上半北京税务师考税法一情报交换模拟试题_精品文档.docx

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2017年上半年北京税务师考《税法一》：

情报交换模拟试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、下列情形中，不属于税务代理业务范围的是__。

A．办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记

B．审查纳税情况

C．制作涉税文书

D．办理增值税专用发票领购手续

2、根据1990年国际贸易术语解释通则，贸易术语适用于__合同。

A．买卖

B．运输

C．保险

D．租船

3、在我国，批准逮捕由__负责。

A．公安机关

B．人民检察院

C．人民法院

D．国家安全机关

4、若投资利润总额为100万元，则风险报酬额是__万元。

A．65

B．70

C．75

D．80

5、犯罪的最基本特征是__。

A．刑事违法性

B．—定的社会危害性

C．应受惩罚性

D．行为人具有可惩性

6、某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者。

下列税务处理中正确的是__。

A．将该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣

B．该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额

C．该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额

D．将该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额

7、计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是__。

A．以经营租赁方式租入固定资产的费用

B．按规定缴纳的工商管理费

C．发生的与生产经营有关的财产保险费

D．非广告性赞助支出

8、某公司20×8年5月发现20×6年7月购入的甲专利权在计算摊销金额上有错误。

甲专利权20×6年和20×7年应摊销金额分别为120万元和24077元，而实际摊销金额均为240万元，企业所得税申报的金额亦均为240万元。

该公司适用的企业所得税税率为25%，按净利润的15%提取盈余公积。

该公司对上述事项进行处理后，其20×8年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目的年初数的调整额为（）万元。

A．38.25

B．76.50

C．90.00

D．120.00

9、在我国，16周岁以上不满18周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，__。

A．是完全民事行为能力人

B．视为完全民事行为能力人

C．是限制民事行为能力人

D．视为限制民事行为能力人

10、某有进出口权的小规模服装制造企业2009年6月境内采购面料支付金额30000元，境外采购面料海关完税价格20000元人民币（关税率7%），该企业当月销售服装取得货币金额60000元，当月向海关和税务机关缴纳增值税合计数为__。

A．6151.21元

B．5385.57元

C．4280元

D．2389.57元

11、按照现行消费税规定，委托加工应税消费品，委托方必须如实提供原材料成本。

如此严格规定，是__。

A．为了防止假冒委托加工应税消费品，逃避纳税

B．为了防止假冒委托加工应税消费品，转移税负

C．为了防止假冒委托加工应税消费品，增加增值税的抵扣

D．为了防止假冒委托加工应税消费品，增加消费税的抵扣

12、采取按经费支出换算收入征税方法的外国企业常驻代表机构，由总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资，__。

A．不属于该常驻代表机构的经费支出

B．不需缴纳个人所得税，只需缴纳外商投资企业和外国企业所得税

C．只需缴纳个人所得税，不需缴纳外商投资企业和外国企业所得税

D．属于该常驻代表机构的经费支出并依法纳税

13、希望和他人订立合同的意思表示，称为__。

A．要约邀请

B．要约

C．承诺

D．合同

14、按照企业所得税的有关规定，对纳税人转让资产的税务处理，下列表述中正确的是__。

A．纳税人转让部分资产，不得确认资产转让所得或损失

B．纳税人转让部分资产，无论在什么条件下都应确认资产转让所得或损失

C．纳税人转让整体资产，不得确认资产转让所得或损失

D．纳税人转让整体资产，无论在什么条件下都应确认资产转让所得或损失

15、某公司进口货物一批，CIF（到岸价）成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用50万元，该货物进口关税税率为10％，根据海关填发税款缴纳证日期推算最后日期为1月24日，该公司于1月25日交纳税款。

则该公司应纳关税滞纳金为__元。

A．185

B．275

C．280

D．291

16、美国某租赁公司2002年11月向我国甲企业融资租赁设备，取得租赁收入100万元，其中包括设备价款80万元以及贷款利息5万元，该公司能够提供贷款协议和支付利息的单据，可以证明该利息是由美国某银行提供的出口信贷所收取的，则该租赁公司应向我国缴纳的所得税额是__万元。

A．0

B．1.5

C．2

D．10

17、王某8月份应纳个人所得税__元。

A．46

B．126

C．26

D．30

18、企业申请办理一般纳税人认定手续，应向所在地__提出书面申请。

A．地税局

B．国税局

C．地税局和国税局

D．地税局或国税局

19、对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，可以享受的企业所得税税收优惠是__。

A．第1年减半征收所得税

B．第1年免征所得税

C．第1年至第2年减半征收所得税

D．第1年至第2年免征所得税

20、下列关于税法特点的表述中，不正确的是__。

A．从立法过程来看，税法属于制定法

B．从法律性质来看，税法属于义务性法规

C．从内容上看，税法具有综合性

D．从法律性质来看，税法属于授权性法规

21、下列各项收入中，可以免征营业税的是__。

A．公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入

B．个人出租自有住房取得的租金收入

C．血站供应给医疗机构的临床用血

D．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入

22、2002年某城市商业银行取得向国家购买的国债利息收入10万元、金融债券利息收入20万元，代国家发行国债取得手续费收入35万元，同时支付与发行国债相关的宣传、奖励费用14万元。

就其发生的业务，2002年该城市商业银行应缴纳的企业所得税为__万元。

A．6.93

B．11.55

C．13.53

D．16.83

23、王某是一机动船的拥有人，他与李某签订了为期一年（2003年1月1日至12月31日）的租赁合同，该船当年由李某使用，但合同对2003年的车船使用税由谁缴纳未予明确，车船使用税的纳税人应为__。

A．王某

B．李某

C．王某代李某缴纳

D．税务机关指定王某和李某中的一人

24、根据行政法的相关规定，下列关于行政诉讼和行政复议关系的说法正确的是__。

A．当事人对税务机关的处罚决定不服的，应当先缴纳罚款才能申请复议或提起行政诉讼

B．纳税人对税务强制执行措施不服的，应当先申请行政复议，对复议决定不服的申请行政诉讼

C．纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保后才可以依法申请行政复议

D．根据国务院府征用土地的决定，对省级人民政府确认土地使用权的行为提起行政复议后，对行政复议决定不服的，可以提起行政诉讼

25、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，应按__项目征收个人所得税。

A．个体工商户的生产、经营所得

B．对企事业单位的承包经营、承租经营所得

C．财产租赁所得

D．工资、薪金所得

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1、计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有__。

A．建房贷款超期支付的利息

B．开发小区的排污费、绿化费

C．出售旧房过程中的评估费用

D．出售商品房时办理登记的手续费

E．按照有关规定计入房价向购买者收取的代收费用

2、下列各项所得中，应计算缴纳个人所得税的有__。

A．职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产

B．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

C．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入

D．职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息

3、我国刑法中属于限制责任能力的人有__。

A．又聋又哑的人

B．盲人

C．精神正常时期的间歇性精神病人

D．醉酒人

E．尚未完全丧失辨认或者控制自己行为能力的精神病人

4、某外国企业在我国境内设立一分支机构，2006年取得下列所得：

将本机构财产租赁给境内企业使用取得租金收入60万元，相关费用、税金5万元；本机构自有资金存款利息收入5万元；将自己拥有的专有技术提供给境外企业使用，取得使用费净收益（税后）40万元（境外已纳所得税10万元）；代为收取境外总机构转让其所持有的境内外商投资企业股权收益200万元，并汇往境外。

该机构2006年应纳和应扣缴所得税合计__万元。

A．53

B．56.3

C．63

D．57.95

5、杜邦分析法是利用各个财务比率指标之间的内在联系，对企业财务状况进行综合分析的一种方法，其采用的财务指标主要有__。

A．资产收益率

B．资产净利润率

C．销售净利润率

D．资产周转率

E．权益乘数

6、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是__。

A．零售商店销售家具并实行有偿送货上门

B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务

C．装潢公司为客户包工包料装修房屋

D．饭店提供餐饮服务并销售酒水

7、下列项目中，应计入存货成本的有__。

A．因采购存货签订购销合同而交纳的印花税

B．生产过程中发生的超过消耗定额的电费

C．为生产工人缴纳的工伤保险金

D．为特定客户设计产品而支付的设计费

E．外购原材料运输途中发生的超定额损耗

8、根据行政许可法的规定，__不能设定行政许可。

A．行政法规

B．地方性法规

C．司法解释

D．部门规章

E．国务院决定

9、资本化期间，为购建或生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款，下列说法正确的有__。

A．该一般借款的借款费用可以全额资本化

B．应予资本化的利息金额为实际发生的利息费用减去尚未动用的借款存入银行取得的利息收入

C．一般借款应予资本化的利息金额为累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率

D．资本化率应根据一般借款以及专门借款加权平均利率共同计算确定

E．资本化率应根据一般借款加权平均利率计算确定

10、企业发行的债券，其票面金额与实际收到的现金净额之间的差额，在每期摊销时可能记入的科目有__。

A．在建工程

B．制造费用

C．财务费用

D．研发支出

E．销售费用

11、应收账款投资是一项风险投资，具体表现在__。

A．坏账风险

B．可能的折扣损失

C．增加收账费用

D．可能的购买力损失

E．增加机会成本

12、可按纳税人缴纳增值税、消费税和营业税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税的是__。

A．进口环节纳税的单位和个人

B．汇总缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人

C．实行简易申报的单位和个人

D．流动经营等无固定纳税地点的单位和个人

E．由受托方代收、代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人

13、某应纳增值税的企业向注册税务师咨询发票开具过程中需要注意的事项，注册税务师以下指导意见中您认为正确的有__。

A．开具的增值税专用发票可以只加盖财务专用章

B．所有企业销售免税货物时均不得开具专用发票

C．销售货物时收取的价外费用可与货物一并开具增值税专用发票

D．报关出口的货物可开具增值税专用发票

E．对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人