某某医院成本分析汇报模板.docx
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某某医院成本分析汇报模板
XX医院科室成本分析汇报
目录
一、医院运营情况分析2
1、2012年5-12月运营成果分析2
2、2012年3、4季度运营状况对比分析3
3、2012年7-12月成本构成情况3
二、科室经营情况分析5
1、临床科室12下半年信息公布表5
1）大内科5
2）大外科6
2、科室12下半年本量利分析8
1）心脏科8
2）神经内科9
3、科室3、4季度成本与医疗收入关系分析10
1）泌尿外科11
2）呼吸内科12
4、科室3、4季度关联分析14
1）神经外科14
2）肾内17
3）消化内20
5、科室12下半年综合分析表23
1）骨科23
2）普外科26
3）心胸外科29
三、成本分析汇报总结33
一、医院运营情况分析
1、2012年5-12月运营成果分析
项目
收入
比重
成本
比重
收益
收益率
未纳入成本
收支结余
总计
53,776.05
53,176.05
600.00
1.13%
2,789.62
-2,189.61
其中：
医疗
29,760.02
55.34%
33,141.01
62.32%
-3,380.99
-10.20%
-3,380.99
药品
24,016.04
44.66%
20,035.04
37.68%
3,980.99
19.87%
3,980.99
门诊
19,687.25
36.61%
17,700.52
33.29%
1,986.73
11.22%
1,986.73
其中：
医疗
8,648.40
43.93%
7,966.89
45.01%
681.51
8.55%
681.51
药品
11,038.85
56.07%
9,733.63
54.99%
1,305.22
13.41%
1,305.22
住院
34,088.80
63.39%
35,346.28
66.47%
-1,257.48
-3.56%
-1,257.48
其中：
医疗
21,111.62
61.93%
25,045.09
70.86%
-3,933.47
-15.71%
-3,933.47
药品
12,977.18
38.07%
10,301.20
29.14%
2,675.99
25.98%
2,675.99
科研
0
129.25
0.24%
-129.25
-129.25
其中：
医疗
0
129.03
-129.03
-129.03
药品
0
0.22
-0.22
-0.22
结果分析：
1，该报表反映了医院在不含财政补助收入情况下，12年5－12月份的医院整体运营成果数据.按照全成本核算的结果，医院整体是盈利的，成本收益率为1.13%.其中，医疗亏损3381万，药品盈利3981万，可以看出医院是靠药品的盈利来拟补医疗的亏损，达到整体的盈余。
2，收入结构情况，医疗收入比例55.34%,药品收入比例44.66%，反映药品经营符合南京市药品经营的控制指标46％；门诊医疗收入比例43.93%,门诊药品收入比例56.07%；住院医疗收入比例61.93%,住院药品收入比例38.07%；门诊成本收益率11.22%,住院成本收益率－3.56%，反映医院是靠门诊的盈利来拟补住院的亏损，达到整体的盈余。
3，成本结构情况，医疗成本比例62.32%,药品成本比例37.68%。
门诊医疗成本比例45.01%，住院医疗成本比例70.86%，反映医院在医疗服务过程中耗费的医疗成本过高，加强成本管理应该主要从住院医疗成本入手，加以解决。
4，未纳入成本情况，医院5－12月未纳入成本2790万，反映医院在财务核算上加大了医疗支出的比例，从财务核算结果反映医院整体是亏损的，但是成本核算要表现医院真实的经营成果，因此在核算时把不属于支出的成本放入未纳入成本进行核算，不参与成本分摊和分析，来反映医院切实的经营成果。
5，5-12月财政补助收入1495万元，在收入补偿的情况下，计算上未纳入成本，医院总体仍亏损695万元。
医院还应该加强内部管理，从管理上要效益。
2、2012年3、4季度运营状况对比分析
三季度
四季度
增长率
总收入（万元）
20,286.45
20,773.30
2.40%
总成本（万元）
19,054.04
21,589.90
13.31%
总收益（万元）
1,232.41
-816.60
-166.26%
成本收益率
6.47%
-3.78%
-158.48%
门诊人次
377,000
374,558
-0.65%
实际占用床日
142,952
142,739
-0.15%
每门诊人次收费水平（元）
195.38
206.32
5.60%
每床日收费水平（元）
903.85
913.94
1.12%
平均开放病床数
1400
1400
0%
病床使用率
110.99%
110.82%
0.15%
结果分析：
1，医院第3季度总体经营成果盈利1232万，4季度总体亏损817万，下半年总体是盈利的。
4季度亏损原因包括门诊人次、住院床日工作量都有所下降，4季度收入增长速度低于成本增长速度，收入增长率为2.40%，而成本增长率为13.31%，说明医院在4季度运营过程中耗费成本过高。
2，医院的3、4季度门诊人次、实际占用床日工作量略有下降，明显反映出4季度工作量不足，十一长假也是造成工作量下降的一个主要原因。
3，第4季度平均每门诊人次收费水平206.32元，同比3季度195.38元略高，医院应该注意平均每门诊人次的指标值，控制在去年的平均水平之下。
4，可以看出4季度医院病床使用率较3季度有所下降，但仍非常饱和，达到110.82%。
3、2012年7-12月成本构成情况
项目
7月
8月
9月
10月
11月
12月
平均
人力成本
23.00%
22.81%
31.52%
27.93%
24.98%
34.65%
27.98%
离退休人员成本
0.94%
0.91%
0.92%
1.53%
0.92%
4.91%
1.91%
材料成本
19.91%
21.08%
19.20%
16.98%
20.75%
15.03%
18.56%
净药品成本
37.18%
38.38%
35.36%
35.93%
40.52%
29.41%
35.66%
折旧成本
8.95%
9.64%
5.18%
5.26%
7.84%
5.56%
6.97%
其它成本
10.02%
7.18%
7.82%
12.37%
4.99%
10.44%
8.92%
结果分析：
1，9、12月份由于多发过节补助，因此造成人力成本过高。
2，医院还应该重视药品、材料的物流管理，降低变动成本。
二、科室经营情况分析
1、临床科室12下半年信息公布表
1）大内科
科室代码
科室
正式职工人数
业务收入（万元）
业务成本（万元）
收支结余（万元）
合计
门诊收入
住院收入
合计
门诊成本
住院成本
合计
门诊结余
住院结余
1010101
心脏科
55.5
2,356.05
567.53
1,788.52
2,382.41
518.64
1,863.77
-26.35
48.89
-75.24
1010103
消化内科
22.8
1,483.39
707.87
775.52
1,413.29
578.19
835.10
70.10
129.68
-59.58
1010104
呼吸内科
27.3
786.99
184.77
602.23
856.16
191.77
664.39
-69.16
-7.00
-62.17
1010105
神经内科
29
887.29
326.10
561.19
916.60
328.45
588.15
-29.31
-2.35
-26.96
1010106
肾内科
19.7
603.84
174.99
428.85
634.53
166.87
467.66
-30.69
8.12
-38.81
科室代码
科室
药品比例
收入收益率
百元医疗收入材料消耗率
门诊患者平均费用
出院患者平均费用
平均床日费用
平均住院日
人均业务收入（万元）
1010101
心脏科
31.41%
-1.12%
60.51
231.60
15,511.90
1,196.90
11.79
42.45
1010103
消化内科
51.63%
4.73%
23.23
234.83
10,124.30
730.45
12.43
65.06
1010104
呼吸内科
56.52%
-8.79%
23.11
177.24
9,856.40
645.06
13.60
28.83
1010105
神经内科
54.28%
-3.30%
28.80
182.85
7,926.35
573.87
13.01
30.60
1010106
肾内科
61.22%
-5.08%
20.17
203.47
11,226.53
578.13
19.38
30.65
结果分析：
1，消化内科整体盈利70.1万元，而其中住院亏损59.58万元，门诊收入弥补了住院的亏损。
呼吸科整体亏损69.16万元，门诊、住院均亏损。
心脏科、神经内科、肾内科均亏损30万左右，其中住院科室均亏损。
2，肾内科药品比例为61.22%，占比相对比较高，应该加强其管理、控制；心脏科百元医疗收入材料消耗率占比60.51%，，占比相对比较高，应该加强其管理、控制。
3，除心脏科平均床日费用比较高外，其他内科平均床日费用均较低；肾内科平均住院日为19.38，这与科室业务特点也是相符合的，病人术后疗养、恢复时间比较长，其他内科的平均住院日控制均较理想。
4，消化内科人均业务收入达到65.06万元，创收能力较强。
2）大外科
科室代码
科室
正式职工人数
业务收入（万元）
业务成本（万元）
收支结余（万元）
合计
门诊收入
住院收入
合计
门诊成本
住院成本
合计
门诊结余
住院结余
1010201
泌尿外科
54
1,459.14
343.64
1,115.51
1,605.10
287.97
1,317.13
-145.96
55.67
-201.62
1010202
神外科
29.9
1,167.62
14.49
1,153.13
1,166.58
16.28
1,150.29
1.05
-1.79
2.84
1010203
骨科
50.7
4,270.66
707.
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