小企业老板应该懂的财务知识Word文件下载.docx

1、教科书里的概念是这样的：资产是指企业过去交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。说白了，有权支配的有形物和无形物，都是你的资产。以后不说概念了，以理解为主。比如：库存里的现金、 银行里的存款、 销售应收的欠款、商品等流动资产，拥有产权的房屋、设备等固定资产，还有商标权、专利权等无形资产。不管是怎么来的，只要在你这里功能使用和耗费，就是你的资产。（二）负债买资产的时候，自己的钱不够，就要借外债、赊货，这就是负债。比如银行贷款，是欠银行的；应付账款，是欠客户的；应付税款，是欠税务局的；应付工作，是欠员工的。凡是欠别人的就是负债。（三）所有者权益所有者权益，也叫股东

2、权益，公司开始时投资者投入的钱，经营一段时间后，企业积累的钱，这些都属于所有者权益。用公式表示：资产 -负债 =所有者权益企业里能看到的东西，是资产，比如材料、库存商品、生产用的设备、厂房，还有看不到的无形资产；你的资金周转不灵时借的款项或者买货赊款等，就是负债；资产减去负债，就是所有者权益了，那才是真正属于你自己的家底。如果负债大于资产，就叫资不抵债，企业就要破产了，这是谁都不愿意看到的。把上面三个要素联系起来举个例子：企业购进一批设备需要 80 万元，你只有 30 万元，怎么办？你从银行贷款 50万元，这样就把设备买回来了。现在企业的财务状况是：资产 80 万元，负债 50 万元，所有者权

3、益 30 万元。（四）收入日常销售商品、提供劳务获取的就是收入。如果你是生产电饭锅的企业，那么卖电饭锅的收入叫& 主营业务收入 & ，你把加工剩下的废旧材料卖掉了，叫 & 其他业务收入 & ，这些都是收入。（五）费用会计要素里的费用是个大概念， 包括成本、 税金及附加、期间费用。成本，工业是指生产成本，商业是指进货成本。税金及附加，包括营业税和消费税，还有城市维护建设税。期间费用一共有三个： 管理费用、 营业费用、 财务费用。（六）利润利润，就是经营成果，分营业利润、利润总额和净利润。收入、费用、利润，这三个要素举例说明：假如你是一般纳税人的工厂，本月销售电饭锅一个 500 元，单位成本 30

4、0 元，销售过程中会产生费用 100 元。收入是 500 元，费用是 300+100=400 元，利润是500-400=100 元。顺便讲个故事：月底，会计报给老板一份会计报表，老板发现这个月的管理费用达 18 万元，以前每个月是 12 万元左右；上个月还盈利呢，这个月就接近亏损了。连忙找来会计问怎么回事。会计告诉他，上个月，你买来的小轿车，这个月开始折旧，多出 3 千多，还有参加展会，支出 1 万多，还有一笔欠款 4 万多的欠款，已经三年多了，算坏账，计入了 & 管理费用 & 。所以这个月的费用一下就增加了，费用增加了，利润就减少了。再举个例子：有个商店这个月出售电脑 30 台，单价 6 0

5、00元，收到货款 180 000 元；这批电脑的进价是每台 5 000 元，应交增值税 5 100 元，其他附加税 510 元；销售人员工资、发生的运输费等 6 000 元，经理、会计等工资、部门水电费、招待费、折旧等共计 20000 元。算一下收入、费用和利润。结果是这样的：收入： 180 000（元）费用： 6 000+20 000+ （ 5 000×30 ）+510=176 510（元）利润： 180 000-176 510=3 490 （元）你算的跟我的结果不一样吧，差多少？差5 100 元对不对？因为增值税金是价外税，你向购买者收取的，要交给税务机关，所以不涉及在税金里。这

6、道题最后计算出来的是利润，是税前利润，而不是净利润，因为净利润要减去所得税，所得税是依据纳税所得计算出来的，这道题里没提供数据，计算到这里，理解这三个要素就行了。都理解了吗？这部分就过去了，明天说下一部分会计科目。其实，会计知识掌握一点就够用了，对于老板来说会看会计报表、懂财务管理才是最主要的。前边的会计要素都知道了吧，再把它们进行细分类，就是会计科目。会计科目企业会计准则里的会计科目有 156 个，包括各行各业的，而小企业会计制度里只有 60 个，简化很多。两者的科目名称略有差别。小企业一般使用小企业会计制度 ，所以我以小企业会计制度的要求写。我把常用的会计科目列出来：（一）资产类科目现金、

7、银行存款、材料、低值易耗品、库存商品、 委托加工物资、 委托代销商品、 应收账款、其他应收款、固定资产、累计折旧、固定资产清理、在建工程、无形资产、长期待摊费用等。（二）负债类科目短期借款、 应付账款、 应交税金、其他应交款、应付工资、其他应付款、应付利润等。（三）所有者权益类科目实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配。（四）成本类科目生产成本、制造费用。（五）损益类科目主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务收入、其他业务支出、营业外收入、营业外支出、管理费用、财务费用、营业费用、所得税。会计凭证（一）原始凭证会计接到第一手票据，比如收到的银行存款单据，收到报销的费

8、用发票，收到的借据或者欠据，工资单、入库单、出库单等等，这些都叫原始凭证。（二）记账凭证根据原始凭证处理业务使用的凭证，叫记账凭证。借贷记账法在账本里，也能看到 & 借& 和& 贷 的字样，它们是干什么的呢？这里的 & 借 & 和 & 贷 & ，你别在字面上找解释，它们只是会计上的记账符号。举个例子：老板招待客户花了 800 元，拿到出纳那儿报销，然后做分录：借：管理费用招待费 800 贷：现金 800看见没有，不管借或者贷，金额都是一样的，而且每一笔业务，都要有借方和贷方。会计都知道一句经典的话，那就是著名的记账规则有借必有贷，借贷必相等。卖一批价值 2 000 元的产品，收到支票一张。遇到

9、日常经营收入，使用 & ，增加用 & 贷& 表示；收到的支票，使用 & 银行存款 & 表示，写出来就是这样的：银行存款 2 000 贷：主营业务收入 2 000现在明白了 & 的用法了吧？你理解就行了，至于怎处理是会计的事，你不用学怎么做凭证。上面说的是财务会计，下面简单地说说管理会计：在会计学体系中，有两大子系统：一个是传统的财务会计，一个是新兴的管理会计。在实际工作中，企业负责人往往重视财务会计，而忽视了管理会计，其实，管理会计在企业管理中还是很重要的。从管理会计的形成和发展上看，它是经济发展的产物。最早是西方研究出来的， 改革开放后才引进我国， 还不到 30 年。管理会计与财务会计有什么

10、区别呢？如果把财务会计比作是士兵的话，那么管理会计就是参谋。现在的财务会计， 实际属于 & 报账型 & 的会计，它的工作重点是面向过去算 & 呆账 & ，单纯地提供历史数据和解释信息，多数是报给外边的人士看的，是& 外部会计 &管理会计则属于 & 经营型& 的事前会计，它不仅评价过去，还能决策现在，预测未来，可以强化企业的内部管理，也叫 & 内部会计 &管理会计可以和财务会计一道，里应外合地共同为企业服务。从管理会计的职能上看，它与企业管理是息息相关的。你看企业管理的职能决策、计划、组织、领导、控制、创新，再看看管理会计的职能规划、 决策、控制、评价，差不多吧。管理会计的内容有：成本性态分析、

11、变动成本法、本量利分析、短期经营决策分析、全面预算、成本控制等等。尤其是本量利的分析，对生产和销售都有很实际的指导意义。本，就是成本；量， 就是销售量；利，就是利润。这样拆开了说，你就能看出其中的奥秘了吧？对，就是成本、销量和利润之间的关系。如果你制定了目标利润，就能计算出需要销售多少产品才能实现这个目标；或者有了销量、有了成本，就可以计算出净利润。通过这些关系，进行保本点也就是盈亏平衡点的预测，这个在企业很实用的。接着上面的内容，盈亏平衡点也叫保本点，公式是：保本量 =固定成本总额 ÷（产品单价 -单位变动成本）保本额 =单价 & 保本量其中，固定成本， 是不管你是否生产， 都要付

12、出的费用，它不受业务量的影响。比如设备的折旧，每个月需要计提 11 元，就算这个月不生产，也要计提这么多，这就是固定成本。变动成本跟固定成本正相反，是随着产量变化的。比如材料费、人工费，产量越多，费用越多，但是单位变动成本变化不大。通俗点说，比如我们租房子，每月 900 元，不管你住不住，每天都是 30 元，但是水电费你用一次，就耗费一次，这个费用是跟你使用的数量成正比的。例如：企业生产一种产品，销售单价 100 元，一件产品的变动成本是 60 元，全部固定成本是 20 000 元，保本点是多少呢？保本量： 20 000& （ 100-60）=500（件）保本额： 100&500=50 000

13、 （元）这样看，保本量是 500 件，保本额是 50 000 元。其实计算出保本量就可以了，超过 500 件，企业就开始盈利了，销得越多，盈利越多。低于 500 件，就是亏损。还有一个保本价格的问题，它是随着销量的增加而降低的，对企业定价有参考作用，尤其是跟商家签合同的时候。保本价格 =单位变动成本 =（固定成本 & 预计销量）产品的单位变动成本是 60 元，固定成本总额是20 000 元，那么出售 500 件的时候，保本价的多少， 800 件的时候， 1 000 件的时候呢？销售 500 件时的保本价格： 60+（ 20 000&500 ）=100这个结果跟上题计算出来的保本价格是一样的吧。

14、销售 800 件时的保本价格： 60+（20 000&800 ）=85你看，当销量达到 800 件的时候，单价 85 元就是保本价了，如果卖 100 元，那么每件就赚取 15 元的利润，你现在知道客商买得越多越便宜的道理的了吧。销售 1 000 件的留给你算吧，单价会更便宜。这是说的保本价，还有一个保利价，什么意思呢？就是企业要设定目标利润，看什么单价能达到我们的目的。保本价格 =单位变动成本 +（固定成本 +目标利润） &预计销量 还以上面的题为例，老板说，这次签合同，要赚5 万元，如果销售 500 件，应该定价多少？如果销售700 件，定价是多少呢？会计开始计算了。保本价格： 60+（ 2

15、0 000+50 000）&500=200 （元）你看，前边我们计算出来的保本价是 100 元，如果赚取5 万元的利润，定价就要 200 元。这是销售 500 件的情况，那么销售 700 件的时候，定价多少能保证赚取 5 万元的利润呢？700=160 （元）价格降低不少吧。在本量利分析中，还有一个实用的边际贡献，也叫贡献边际或叫贡献毛益，也是搞预测的。计算公式：边际贡献 =销售收入 -变动成本单位边际贡献 =销售单价 -单位变动成本利润 =边际贡献总额-固定成本总额企业生产一种产品，销售单价100 元，一件产品的变动成本是60 元，全部固定成本是20 000元，如果销售3 000 件，会有多少

16、利润呢？单位边际贡献 =销售单价 -单位变动成本 =100-60=40（元）边际贡献总额 =40&3 000=120 000 （元）利润 = 边际贡献总额 -固定成本总额 =120 000-20000=100 000（元）你看，这管理会计有用吧。此外，管理会计决策的职能也不可小视。在工作中，我们常有这种情况：车间要进行技术改造，需要更新设备，老板凭感觉就派采购员到生产厂家去订货，讨价还价之后交钱把设备运回企业。这时如果找个管理会计，用内含报酬率法算一下，就能判断出是买设备划算还是租设备划算了，这样就减少了决策的盲目性和冲动性。投资之前，除了要做市场调查外，还要做前景预测，至少要做一下产品成本分

17、析，计算一下利润和资金的回报率，然后再决定是否投资， 这样可以降低投资风险， 提高胜算率，可惜的是企业没有几家能做到这一点。企业管理的重点在经营，经验的重点在决策，正确的决策能保证企业以最小的耗费获得最大的收益。企业经营和居家过日子一样，也要精打细算。管理会计的决策范围还不止这些，比如生产哪些品种利润最大？零部件是自制还是外购？产品如何定价？设备何时更新？面对这些困惑，管理会计自有一套决策方法，比如差量分析法、贡献毛益法、净现值法等等，就能轻松做出判断，给你一个正确的答案。因此把管理会计叫做 & 决策会计 & 也不为过。关于管理会计就说这么多了，想必你已经认识到它的重要性，以后再招聘会计的时候

18、，这个也可以作为一个条件。 & 在工作中，我们常有这种情况：车间要进行技术改造，需要更新设备，老板凭感觉就派采购员到生产厂家去订货，讨价还价之后交钱把设备运回企业。这时如果找个管理会计，用内含报酬率法算一下，就能判断出是买设备划算还是租设备划算了，这样就减少了决策的盲目性和冲动性。- 这块没看懂， 初感觉应该和上面讲的无关吧，这个好像应该反映在现金流这块，最终在损益表、年终资产负债表中体现。内含报酬率法 - 楼主说的比较含糊了 希望用租赁机器和购买机器的比较案例具体展开一下。很高兴看到有人提问题。我在前边介绍了财务会计，后边简单地介绍了管理会计。管理会计在我国基本还停留在学术研究上，掌握这种方

19、法并能实际应用到工作中的不多。是在上个月吧，我国才进行了首批设奖，也只有 7 家大企业获得了 & 中国管理会计实践奖 & ，说明管理会计并没普及。你问得很专业，买设备划算还是租设备划算，用年金现值计算比较好；看这项投资是否可行，用内含报酬率分析最好。类似的决策方法有五种，最好是配合着使用。我把书上的两个例子拿出来，做个比较。企业拟购置一台自动化设备，需款 120000 元。该设备可用 6 年，使用期满有残值 6000 元。使用该项自动化设备可使企业每年增加净利 13000 元，同时按直线法计提折旧。若该企业的资金成本为 14%。要求：采用回收期法、净现值法、现值指数法和内含报酬率法评价购置方案

20、是否可行。（1）回收期法投资回收期 =原投资额 /平均每年现金净流量 =120 000/33000=3.64（年）结论：该企业投资方案的预期回收期 3.64 年大于允许的最大回收期 3（ 6/2）年，所以该方案不可行。（2）净现值法未来报酬的总现值 =现金净流量折现现值 +残值折现现值=13 000+ （ 120 000-6 000） /6 000&3.889+6000&0.458=127 184 （元）净现值 =未来报酬的总现值原投资额的现值=127 184-120 000=7 184 （元）该投资方案的净现值是正数，说明投资报酬率大于资金成本，则方案可行。（3）现值指数法现值指数 =未来报

21、酬的总现值 /原投资额的现值=127 184/120 000=1.0599该投资方案的现值指数大于 1，则方案可行。（4）内含报酬率年金现值系数 =原投资额的现值 /各年现金净流量=120 000/33 000=3.636设：内含报酬率为 X% ，采用插值法得：16% X% 18%3.685 3.636 3.498所以：（ X%-16% ） /（18%-16%） =（ 3.636-3.685） /（ 3.498-3.685 ） X%=16.52%该投资方案的内含报酬率16.52%大于资金成本（14%），则方案可行。再来一题：企业需要一套设备，购买价如果租用，则每年年初需付租金10000 元，可

22、使用 12 年。1500 元（不包括修理费） 。假定货币的时间价值为 5%。计算 12 年期的即付年金现值，比较购买和租用两个方案谁最优。解： 12 年租金的现值： 1500& （8.306+1） =13 959 （元） 12 年租金的现值 13 959 元高于买价 10 000 元，还是买车划算。谢各位顶贴，让我有信心写下去。作为企业的管理者，还应该会看会计报表、掌握财务分析、懂得财务管理，等等。顺便问问大家，老板了解上述的会计知识就可以了吧？在会计上你还需要什么内容呢？楼主你好，我想知道做为一名销售经理需要懂得哪些财务知识？销售部门跟财务的联系比较密切，一个是销售价格的问题，一个是往来账款

23、的问题。1.在对外签订货合同的时候，要考虑增值税的问题。增值税是价外税，订合同时要明确定的价款是含税价还是不含税价，折扣的时候也有同样的问题。2.你的销售额，就是企业的收入额，会计上叫 &当时能收回来货款的，老板高兴；暂时收不回来，叫挂账，就是挂往来账，会计上叫 & 应收账款 &有的企业催款是销售部门的事情，有的企业是财务的事情。销售部门为了多收款，它不管是否赊账，卖出去再说，反正有业绩了；而财务上把应收账款看得很紧，负责人的会计更是三番五次的催款，当账面上资金紧张的时候，他更需要及时回款。还有，在会计上好存在坏账问题，坏账就是损失嘛。还有一个就是差旅费，在会计上也叫挂账，你借款的时候，也要挂账： 其他应收款 & ，回来报账后，贷&因为不是货款，所以叫3.建议：跟财务部门多联系、勤沟通，别跟财务部门较劲儿。想请问楼主，出纳和会计应该如何对帐，作为老板应该如何检查他们的工作是否合格。所说的对账，就是出纳的两本账（现金日记账和银行存款日记账）跟会计的总账余额核对。出纳还有两个任务，一