小企业老板应该懂的财务知识Word文件下载.docx

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教科书里的概念是这样的：

资产是指企业过去交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。

说白了，有权支配的有形物和无形物，都是你的资产。

以后不说概念了，以理解为主。

比如：

库存里的现金、银行里的存款、销售应收的欠款、商品等流动资产，拥有产权的房屋、设备等固定资产，还有

商标权、专利权等无形资产。

不管是怎么来的，只要在你这里功能使用和耗费，就是你的资产。

（二）负债

买资产的时候，自己的钱不够，就要借外债、赊货，这就是负债。

比如银行贷款，是欠银行的；

应付账款，是欠客户的；

应付税款，是欠税务局的；

应付工作，是欠员工的。

凡是欠别人的就是负债。

（三）所有者权益

所有者权益，也叫股东权益，公司开始时投资者投入的钱，经营一段时间后，企业积累的钱，这些都属于所有者权益。

用公式表示：

资产-负债=所有者权益

企业里能看到的东西，是资产，比如材料、库存商品、生产用的设备、厂房，还有看不到的无形资产；

你的资金周转不灵时借的款项或者买货赊款等，就是负债；

资产减去负债，就是所有者权益了，那才是真正属于你自己的家底。

如果负债大于资产，就叫资不抵债，企业就要破产了，这是谁都不愿意看到的。

把上面三个要素联系起来举个例子：

企业购进一批设备

需要80万元，你只有30万元，怎么办？

你从银行贷款50

万元，这样就把设备买回来了。

现在企业的财务状况是：

资

产80万元，负债50万元，所有者权益30万元。

（四）收入

日常销售商品、提供劳务获取的就是收入。

如果你是生产电饭锅的企业，那么卖电饭锅的收入叫

&

主营业务收入&

，你把加工剩下的废旧材料卖

掉了，叫&

其他业务收入&

，这些都是收入。

（五）费用

会计要素里的费用是个大概念，包括成本、税金及附加、

期间费用。

成本，工业是指生产成本，商业是指进货成本。

税金及附加，包括营业税和消费税，还有城市维护建设

税。

期间费用一共有三个：

管理费用、营业费用、财务费用。

（六）利润

利润，就是经营成果，分营业利润、利润总额和净利润。

收入、费用、利润，这三个要素举例说明：

假如你是一般纳税人的工厂，本月销售电饭锅一个500元，单位成本300元，销售过程中会产生费用100元。

收入是500元，费用是300+100=400元，利润是

500-400=100元。

顺便讲个故事：

月底，会计报给老板一份会计报表，老

板发现这个月的管理费用达18万元，以前每个月是12万元

左右；

上个月还盈利呢，这个月就接近亏损了。

连忙找来会

计问怎么回事。

会计告诉他，上个月，你买来的小轿车，这

个月开始折旧，多出3千多，还有参加展会，支出1万多，

还有一笔欠款4万多的欠款，已经三年多了，算坏账，计入

了&

管理费用&

。

所以这个月的费用一下就增加了，费用增加了，利润就减少了。

再举个例子：

有个商店这个月出售电脑30台，单价6000

元，收到货款180000元；

这批电脑的进价是每台5000元，

应交增值税5100元，其他附加税510元；

销售人员工资、

发生的运输费等6000元，经理、会计等工资、部门水电费、招待费、折旧等共计20000元。

算一下收入、费用和利润。

结果是这样的：

收入：

180000（元）

费用：

6000+20000+（5000&

#215;

30）+510=176510

（元）

利润：

180000-176510=3490（元）

你算的跟我的结果不一样吧，差多少？

差

5100元对不

对？

因为增值税金是价外税，你向购买者收取的，要交给税务机关，所以不涉及在税金里。

这道题最后计算出来的是利润，是税前利润，而不是净利润，因为净利润要减去所得税，所得税是依据纳税所得计算出来的，这道题里没提供数据，计算到这里，理解这三个要素就行了。

都理解了吗？

这部分就过去了，明天说下一部分——会计科目。

其实，会计知识掌握一点就够用了，对于老板来说会看会计报表、懂财务管理才是最主要的。

前边的会计要素都知道了吧，再把它们进行细分类，就是会计科目。

会计科目

《企业会计准则》里的会计科目有156个，包括各行各

业的，而《小企业会计制度》里只有60个，简化很多。

两

者的科目名称略有差别。

小企业一般使用《小企业会计制度》，所以我以《小企

业会计制度》的要求写。

我把常用的会计科目列出来：

（一）资产类科目——现金、银行存款、材料、低值易

耗品、库存商品、委托加工物资、委托代销商品、应收账款、其他应收款、固定资产、累计折旧、固定资产清理、在建工程、无形资产、长期待摊费用等。

（二）负债类科目——短期借款、应付账款、应交税金、其他应交款、应付工资、其他应付款、应付利润等。

（三）所有者权益类科目——实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配。

（四）成本类科目——生产成本、制造费用。

（五）损益类科目——主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务收入、其他业务支出、营业外收入、营业外支出、管理费用、财务费用、营业费用、所得税。

会计凭证

（一）原始凭证

会计接到第一手票据，比如收到的银行存款单据，收到

报销的费用发票，收到的借据或者欠据，工资单、入库单、

出库单等等，这些都叫原始凭证。

（二）记账凭证

根据原始凭证处理业务使用的凭证，叫记账凭证。

借贷记账法

在账本里，也能看到&

借&

和&

贷

的字样，它们是干什么的呢？

这里的&

借&

和&

贷&

，你别在

字面上找解释，它们只是会计上的记账符号。

举个例子：

老板招待客户花了800元，拿到出纳那儿报

销，然后做分录：

借：

管理费用——招待费800贷：

现金800

看见没有，不管借或者贷，金额都是一样的，而且每一笔业务，都要有借方和贷方。

会计都知道一句经典的话，那就是著名的记账规则——有借必有贷，借贷必相等。

卖一批价值2000元的产品，收到支票一

张。

遇到日常经营收入，使用&

，增加用&

贷&

表示；

收到的支票，使

用&

银行存款&

表

示，写出来就是这样的：

银行存款2000贷：

主营业务收入2000

现在明白了&

的用法了吧？

你理解就行了，至于怎处理是会计的事，你不用学怎么做凭证。

上面说的是财务会计，下面简单地说说管理会计：

在会计学体系中，有两大子系统：

一个是传统的财务会计，一个是新兴的管理会计。

在实际工作中，企业负责人往往重视财务会计，而忽视了管理会计，其实，管理会计在企业管理中还是很重要的。

从管理会计的形成和发展上看，它是经济发展的产物。

最早是西方研究出来的，改革开放后才引进我国，还不到30年。

管理会计与财务会计有什么区别呢？

如果把财务会计

比作是士兵的话，那么管理会计就是参谋。

现在的财务会计，实际属于&

报账型&

的会

计，它的工作重点是面向过去算&

呆账&

，单纯

地提供历史数据和解释信息，多数是报给外边的人士看的，

是&

外部会计&

管理会计则属于&

经营型&

的事前会计，它不仅评价过去，还能决策现在，

预测未来，可以强化企业的内部管理，也叫&

内部会

计&

管理会计可以和财务会计一道，里应外合地共同为企业服务。

从管理会计的职能上看，它与企业管理是息息相关的。

你看企业管理的职能——决策、计划、组织、领导、控制、

创新，再看看管理会计的职能——规划、决策、控制、评价，差不多吧。

管理会计的内容有：

成本性态分析、变动成本法、本量利分析、短期经营决策分析、全面预算、成本控制等等。

尤其是本量利的分析，对生产和销售都有很实际的指导意义。

本，就是成本；

量，就是销售量；

利，就是利润。

这样拆开了说，你就能看出其中的奥秘了吧？

对，就是成本、销量和利润之间的关系。

如果你制定了目标利润，就能计算出需要销售多少产品才能实现这个目标；

或者有了销量、有了成本，就可以计算出净利润。

通过这些关系，进行保本点——也就是盈亏平衡点的预测，这个在企业很实用的。

接着上面的内容，盈亏平衡点也叫保本点，公式是：

保本量=固定成本总额&

#247;

（产品单价-单位变动成本）

保本额=单价&

保本量

其中，固定成本，是不管你是否生产，都要付出的费用，

它不受业务量的影响。

比如设备的折旧，每个月需要计提1

1元，就算这个月不生产，也要计提这么多，这就是固定成本。

变动成本跟固定成本正相反，是随着产量变化的。

比如

材料费、人工费，产量越多，费用越多，但是单位变动成本

变化不大。

通俗点说，比如我们租房子，每月900元，不管你住不

住，每天都是30元，但是水电费你用一次，就耗费一次，

这个费用是跟你使用的数量成正比的。

例如：

企业生产一种产品，销售单价100元，一件产品

的变动成本是60元，全部固定成本是20000元，保本点是

多少呢？

保本量：

20000&

（100-60）=500（件）

保本额：

100&

500=50000（元）

这样看，保本量是500件，保本额是50000元。

其实计算出保本量就可以了，超过500件，企业就开始

盈利了，销得越多，盈利越多。

低于500件，就是亏损。

还有一个保本价格的问题，它是随着销量的增加而降低

的，对企业定价有参考作用，尤其是跟商家签合同的时候。

保本价格=单位变动成本=（固定成本&

预计销量）

产品的单位变动成本是60元，固定成本总额是

20000元，那么出售500件的时候，保本价的多少，800件

的时候，1000件的时候呢？

销售500件时的保本价格：

60+（20000&

500）=100

这个结果跟上题计算出来的保本价格是一样的吧。

销售800件时的保本价格：

60+（20000&

800）=85

你看，当销量达到800件的时候，单价85元就是保本价了，如果卖100元，那么每件就赚取15元的利润，你现在知道客商买得越多越便宜的道理的了吧。

销售1000件的留给你算吧，单价会更便宜。

这是说的保本价，还有一个保利价，什么意思呢？

就是

企业要设定目标利润，看什么单价能达到我们的目的。

保本价格=单位变动成本+[（固定成本+目标利润）&

预计销量]

还以上面的题为例，老板说，这次签合同，要赚

5万元，如果销售500件，应该定价多少？

如果销售

700件，

定价是多少呢？

会计开始计算了。

保本价格：

60+[（20000+50000）&

500]=200（元）

你看，前边我们计算出来的保本价是100元，如果赚取

5万元的利润，定价就要200元。

这是销售500件的情况，

那么销售700件的时候，定价多少能保证赚取5万元的利润

呢？

700]=160（元）

价格降低不少吧。

在本量利分析中，还有一个实用的——边际贡献，也叫

贡献边际或叫贡献毛益，也是搞预测的。

计算公式：

边际贡献=销售收入-变动成本

单位边际贡献=销售单价-单位变动成本

利润=边际贡献总额

-固定成本总额

企业生产一种产品，销售单价

100元，一件产品

的变动成本是

60元，全部固定成本是

20000

元，如果销售

3000件，会有多少利润呢？

单位边际贡献=销售单价-单位变动成本=100-60=40（元）

边际贡献总额=40&

3000=120000（元）

利润=边际贡献总额-固定成本总额=120000-20

000=100000（元）

你看，这管理会计有用吧。

此外，管理会计决策的职能也不可小视。

在工作中，我们常有这种情况：

车间要进行技术改造，

需要更新设备，老板凭感觉就派采购员到生产厂家去订货，

讨价还价之后交钱把设备运回企业。

这时如果找个管理会

计，用内含报酬率法算一下，就能判断出是买设备划算还是

租设备划算了，这样就减少了决策的盲目性和冲动性。

投资之前，除了要做市场调查外，还要做前景预测，至

少要做一下产品成本分析，计算一下利润和资金的回报率，

然后再决定是否投资，这样可以降低投资风险，提高胜算率，

可惜的是企业没有几家能做到这一点。

企业管理的重点在经营，经验的重点在决策，正确的决

策能保证企业以最小的耗费获得最大的收益。

企业经营和居家过日子一样，也要精打细算。

管理会计的决策范围还不止这些，比如生产哪些品种利润最大？

零部件是自制还是外购？

产品如何定价？

设备何时更新？

面对这些困惑，管理会计自有一套决策方法，比如差量分析法、贡献毛益法、净现值法等等，就能轻松做出判

断，给你一个正确的答案。

因此把管理会计叫做&

决

策会计&

也不为过。

关于管理会计就说这么多了，想必你已经认识到它的重要性，以后再招聘会计的时候，这个也可以作为一个条件。

&

在工作中，我们常有这种情况：

车间要进行技

术改造，需要更新设备，老板凭感觉就派采购员到生产厂家

去订货，讨价还价之后交钱把设备运回企业。

这时如果找个

管理会计，用内含报酬率法算一下，就能判断出是买设备划

算还是租设备划算了，这样就减少了决策的盲目性和冲动

性。

--------------这块没看懂，初感觉应该和上面讲的

无关吧，这个好像应该反映在现金流这块，最终在损益表、

年终资产负债表中体现。

内含报酬率法------------楼主说的比较含糊了希望用租

赁机器和购买机器的比较案例具体展开一下。

很高兴看到有人提问题。

我在前边介绍了财务会计，后边简单地介绍了管理会

计。

管理会计在我国基本还停留在学术研究上，掌握这种方

法并能实际应用到工作中的不多。

是在上个月吧，我国才进

行了首批设奖，也只有7家大企业获得了&

中国管理会计实践奖&

，说明管理会计并没普及。

你问得很专业，买设备划算还是租设备划算，用年金现值计算比较好；

看这项投资是否可行，用内含报酬率分析最好。

类似的决策方法有五种，最好是配合着使用。

我把书上的两个例子拿出来，做个比较。

企业拟购置一台自动化设备，需款120000元。

该设备

可用6年，使用期满有残值6000元。

使用该项自动化设备可使企业每年增加净利13000元，同时按直线法计提折旧。

若该企业的资金成本为14%。

要求：

采用回收期法、净现值法、现值指数法和内含报

酬率法评价购置方案是否可行。

（1）回收期法

投资回收期=原投资额/平均每年现金净流量=120000/33

000=3.64（年）

结论：

该企业投资方案的预期回收期3.64年大于允许的

最大回收期3（6/2）年，所以该方案不可行。

（2）净现值法

未来报酬的总现值=现金净流量折现现值+残值折现现

值

=[13000+（120000-6000）/6000]&

3.889+6

000&

0.458=127184（元）

净现值=未来报酬的总现值－原投资额的现值

=127184-120000=7184（元）

该投资方案的净现值是正数，说明投资报酬率大

于资金成本，则方案可行。

（3）现值指数法

现值指数=未来报酬的总现值/原投资额的现值

=127184/120000=1.0599

该投资方案的现值指数大于1，则方案可行。

（4）内含报酬率

年金现值系数=原投资额的现值/各年现金净流量

=120000/33000=3.636

设：

内含报酬率为X%，采用插值法得：

16%X%18%

3.6853.6363.498

所以：

（X%-16%）/（18%-16%）=（3.636-3.685）/

（3.498-3.685）X%=16.52%

该投资方案的内含报酬率16.52%大于资金成本

（14%），则方案可行。

再来一题：

企业需要一套设备，购买价如果租用，则每年年初需付租金

10000元，可使用12年。

1500元（不包括修理费）。

假定货币的时间价值为5%。

计算12年期的即付年金现值，比较购买和租用两个方案谁最优。

解：

12年租金的现值：

1500&

（8.306+1）=13959（元）

12年租金的现值13959元高于买价10000元，还是买车划算。

谢各位顶贴，让我有信心写下去。

作为企业的管理者，还应该会看会计报表、掌握财务分析、懂得财务管理，等等。

顺便问问大家，老板了解上述的会计知识就可以了吧？

在会计上你还需要什么内容呢？

楼主你好，我想知道做为一名销售经理需要懂得哪些财务知识？

——销售部门跟财务的联系比较密切，一个是销售价格的问题，一个是往来账款的问题。

1.在对外签订货合同的时候，要考虑增值税的问题。

增

值税是价外税，订合同时要明确定的价款是含税价还是不含

税价，折扣的时候也有同样的问题。

2.你的销售额，就是企业的收入额，会计上叫&

当时能收回来货款的，老板高兴；

暂时收不回来，叫挂账，就是挂往来账，会计上叫&

应收账款&

有的企业催款是销售部门的事情，有的企业是财务的事

情。

销售部门为了多收款，它不管是否赊账，卖出去再说，反正有业绩了；

而财务上把应收账款看得很紧，负责人的会计更是三番五次的催款，当账面上资金紧张的时候，他更需要及时回款。

还有，在会计上好存在坏账问题，坏账就是损失嘛。

还有一个就是差旅费，在会计上也叫挂账，你借款的时

候，也要挂账：

其他应收款&

，回来报账后，贷&

因为不是货款，所以叫

3.建议：

跟财务部门多联系、勤沟通，别跟财务部门较劲儿。

想请问楼主，出纳和会计应该如何对帐，作为老板应该如何

检查他们的工作是否合格。

——所说的对账，就是出纳的两本账（现金日记账和银行存

款日记账）跟会计的总账余额核对。

出纳还有两个任务，一