Ｂ　）追征。

Ａ.一年内　　Ｂ.三年内　　　　Ｃ.十年内　　　Ｄ.无穷期

5．以下各项中符合房产税纳税人规定的是（B）。

Ａ.产权属于国家所有的不缴纳房产税　　Ｂ.产权纠纷未解决的由代管人或利用人缴纳房产税

6．契税实行幅度比例税率为（　B）。

Ａ.1%—5%　　Ｂ.3%—5%Ｃ.2%—4%　　　Ｄ.2%—6%

Ｃ.产权属于集体的由居住人缴纳房产税Ｄ.产权出典的由出典人缴纳房产税

7．纳税人建造一般住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（　D）按规定计算缴纳土地增值税。

Ａ.超过部份金额　　Ｂ.扣除项目金额　　　Ｃ.取得收入全额　　Ｄ.全数增值额

8．企业用于公益性、救济性捐赠支出能够如何扣除（D）。

Ａ全数收入的3%比例扣除Ｂ年度利润总额的3%扣除

Ｃ全数收入的12%比例扣除Ｄ年度利润总额的12%扣除

9．税收治理体制的核心内容是（A）。

Ａ.划分税权Ｂ.划分机构Ｃ.划分税种Ｄ.划分区域

10．税务机关对当事人做出行政惩罚决定的，当事人应当在收到行政惩罚决定书之日起（A　）日内交纳罚款。

Ａ.15　　Ｂ.30　　　　Ｃ.60　　　Ｄ.90

二、多项选择题（每题2分，共10分）

11．8．以扣除项目的不同能够将增值税分为（ABD）。

Ａ.生产型增值税　　Ｂ.收入型增值税　Ｃ.支出型增值税　Ｄ.消费型增值税　Ｅ效劳型增值税

12．以下各项中属于营业税扣缴义务人的有（ABCE）。

Ａ.个人转让专利权的受让人Ｂ.建筑安装实行转包时的总承包人　　Ｃ.分保险业务的初保人　　

Ｄ.向境外联运企业支付运费的国内运输企业　　Ｅ.受托发放贷款的金融机构　

13．房产税的纳税人包括（ACDE）。

Ａ.衡宇的出租人Ｂ衡宇的以后继承人Ｃ衡宇的承典人Ｄ经营性衡宇的利用人Ｅ有纠纷衡宇的代管人

14．以下项目中税法明确规定免征城镇土地利用税的有（ABCD）。

Ａ.国家机关的办公楼用地　Ｂ.军队训练场地Ｃ.个人居住衡宇及院落用地　　

Ｄ.街道绿化带用地　　Ｅ.公园中经营旅行商品的商店用地

15．税务行政补偿的要紧方式有（BCE）。

Ａ.减免税款Ｂ.支付补偿金Ｃ.返还财产Ｄ.赔礼道歉Ｅ.恢恢复状

三、名词说明题（每题5分，共20分）

16．税收：

税收是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权利，依照法定标准，向经济组织和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。

17．计税依据：

计税依据是指税制中规定的据以计算各类应征税款的依据或标准，是从属于课税对象的一个要素。

18．印花税：

印花税是对经济活动和经济交往中书立、利用、领受具有法律效劳的凭证的单位和个人征收的的一种税。

该税以在凭证上粘贴印花税票作为完税的标志，故被称为印花税。

19．非居民企业纳税人：

非居民企业纳税人是指依照外国（地域）法律成立且实际治理机构不在中国境内，但有来源于中国境内所得的企业。

非居民企业就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税（包括发生在境外但与境内机构、场所有实际联系的所得）。

四．填空题（每题2分，,共20分）

20．我国现行税率一样分为比例税率、累进税率和定额税率三种形式。

21．我国增值税一样实行凭____________或扣税的方式。

增值税专用发票海关完税凭证

22．若是同一凭证，由两方或两方以被骗事人签定并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自______贴花。

全额

23．企业所得税大体税率为，低税率为。

25%20%

24．个人所得税按各应税项目别离采取和两种税率形式。

逾额累进税率比例税率

五、判定正误并改错（每题2分，,共10分）

25．（×

）税收的强制性表现了财政分派的本质，是税收“三性”的核心。

答：

错。

应改成：

税收的无偿性表现了财政分派的本质，是税收“三性”的核心。

26．（×

）直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税。

直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税等。

27．（×

）消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价钱。

消费税的计税依据是含消费税，不含增值税的销售价钱。

28．（√）由于减免“三税”而发生退税的，同时退还已纳城市保护建设税。

对。

29．（√）外商投资企业和外国企业也是契税的纳税人。

六．简答题

30．．简述个人所得税居民、非居民的判定标准及纳税义务

（1）居民纳税人。

是指在中国境内有居处，或无居处而在境内居住满1年的人。

那个地址规定了两个标准：

一是中国境内有居处；

二是无居处但在中国境内居住满1年。

两个标准中只要符合其中一条，即属于居民纳税人。

居民纳税人承担无穷纳税义务，应就其来源于中国境内、境外的全数所得缴纳个人所得税。

（2）非居民纳税人。

是指在中国境内无居处又不居住，或无居处而在境内居住不满1年的个人。

那个地址也规定了两个标准：

一是无居处又不居住；

二是无居处且在境内居住不满1年。

两个标准中只要符合其中一条，即属于非居民纳税人。

非居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。

七、计算题（每题5分，共10分）

31．某建材厂2006年应税房产原值为500万元，本地规定许诺减除房产原值的20%，计算该厂昔时应纳的房产税税额。

（1）房产原值=500×

（1－20%）=400（万元）

（2）昔时应纳的房产税税额=400×

1．2%=4．8（万元）

32．10．某人10月份营业额为8000元，规定的起征点为260元，营业税税率为5%，城建税税率为7%。

计算这人当月应纳营业税税额及城建税税额。

（1）应纳营业税=8000×

5%=400（元）

（2）应纳城建税=400×

7%=28（元）

中央广播电视大学2020—2020学年度第二学期“开放专科”期末考试

税收基础试题2020年7月

一、名词说明（每题5分，共20分）

1．纳税人：

2．混合销售行为：

一项既涉及提供营业税应税劳务，又涉及增值税应税销售货物行为的经营行为，被税法称为混合销售行为。

3．非居民纳税人：

非居民纳税人是指在中国境内无居处又不居住，或无居处但在境内居住，不满1年的个人。

4．税务行政复议：

税务行政复议，是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人对税务机关做出的具体行政行为不服，依法向原处置税务机关的上一级税务机关提出申述，上一级税务机关对引发的具体行政行为进行审查并做出裁决的一项行政司法活动。

二、填空题（每空2分，共20分）

1.税收的组织收入职能是税收的、的职能。

首要大体

2．营业税的纳税人是在我国境内销售、转让或销售的单位和个人。

应税劳务无形资产不动产

3．企业所得税大体税率为，低税率为。

25％20％

4．税务记录具体包括、和。

开业记录变更注销记录停业复业记录

三、单项选择题

1．负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（.B）。

A.实际负税人B.扣缴义务人C.纳税义务人D．税务机关

2．以下税种中属于直接税的是（．C）。

A.消费税B.关税C.财产税D．营业税

3．以下各项不属于营业税征收范围的是（C）。

A．物业治理公司代收电费取得的手续费收入

B．金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入

C.非金融机构生意股票、外汇等金融商品取得的收入

D．拍卖行拍卖文物古玩取得的手续费收入

4．A公司签定了一份以货易货合同，用本公司300万元的货换取B公司价值260万元的货，A公司应纳印花税为（C）

A．780元B.900元C1680元D.2800元

5．契税实行幅度比例税率为（．B）。

A．1％一5％B.3％一5％C.2％一4％D.2％一6％

6．以下不该缴纳资源税的是（B）。

A．天然原油B.人造石油C．高凝油D．稀油

7．企业用于公益性、救济性捐赠支出能够如何扣除（D）。

A．全数收入的3％比例扣除B.年度利润总额的3％扣除

C.全数收入的12％比例扣除D．年度利润总额的12％扣除

8．个人所得税以下所得一次收入太高的，能够实行加成征收（B）。

A.稿酬所得B．劳务报酬所得C.盈利所得D．偶然所得

9．以下税种中属于直接税的是（．C）。

A.消费税B．关税C．财产税D．营业税

10．税务人员利用职务上的便利，收受或索取纳税人、扣缴义务人财物，组成犯法的，依照受贿罪追究（A）责任。

A．刑事B．行政C．民事D．连带

四、多项选择题

1．我国税收具有（ABCD）职能。

A.组织收入B．收入分派C.资源配置D．宏观调控E.监督治理

2．以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是（ABCD）。

A．17％B．15％C.13％D．6％E．3％

3．营业税的起征点别离为销售额（AD）。

A.100元B．100～500元C.500—1000元D．1000～5000元E.2000～5000元

4．按开征的目的为分类标志，能够将消费税分为（ABDE）消费税。

A.限制型B．奢侈型C．消费型D．替代型E.特定调剂型

5．以下个人所得，在计算应纳税所得额时，每一个月减除费用2000元的项目有（BCD）

A．偶然所得D．工资薪金所得

C.企事业单位承包经营、承租经营所得D．个体工商产生产、经营所得E.股利收入

五、判定正误并改错（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“X”，在错误处下面更正。

1．（X）税收的无偿性表现了财政分派的本质，是税收“三性”的核心。

2．（X）依照增值税有关规定，销售折扣不能够从销售额中扣除。

3．（X）印花税规定除记载资金的账簿之外的营业账簿适用定额税率，税额为每件5元。

4．（X）资源税的纳税人是开采应税资源的单位和个人。

5．（X）居民纳税人的境内收入和境外收入应别离计算个人所得税的应纳税额。

六、简答题（10分）

简述个人所得税居民、非居民的判定标准及纳税义务。

（1）居民纳税人。

（2）非居民纳税人。

七、计算题（计算结果保留小数点后两位数，每题5分，共10分）

1．某企业2006年实收资本数为500万元，资本公积金数为400万元。

该企业2006年资金账簿已纳印花税2000元。

计算该企业2007年应纳印花税税额。

应纳印花税税额＝（5000000+4000000）X0．5％o一2000＝2500（元）

2．甲方（某建设单位）与乙方和丙方签定一份经济合同，由乙方负责建筑设计，丙方承包建筑安装工程；

这项建筑的总投资额为5000万元，勘探设计费用为480万元。

请分析计算甲乙丙三方各自应缴纳的印花税额。

合同涉及的三方均应缴纳印花税。

（1）甲方应就建筑总投资额及勘探设计费用缴纳印花税

X0．3％。

+4800000X0．5％。

＝17400（元）

（2）乙方应就勘探设计费用缴纳印花税

4800000X0．5％。

＝2400（元）

（3）丙方应就建筑投资总额缴纳印花税

X0．3％。

＝15000（元）

中央广播电视大学2020-2020学年度第一学期“开放专科”期末考试

税收基础试题2020年1月

1．计税依据：

2．免征额：

免征额是依照税制的规定在课税对象中预先确信的免于征税的数额。

实行免征额规按时，不管课税对象数额是多少，每一个纳税人都能够按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除的部份免于征税，只就超过的部份征税。

3．进项税额：

进项税额是指纳税人因购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税税额。

4．税务检查：

税务检查亦称纳税检查·

是税务机关依照国家税收法律、法规和财务会计制度的规定，对纳税人是不是正确履行纳税义务的情形进行检查和监督的一种治理活动。

二、填空题（每空2分，共20分）

1．名义税负_是指税法规定的税收负担，实际税负是指考虑各类因素后纳税人最终的税收负担。

通常二者是不一致的，缩小二者差距是税制设计和改革的目标之一

2。

城镇土地利用税是对在______、_______、_______和_______范围内利用土地的单位和个人按规定征收的一种级差资源税。

城市县城建制镇工矿区

3。

企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费支出和业务宣传费支出不超过销售收入__15%_的可据实扣除。

4。

税务代理应遵循______、______和_______的原那么。

志愿委托独立公正依法代理

三、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。

1．负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B）。

A．实际负税人B扣缴义务人C纳税义务人D税务机关

2．以下税种中属于直接税的是（C）。

A消费税B．关税c财产税D．营业税

3．娱乐业适用的营业税税率为（D）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，依照本地情形决定。

%-20%%-20%%-15%%-20%

4．进出口货物，园纳税人违章造成关税短征的，海关能够在（．B）追征。

A．一年内B．三年内c．十年内D无穷期

5．房产税条例规定：

依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（D）

Al．2%%C.17%D12%

6．以下不该缴纳资源税的是（B）。

A．天然原油B人造石油C高凝油D稀油

7．以下各项中不计人昔时的应纳税所得额征收企业所得税的是（C）。

A．生产经营收入B．同意捐赠的实物资产

C．按规定缴纳的流转税D纳税人在基建工程中利用本企业产品

8．企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费能够如何扣除（C）。

A.按实际发生的50%扣除但不能超过昔时营业收入的5%

B．按实际发生的50%扣除但不能超过昔时营业收入的10%

C．按实际发生的60%扣除但不能超过昔时营业收入的5%

D．按实际发生的60%扣除但不能超过昔时营业收入的10%

9。

个